资金管理培训jbcv.pptx
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2.县级2012年项目预算资金总额=2012年度项目预拨资金 +2012年度项目结算资金。
分值：2分
评分方法：得分=资金到位率×2分。
资料来源：2012年县（区）资金分配文件（如为市级直接拨付 至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单。 13
三、指标概况
资金管理指标介绍
5.村卫生室补偿情况
提纲
一． 项目资金简介 二． 2012年考核概况 三． 指标概况 四． 考核流程 五． 评分方法 六． 以往考核中发现的主要问题
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一、项目资金简介
资金管理模式特点：
人群全覆盖： 人口数*补助标准
2012年人均经费标准25元，中央、省、市、县财政部门分别负担 15元、5元、2元、3元。
资金管理指标介绍
3.资金分配情况
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门 指标说明：核实县级行政部门是否存在将项目资金安排用于
与直接提供基本公共卫生服务无关用途的现象，即存在不合 理分配资金的现象。 分值：2分 评分方法：不合理分配比例<5%：得分=（5%-不合理分配比 例）/5%×2分； 不合理分配比例≥5%，本项为0分。 资料来源：2011年县（区）银行拨款单。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
9. 财务数据准确性
考核对象：基层医疗卫生机构 指标说明：核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间
的差异，计算差错率。 机构差错率=机构错误填报金额绝对值/实际支出金额。 注：错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的 差额。 分值：2分 评分方法：得分=（1-差错率）×2分。 资料来源：基层机构资金填报表格，机构支出明细账。
资金支出率=机构2012年项目实际支出总额/机构2012年项目到 位资金总额×100％。
注：1. 2012年项目到位资金总额为截至2012年12月15日项目 资金实际到账金额；
2. 2012年项目实际支出总额为2011年1月1日至2012年12 月15日支出金额。
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分值：2分
评分方法：得分=资金支出率×2分； 若无专项核算，完全无法 明确资金支出金额，本项为0分。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
10. 财务管理综合评定
考核对象：基层医疗卫生机构 指标说明：核实基层机构执行会计法规，以及内部控
制的建设和落实情况。 分值：2分 评分方法： 财务内部控制制度建设方面：0.5分； 财务内控制度落实方面：
会计和出纳岗位分离：0.5分； 审签制度完全落实：0.5分； 2011年度会计凭证装订、耗材有出入库登记：0.5分。
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五、评分（汇总）方法
按照现场考核指标要求，使用《2012年度河 南省基本公共卫生服务项目绩效考核指标体 系2——资金管理情况表》对各指标进行评分。
考核到县级的，县级得分为本县（区）得分。 考核到机构的，2个机构得分的算数平均分是本
份项目支出的记账凭证及原始凭证（原则上凭证抽取应尽量平均在不同月
份间，如凭证少于30份，则全部抽取）。 优先抽查金额大、摘要记录不清
（或可能存在违规支出类别）的凭证。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
7. 支出合规率—违规具体表现
经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据 （以白条入账、人员支出无领款人签字）。
2024/10/9 资料来源：记账凭证和财务报表，访谈相关人员。 21
四、考核流程
行政部门考核指标：
4个 人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资金分配
情况、资金到位率
基层医疗卫生机构考核指标：
6个 村卫生室补偿情况、资金支出率、支出合规率、专项核算、
财务数据准确性、财务管理综合评定
支出合规率 专项核算 财务管理 财务数据准确性 财务管理综合评定 合计
分值
2 2 2 2 1 2 3 2 2 2 20
8
三、指标概况
资金管理指标介绍
1.人均补助经费落实情况
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门
指标说明：截至2012年12月15日，中央、省、市、县各 级落实项目资金是否达到2012年人均补助经费25元的标 准。 人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排 人口。
与直接提供基本公共卫生服务无关的其他支出。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
8. 专项核算
考核对象：基层医疗卫生机构 指标说明：核实基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专项核
算。 分值：2分 评分方法：2011年7月1日以前建立专项收支科目核算（含账内
辅助核算），7月1日以后按照新会计制度要求结转：2分； 7月1日以前，建立账外辅助账核算，或者在往来款挂账，7月1 日以后按照新会计制度要求核算：1分； 7月1日以前未进行专项核算，或7月1日以后，未按照要求结转 核算：0分。 注：未进行专项核算，也未整理项目收支情况，无法分清项目 执行进度的，0分，并且资金支出率、违规率得分均为0分，严 禁考核人员协助临时核实项目收支情况。 资料来源：账簿设置和记账凭证。
