财务会计管理制度123

财务会计管理制度123
资金使用管理制度
第一条为规范通化县晟鑫小额贷款股份有限公司（以下简称“公司”）股份资金的管理和使用，维护股东的利益。

根据《小额贷款公司管理暂行规定》以及《公司章程》，结合公司实际，特制订本制度。

第二条本规则中的股份资金是指公司通过股东入股、增资扩股等用于特定用途的资金。

第三条资金投向必须符合国家产业政策、信贷政策，以提高股东回报、提高公司资产收益为目的。

资金投向规模与公司现有经营规模、管理能力相适应.
第四条资金限定用于公司对外公布的资金投向的项目，公司董事会另外制订详细的资金使用计划，做到资金使用规范、公开、透明。

公司应负责、谨慎使用资金，以最低投资成本和最大产出效益为原则,处理好投资时机、投资金额、投资进度、项目效益的关系.
第五条非经公司股东大会依法作出决议，任何人无权改变公司资金说明书公告的资金使用用途。

第六条凡违反本规则,只是公司遭受损失时（包括经济损失和名誉损失),应视具体情况，给予相关责任人以处分，必要时，相关责任人应承担相应民事赔偿责任。

第七条为方便资金的使用和对使用情况进行监督,公式建立资金的专户存储制度。

第八条公司在银行设计资金专户，必须将资金及时、完整地存放在制定的帐户内。

第九条公司认为资金的数额大，并且结合投资项目的信贷安排确有必要在一家以上银行开设帐户的，应坚持集中
存放、便于监督的原则，同一投资项目的资金须在同意帐户存储.
第十条资金必须按照资金说明书等法律文件承诺的资金投向及资金运用方案中确定的使用计划及进度实行专款专用.
第十一条使用资金时,应按照公司财务制度的规定，严格履行资金使用的申请和审批手续。

第十二条本制度所称使用资金申请,是指使用部门或单位提出使用资金的报告，内容包括：申请用途、金额、款项提取或划拨的时间等.
第十三条本制度所称使用资金的审批手续，是指资金使用计划或者公司预算范围内，针对使用部门的使用资金由财务部门审核、公司负责人签批的程序.
第十四条资金使用的依据及其编制要求：
资金使用的依据为资金使用计划书。

公司董事会在审议资金使用计划时，应充分听取专家提出的意见，并充分发挥董事的作用，尊重董事的意见.
第十五条资金应严格按照项目预算计划或对外投资协议的约定进行贷款投资.因客观原因,资金项目投资金额发生变化，按下列程序审批：
项目责任人负责编制投资项目变化的报告,详细说明投资计划变化的原因、及控制的措施；
资金单个项目实际投资金额与计划书不一致，变化幅度在计划书10%（含10%）以内时，由董事长批准；变化幅度在计划书的10%——20%（含20%）以内时,由董事会批准;变化幅度在计划书的20％以上时,由股东大会批准。

实际投资金额变化超出预算计划20%以上时,按资金用
途变更的程序进行审批。

第十六条对投入使用的资金，应确保其安全性：
只能将资金用于质押或抵押贷款等用途的投资；
禁止对公司具有实际控制权的个人、法人或其他关联人占用资金；
资金不得投资于股票和期货交易。

2011年9月19日
信贷管理基本制度
第一章总则
第一条为加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据国家有关法律法规，结合我公司的实际，制定本制度。

