手工账的核算与流程

手工账的核算与流程
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手工账是一种传统的会计记录方式，它需要会计人员手动记录每一笔交易，并进行分类、汇总和核算。

以下是手工账的核算与流程：
1. 建账：
确定会计科目：根据企业的业务特点和管理需求，确定需要设置的会计
科目。

设置账簿：准备好总账、明细账、日记账等账簿，并按照会计科目进行
分类。

填写账簿封面和扉页：在账簿封面上填写企业名称、账簿名称、启用日
期等信息，在扉页上填写会计科目名称、页码等信息。

2. 原始凭证的收集与审核：
收集原始凭证：企业在经济业务发生时，会产生各种原始凭证，如发票、收据、支票存根等。

会计人员需要及时收集这些原始凭证。

审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性
和准确性。

审核内容包括凭证的日期、金额、摘要、签章等。

3. 记账凭证的编制：
根据原始凭证编制记账凭证：根据审核通过的原始凭证，按照会计科目
和借贷方向，编制记账凭证。

记账凭证的内容包括日期、凭证编号、摘要、会
计科目、金额、附件张数等。

审核记账凭证：对编制好的记账凭证进行审核，确保其准确性和完整性。

审核内容包括凭证的借贷方向、金额、会计科目等。

4. 登记账簿：
根据记账凭证登记明细账：按照记账凭证的日期和凭证编号，将每一笔
交易的金额分别登记到相应的明细账中。

明细账的登记要按照会计科目进行分类，确保账目的清晰和准确。

根据明细账汇总登记总账：定期将明细账中的余额汇总到总账中，以反
映企业的总体财务状况。

总账的登记要按照会计科目进行分类，确保账目的平
衡和准确。

根据记账凭证登记日记账：对于现金和银行存款等货币资金的收支业务，要按照记账凭证的日期和凭证编号，分别登记到现金日记账和银行存款日记账中。

日记账的登记要做到日清月结，确保账目的准确和及时。

5. 对账与结账：
对账：定期将总账、明细账、日记账等账簿进行核对，确保账账相符。

对账的内容包括会计科目、金额、余额等。

结账：在每个会计期末，将本期的收入、费用、利润等进行结转，并计
算出本期的期末余额。

结账的内容包括编制结账凭证、登记账簿、编制财务报
表等。

6. 编制财务报表：
根据总账和明细账编制资产负债表：资产负债表反映了企业在特定日期
的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目。

根据总账和明细账编制利润表：利润表反映了企业在一定期间的经营成果，包括收入、费用和利润等项目。

根据总账和明细账编制现金流量表：现金流量表反映了企业在一定期间的现金收支情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等项目。

7. 纳税申报：
根据财务报表计算应纳税额：根据企业的经营情况和税收政策，计算出企业应缴纳的各种税款，如增值税、所得税、城市维护建设税等。

填写纳税申报表：按照税务部门的要求，填写纳税申报表，并将其提交给税务部门。

缴纳税款：在规定的时间内，将应缴纳的税款缴纳给税务部门。

8. 档案管理：
整理会计档案：将会计凭证、账簿、财务报表等会计资料进行整理和装订，确保档案的完整性和安全性。

保管会计档案：将整理好的会计档案按照规定的期限进行保管，以便日后查阅和审计。

注意事项：
1. 手工账的核算与流程需要严格按照会计准则和会计制度进行，确保账目的准确性和合法性。

2. 原始凭证的收集和审核要及时、认真，确保凭证的真实性和准确性。

3. 记账凭证的编制要规范、准确，确保借贷方向和金额的正确性。

4. 登记账簿要按照会计科目进行分类，确保账目的清晰和准确。

5. 对账与结账要定期进行，确保账账相符和账实相符。

6. 编制财务报表要按照规定的格式和要求进行，确保报表的真实性和准确性。

7. 纳税申报要按时、准确，确保企业依法纳税。

8. 档案管理要规范、安全，确保会计档案的完整性和可查阅性。