说明：除计划考核的基层医疗卫生机构外，若资金拨付至专业机构且 承担基本公共卫生服务工作的，要至少抽查1个专业机构；若全县 （区）拨付至专业机构资金超过总额的50%，要至少抽查2个专业机 构。统一购买的耗材拨付专业机构的，视同拨款，要至少抽查1个专 业机构，核实是否存在违规情况，如耗材的使用与项目无关或违规收 取费用，需计算违规率。
机构到账的周期。 如果省、市、县级分批下达预拨资金，依据第一批预拨资金的拨付 和到账时间。 分值：2分 评分方法：上级资金到账后在20个工作日内拨付：2分； 不符合：0分。 资料来源：2012年市、县各级资金分配文件或指标文件，基层医疗 卫生机构银行入账通知。
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三、指标概况
考核对象：基层医疗卫生机构
指标说明：核实截至2012年12月15日，基层医疗卫生机构按照对 村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。 最好每个基层医疗卫生机构至少通过电话访谈的形式与1个村医 进行核实。
分值：1分
评分方法：截至2012年12月15日，按照考核结果及时足额支付： 1分；按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付： 0.5分；未支付或未承担项目工作，或电话核实不一致的：0分。
此外，中央对我省54个比照西部开发县人均再补助5元；省财政对 直管县再补助2元（西部开发县不再补助）。
预拨结算制： 当年预拨、次年结算
年初预拨70%，年底根据绩效考核情况予以结算
专款专用：全部用于基层向需方提供直接服务
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Hale Waihona Puke 2一、项目资金简介
资金使用范围：
城乡居民健康档案管理
健康教育
注：核查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据， 若无此依据，本项得0分。
资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账，记账凭证、村医 领款单和工资表等原始凭证。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
6.资金支出率
考核对象：基层医疗卫生机构
指标说明：核实自2012年1月1日至2012年12月15日，基层医 疗卫生机构资金实际支出情况。
基本建设 设备配备 人员培训
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二、2012年考核概况
考核对象：
18个省辖市、18个县和区、36个社区服务中心及站、 36个乡镇卫生院和村卫生室
资金管理指标体系：
满分100分，其中资金管理部分20分 资金管理4个一级指标，包括资金筹集、资金拨付、资
金支出情况、财务管理情况
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四、考核流程
行政部门考核流程：
听取报告。 收集填报表和资金分配文件（市级相关材料在市
辖区收集）。 根据指标指标表要求进行考核，在工具表记录。
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四、考核流程
基层医疗卫生机构考核流程：
收集和查阅相关资料。 收集填报表和项目资金收支明细账。 根据指标指标表要求进行考核，在工具表记录。
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二、2012年考核概况
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资金管理现场抽查指标体系：
4个一级指标，10个二级指标，20分 包括：
人均补助经费落实情况、 预拨资金拨付及时性、 资金分配情况、 资金到位率、 村卫生室补偿情况、 资金支出率、 支出合规率、 专项核算、 财务数据准确性、 财务管理综合评定
与直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。 如发放无关人员工资等。同时要关注领取补助和工作量是否一致。 购买或结转（出库）耗材中，核实是否为提供10类服务所需的物资 （展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等），非项目所需物资视为违 规；购买耗材合同的制定不符合《合同法》和当地政府采购规定要求 的视为违规；购买耗材后私自处理和变卖的，视为违规； 行政部门 或其他机构统一采购，结余资金用于与直接提供基本公共卫生服务无 关的工作视为违规。
分值：3分
评分方法：得分=支出合规率×3分； 若截至2012年12月15日（银行存款余额+现金账户余额+其他货币资金账户 余额)≤截至2012年12月15日项目账面余额，视为严重违规行为，本项为0 分；
若无专项核算，无法明确资金支出合规率：0分。
资料来源：项目支出记账凭证和原始凭证。每个考核对象各抽查不少于30
用于基础设施建设、购买大额装修材料及支付房租。 用于购买大额办公家具，如沙发、办公桌椅、床等。 用于购置车辆、信息系统开发、医疗器械等。 用于支付相关培训开支，包括派往各类学校进修。 参加各种会议差旅费、督导考核相关费用。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
7. 支出合规率—违规具体表现
其他财政和国外贷款、赠款应安排经费挤占项目资金。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
4.资金到位率
