流动负债--应交税费 习题及答案
流动负债练习题(含答案)
流动负债练习题一、单选题1．下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（）。
A．应付股利B．短期借款C．应付票据D．预收帐款2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（）。
A．其它业务收入B．资本公积C．盈余公积D．营业外收入3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（）科目。
A．应付账款B．短期借款C．其他应付款D．预付账款4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（）。
A．应缴的土地使用税B．应缴的教育费附加C．应缴的消费税D．应缴的耕地占用税5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为3%），11月初欠缴增值税1 000元，本月购进材料买价为10 000元，支付的增值税为1 700元，本月销售产品，取得含税销售收入1 030 000元，则甲企业本月应交增值税为（）。
A．31 000元B．30 000元C．29 300元D．28 300元6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。
A．消费税B．所得税C．增值税D．城市维护建设税7.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A．应缴税费B．应付票据C．预付账款D．预收账款8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。
A．增值税B．印花税C．房产税D．土地使用税9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
A．住房公积金B．工会经费和职工教育经费C．职工因公出差的差旅费D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．增值税的销项税额11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A．20 000 B．20 600 C．23 400 D．24 40012.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）。
第8章 流动负债习题答案
第八章流动负债习题答案一、判断题1—5：×××√× 6—10：×××√×二、单项选择题1—5： C B A C C 6—10： B C A A C 11—15：B B A D B三、多项选择题1—5： BC ABC ABCDE ABCD BC6—10：BC BCD BCD ABCD AB11.CD四、会计处理题1.题参考答案：（1）取得借款时借：银行存款10 000 000贷：短期借款10 000 000（2）3月末计息时1月应付的利息=10 000 000*6%*/12=50 000（元）借：财务费用 50 000贷：应付利息 50 0004月末、5月末计息时的处理与3月末的相同。
（3）6月1日还本付息时借：短期借款 10 000 000应付利息 150 000贷：银行存款 10 150 0002题参考答案：（1）20X3年1月4日购入原材料时借：材料采购 10 000应交税款——应交增值税（进项税） 1 700贷：应付账款 11 700 （2）20X3年1月10日材料到达验收入库时借：原材料 9 700材料成本差异 300贷：材料采购 10 000（3）20X3年2月 1日签发一张商业汇票抵付货款时借：应付账款 11 700贷：应付票据——商业承兑汇票 11 700 （4）商业汇票到期支付借：应付票据 11 700财务费用 234贷：银行存款 11 934（5）假设票据到期无款支付借：应付票据 11 700财务费用 234贷：应付账款 11 9343.题参考答案：（1）结算工资时：借：应付职工薪酬—工资 240 000贷：其他应付款---应付职工社保费 28 800---应付职工房基金 12 000应交税费—应交个人所得税 12 500银行存款 186 700 （2）分配工资时：借：生产成本 100 000制造费用 20 000在建工程 10 000研发支出 50 000管理费用 40 000贷：应付职工薪酬—工资 240 000 (3) 福利费分配时：借：生产成本 14 000制造费用 2 800在建工程 1 400研发支出 7 000管理费用 5 600销售费用 2 800贷：应付职工薪酬—工资 33 600 （4）计提工会经费时：借：生产成本 2 000制造费用 400在建工程 200研发支出 1 000管理费用 800销售费用 400贷：应付职工薪酬—工资 4 800 （5）计提职工教育经费时借：生产成本 3 000制造费用 600在建工程 300研发支出 1 500管理费用 1 200销售费用 600贷：应付职工薪酬—工资 7 200（6）计算企业应负担的社保费和房基金时：借：生产成本 13 000制造费用 2 600在建工程 1 300管理费用 5 200销售费用 2 600贷：应付职工薪酬—职工社保费 19 200职工房基金 12 000（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税时：借：其他应付款---应付职工社保费 28 800---应付职工房基金 12 000应交税费—应交个人所得税 12 500应付职工薪酬—职工社保费 19 200职工房基金 12 000贷：银行存款 84 5004题参考答案：（1）甲公司发出加工用的原材料时：借：委托加工物资 2 400 000贷：原材料 2 400 000（2）若消费品收回后直接对外出售，结算相关款项时：借：委托加工物资400 000应交税费－应交增值税（进项税额）20 400贷：应付票据—乙公司420 400 消费品收回入库时：借：库存商品 2 800 000贷：委托加工物资 2 800 000（3）若消费品收回后继续加工新的消费品，结算相关款项时：借：委托加工物资120 000 120 000应交税费－应交增值税（进项税额）20 400应交税费—应交消费税 280 000 贷：应付票据—乙公司420 400 消费品收回入库时：借：库存商品2 400 000+120 000 2 520 000贷：委托加工物资 2 520 000 5.