初级经济师考试金融专业知识与实务05章

第五章商业银行的资本与负债
第一节商业银行的资本
知识点：商业银行资本金的概念与功能
（一）资本的概念
商业银行的资本是商业银行所有者所投入的资金，是商业银行的自有资金。

商业银行全体股东全额认缴出资额后，其注册资本就体现为银行资产负债表中的实收资本或股本。

监管当局以资本充足为目标，对商业银行保有的最低资本量进行了限定，这部分商业银行必须持有的资本被称为监管资本或者最低资本，监管资本除包含商业银行会计意义上的资本金之外，还包括其他由银行监管部门认可的资本工具。

由于监管资本计算方法相对简单，明确且可操作性强，在现代商业银行风险管理的实践中，主要采用监管资本的概念。

（二）资本的功能
1.营业功能：经营的启动器
2.保护功能：弥补商业银行的经营亏损
3.管理功能
知识点：巴塞尔协议及其发展
（一）1988年巴塞尔协议的产生
被各国作为衡量商业银行资本充足性的重要参考指标。

（二）1988年巴塞尔协议的目的及主要内容（重点内容）
1.巴塞尔协议制定的目的是，通过制定商业银行资本和风险资产间的比例关系，确定统一的计算方法和标准，达到加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。

2.主要内容（重点掌握）
四大部分内容：资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标、过渡实施与安排
（1）确定了资本的构成
①核心资本，又称为一级资本，包括实收股本（普通股、非积累优先股）和公开储备（资本公积、盈余公积、未分配利润）等。

②附属资本，又称为二级资本、补充资本或辅助资本，包括普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金）和长期次级债务（发行的长期金融债券）等。

（2）确定了风险加权制
根据不同资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额。

①确定表内资产风险权数：分0、10%、20%、50%和100%五个档次。

②确定表外项目的风险权数：分0、20%、50%和100%四个档次。

（3）确定过渡时期及实施安排
1992年年底过渡期结束后，资本充足率≥8%；
核心资本与全部风险资产的比率至少为4%；
附属资本不能超过总资本的50%。

（4）对部分金融机构和监管当局，巴塞尔委员会设定了协议实施的过渡期以及过渡期内各阶段的目标，在过渡期内，对资本充足标准和资本计算方法做了相应安排。

（三）巴塞尔协议的发展
1.巴塞尔新资本协议：资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。

相较原协议提高的部分为：
（1）在防范风险上除了保持对资本金的要求外，还提出了加强监管当局的监督检查和市场约束。

（2）将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，对资本充足率提出了更高要求。

（3）对信用风险的衡量及风险资产的标准计算方法、权重设计的原则做了重大修改。

（4）鼓励银行采用避险手段。

2.巴塞尔协议Ⅲ的基本内容：
要求2015年1月以前，全球各商业银行将一级资本充足率下限从4%上调至6%，核心一级资本充足率的下限由2%提高至4.5%。

各家商业银行应设立“资本防护缓冲资金”，总额不得低于银行风险资产的2.5%。

（四）巴塞尔协议对我国银行业的影响
1.推进了我国商业银行的现代化进程。

2.巴塞尔新资本协议及巴塞尔协议Ⅲ使我国商业银行基本与国际惯例接轨。

借鉴巴塞尔协议Ⅲ，结合中国银行业改革与发展的实际国情，2012年6月7日，中国银行业监督管理委员会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本管理办法》），并于2013年1月1日起实施。

该办法在参考巴塞尔协议Ⅲ规定的基础上，对商业银行资本监管要求分为四个层次：
第一层次为最低资本要求，包括核心一级资本充足率要求（≥5%）核心一级资本包括：实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；一般风险准备；未分配利润；少数股东资本可计入部分等。

一级资本充足率要求（≥6%）一级资本含核心一级资本和其他一级资本，其中，其他一级资本包括：其他一级资本工具及其溢价；少数股东资本可计入部分。

资本充足率要求（≥8%）这里的资本即总资本，含核心一级资本、其他一级资本和二级资本，其中，二级资本包括二级资本工具及其溢价和超额贷款损失准备。

第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为0～2.5%；
第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；
第四层次为第二支柱资本要求。

同时明确商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。

储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。

《资本管理办法》实施后，正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。

【例题·单选】1988年问世的巴塞尔协议使各国金融监管当局逐渐把银行的（）与其（）联系起来。

A.资本风险程度管理制度
B.资本充足率核心资产
C.最低资本限额资产数量
D.最低资本限额资产质量
『正确答案』D
『答案解析』1988年问世的巴塞尔协议才使各国金融监管当局逐渐把银行的最低资本限额与其资产质量联系起来。

