国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案(试卷号：2727)

国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727）
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）
1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。

A.强制性 B．固定性
C．无偿性 D．规范性
2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。

A.船舶吨税 B．车船使用税
C．消费税 D．企业所得税
3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程
C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工
5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C．将委托加工收回的应税消费品直接销售
D．百货大楼销售的粮食白酒
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）
6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。

A. 以个人的主观意愿为判定标准
B．以永久性住所为判定标准
C．以国籍为判断标准
D．资本控制标准
7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。

A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B．税收管辖权具有独立性和排他性
C．法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
D．国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
8．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

A．香水、香精
B．高档护肤类化妆品
C．指甲油、蓝眼油
D．演员化妆用的上妆油、卸妆油
9．下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。

A.免税货物的进项税额
B．正常损失货物的进项税额
C．购进生产用固定资产的进项税额
D．非应税项目耗用货物的进项税额
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。

每小题5分，共15分）
10.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

( )
11.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。

( )
12.县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。

( )
四、简答题（每题15分，共30分）
13．简述起征点和免征额的区别。

14.增值税的特点是什么？
五、计算题（共20分）
15.某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2018年2月份发生以下购销业务：
(1)购人一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29. 825万元；
(2)向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票；
(3)本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。

计算该企业2月份应纳的增值税。

（此题中的增值税税率按照2018年5月1日前的税率计算。

）
试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）
1．A 2．D 3．D 4．A 5．A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）
6．BC 7．BCD 8．ABC 9．AD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。

每小题5分，共15分）
10．√11.× 12．×
四、简答题（每题15分，共30分）
13.简述起征点和免征额的区别。

答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税。

它们的区别在于：
其一，当纳税人的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同时，则不征税。

其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。

而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。

两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。

此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

14.增值税的特点是什么？
答：(1)只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税，具有中性税收的特点。

增值税仅就企业销售额中属于本企业创造的，尚未征过税的那部分价值征税，对销售额中在其他企业已纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。

这是增值税最本质的特征，也是区别于其他间接税的一个显著特点。

(2)具有同一售价商品税负的一致性。

增值税征收不因生产、流通环节的变化而影响税收负担，不同商品只要最后销售的总值相同，不论生产、经营环节多少；税负都是一致的。

(3)税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

从生产经营的横向关系看，无论工业、商业、劳动服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。

五、计算题（共20分）
15．答：。