题参考答案:（1）应交增值税=（+×17%+×17%）--=648 000元未交增值税=648 000-300 000=348 000元（2）购料：借：原材料 2 000 000 应交税金-应交增值税（进项税额） 340 000贷：银行存款 2 340 000 销售产品：借：银行存款 5 850 000贷：主营业务收入 5 000 000 应交税金-应交增值税（销项税额） 850 000工程领料：借：在建工程 468 000贷：原材料 400 000应交税金-应交增值税（进项税额转出）68 000对外投资：借：长期股权投资 1 170 000 贷：其他业务收入 1 000 000 应交税金-应交增值税（销项税额） 170 000同时：借：其他业务成本 600 000贷：原材料 600 000预缴税款：借：应交税金-应交增值税（已交税金） 300 000 贷：银行存款 300 000借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）348 000 贷：应交税金-未交增值税 348 000 （3）20X4年补缴20X3的增值税款借：应交税金-未交增值税 348 000贷：银行存款 348 000。
中级审计《流动负债》练习题及答案.doc
中级审计《流动负债》练习题及答案一、单项选择题1、下列关于应付票据的说法中，不正确的是：A、应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，我国的商业汇票一般为不带息的商业汇票B、企业开具银行承兑汇票，向银行支付承兑手续费时, 借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目C、企业无力支付到期商业承兑汇票票款，按照应付票据的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款” 科目D、企业无力支付到期银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时, 借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目【正确答案】C【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】2、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元, 材料尚未到达，并支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为：A、201200 元B、235200 元C、218116 元D、217000 元【正确答案】B【该题针对“应交税费”知识点进行考核】3、企业发生的下列各项税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的是：A、土地增值税B、车辆购置税C、土地使用税D、车船税【正确答案】A【该题针对“应交税费”知识点进行考核】4、下列选项中，属于离职后福利的是：A、职工工资、奖金、津贴B、企业为职工缴纳的基本养老保险C、企业发生的职工福利费D、辞退福利【正确答案】B【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】5、企业在无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的职工薪酬，最终应当计入：A、无形资产B＞管理费用C、劳务成本D、在建工程【正确答案】A【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】6、甲公司于2012年1月1日从乙公司处采购原材料一批，不含税价款为100万元，适用的增值税税率为17%,乙公司因扩大销售，给予对方10%的商业折扣，并且乙公司为鼓励甲公司及早付清货款，规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10, 1/20, n/30,假如甲公司于1月9 日支付货款，则2012年1月1日，甲公司确认的应付账款的账面价值为：A、117万元B、105. 3 万元C、103. 19 万元D、104. 25 万元【正确答案】B【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】二、多项选择题1、下列不通过“应交税费”科目核算的是：A、土地增值税B.资源税C、房产税D、印花税E、耕地占用税【正确答案】DE【该题针对“应交税费”知识点进行考核】2、关于增值税视同销售的情况主要包括：A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体工商户C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费D、将购买的货物用于非增值税应税项目E、将购买的货物分配给股东或是投资者【正确答案】ABCE【该题针对“应交税费”知识点进行考核】3、下列关于职工薪酬的处理的表述，正确的有：A、辞退福利包括企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿B、企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划C、短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬D、对于设定受益计划，企业应当区分情况分别计入当期损益或其他综合收益E、符合设定受益计划条件的其他长期职工福利产生的职工薪酬，计入当期损益或成本【正确答案】ACDE【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】4、下列关于应付账款的处理中，正确的有：A、货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账B、货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账C、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账D、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折扣E、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时要考虑将要发生的现金折扣【正确答案】ABD【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】。
流动负债--应交税费 习题及答案
流动负债习题二—应交税费1、企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票注明修理费用10 000元，增值税额1 700元以银行存款支付。
2、企业购入材料价款10 000元，税率17%，支付运输费1 000元，按运费单据的7%抵扣，全部款项以银行存款支付。
3、某企业收购免税农业产品作为原材料，实际支付款项1 500 000元，产品已验收入库，款用现金支付，实际成本核算，按买价的13%抵扣进项税额。
4、2011年8月25日，甲公司工程部门领用自产的产品一批，该产品成本500 000元，售价（计税价格）600 000元，增值税率为17%，编制会计分录。
5、甲公司本月购进的一批原料因台风损失了30 000元，其进项税额是5 100元，经查应由保险公司赔偿20 000元，其余部分为净损失。
6、2010年8月20日，甲公司自建一座仓库，领用生产用的材料一批，实际成本20 000元，增值税进项税额为3 400元，编制会计分录。
7、乙企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2012年3月发生如下经济业务：（1）购入原材料，价款为200万元，增值税34万元，用银行存款支付货款，材料验收入库。
（2）建造仓库领用生产用的材料8万元，该批材料的计税价格为10万元。
（3）出售商标权，收到款项5万元存入银行。
该商标权的账面余额为6万元，已累计摊销4万元，营业税率为5%。
（4）购入办公楼，价款2 340万元，款项由银行存款支付（5）销售产品一批，售价300万元（不含税），货款尚未收到。
（6）销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项（价税合计）58.5万元，已由银行收妥。
（7）从小规模纳税企业购入材料，发票上记载货款175.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（8）出售厂房一栋，原价1 000万元，已提折旧700万元，出售所得收入650万元，清理费用支付3万元，厂房清理完毕，款项均由银行存款收付，营业税率5%。
流动负债习题及解析
第九章流动负债习题一、单项选择题1.应付账款按总价法核算时，如果在折扣期内付款，对所取得的现金折扣收入，正确的处理方法是（）。
A、作为理财费用减少财务费用B、作为理财费用增加财务费用C、直接计入管理费用D、前三项均不正确【正确答案】A【解析】因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
2、资产负债表日，对预提的短期借款利息，贷记的账户是（）。
A短期借款B其他应付款C财务费用D应付利息【正确答案】D【解析】短期借款利息属于流动负债计入应付利息3、A公司于2007年5月25日购入一批商品，进价20000元，增值税率17%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。
采用净价法核算时，应付账款的入帐金额为（）元。
Ａ、22932 Ｂ、23400 Ｃ、23166 Ｄ、20000【正确答案】A【解析】在净额法下，企业应按照扣除最大现金折扣后的净额确认应付账款23400*（1-2%）4、A公司因采购商品开局面值40万元、票面利率4%、期限3个月的商业汇票一张，该票据到期时，A公司一共应支付（）元。
A、400000B、404000C、412000D、440000【正确答案】B【解析】票据利息计算3个月400 000*（1+4%*3÷12）=4040005、B公司是一般纳税人，将自产的洗衣机作为福利发放给职工，成本价55000元，售价60000元，企业因此需要缴纳的增值税为（）元。
A、9350B、10200C、8718D、9775【解析】增值税按售价计算60000*17%=102006、我国现行会计实务中，带息应付票据应付利息的核算账户是（）。
A、应付票据B、应付利息C、其他应付款D、应付账款【正确答案】B【解析】属于流动负债的应付利息7、商业承兑汇票到期无法偿还时，承兑企业应作的账务处理时（）。
A、转作短期借款B、转作应付账款C、转作其他应付款D、不进行账务处理【正确答案】B【解析】商业汇票有确切的到期日和到期值，汇票到期时，付款企业应足额偿付。
初级审计师《流动负债》练习题及答案
初级审计师《流动负债》练习题及答案1.某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。
A.31.2B.29.7C.6D.14.7【答案】C不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税;耕地占用税;契税;车辆购置税。
