项目审计考核管理标准

第十五篇项目审计工作标准
1工作目的
规范项目管理标准，监督项目管理行为，防范项目管理风险，强化项目成本控制，努力提高项目经济效益。

2工作Jg点一
2.1项目审计应遵守《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》和《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》有关规定。

2.2接受审计监督的项目部，是指公司及其子（分）公司组建的、承担工程项目施工任务的派出机构，包括各类工程指挥部、项目部。

2.3项目部审计，.是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情一况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为。

2.4审计考核流程图及工作标准（见附图、附表）
2.5程序
1.1项目审计纳入年度审计工作计划。

审计计划报经单位领导批准后实施。

1.2审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示开展审计,成立审计组，审if组在实施审计前需向被审计项目部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。

被审计项目部接到审计通知书后，应做好有关资料的准备工作，并如实提供有关账簿、凭证、报表、合同、各类单价分析表、施工图及单项工程数量计算表、验工计价单、施工计划、合同预算、成本测评、控制及考核等有关资料。

1.3被审计单位对提供各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供。

1.4审计组进驻被审计单位后，应当召集被审计单位领导和有关部门负责人会议，说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取项目部有关情况汇报。

1.5在对项目部审计工作过程中,可根据需要召开座谈会，听取员工意见，也可就某一方面问题进行调查核实。

通过调查、审核凭证、账表，查阅文件资料，检查现金实物，苴行资产核实，向有关单位和人员查询等方式进行审计取证。

一
1.6审计组对搜集的审计证据进行分析整理，编制审计报告，并与被审计单位带格式的：字体:（默认）Times NeW RomarM中文）宋依字体颜色：自动设置
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和业务主管部门交换意见，核实有关事项。

47项目部审计过程中发现重大违纪问题，审计组应及时向单位领导和上级审计部门反映；对审计发现的项目管理方面的先进经验应向单位领导建议予以推广。

4.J根据领导批准的审计报告，出具审计意见，£重大违纪违规问题下达审计决定，被审计单位和相关部门叵当贯彻落实。

-9,.根据需要，对被审计项目部进汇乐踪审计或后续审计一
5工作内容
项目之审计主要内容包括：
4.1工程项目部组织机构是否符合精干、高效原则。

项目经理及主要岗位人员的选聘是否符合有关规定，其职业道德、专业水平和管理能力是否良好，能否满足项目施工管理的要求。

4.2施工方案是否优化，施工工艺是否先进科学，安全、质量、工期控制、职业健康、环境保护等措施是否健全有效。

4.3确认工作计划落实情况及工作目标的实现程度。

4.4资产是否为企业真实所拥有，是否做到账账相符，账实相符；账表反映是否一致；资产的取得、验收、计价、维修保养、内部调拨、处置等环节是否受控，有无资产流失及不良资产。

4.5工程价款的收取是否足额到位，有无障瞒转移资金、挪用资金、超拨工程款，以及擅自投资、拆借资金的情况。

4.6财务收支及业务活动的合法性，有无严重违反财经纪律和重大损失浪费的问题。

4.7债权债务确认依据是否充分，清理是否及时，是否存在呆坏账和不良资产。

4.8项目确认的收入是否真实、完整。

预计合同总收入、合同总成本和合同毛利是否符合《建造合同》和公司的相关规定，其调整依据是否充分。

4.9成本控制措施是否有效，成本是否真实。

工程成本核算是否规范，成本开支范围和标准是否符合规定，内部责任预算落实是否到位，成本费用支出是否处于受控状态。

5.10已完工未结算款是否按照合同项目填列并附明细表，有无随意调整已完工带格式的：字体:建认）仿宋一GB2312.（中文）仿
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未结算款，造成潜亏或潜盈的现象。

