刍议现代企业内部控制制度建设必要性及策略

刍议现代企业内部控制制度建设必要性及策略
V V 朱菊萍
本文对现代企业内部控制制度建设进行了讨论，分析了内部控制制度建设的必要性和相应策略。

同时，本文阐述了现代企业内部控制制度建设的实施和监控机制。

通过本文的研究可以看出，内部控制制度对现代企业的发展具有重要的促进作用。

企业需要不断提高内部控制制度建设的意识和水平，不断创新内部控制制度的建设方法和手段，以适应不断变化的市场环境和业务需求。

只有这样，企业才能在内部控制制度建设上取得更好的成效，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

一、现代企业内部控制制度的概念
现代企业内部控制制度是指企业为达到经营目标，通过规范管理、制度约束、内部监督等手段，从内部控制环节对企业自身运营管理进行全面有效的监管，确保企业各项工作按照规定程序、方法和要求进行，以达到防范各种风险、规范企业管理、提高经济效益的目的。

内部控制制度是企业内部管理的一种制度安排，是一个比较系统、比较完整的管理体系，包括规章制度、工作流程、内部审计、内部监督等多种管理制度和组织措施，是企业管理的基础，也是企业保持健康稳定发展的重要条件。

内部控制制度是企业内部运作的一种约束机制，主要通过内部规章制度、流程、管理制度、风险评估等手段，对企业内部的各项工作进行约束、规范和监督，以减少各种风险的发生，保护企业的资产安全和经营利益，提高企业的管理水平和经济效益。

现代企业内部控制制度的范围很广，包括企业的各个方面，如财务、人力资源、采购、生产、销售等。

具体来说，现代企业内部控制制度可以分为财务内部控制制度、风险管理内部控制制度、信息技术内部控制制度、内部审计制度等多个方面。

财务内部控制制
度主要是针对企业的财务活动而设计的，包括会计、财务报告、成本核算、资金管理、合规管理等内容。

风险方面则主要是对企业内部的各种风险进行识别、评估、监控和防范，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

信息技术内部控制制度则是针对企业的信息技术系统进行管理，包括信息安全、数据管理、系统运维等内容。

而内部审计制度则是通过内部审计机构检查和评估企业内部控制制度的执行情况，发现并纠正问题，保证内部控制制度的有效性和实施效果。

二、现代企业内部控制制度建设必要性
现代企业内部控制制度建设是企业管理的重要组成部分，具有极其重要的必要性。

第一，内部控制制度建设可以帮助企业实现风险管理和监督管理。

企业在日常经营过程中，面临着各种各样的风险，如财务风险、管理风险、市场风险等。

如果企业没有建立健全的内部控制制度，将难以有效地识别和应对这些风险，从而可能导致企业遭受损失或者面临倒闭的风险。

而建立健全的内部控制制度可以有效地降低风险，保证企业的长期健康发展。

第二，该制度可以使整个企业的管理流程得到规范与管控，并确保企业各项运营活动按照规定流程进行。

这有助于提高企业的管理效率和运营效率，减少因为管理混乱、流程不规范而带来的损失，从而提高企业的盈利能力。

第三，内部控制制度建设可以促进企业的合规经营。

在现代社会，企业必须遵守各种法律法规和政策规定，否则将会面临处罚和责任追究。

建立健全的内部控制制度可以帮助企业确保自身的经营活动符合相关法律法规和政策规定，从而避免因为违反法规而面临的处罚和风险。

第四，内部控制制度建设可以提高企业的竞争力。

随着市场竞争日益加剧，企业需要不断提高自身的竞
争力，才能在市场中占据一席之地。

而内部控制制度建设可以促进企业的规范化管理，提高管理效率和运营效率，减少企业的损失，从而提高企业的竞争力。

第五，内部控制制度建设还可以增强企业的经济安全和风险控制能力。

随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临着越来越多的风险挑战，如财务风险、信用风险、市场风险等。

通过建立内部控制制度，企业可以对各种风险进行识别、评估和控制，降低企业经营风险和损失，提高企业的经济安全性和风险控制能力。

三、现代企业内部控制制度建设的基本步骤现代企业内部控制制度建设是一个复杂的系统工程，需要按照一定的步骤来进行。

具体的基本步骤如下。

1.准备阶段
内部控制制度建设前期准备是内部控制制度建设的重要组成部分，也是内部控制制度建设的前置工作。

内部控制制度建设前期准备包括：确定建设任务的目标、确定内部控制制度建设的需求、评估内部控制制度建设的可行性、制订内部控制制度建设的实施方案等。

2.制度制定阶段
内部控制制度的制定是内部控制制度建设的核心环节。

内部控制制度的制定需要有详细的计划和方案，明确内部控制制度建设的目标和内容。

3.制度实施阶段
内部控制制度的实施需要制定内部控制制度实施方案，并通过各种途径向企业全体员工普及内部控制制度的知识和技能，对企业内部的所有环节进行全面的监控和调整，确保内部控制制度的有效实施。