2.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，扣除率6%)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为( )元。
A.632.55B.4038.47C.4725D.4457.55【答案】D当期应该交纳的增值税=78750÷(1+6%)×6%=4457.55(元)。
注意小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。
3.一般纳税人企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方B.保留在“应交增值税”明细科目的借方C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方【答案】D一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
4.下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是( )。
A.发放管理人员工资B.交纳生产工人的医疗保险费C.为管理层提供非货币性福利D.支付离退休人员工资【答案】D离退休人员不属于在职员工，其工资不通过应付职工薪酬核算。
5.丁一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元(可按7%计算进项税额)，则应记入“应交税费──应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。
A.3170 B.3970 C.4030 D.4100【答案】B进项税额=30000×13%+1000×7%=3970(元)。
第九章流动负债(应交税费) (2)
提供电信增值服务、金融服务、转让土地使用权以外的其他无形资 产
出口货物、境内单位或个人发生应税行为（如转让无形资产）符合 条件的
（二）一般纳税企业的增值税计算及账务处理
2. 账户设置
（1）应交税费
——应交增值税 ——未交增值税 ——预交增值税 ——待抵扣增值税 ——待认证增值税 ——待转销增值税 ——增值税抵留税额 ——简易计税 ——转让金融商品应交增值税 ——代扣代交增值税
429 400
（二）一般纳税企业的增值税计算及账务处理
注意:一般纳税人购进货物，接受应税劳务或应税行为，用于简 易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费 等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵 扣的，应将进项税额计入相关成本费用，不通过“应交税
费——应交增值税（进项税额）”账户核算。
借：库存商品（或原材料等账户） 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 贷：应付账款（或 “应付票据”“银行存款” ）
（二）一般纳税企业的增值税计算及账务处理
3.账务处理 （1）进项税额
③接受投资转入原材料、固定资产等，并取得增值税专用发票时
借：原材料（固定资产等账户） 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 贷：实收资本 资本公积
①20日，将已购进原准备用于生产应税产品的甲材料10 000元， 转用于职工集体福利，甲材料的增值税税率为13%。应作会计 分录如下：
借：应付职工薪酬——职工福利费 11 300
贷：原材料—甲材料
10 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1 300
（二）一般纳税企业的增值税计算及账务处理
第九章流动负债习题及解析
第九章流动负债习题一、单项选择题1.应付账款按总价法核算时，如果在折扣期内付款，对所取得的现金折扣收入，正确的处理方法是（）。
A、作为理财费用减少财务费用B、作为理财费用增加财务费用C、直接计入管理费用D、前三项均不正确【正确答案】A【解析】因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
2、资产负债表日，对预提的短期借款利息，贷记的账户是（）。
A短期借款B其他应付款C财务费用D应付利息【正确答案】D【解析】短期借款利息属于流动负债计入应付利息3、A公司于2007年5月25日购入一批商品，进价20000元，增值税率17%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。
采用净价法核算时，应付账款的入帐金额为（）元。
Ａ、22932 Ｂ、23400 Ｃ、23166 Ｄ、20000【正确答案】A【解析】在净额法下，企业应按照扣除最大现金折扣后的净额确认应付账款23400*（1-2%）4、A公司因采购商品开局面值40万元、票面利率4%、期限3个月的商业汇票一张，该票据到期时，A公司一共应支付（）元。
A、400000B、404000C、412000D、440000【正确答案】B【解析】票据利息计算3个月400 000*（1+4%*3÷12）=4040005、B公司是一般纳税人，将自产的洗衣机作为福利发放给职工，成本价55000元，售价60000元，企业因此需要缴纳的增值税为（）元。
A、9350B、10200C、8718D、9775【解析】增值税按售价计算60000*17%=102006、我国现行会计实务中，带息应付票据应付利息的核算账户是（）。
A、应付票据B、应付利息C、其他应付款D、应付账款【正确答案】B【解析】属于流动负债的应付利息7、商业承兑汇票到期无法偿还时，承兑企业应作的账务处理时（）。
A、转作短期借款B、转作应付账款C、转作其他应付款D、不进行账务处理【正确答案】B【解析】商业汇票有确切的到期日和到期值，汇票到期时，付款企业应足额偿付。
第十二章 流动负债练习题参考答案
第十二章流动负债练习题参考答案练习一一、目的：练习应交增值税的核算。