5.11工程项目部内控制度的健全及有效情况，其主要制度应包括：项目管理人员岗位责任制、项目技术管理制度、项目质量管理制度、项目安全管理制度、项目计划统计与进度管理制度、项目成本核算制度、项目材料机械设备管理制度、项目现场管理制度、项目分配与奖励制度、项目例会及施工日志制度、项目分包及劳务管理制度、项目组织协调制度、项目信息管理制度等。

业务流程和财务活动是否符合内控制度，项目管理是否处于受控状态。

5.1212合同的订立、履行、变更、终止、违约、索赔、争议处理等情况。

其是否符合《合同法》及遵守企业规定，重要合同是否由企业签订或企业授权签订。

工程承包合同是否认真履行，是否及时向业主办理计价结算，项目变更、索赔等情况是否及时取得监理、业主的签认，并及时进行计量结算等工作。

5.13物资管理是否建立经济订货批量制度，物资采购是否建立询价比价或招标采购制度，商品在购进前是否经过检验和清点，是否保存连续的库存记录，账务记录与实物是否定期核对，调整库存记录是否有依据和经过批准，发货、库存和收款是否定期核对，是否制订按用料计划发料制度，超耗物料情况及其原因。

5.14设备管理是否根据施工组织设计科学地制定设备需求计划和配置方案，是否满足施工生产和业主的要求，审查设备管理和机械使用费控制情况。

5.15技术管理是否制订了科学的施工组织设计和施工方案，是否按照施工组织设计进行组织施工，是否通过“四新”和施工组织优化的手段降低成本。

5.16项目部是否进行了全面预算管理，是否得到有效执行和控制。

5.17质量管理是否建立质量目标控制制度，是否按照控制目标进行全面贯彻落实。

5.18安全、文明施工管理是否遵循国家职业健康安全和作业环境标准方面的法律法规及业主和公司的要求，是否做到每天对安全、文明施工检查以及对员工经常性宣传教育，是否存在安全、文明施工事故或隐患。

5.19劳务方管理是否制定劳务方需求计划和配置方案，劳务方的资格评审和使用是否符合公司的有关规定，劳务方是否按照合同规定的质量标准、工期等完成其承担的施工任务，项目是否按照合同的相关规定及时对劳务方进行计量和结算。

5.20其他需要审计的事项。

6绩效评价
衽对项目部的审计中，唬对工程项目的绩效做W审计评价，在要包括「：.
6,L同目部各项经石目标实现情况,一含：利洵、产侑、成本、人均收入、上缴款
完成情况，工期、质量和安全，以及资产是否安全完整：.___________________________ 6,2项目合同履约及资金的结算情况、项目经理经济贡任履行情况、项目的生产耍索是否实现了优化配置和动态管理，企业内部资源是否达到了优化配置和有序流动。

）_______ 6J项目.成本控制及控制措施是否理想、有效：_________________________________
6.4项目部各项基础工作管理情况匕___________________________________________
6.5用项目部内控制度的建立健全及有效性进行评审。

_ __________________________
66项U部执行财经纪律情况。

. ______________________________________________ 7跟踪监督及后续审计
7.1项目部审计结束后形成审计报告，报经主管领导审定2对重大违纪违题可题做出审计决定,被审计项目部必须认真贯彻执行。

前期、中期审计披露问题在终结审计过程中不能重复出现。

7.2被审计单位应当就审计决定的执行情况及时反馈审计部门。

7.3审计部门要对审计决定的执行情况进行检查。

根据需要，对被审计项目部进行跟踪审计或后续审计。

8各类表单
8.1项目基本情况表
8.2项目财务状况表（资产负债表）
8.3业主计价拨款表
8.4协作队伍计价拨款表
8.5《建造合同》（1）、（2）、（3）
8.6项目开累损益表
8.7项目损益调整表
8.8主要材料消耗表
8.9规章制度审查表
9支持性文件
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9.1建设部工建设工程项目管理规范》
9.2《中国内的审计准则》
9.3《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》
9.4《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》。