第二条本制度是全公司信贷业务经营和管理必须遵循的基本准则，是制定各类信贷管理制度和办法的基本依据。

第三条本制度所指信贷业务是公司对客户提供各类信用的总称。

即各种人民币贷款业务。

第四条本制度所指信贷人员是公司参与信贷业务经营和管理的人员。

第五条本制度所指信贷部门是指有权办理和经营信贷业务的部门。

第六条贷款的发放必须符合国家法律法规和公司贷款规定。

坚持“三农”为本,农业、农村、农民优先；审慎经营，择优扶持;审贷分离、分级审批和安全性、流动性、效益性统一的原则。

公司依法办理信贷业务，不受任何单位和个人强制干预。

第二章基本制度
第七条实行信贷准入管理制度.信贷准入管理包括准入对象、准入条件、准入过程和准入权限的管理.
(一)严格准入对象。

公司信贷准入对象主要包括:
1、“三农"客户。

指一般农户、农村专业大户、农业产业化龙头企业和其他涉农企业。

2、一般客户。

指辖区内的自然人、法人和机构类客户。

3、重点客户。

指信用等级高，偿债能力强，无不良记录，发展前景好，综合效益佳的中小客户。

4、个人消费客户.包括住房、商用房、汽车、助学等消费需求客户.
5、重点项目.指对公司具有较大贡献度，列入政府发展计划的重点项目。

6、优势区域。

指经济发达，信用环境好，地方政府重视，提供产业政策的区域。

7、优势行业。

指具有垄断优势的系统行业、具有比较优势的支柱产业和具有后发优势的高新技术产业等。

“三农”客户实行贷款优先、利率优惠。

（二)严格准入条件。

公司办理信贷业务坚持“有条件、保安全、创效益"原则。

1、基本条件：
(1)符合国家产业政策，发展前景广阔
（2)具备评信条件的客户，信用等级在A级以上，无不良信用记录.
(3）用途合规合法。

（4)第一还款来源充足，第二还款来源有保障,还款计划切实具体
(5）公司规定的其他条件。

2、除以上基本条件外，对不同类型客户，还须符合相应的准入条件。

（1）公司类客户：已建立现代企业制度，法人治理结构完善;资产负债比率一般不得超过70%，净资产收益率原则上不得低于同期银行贷款利率，经营性现金净流量为正值.
（2）机构类客户：实行独立经济核算,财务管理规范，经费自给率50％以上，
收支有盈余，还款来源落实可靠。

以上两类客户申请项目贷款的，项目资本金比率不得低于30％，建设资金来源
落实可靠。

（3)自然人客户:有合法身份、固定住所、正当职业、稳定收入和良好信用。

（三）严格准入过程：公司办理信贷业务的准入过程要按照客户申请与受理、
调查与分析、审查与评估、评级与授信、贷审与审批五个环节进行,不得逆程序、
少程序操作.
(四）严格准入权限。

公司办理信贷业务要坚持“分级审批、分级管理”原则,
严格按照权限办理.
第八条实行客户授信管理制度。

客户授信是公司根据客户资金需求情况、信
用程度和偿还能力,核定客户最高综合授信额度，统一控制客户融资风险总量的管
理制度。

对具备条件的客户申请信贷业务坚持“先评级、后授信、再用信”的原则.
第九条实行审贷分离制度。

审贷分离是指在办理信贷业务过程中，将调查、
审查、审批(咨询)各环节的工作职责进行分离,由不同部门或岗位承担,实行各环节
相互制约、相互监督的机制。

（一）贷款调查。

贷款调查由公司信贷人员(贷款调查岗）负责，主要是对客
户情况进行调查核实.信贷人员受理贷款业务申请，要依据信用风险等级，对客户
的资产状况、
经营能力、经济实力、信用状况、法定代表人品行、贷款用途等方面进行全面
的调查分析，写出调查报告并签署意见，报送贷款审查部门审查。

信贷人员要承担
因调查情况不实导致贷款失误的主要责任.
（二)贷款审查。

贷款审查由公司信贷部门和风险部门负责，信贷部门对受理
贷款资料的真实性及市场风险负责，风险部门对贷款的政策性、合规性、合法性、
技术性负责。

信贷部门在接收到的贷款资料或公司自身营销的贷款资料，进行调查和审查后，将贷款资料、审查结果提交风险部门进行再次审查。

审查的主要内容包括：贷款基本资料是否齐全，客户主体资格是否合法,客户的经营状况是否良好，是否符合信贷政策,贷款风险程度是否可控制，贷款（担保)手续是否合法合规等.审查人员承担因审查不认真、未能及时发现和反映问题而造成贷款失误的主要责任。