知识点：我国商业银行资本金管理（重点内容）
（一）资本的构成：核心一级资本、其他一级资本和二级资本
1.核心一级资本
（1）实收资本或普通股
（2）资本公积
（3）盈余公积
（4）未分配利润
（5）少数股东资本可计入部分
（6）一般风险准备
2.其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分
3.二级资本
（1）二级资本工具（次级债、可转债、二级资本债）及其溢价（我国只有前两个）
（2）超额贷款损失准备
（3）少数股东资本可计入部分
（二）影响资本需要量的因素
1.宏观经济形势
宏观经济处于上升周期，银行资本的需要量较低。

2.银行信誉
资本规模是商业银行信誉好坏的重要参考指标，银行信誉又对资本需要量有重要影响。

银行信誉高，资本保持量可相对较低。

3.资产负债状况
经营规模越大，固定资产设备占用的资金越多，资本需要量也越大。

资产质量越高，所需的资本量就少。

4.法律制度因素
法律制度会直接或间接地影响商业银行资本的需要量。

知识点：筹集资本的途径（重点内容）
1.内部筹集资本：收益留成——商业银行充实资本最便捷、最廉价的途径
优点：
（1）不必依靠市场筹集资金，可以节省发行费用，因而成本较低；
（2）不会使股东控制权削弱，避免了对股东所有权的稀释和所持有股票的每股收益的稀释；
（3）股东免缴个人所得税等，是商业银行充实资本最便捷、最廉价的途径。

缺点：
（1）收益留成的可能性要取决于收益的多少和收益分配政策；
（2）收益留成受成本制约：
①当前不分而留待将来分红的现金价值低于当前分红的同额现金价值；
②较低的现金分红可能引起股价下跌。

从内部增加资本，必须以不影响股东利益和股票市场价格为前提。

2.外部筹集资本
方式：出售资产、租赁设备、发行普通股、发行优先股、发行中长期债券等
发行普通股优点：
（1）无固定股息负担。

（2）无固定的偿还期。

（3）筹资相对容易且普通股数量越多，债权人的保障程度就越高，商业银行自身的信誉也就越好。

发行优先股优点：
（1）可增加资本，又不分散原股东的控制权
（2）不承担固定的债务负担。

（3）使普通股股东获得杠杆作用效益。

（4）当企业破产清算时，如果没有剩余财产，还可不归还这部分资本。

发行资本性债券筹资优点：
（1）不分散原有股东的控制权；
（2）发行手续相对简便；
（3）发行费用较低；
（4）债务利息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。

外部筹资的具体方式主要取决于融资成本、融资风险、股东收益与控制权的影响以及政府法律规定等因素。

第二节商业银行的存款负债
知识点：存款的意义（重点内容）
1.存款指存款人在保留所有权的前提下将使用权暂时转让给银行或其他金融机构的货币或资金，是最基本也是最重要的金融活动（行为），组织存款是商业银行最基本的业务，也是商业银行存在和职能发挥的基础。

2.存款是商业银行开展资产业务的基础和前提。

商业银行作为信用中介，表现为“借款人的集中”和“贷出者的集中”。

知识点：商业银行存款的种类（重点内容）
1.商业银行的存款负债，称为被动型负债。

随着存款市场竞争日趋激烈和金融创新的深化，存款业务也不断推出新品种，如大额可转让定期存单，是较为典型的变被动为主动吸收存款的业务。

2.按存款的产生方式可以分为原始存款和派生存款。

3.按存款期限可以分为活期存款和定期存款。

4.按存款者性质可以划分为企业存款、储蓄存款和财政性存款。

5.按存款币种可以分为本币存款和外币存款。

6.根据商业银行业务开展情况，存款包括：单位定期存款、单位协定存款、单位活期存款、单位通知存款、金融机构同业存款、财政性存款、储蓄存款、外币存款以及结构性存款等。

（一）单位定期存款
1.起存1万，存期有3个月、半年、1年三个档次。

2.存款单位应开出“单位定期存款开户证实书”。

3.可以全部或部分提前支取，但是只能提取支取1次。

（二）单位协定存款
1.单位协定存款是指存款单位与商业银行通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率付息，协定存款是按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。