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考核对象：市、县级卫生和财政行政部门
指标说明：核实截至2012年12月15日，基层医疗卫生机构的实 际资金到位情况。 资金到位率=县级拨付至基层医疗卫生机构项目资金总额/县级 2012年项目预算资金总额×100% 注：1.资金到位率的计算中，分子应扣除不合理分配资金总额。
预防接种
0～6岁儿童健康管理
孕产妇健康管理
老年人健康管理
高血压患者健康管理
2型糖尿病患者健康管理
重性精神疾病患者管理
传染病及突发公共卫生事件报告和处理
卫生监督协管
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婚前保健
3
一、项目资金简介
资金开支类别：
可以开支：
提供服务相关人员支出 提供服务所需耗材
不可开支：
分值：2分
评分方法：足额：2分；不足额：0分。
资料来源：2012年省、市、县各级资金分配文件或指标
文件，2009年底河南省常住人口总数（2010年河南统计
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年鉴） 。
三、指标概况
资金管理指标介绍
2.预拨资金拨付及时性
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门 指标说明：2012年度项目预拨资金自省级下达起，至基层医疗卫生
资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账。
15
三、指标概况
资金管理指标介绍
7. 支出合规率
考核对象：基层医疗卫生机构
指标说明：核实2012年1月1日至2012年12月15日期间，基层医疗卫生机构 是否存在违规使用资金的现象。包括扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支 付依据不充分等。
资金合规率=1–抽查到的违规资金额/抽查资金总额×100%。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
3.资金分配情况-不合理情况
项目资金拨付至卫生行政部门用于购买项目所需耗材 以外的支出。
项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或 银行单据显示的用途与直接提供基本公共卫生服务无 关。
项目资金拨付基层医疗卫生机构，资金指标文件或银 行单据显示用途与直接提供基本公共卫生服务无关。
计分单元：县（区） 6
三、指标概况
考核任务
打分 找问题 写报告
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三、指标概况
总体分布概况
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序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
一级指标
二级指标
资金筹集 人均补助经费落实情况 预拨资金拨付及时性
资金拨付 资金分配情况 资金到位率
村卫生室补偿情况 资金支出 资金支出率
分值：2分
评分方法：得分=资金到位率×2分。
资料来源：2012年县（区）资金分配文件（如为市级直接拨付 至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单。 13
三、指标概况
资金管理指标介绍
5.村卫生室补偿情况
提纲
一． 项目资金简介 二． 2012年考核概况 三． 指标概况 四． 考核流程 五． 评分方法 六． 以往考核中发现的主要问题
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一、项目资金简介
资金管理模式特点：
人群全覆盖： 人口数*补助标准
2012年人均经费标准25元，中央、省、市、县财政部门分别负担 15元、5元、2元、3元。
资金管理指标介绍
3.资金分配情况
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门 指标说明：核实县级行政部门是否存在将项目资金安排用于
与直接提供基本公共卫生服务无关用途的现象，即存在不合 理分配资金的现象。 分值：2分 评分方法：不合理分配比例<5%：得分=（5%-不合理分配比 例）/5%×2分； 不合理分配比例≥5%，本项为0分。 资料来源：2011年县（区）银行拨款单。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
9. 财务数据准确性
考核对象：基层医疗卫生机构 指标说明：核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间
的差异，计算差错率。 机构差错率=机构错误填报金额绝对值/实际支出金额。 注：错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的 差额。 分值：2分 评分方法：得分=（1-差错率）×2分。 资料来源：基层机构资金填报表格，机构支出明细账。
资金支出率=机构2012年项目实际支出总额/机构2012年项目到 位资金总额×100％。
注：1. 2012年项目到位资金总额为截至2012年12月15日项目 资金实际到账金额；
2. 2012年项目实际支出总额为2011年1月1日至2012年12 月15日支出金额。
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分值：2分
评分方法：得分=资金支出率×2分； 若无专项核算，完全无法 明确资金支出金额，本项为0分。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
10. 财务管理综合评定
考核对象：基层医疗卫生机构 指标说明：核实基层机构执行会计法规，以及内部控
制的建设和落实情况。 分值：2分 评分方法： 财务内部控制制度建设方面：0.5分； 财务内控制度落实方面：