（三)贷款审批。

贷款审批由公司贷款审批岗负责，按信贷资产质量、经营管理水平和地方经济发展水平，确定信贷业务权限。

（一）统一标准。

公司统一制定各部门的信贷经营管理等级考核指标。

等级考核指标主要包括：当年新增贷款(不含小额农贷）到期年末收回率、小额农贷到期年末收回率、百元贷款收益率、不良贷款率、贷款综合风险度、单户贷款比例、支农贷款指标、信贷综合管理等。

实行百分考核，按得分情况，将信贷经营管理等级划分为一级、二级、三级。

（二)分类管理.在评定信贷经营管理等级的基础上,根据不同的等级，确定不同的信贷权限。

凡当年新增不良贷款占比超过5％以上的信贷员一律不得核定贷款权限。

(三)定期考评。

信贷员的信贷经营管理情况一年一考核，信贷经营管理等级一年一评定。

(四）适时调整。

公司根据信贷员和信贷部的不同时期、不同阶段信贷经营管理水平的变化和信贷经营管理等级考评结果，适时调整信贷权限.信贷权限原则上一年一调整.如遇发生重大违规情况或业务经营特殊需要，可随时进行调整.
第十条实行贷后管理制度。

贷后管理是指从贷款发放或其他信贷业务发生后直到本息收回或信用结束的全过程的信贷管理行为,包括账户监管、贷后检查、风
险监控、档案管理、有问题贷款处理、贷款收回等,具体按照《贷后管理制度》执行。

第十一条实行贷款第一责任人制度。

贷款第一责任人是负责贷前调查和贷后管理的信贷人员（客户经理）,对贷款质量负责，承担贷款最终收回和损失赔偿责任.
第一责任人应当独立判断市场风险，有权决定贷款是否进入后续审批程序,有权拒绝任何组织和个人对其贷款调查及贷后管理的指令和干预.
贷款第一责任人应亲自在贷款借据上签字注明。

农户小额信用贷款的第一责任人是信贷员，其他贷款的第一责任人是承担贷前调查、贷后管理的管户信贷员（客户经理）.
第十二条实行贷款分环节主责任人制度.办理贷款业务的调查、审查、审批、贷后管理责任人分别承担相应的风险责任。

（一）信贷部审批的贷款.包片和管户信贷员（客户经理，下同）为调查主责任人和贷后管理责任人;分管业务的部门经理为审查主责任人；分管总经理为审批主责任人。

(二)贷审会审批的贷款。

管户信贷员为贷后管理责任人；各部门负责人和参与调查人员为调查主责任人;信贷部门负责人为审查主责任人，参与审查人员为审查次责任人;贷审组、贷审会、总经理为审批主责任人，其他委员为审批次责任人。

职调查及责任追究制度。

公司设立独立的第十三条尽
信贷工作尽职调查岗，该岗位人员应具备较完备的信贷、法律、财务等知识，依诚信和公开原则独立行使尽职调查职能，必要时可聘请外部专家或委托专业机构开展特定的尽职调查工作。

各级部门应定期评价与确定信贷各环节工作人员是否勤勉尽责，对未尽职人员追究相关责任.其各环节的责任界定、责任追究或责任免除,按照《贷款管理责任制度》执行。

第十四条实行信贷人员持证上岗和等级管理制度。

所有信贷从业人员要通过考试，获取上岗资格，并由相关部门负责人聘用;考试不合格的，不得从事信贷工作。

上岗资格有效期3年。

已取得上岗资格的信贷人员，按照工作能力和业绩进行考核评定,实行等级管理.不同等级授予不同的事权，享受不同的待遇或不同的工资标准。

等级评定每年1次，由信贷部负责组织.
第十五条实行信贷“十不准"制度。

(一）不准向国家明令禁止的产业、产品和项目发放贷款；
(二）不准向村组发放贷款;
(三）不准向村组提供担保的单位、企业和个人发放贷款;
(四）不准向证券公司、信托公司发放贷款;
(五)不准发放冒名贷款；
（六)不准采取化整为零等各种形式发放垒大户贷款；
(七)不准发放从事有价证券、期货等投资的贷款;
（八）不准超权限、逆程序、跨地区发放贷款；
（九)不准擅自提高客户等级、擅自提高授信额度;
(十）不准向本公司股东发放贷款.
第十六条实行劣质客户退出制度.有下列情形之一的客户，信贷部应采取果断措施，在收回全部贷款本息后，将其淘汰出客户群体。