4.检查评估阶段
企业通过内部控制制度的检查和评估，可以发现内部控制制度中存在的问题和不足，及时调整内部控制制度的方案和方法，提高内部控制制度的质量和效率。

5.内部控制制度的持续改进
内部控制制度的持续改进是内部控制制度建设的必要环节，通过持续改进可以不断提高内部控制制度的质量和效率。

企业应该对内部控制制度进行定期的检查和评估，及时发现问题和不足，并采取措施予以修正。

四、现代企业内部控制制度建设的策略（一）确定控制目标和风险
确定控制目标和风险是内部控制制度建设的第一步，也是最重要的一步。

企业在制定内部控制制度之前，需要先明确控制的目标，即要实现什么目标，并针对性地识别出内部控制面临的风险和威胁。

只有对内部控制的目标和风险有清晰的认识，才能更有效地制定内部控制措施，以达到保障企业运作有效性和透明度的目标。

在确定控制目标和风险时，企业应该综合考虑企业的整体战略和运营目标，以及行业、市场和政策等方面的因素。

企业需要确定控制目标的具体范围。

例如，对财务、风险管理、合规性、信息技术、资产管理等方面的控制目标。

针对不同的控制目标，需要采取不同的内部控制措施。

例如，在财务控制方面，需要确保财务报表的准确性和可靠性，以及预防欺诈和失误等问题。

除了确定控制目标，企业还需要识别内部控制面临的风险和威胁。

风险识别是制定内部控制措施的基础，它可以帮助企业更准确地评估内部控制的需求和重要性，以及优先级。

企业需要分析内部和外部的风险和威胁，包括经济、技术、政治、法律等方面的风险和威胁。

例如，在信息技术控制方面，需要考虑黑客攻击、数据泄露、网络病毒等问题。

（二）制定完善的内部控制制度
企业制定完善的内部控制制度需要以下几个步骤。

第一，企业需要认真地思考和明确内部控制制度的目标和原则，以及自身的特点和行业特点，制定出符合自身实际情况的目标和原则，确保内部控制制度
的制定符合实际情况和科学规律。

第二，企业需要对内部控制制度进行分类和细化。

企业应该按照内部控制制度的不同类型进行分类，包括财务管理、人力资源管理、生产管理等方面，并细化每个方面的内部控制制度，确保内部控制制度具有可操作性和可行性。

第三，企业需要依据内部控制制度的分类和细化情况，制定出详细的规章制度、操作规程、监督检查制度等方面的内部控制制度。

规章制度是企业内部控制制度的基础，规范了企业各个方面的行为准则和工作流程；操作规程则是规定了操作流程和规范，保证了操作的科学性和规范性；监督检查制度则是对内部控制制度进行检查和监督，确保内部控制制度的有效性和可操作性。

第四，企业应该宣传和实施制定的内部控制制度，让所有员工了解并遵守内部控制制度，确保内部控制制度的有效实施和落地。

企业还应该定期审查和改进内部控制制度，确保内部控制制度的持续性和完善性。

（三）进一步优化内部控制制度框架
优化内部控制框架可以帮助企业明确控制的范围和目标，为内部控制提供一个有机的结构，从而更有效地管理风险，确保企业的运营和发展。

企业需要从以下几个方面完善内部控制制度框架。

1.建立内部控制评估机制
企业应该建立内部控制评估机制，对内部控制制度进行定期的评估和监测，以确保其有效性和一致性。

评估机制可以帮助企业发现内部控制存在的问题和不足之处，及时进行纠正和改进。

企业可以采用自评或第三方评估等方式进行评估，评估的内容包括内部控制的设计和实施情况、内部控制的有效性和一致性、内部控制的改进和完善情况等。

2.确定内部控制责任和权限
企业应该明确内部控制的责任和权限，确保内部控制的有效性和一致性。

内部控制责任应该明确到具体的人员和部门，同时需要制定相应的内部控制流程和标准。

企业还应该建立内部控制的纪律和惩罚机制，对违反内部控制制度的行为进行惩罚和纠正。

3.优化内部控制流程和制度
企业应该不断优化内部控制流程和制度，确保其与企业的运营和发展相适应。

在制定内部控制流程和制度时，需要考虑到企业的实际情况和内部控制目标，确保其具有针对性和实用性。

同时，需要不断改进和完善内部控制流程和制度，以适应企业运营和发展的变化。

（四）提供必要的培训和教育
员工是企业内部控制系统的重要组成部分，他们的行为和决策直接影响到企业的风险管理和控制。

因此，企业应该为员工提供必要的培训和教育，以确保他们理解内部控制的目的和重要性，并能够有效地执行内部控制措施。

第一，企业应该制订内部控制培训计划，包括内部控制政策和程序的培训，以及对员工职责和行为的培训。

这些培训计划可以通过在线课程、研讨会和培训班等形式来实现。

此外，企业还应该为新员工提供必要的培训，以便他们能够迅速融入企业文化，并了解内部控制的重要性。

第二，企业应该根据不同的岗位和职责，为员工提供不同程度的内部控制培训。

对于财务和会计等核心职能部门的员工，应该提供更加深入和全面的内部控制培训，以帮助他们了解企业内部控制制度的各个方面。

对于其他岗位的员工，可以提供一些基础的内部控制培训，以便他们能够理解企业内部控制的基本要求和操作规程。

第三，企业还应该定期举行内部控制培训和演习，以测试员工对内部控制制度的理解和执行情况。

通过这些培训和演习，企业可以发现员工在内部控制方面存在的问题和不足之处，并及时进行纠正和改进。

第四，企业应该建立内部控制培训的考核和奖励机制，以激励员工参加内部控制培训，并提高其内部控制意识和执行能力。

企业可以将内部控制培训作为员工绩效考核的一部分，以激励员工积极参与培训，并提高其内部控制意识和水平。

同时，企业还可以设立内部控制培训的奖励机制，对参加培训并通过考核的员工进行奖励，以鼓励员工积极参与内部控制培训。

（作者单位：中国铁塔股份有限公司嘉兴市分公司）。