二、资料：某公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，本月发生如下经济业务：（1）开出转账支票交纳上月未交增值税10万元。
借：应交税费——未交增值税（已交税金） 100000贷：银行存款 100000 （2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，计货款200万元，增值税率17%，材料点验入库，开出并承兑为期4个月的商业承兑汇票，付讫全部款项。
借：原材料——×××材料 2000000应交税费——应交增值税（进项税额） 340000贷：应付票据——×××公司 2340000 （3）收购免税农产品一批作原料，以银行存款支付收购价50万元，原材料已验收入库。
借：库存现金 500000贷：银行存款 500000 借：原材料——××材料 435000应交税费——应交增值税（进项税额） 65000贷：库存现金 500000 （4）销售产品一批，售价400万元，开出增值税专用发票，产品增值税率为17%，全部款项已收存银行。
借：银行存款 4680000贷：主营业务收入 4000000应交税费——应交增值税（销项税额） 680000 （5）在建工程领用原材料一批，实际成本即计税价格为50万元，增值税率为17%；同时领用产成品一批，生产成本100万元，计税价格150万元，增值税率17%。
（该工程为非生产经营用固定资产而建）。
借：在建工程——××建设工程 1840000贷：原材料——××材料 500000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85000库存商品——××产品 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 255000 （6）期末盘点，盘亏原材料一批，实际成本即计税价格，10万元；盘亏产成品一批，实际成本15万元，该批产品直接材料费用10万元。
流动负债练习题(含答案)
流动负债练习题一、单选题1．下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（）。
A．应付股利B．短期借款C．应付票据D．预收帐款2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（）。
A．其它业务收入B．资本公积C．盈余公积D．营业外收入3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（）科目。
A．应付账款B．短期借款C．其他应付款D．预付账款4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（）。
A．应缴的土地使用税B．应缴的教育费附加C．应缴的消费税D．应缴的耕地占用税5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为3%），11月初欠缴增值税1 000元，本月购进材料买价为10 000元，支付的增值税为1 700元，本月销售产品，取得含税销售收入1 030 000元，则甲企业本月应交增值税为（）。
A．31 000元B．30 000元C．29 300元D．28 300元6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。
A．消费税B．所得税C．增值税D．城市维护建设税7.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A．应缴税费B．应付票据C．预付账款D．预收账款8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。
A．增值税B．印花税C．房产税D．土地使用税9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
A．住房公积金B．工会经费和职工教育经费C．职工因公出差的差旅费D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．增值税的销项税额11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A．20 000 B．20 600 C．23 400 D．24 40012.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）。
第九章流动负债习题及解析
第九章流动负债习题一、单项选择题1.应付账款按总价法核算时，如果在折扣期内付款，对所取得的现金折扣收入，正确的处理方法是（）。
A、作为理财费用减少财务费用B、作为理财费用增加财务费用C、直接计入管理费用D、前三项均不正确【正确答案】A【解析】因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
2、资产负债表日，对预提的短期借款利息，贷记的账户是（）。
A 短期借款B 其他应付款C 财务费用D 应付利息【正确答案】D【解析】短期借款利息属于流动负债计入应付利息3、A 公司于2007 年5 月25 日购入一批商品，进价20000 元，增值税率17%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。
采用净价法核算时，应付账款的入帐金额为（）元。
Ａ、22932 Ｂ、23400 Ｃ、23166 Ｄ、20000【正确答案】A【解析】在净额法下，企业应按照扣除最大现金折扣后的净额确认应付账款23400*（1-2%）4、A 公司因采购商品开局面值40 万元、票面利率4%、期限3 个月的商业汇票一张，该票据到期时，A公司一共应支付（）元。
A、400000B、404000C、412000D、440000【正确答案】B【解析】票据利息计算 3 个月400 000*（1+4%*3 ÷12）=4040005、B 公司是一般纳税人，将自产的洗衣机作为福利发放给职工，成本价55000元，售价60000 元，企业因此需要缴纳的增值税为（）元。