（一)自身和所在的行业属国家明令限制的客户；
(二)已明显出现无发展前景，经营和生产的产品大量积压，亏损严重，对农信社等债务无法偿还的客户;
（三)恶意逃废和悬空农信社债务及有损害农信社利益的客户；
（四）厂垮人散，资不抵债，面临破产的客户;
(五）极不讲信用，已被银行同业公会等机构列入制裁单位，上了“黑名单榜”的客户等。

第三章客户对象与基本条件
第十七条客户应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

第十八条客户申请信贷业务应当具备下列基本条件：
(一）从事的经营活动合规合法、符合国家产业政策和社会发展规划要求；
(二）有稳定的经济收入和良好的信用记录，能按期偿还本息；
(三）除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，以及技术监督部门颁发的组织机构代码证；
（四）除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外,应当经过工商行政管理机关办理《营业执照》年检手续.特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；
(五）公司客户应当建立现代企业制度，产权明晰、治理结构完善,符合《公司法》要求.
(六)不符合抵押和信用方式的，应提供符合规定条件的担保；
（七)公司要求的其它条件。

第四章客户授信管理
第十九条客户授信对象:指具有工商行政管理机关核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户。

第二十条授信的原则。

客户授信必须遵循“先落实条件,后实施授信"的原则，做到授信主体、对象和额度的统一。

第二十一条授信的条件。

对客户实施授信除符合客户申请信贷业务应具备的
基本条件外，还必须进行客户信用等级评定。

客户信用等级评定的内容主要包括企业素质、经营能力、获利能力、偿债能力、履约情况、发展前景等。

信贷部应根据客户不同的信用等级、资产负债率和其他要素确定客户最高综合授信额度。

第二十二条授信的方式。

对客户授信管理分为内部授信和公开授信两种方
式。

内部授信指信贷部内部核定的客户最高综合授信额度，是信贷部内部控制客户信用风险的最高限额，不与客户见面，由信贷部内部掌握。

公开授信指信贷部根据客户申请，在对客户的风险和财务状况及信用程度进行综合评价的基础上，核定客户综合授信额度，签订授信协议,使客户在一定时期和核定额度内,能够便捷使用公司信用。

第二十三条授信的发放与管理。

(一)归口管理。

客户授信工作由信贷部门负责。

（二）据实办理。

信贷部可根据客户信用等级，确定采取抵押、质押、保证担保及信用方式办理单笔信贷业务;
（三)加强监测。

要加强客户用信管理,实行动态监测，及时预警，分类处理。

第二十四条客户信用等级评定。

客户信用等级按照定量与定性分析、动态与
静态分析、微观与宏观分析相结合的方法，对客户的资产质量、资金实力、偿债能力、经营能力、经济效益、现金流量、管理水平、发展前景和决策层素质等方面作出客观、公正、实事求是的分析评价,进行确定。

必要时可委托独立的、资质和信誉较高的外部评级机构完成。

客户信用等级评定后，进行综合评价并给予信用额度、品种和期限。

对客户信用等级的划分类别、指标体系、工作程序、评级组织等,由公司另行制定具体办法。

第五章业务种类
第二十五条信贷部信贷业务根据《贷款通则》规定分类如下:
（一）按性质分类.分为自营贷款、委托贷款。

自营贷款，是指贷款人(公司）以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。

委托贷款，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放，监督使用并协助收回的贷款.贷款人(受托人）只收取手续费,不承担贷款风险.
（二）按期限分类。

贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

短期贷款,是指贷款期限在1年以下（含1年）的贷款。

中期贷款，是指贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款.
长期贷款,是指贷款期限在5年以上的贷款。

