浅析企业预算管理中的预算松弛问题

方式,将企业合规经营的理念和行为规范具体落 实到 全体 员
[３]薛军,任启明,周 辉������ 中 国 企 业 合 规 管 理 调 研 报 告 [J]．
工的每项业务操作和经营行为中去.还可以将合规管理与
中 国 企 业 法 务 观 察 ,２０１５,(２):１１７������
全员的信用体系相联系,与个人的考评、奖金 和福 利相 挂钩, 树 立 企 业 正 确 的 价 值 导 向 ,从 而 形 成 良 性 的 合 规 文 化 .
作者简介: 谢惠敏,供职于大唐电 信 数 据 通 信 科 学 技 术 研 究 所,中 级 经 济师.
与 对 策 [N]．证 券 市 场 导 报 ,２００７－７������
(３)������５７６������ [９]敖永东������ 论 企 业 合 规 管 理 体 系 的 建 设 [J]．时 代 金 融,
２０１５,(６):１２９������
[２]COSO 是全美 舞 弊 性 财 务 报 告 委 员 会 下 属 的 发 起 人 委 员 会 (TheCommitteeofSponsoringorganizationsofthe NationalCommission of Fraudulent Financial ReporＧ ting)的 英 文 缩 写������
关 键 词 :预 算 管 理 ;预 算 松 弛 ;产 生 原 因 ;改 善 措 施 中图分类号:F２７５ 文献识别码:A 文章编号:２０９６－３１５７(２０１８)１７ －００３６－０２
预算松弛是指在企业进行预 算规 划时,证 券 企 业 内 部 各
２������ 降低证券企业的经营效率.在进行预算编 制时,有 意
但是预算松弛会使管理层对企业 的经 营现 状发 生 误 判,从 而
１������ 信息不对称是预 算 松 弛 产 生 的 客,不同的人员 对于 信息 的 掌 握 程 度 是 不
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级部门因信息不 对 称,以 及 对 于 自 身 利 益 的 考 量,对 预 算 的 识地降低部门的预算目标,使得 证券业 务员 能 够 很 轻 松 的 完
编制过程施加影响,造成最终的预 算水平 和实 际 需 要 的 预 算 成较低的销售指 标,从 而 降 低 员 工 的 工 作 积 极 性,无 法 发 挥
由此找到掩盖手段,由此导致企业 无法 进行 客 观 准 确 的 业 绩 考核.在证券企业中由于业绩是和 奖惩 措 施 相 挂 钩,错 误 的 考核结果会使奖惩机制失去作 用效 果,由此 打 击 了 员 工 的 工 作 积 极 性 ,影 响 了 工 作 效 率 .
二 、预 算 松 弛 产 生 的 原 因
[５]聂颖������ 合规管 理 是 企 业 发 展 的 必 由 之 路 [J]．中 国 企 业 法 务 观 察 ,２０１５,(２):１０３������
[６]陶顾中������ 跨国 公 司 合 规 风 险 管 理 体 系 概 述 [J]．中 国 企 业 法 务 观 察 ,２０１５(２):１０８������
水平之间产生严重偏差,从而对企 业经营 活动 造 成 巨 大 影 响 销售人员的工作 潜 力,影 响 企 业 的 经 营 效 率. 同 时,由 于 预
的现象.根据研究数据显示,绝大多 数的 证 券 企 业 在 经 营 活 算分配的不合理,产生资源浪费,会 对企 业 造 成 经 济 损 失,减
动中都存在预算松弛问题 . [１] 为 了 完 善 企 业 预 算 管 理 体 制, 少企业的利润.
提高企业的经营效率.本文将对预算松弛问题进行分析研
３������ 无法客观评价业绩,打击员工积极性.由于预 算松 弛
究 ,并 试 图 从 中 得 到 一 些 解 决 方 案 .
现象的存在,一些 工 作 不 积 极、业 务 能 力 低 下 的 业 务 员 能 够
一 、预 算 松 弛 的 危 害 １������ 对企业决策层产生错误导向,致使决策失 误.证 券公 司的全面预算是管理层对未来一段时间内公司业务活动的 总规划,它通过对 证 券 公 司 的 业 务 流 程、资 产 使 用 等 事 务 进 行整合规划,以 此 来 促 进 企 业 发 展,完 成 自 己 的 战 略 目 标.
经营管理
浅析企业预算管理中的预算松弛问题
陈黄西
(万和证券股份有限公司广东分公司,广东 广州 ５１０６３０)
摘要:随着时代的发展,企业结构和管理措施逐渐完善,预算 管理 成为证 券企 业 的 一 项 重 要 内 容,但 是 由 于 多 种 因素的作用,使得在预算管理过程中容易出现预算松弛的问 题.证券公 司应 该引 进 先 进 的 预 算 管 理 手 段,减 少 预 算 松 弛 的 现 象 . 本 文 从 预 算 松 弛 的 内 涵 出 发 ,阐 述 预 算 松 弛 的 形 成 原 因 和 具 体 危 害 ,并 据 此 提 出 相 应 的 改 善 措 施 .
[７]范必������ 推进国企改革的前提是放 弃双重 体制[J]．财经, ２０１６ 年 刊 :１８������
[８]刘 俊 海������ 现 代 公 司 法 [M]．北 京:法 律 出 版 社,２０１５,
参考文献: [１]胡伏云,杨宗儒������ 证 券 公 司 合 规 管 理 体 系 的 现 状、问 题
[４]王志乐,蒋媛������ 借鉴国际经验强 化企 业合 规管 理[J]．中 国 财 经 ,２０１２,(３):５３������
三 、结 语 企业的市场化运营 水 平、公 司 治 理 完 善 程 度、法 治 文 化 程度及员工胜任力直接决定了企业合规管理建设水平的高 低.国有企业应当抓住关键点,将合规管理作为 管理 转型 的 重要 手 段,提 高 企 业 应 对 市 场 风 险 能 力,真 正 将 企 业 做 大 做强.