A、9350B、10200C、8718D、9775【解析】增值税按售价计算60000*17%=102006、我国现行会计实务中，带息应付票据应付利息的核算账户是（）。
A、应付票据B、应付利息C、其他应付款D、应付账款【正确答案】B【解析】属于流动负债的应付利息7、商业承兑汇票到期无法偿还时，承兑企业应作的账务处理时（）。
A、转作短期借款B、转作应付账款C、转作其他应付款D、不进行账务处理【正确答案】B【解析】商业汇票有确切的到期日和到期值，汇票到期时，付款企业应足额偿付。
财务会计第十章流动负债作业题答案及解析
第十章流动负债作业题答案及解析：一、单项选题1、D 该批毁损原材料造成的非常损失净额＝20000＋20000×17％－800－11600＝11000元2、B 购入货物时，增值税计入购入货物的成本。
销售货物时，其应交增值税为：70000/（1+3%）*3%=2038.833.、C4、B 应付票据只核算面值，不核算利息。
5、A6、C7、B8、A，从应付职工工资中代扣职工房租时，视同发放工资，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款－职工房租”。
9、B，企业销售房屋、建筑物等不动产，计算的营业税应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费－应交营业税”科目。
10、C，建造办公楼使用的生产用原材料的增值税是要计入所建资产的成本中，通过“在建工程”科目核算。
11、[答案] C[解析]企业领用自产产品用于发放个人福利，应作为销售处理，同时按市场售价计算增值税销项税。
会计处理为：借：应付职工薪酬——非货币性福利73 710贷：主营业务收入 63 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 710（63 000×17％）[该题针对“职工薪酬的核算”知识点进行考核]12、A二、多项选择题1[答案] CD[解析]选项A，企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；选项B，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
[该题针对“非货币性职工薪酬”知识点进行考核]2[答案] BC[解析]将外购的原材料、产成品用于在建工程的，均应作为增值税进项税额转出处理。
[该题针对“视同销售的项目”知识点进行考核]3[答案] ABD[解析]印花税不通过“应交税费”科目核算。
[该题针对“应交税费”知识点进行考核]4[答案] ABC[解析]辞退福利在发生时，直接计入管理费用。
第十章流动负债(作业答案)
第十章流动负债（作业答案）学号：姓名：班级：第九章流动负债一、单项选择题：1、采用总价法核算应付账款，企业在折扣期内支付而取得的购货折扣应作为（C）。
A购货成本的减少B购货成本的增加C理财费用的减少D理财费用的增加2．预收账款不多的企业，可将预收账款并入（C）核算。
A“预付账款”账户的贷方B“应付账款”账户的贷方C“应收账款”账户的贷方D“应收账款”账户的借方3、小规模纳税企业“应交税费—应交增值税”的核算应采用（A）账页格式。
A三栏式B数量金额式C多栏式D任意格式4．一般纳税企业“应交税费—应交增值税”的核算应采用（C）账页格式。
A三栏式B数量金额式C多栏式D任意格式5．下列税金项目中，不通过“应交税费”账户核算的是（D）。
A增值税B营业税C房产税D印花税6．某企业为小规模纳税人，购入材料一批，价款为50000元，增值税款为8500元,运费为6000元，则该材料的采购成本为（A）元。
A50000B58500C56000D555807．委托加工应纳消费税产品收回后，若用于继续生产应税产品的，其由受托方代收代缴消费税，应计入（B）账户的借方。
A委托加工物资B应交税金——应交消费税C生产成本D主营业务成本8．企业交纳的下列税款，不需通过“应交税金”科目核算的是（B）。
A．消费税B．耕地占用税C．土地增值税D．资源税9．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（D）。
A．资本公积B．补贴收入C．其他业务收人D．营业外收入10.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。
该企业购人材料的增值税税率为17％，该毁损原材料造成的非常损失净额是（D）元。
A．7600 B．18800C．8400D．11000二、多项选择题1．下列项目中，属于职工薪酬的有（ABCDE）。
A生产工人工资B管理人员工资C职工福利费D住房公积金E社会保险费2．下列工资项目中，应以“管理费用”账户列支的有（BDE）。
第8章 流动负债-1(附答案版)
第十章负债（备注：中级会计考试中负债独立成章，本套题中“斜体”为非流动负债的题目，可留待非流动负债章节讲完后做。
）一、单项选择题1.下列行为，在增值税处理上需要进项税额转出的项目是（）。
A.将外购的一批货物赠送他人B在建工程领用一批自产的产成品C.将委托加工的货物用于对外投资D.将外购的原材料用于集体福利2.某公司于2008年1月1日对外发行5年期、面值总额为2 000万元的公司债券，债券票面年利率为3%，到期一次还本付息，实际收到发行价款2 200万元。
该公司采用实际利率法摊销利息费用，不考虑其他相关税费。
计算确定的实际利率为2%。
2009年12月31日，该公司该项应付债券的账面净额为（）万元。
A.2120B. 2320C. 2288.88D.24003.企业交纳的下列税款，不应计入管理费用的是（）A．房产税B．车船使用税C．车辆购置税D．印花税4.长江公司与2008年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5％，实际利率为6％，发行价格为194.65万元。
按实际利率法确认利息费用。
该债券2009年度确认的利息费用为（）万元。