会计和出纳岗位分离：0.5分； 审签制度完全落实：0.5分； 2011年度会计凭证装订、耗材有出入库登记：0.5分。
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五、评分（汇总）方法
按照现场考核指标要求，使用《2012年度河 南省基本公共卫生服务项目绩效考核指标体 系2——资金管理情况表》对各指标进行评分。
考核到县级的，县级得分为本县（区）得分。 考核到机构的，2个机构得分的算数平均分是本
份项目支出的记账凭证及原始凭证（原则上凭证抽取应尽量平均在不同月
份间，如凭证少于30份，则全部抽取）。 优先抽查金额大、摘要记录不清
（或可能存在违规支出类别）的凭证。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
7. 支出合规率—违规具体表现
经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据 （以白条入账、人员支出无领款人签字）。
2024/10/9 资料来源：记账凭证和财务报表，访谈相关人员。 21
四、考核流程
行政部门考核指标：
4个 人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资金分配
情况、资金到位率
基层医疗卫生机构考核指标：
6个 村卫生室补偿情况、资金支出率、支出合规率、专项核算、
财务数据准确性、财务管理综合评定
支出合规率 专项核算 财务管理 财务数据准确性 财务管理综合评定 合计
分值
2 2 2 2 1 2 3 2 2 2 20
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三、指标概况
资金管理指标介绍
1.人均补助经费落实情况
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门
指标说明：截至2012年12月15日，中央、省、市、县各 级落实项目资金是否达到2012年人均补助经费25元的标 准。 人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排 人口。
与直接提供基本公共卫生服务无关的其他支出。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
8. 专项核算
考核对象：基层医疗卫生机构 指标说明：核实基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专项核
算。 分值：2分 评分方法：2011年7月1日以前建立专项收支科目核算（含账内
辅助核算），7月1日以后按照新会计制度要求结转：2分； 7月1日以前，建立账外辅助账核算，或者在往来款挂账，7月1 日以后按照新会计制度要求核算：1分； 7月1日以前未进行专项核算，或7月1日以后，未按照要求结转 核算：0分。 注：未进行专项核算，也未整理项目收支情况，无法分清项目 执行进度的，0分，并且资金支出率、违规率得分均为0分，严 禁考核人员协助临时核实项目收支情况。 资料来源：账簿设置和记账凭证。
说明：除计划考核的基层医疗卫生机构外，若资金拨付至专业机构且 承担基本公共卫生服务工作的，要至少抽查1个专业机构；若全县 （区）拨付至专业机构资金超过总额的50%，要至少抽查2个专业机 构。统一购买的耗材拨付专业机构的，视同拨款，要至少抽查1个专 业机构，核实是否存在违规情况，如耗材的使用与项目无关或违规收 取费用，需计算违规率。
机构到账的周期。 如果省、市、县级分批下达预拨资金，依据第一批预拨资金的拨付 和到账时间。 分值：2分 评分方法：上级资金到账后在20个工作日内拨付：2分； 不符合：0分。 资料来源：2012年市、县各级资金分配文件或指标文件，基层医疗 卫生机构银行入账通知。
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三、指标概况
考核对象：基层医疗卫生机构
指标说明：核实截至2012年12月15日，基层医疗卫生机构按照对 村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。 最好每个基层医疗卫生机构至少通过电话访谈的形式与1个村医 进行核实。
分值：1分
评分方法：截至2012年12月15日，按照考核结果及时足额支付： 1分；按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付： 0.5分；未支付或未承担项目工作，或电话核实不一致的：0分。
此外，中央对我省54个比照西部开发县人均再补助5元；省财政对 直管县再补助2元（西部开发县不再补助）。
预拨结算制： 当年预拨、次年结算
年初预拨70%，年底根据绩效考核情况予以结算
专款专用：全部用于基层向需方提供直接服务
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Hale Waihona Puke 2一、项目资金简介
资金使用范围：
城乡居民健康档案管理
健康教育
注：核查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据， 若无此依据，本项得0分。
资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账，记账凭证、村医 领款单和工资表等原始凭证。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
6.资金支出率
考核对象：基层医疗卫生机构
指标说明：核实自2012年1月1日至2012年12月15日，基层医 疗卫生机构资金实际支出情况。
基本建设 设备配备 人员培训
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二、2012年考核概况
考核对象：
18个省辖市、18个县和区、36个社区服务中心及站、 36个乡镇卫生院和村卫生室