长期贷款期限最长不得超过10年。

个人住房抵押贷款最长期限不得超过3年。

(三）按方式分类。

贷款分为信用贷款、担保贷款、抵押贷款和质押贷款。

信用贷款，是指以借款人的信誉发放的贷款.
担保贷款,是指保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

抵押贷款，是指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款.
办理抵押贷款,应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。

要根据抵押物评估值的不同情况，合
理确定贷款抵押比例。

具体比例按《贷款保证管理制度》规定执行.
质押贷款,是指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

办理质押贷款,应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同，并办理相关的登记或移交手续。

动产质押贷款额不得超过动产质押物评估值的50%，权利质押贷款额不得超过权利质押凭证面值的80％。

第二十六条公司应结合自身实际，积极开展以下传统优势业务品种。

（一）农户小额信用贷款.是指公司基于农户的信誉,在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押担保的贷款。

发放农户小额信用贷款按照《农户小额贷款管理制度》执行。

(二)助学贷款。

即公司对国内所属全日制普通高等学公司(公办学公司、含各部门及市州政府所办的高职高专)或在读的经济困难学生的家长及其他与学生有法律监护关系的对象,在其户口所在地发放的用于支付贫困学生学费和基本生活费的贷款。

发放助学贷款按照《助学贷款管理制度》执行。

(三) 农户联保贷款。

是指农户为了满足生产、生活等方面的资金需求，自愿组成联保小组，由公司对联保小组成员发放的，超出农户小额信用贷款范畴，并由联保小组成员相互承担连带保证责任的贷款。

发放农户联保贷款按照《农户联保贷款管理制度》执行.
(四）中小企业贷款。

是指公司为满足中小企业生产产资金需求，根据中小企业信用等级、生产经营状况、还款意
愿及还款来源、可提供的担保等相关因素，结合公司信用可供能力向中小企业发放的流动资金贷款。

具体业务操作按《企业贷款管理制度》执行。

第六章业务操作管理
第二十七条办理信贷业务要按权限、按程序运作.办理信贷业务的基本程序：客户申请？受理与调查?审查?审批？与客户签订合同？发放贷款？贷后管理？贷款本息收回。

对具备条件的信贷业务还要进行评信与授信。

（一)受理与调查.客户向公司提出信贷业务申请，信贷员受理并进行初步认定,对同意受理的信贷业务进行调查(评估），调查结束后，将调查材料送信贷部及贷审会审查。

(二)审查。

信贷部对信贷员报送的调查材料进行审查，提出审查意见，报公司贷审会审议。

公司贷审会对受理的贷款应当在2日内审查完毕，提出审查意见。

（三）审批。

公司贷审会审议后，报董事长审定，在权限范围内的信贷业务直接进入贷款发放程序，超过审批权限的信贷业务报上级部门审批或备案。

对审查部门初审通过的贷款，必须在3天内召开贷审会审议。

(四）签订合同。

信贷部应按照信贷管理要求分别与借款人、抵(质）押人、保证人签订借款合同、抵(质)押合同、保证合同。

（五)贷款发放。

合同签订后，信贷部在办理借据之前，要将信贷资料再送有
权审查部门进行放贷审查，放贷审查通过后方可发出放贷通知。

会计人员收到放贷通知后,进行出账审查，办理出账手续，将信贷资金转入借款人在农信社开设的存款结算账户。

（六）贷后管理。

按《贷后管理制度》执行.贷后管理责任人每月对借款户的
贷后检查不得少于1次，信贷部门对本级审批和上报审批发放的大额贷款现场检查每季不少于1次，检查要形成专题报告，向同级贷审会汇报。

第二十八条信贷产品定价。

公司应按照人民银行规定的利率政策和结息方
式，合理确定贷款利率和浮动幅度，在借款合同和借款凭证上载明.贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收,未达到新的利率期限档次的仍执行合同利率;逾期贷款和挤占挪用贷款按规定计收利息和罚息;贷款到期前未按合同约定还清的利息按合同利率计收复利，贷款逾期后未按合同约定还清的贷款利息按逾期利率计收复利；经信贷部同意,客户。