2.协定存款兼具流动性和收益性，适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客户。

协定存款账户可在基本存款账户或一般存款账户基础上办理协定存款账户，不得透支。

（三）单位活期存款：商业银行最重要的资金来源之一
1.定义：单位活期存款是指存款单位在商业银行开立基本户或结算账户，办理不规定存期、可随时转账和存取的存款。

2.实行账户管理制，账户包括：（重点）
①基本存款账户：办理日常转账结算和现金收付而开立的结算账户，一个单位只能开一个。

存款单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。

②一般存款账户：存款人在基本存款账户开户行外的金融机构开设的账户。

这个账户，只能转账，不能提现。

③专用存款账户：特定用途资金专项管理的账户。

符合取现规定的专用存款账户可以取现也可以转账，不符合取现规定的专用存款账户不能支取现金。

④临时存款账户
（四）单位通知存款
1.存款时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取日期和金额。

2.按存款单位提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种（单位外汇通
知存款只有7天通知存款一种）。

3.单位通知存款起存金额为50万元，最低支取金额10万元，需一次存入，一次或分次支取。

（五）金融机构同业存款
金融机构同业存款是指各商业银行、信用社以及证券公司、财务公司、信托公司等金融机构之间为了方便清算而开立结算账户并保持一定资金而形成的存款。

（六）财政性存款
财政性存款是财政预算资金以及与财政预算资金直接联系的各项资金在商业银行形成的存款。

财政性存款主要包括国库存款和其他财政存款两部分。

国库存款是指国库的预算资金存款，其他财政存款则是其他未列入国库存款的财政存放在专业银行的存款。

财政性存款属于中国人民银行的资金来源之一，商业银行代理的财政性存款都需100%划缴中国人民银行。

包括中央预算收入、地方预算收入、特种预算存款、中央财政贴息资金、地方财政贴息资金等。

（七）储蓄存款
储蓄存款是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。

1.定期储蓄
①整存整取：本金一次存入，50元起存；每张存单只可实行一次部分提前支取，已办理部分提前支取的，储蓄机构在已支付的存款单及留存部分新开的存款单上均注明“部分提前支取”字样。

②零存整取：不办理部分提前支取。

③整存零取
起存金额为1000元，存款期限分为1年、3年和5年，支取本金期限可分为每1个月、3个月或6个月支取一次，支取期限由存款人选择和确定。

该存款不办理部分提前支取。

④存本取息储蓄存款（一次存入本金，分次支取利息）
5000元起存，存期分为1年、3年和5年。

取息日由存款人和商业银行在开户时约定，可以一个月或者几个月取息一次，取息日未到不得提前支取利息；取息日未取息，以后可随时支取，但不计复息。

⑤定活两便：是指存款人与商业银行事先不约定存期，一次性存入，随时一次性支取的储蓄存款。

存期不满三个月的，按天数计付活期利息；
存期三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；
存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；
存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。

不办理部分提前支取。

⑥个人通知存款
个人通知存款是指存款人与商业银行在存入款项时不约定存期，但支取时需提前通知约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

个人通知存款起存金额5万元，多存不限，按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种，1天通知存款必须提前1天通知约定支取存款，7天通知存款则必须提前7天通知约定支取存款。

取款时按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。

部分支取的，支取部分按支取日相应档次的利率计付利息，留存部分仍从开户日计算存期。

2.活期储蓄：开户金额1元起，按季结息，分活期储蓄存折和电子储蓄卡两种。

（八）外币存款
根据存款额度是否超过300万美元（或等值的其他外币），将外币存款分为小额外币存款和大额外币存款。

（九）结构性存款
通常是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具（主要是各类期权），通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。

【例题·单选】我国商业银行的单位定期存款的起存金额为（）。

A.1万
B.2万
C.3万
D.4万
『正确答案』A
『答案解析』我国商业银行的单位定期存款的起存金额为1万。

知识点：商业银行存款的管理（重点内容）
（一）对公存款的管理
1.对公存款实行转账结算管理
金融机构办理转账结算的原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款。

2.对公存款的现金管理
一个开户单位只能在商业银行开立一个基本存款账户，办理现金收付业务。

（1）库存现金限额——3到5天，偏远地区不超过15天日常零星开支。

（2）超过库存限额的现金必须当日送存开户银行。

（3）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，一般不允许从本单位现金收入中坐支。

（二）财政性存款的管理
财政性存款（主要是各级财政金库存款）业务一般由商业银行代理，商业银行须将所吸收的全部财政性存款及时、全额划缴和转存到中央银行的分支机构，不得转移或截留存款资金。

（三）储蓄存款的管理
储蓄存款是商业银行、信用社、邮政储蓄机构的重要资金来源。

实行保护和鼓励的政策——“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的原则。

（四）存款成本的管理（重点内容）
1.存款成本
（1）利息成本：利息成本即商业银行按照约定的存款利率，以货币形式直接支付给存款人的报酬。

（2）营业成本：也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括银行职员的工资和薪金、广告宣传费用、设备折旧应摊计提、办公费用以及其他服务费用等。