资金管理指标体系：
满分100分，其中资金管理部分20分 资金管理4个一级指标，包括资金筹集、资金拨付、资
金支出情况、财务管理情况
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四、考核流程
行政部门考核流程：
听取报告。 收集填报表和资金分配文件（市级相关材料在市
辖区收集）。 根据指标指标表要求进行考核，在工具表记录。
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四、考核流程
基层医疗卫生机构考核流程：
收集和查阅相关资料。 收集填报表和项目资金收支明细账。 根据指标指标表要求进行考核，在工具表记录。
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二、2012年考核概况
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资金管理现场抽查指标体系：
4个一级指标，10个二级指标，20分 包括：
人均补助经费落实情况、 预拨资金拨付及时性、 资金分配情况、 资金到位率、 村卫生室补偿情况、 资金支出率、 支出合规率、 专项核算、 财务数据准确性、 财务管理综合评定
与直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。 如发放无关人员工资等。同时要关注领取补助和工作量是否一致。 购买或结转（出库）耗材中，核实是否为提供10类服务所需的物资 （展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等），非项目所需物资视为违 规；购买耗材合同的制定不符合《合同法》和当地政府采购规定要求 的视为违规；购买耗材后私自处理和变卖的，视为违规； 行政部门 或其他机构统一采购，结余资金用于与直接提供基本公共卫生服务无 关的工作视为违规。
分值：3分
评分方法：得分=支出合规率×3分； 若截至2012年12月15日（银行存款余额+现金账户余额+其他货币资金账户 余额)≤截至2012年12月15日项目账面余额，视为严重违规行为，本项为0 分；
若无专项核算，无法明确资金支出合规率：0分。
资料来源：项目支出记账凭证和原始凭证。每个考核对象各抽查不少于30
用于基础设施建设、购买大额装修材料及支付房租。 用于购买大额办公家具，如沙发、办公桌椅、床等。 用于购置车辆、信息系统开发、医疗器械等。 用于支付相关培训开支，包括派往各类学校进修。 参加各种会议差旅费、督导考核相关费用。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
7. 支出合规率—违规具体表现
其他财政和国外贷款、赠款应安排经费挤占项目资金。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
4.资金到位率
2024/10/9
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门
指标说明：核实截至2012年12月15日，基层医疗卫生机构的实 际资金到位情况。 资金到位率=县级拨付至基层医疗卫生机构项目资金总额/县级 2012年项目预算资金总额×100% 注：1.资金到位率的计算中，分子应扣除不合理分配资金总额。
预防接种
0～6岁儿童健康管理
孕产妇健康管理
老年人健康管理
高血压患者健康管理
2型糖尿病患者健康管理
重性精神疾病患者管理
传染病及突发公共卫生事件报告和处理
卫生监督协管
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婚前保健
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一、项目资金简介
资金开支类别：
可以开支：
提供服务相关人员支出 提供服务所需耗材
不可开支：
分值：2分
评分方法：足额：2分；不足额：0分。
资料来源：2012年省、市、县各级资金分配文件或指标
文件，2009年底河南省常住人口总数（2010年河南统计
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年鉴） 。
三、指标概况
资金管理指标介绍
2.预拨资金拨付及时性
考核对象：市、县级卫生和财政行政部门 指标说明：2012年度项目预拨资金自省级下达起，至基层医疗卫生
资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
7. 支出合规率
考核对象：基层医疗卫生机构
指标说明：核实2012年1月1日至2012年12月15日期间，基层医疗卫生机构 是否存在违规使用资金的现象。包括扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支 付依据不充分等。
资金合规率=1–抽查到的违规资金额/抽查资金总额×100%。
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三、指标概况
资金管理指标介绍
3.资金分配情况-不合理情况
项目资金拨付至卫生行政部门用于购买项目所需耗材 以外的支出。
项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或 银行单据显示的用途与直接提供基本公共卫生服务无 关。
项目资金拨付基层医疗卫生机构，资金指标文件或银 行单据显示用途与直接提供基本公共卫生服务无关。
计分单元：县（区） 6
三、指标概况
考核任务
打分 找问题 写报告
2024/10/9
7
三、指标概况
总体分布概况
2024/10/9
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
一级指标
二级指标
资金筹集 人均补助经费落实情况 预拨资金拨付及时性
资金拨付 资金分配情况 资金到位率
村卫生室补偿情况 资金支出 资金支出率