（3）资金成本：银行为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和。

它反映了商业银行为取得负债而付出的代价。

资金成本率是一个重要的成本分析指标，既可以对银行不同年份吸收负债的成本进行纵向比较，也可以与规模相同、条件相近的商业银行进行横向比较。

（4）可用资金成本
是指银行可以实际用于贷款和投资的资金。

即在银行资金来源总额中扣除应缴存的法定存款准备金和必要的储备金（库存现金、在中央银行的存款、在关联行的存款等）之后的余额。

2.存款成本管理
存款总量与存款成本的关系表现为四种情况：
（1）总量增加，成本上升；（正常情况）
（2）总量增加，成本下降；（最好情况）
（3）总量增加，成本不变；（最好情况）
（4）总量不变，成本增加。

（分析原因）
知识点：影响商业银行存款量的因素
（一）影响存款总量变动的因素
1.社会经济发展水平
①市场经济或国民经济发展水平所决定的货币信用关系的发展程度。

②社会经济发展的不同周期对存款也有影响。

2.金融市场发达程度和金融资产种类
金融市场的发达程度和金融资产种类决定了企业和个人金融资产的选择。

3.货币金融政策
4.通货膨胀率水平
5.存款利率：存款利率上升，存款数量会增加；反之，则存款数量会下降。

（二）影响单个银行存款量变动的因素
1.商业银行资本充足率
2.商业银行资产质量与规模
3.商业银行服务项目和服务质量
4.商业银行存款的种类与方式
第三节商业银行的借入负债业务
知识点：同业借款（重点内容）
指商业银行相互间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。

形式：同业拆借、转贴现、转抵押
（一）同业拆借
我国同业拆借市场利率称为：SHIBOR——上海银行间同业拆放利率（单利、无担保、批发性利率）
特点：
①融通资金的期限短（最短只有半天）。

②参与拆借的机构在央行开立账户，交易资金主要是该账户上的多余资金。

③基本上是信用拆借。

④资金利率由拆出、拆入双方协商决定。

同业拆借主要用于维持资金的正常周转，调剂余缺，不能用于贷款和投资。

（二）转贴现
是商业银行之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。

（三）转抵押
转抵押这种融资的实质是商业银行把自己对客户的抵押贷款转让给其他同业。

知识点：向中央银行借款（重点内容）
（一）再贷款
（1）基数贷款、年度计划内贷款和临时性贷款三种。

（2）短期再贷款分为信用贷款和质押贷款，分为3个月内、20天内和7天内三个期限档次。

（3）对分行短期再贷款实行“限额控制、授权操作”的原则，中国人民银行从2004年3月25日起，对再贷款实行浮息制度。

（二）再贴现
又称重贴现，是指商业银行在贴现买进尚未到期的有价证券（如期票、银行承兑汇票等）后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。

再贴现期限最长不超过6个月。

（三）在公开市场上出售证券
（四）MLF和SLF（重点内容）
（1）MLF（中期借贷便利）
由中国人民银行于2014年9月创设，属于提供中期基础货币的货币政策工具，对象为符合宏观审慎管理要求的商业银行、政策性银行，采取质押方式发放，并需提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品。

（2）SLF（常备借贷便利）
中国人民银行于2013年创设，主要功能是满足金融机构期限较长（1-3个月）的大额流动性需求。

常备借贷便利以抵押方式发放，合格抵押品包括高信用评级的债券类资产及优质信贷资产等。

常备借贷便利的特点：
①金融机构主动发起。

②是中央银行与金融机构的一对一交易，针对性强。

③覆盖面广。

知识点：向国际金融市场借款
目前最具规模、影响最大的国际金融市场是欧洲美元市场。

外币借贷市场的结构分为：
①短期货币市场，期限通常是1天到1年。

②中期资金存放市场，期限通常是1年到5年。

③长期债券市场，即5年以上的政府公债和公司债券发行交易的场所。

知识点：结算占用他人资金
当应付账款大于应收账款，就占用了他人的资金（反之为资金被占用）。

知识点：发行金融债券（非重点）
发行金融债券类的债务工具已是我国商业银行补充二级资本的重要来源。

【例题·单选】商业银行对外借入负债相对于吸收存款被称为（）。

A.被动存款
B.主动存款
C.被动型负债
D.主动型负债
『正确答案』D
『答案解析』商业银行对外借入负债相对于吸收存款被称为主动型负债。