A.11.68B.10C.11.78D.125.甲公司本期应交房产税2万元，印花税1万元，应交土地使用税3万元，耕地占用税8万元，契税6万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.6万元，则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。
A.7B. 14C. 6D.21.66.某公司按照面值发行可转换公司债券20 000 000元，债券利率（年利率）6％，期限为3年，每年年末支付利息，结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。
另不附选择权的类似债券的资本市场利率为9％。
假设(P/F，9％，3)＝0.7626，（P/A，9％，3）＝2.7128。
发行时产生的资本公积为（）。
A.18 507 360B.1 492 640C.1 492 646D.1 926 4407.下列税金中，不应计入存货成本的是（）。
第九章 流动负债(答案)
第九章流动负债课后习题1.（1）借入款项：借：银行存款 1200000贷：短期借款 1200000 （2）按月预提利息：借：财务费用 8000贷：应付利息 8000 （3）按季支付利息：借：应付利息 16000财务费用 8000贷：银行存款 21000 （4）到期归还本金：借：短期借款 1200000应付利息 16000财务费用 8000贷：银行存款 12240002.（1）2008.3.2借：原材料——甲材料 1500000贷：应付账款 1500000 （2）2008.3.21借：原材料——乙材料 300000贷：应付账款 300000 （3）2008.3.32借：应付账款 1500000贷：银行存款 1500000 （4）2008.4.8借：应付账款 300000贷：银行存款 297000 财务费用 30003.（1）借：原材料 6000000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020000贷：银行存款 7020000 （2）借：在建工程 280800 贷：原材料 240000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 40800（3）借：原材料 2610000应交税费——应交增值税（进项税额） 390000贷：银行存款 3000000（4）借：固定资产 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：银行存款 1170000 （5）借：应收账款 7020000 贷：主营业务收入 6000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1020000 （6）借：固定资产清理 9000000累计折旧 5000000贷:银行存款 14000000 借：银行存款 11000000 贷：固定资产清理 11000000 借：固定资产清理 30000 贷：银行存款 30000 借：固定资产清理 550000 贷：应交税费——应交营业税 550000 借：固定资产清理 1420000 贷：营业外收入——处置非流动所得 1420000累计折旧 200000贷：无形资产 600000 应交税费——应交营业税 25000营业外收入——处置非流动资产所得 750004.（1）工资：借：生产成本 120000管理费用 30000销售费用 20000研发支出 50000贷：应付职工薪酬——工资 220000 （2）职工福利费：借：生产成本 16800管理费用 4200销售费用 2800研发支出 7000贷：应付职工薪酬——工资 30800（3）社会保险费：借：生产成本 39600管理费用 9900销售费用 6600研发支出 16500贷：应付职工薪酬——工资 72600（4）工会经费：借：生产成本 2400管理费用 600销售费用 400研发支出 1000贷：应付职工薪酬——工资 4400（5）职工教育经费：借：生产成本 3000管理费用 750销售费用 500研发支出 1250贷：应付职工薪酬——工资 5500讲义：四、计算题1、【正确答案】：（1）2009年1月1日发行债券：借：银行存款100贷：应付债券—面值100（2）2009年6月30日、12月31日和2010年6月30日计提利息均做如下会计处理：借：在建工程 3贷：应付利息 3（3）2009年7月1日、2010年1月1日和7月1日支付利息均做如下会计处理：借：应付利息 3贷：银行存款 3（4）2010年12月31日计提利息：借：财务费用 3贷：应付利息 3（5）2011年1月1日支付利息：借：应付利息 3贷：银行存款 3（6）2011年1月1日支付本金：借：应付债券—面值100贷：银行存款1002、【正确答案】：收到预付款时：借：银行存款120000贷：预收账款120000实际销售时：借：预收账款120000银行存款114000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本144000贷：库存商品1440003、【正确答案】：（1）6月1日，企业购入工程用原材料：借：工程物资29.25贷：应付票据29.25（2）6月3日，收到乙公司预付货款：借：银行存款20贷：预收账款20（3）6月10日，企业转让专利权时应交营业税＝5×5%＝0.25（万元）借：银行存款 5无形资产减值准备 3累计摊销 2贷：无形资产8应交税费——应交营业税0.25营业外收入 1.75（4）6月15日，企业向乙公司发货：借：预收账款70.2贷：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额）10.2结转成本时：借：主营业务成本50贷：库存商品50收到乙公司支付的剩余货款及税金：借：银行存款50.2贷：预收账款50.2（5）6月28日，分配工资：借：生产成本15制造费用8管理费用 2在建工程 1贷：应付职工薪酬26从银行提现以备发放工资：借：库存现金26贷：银行存款26用现金发放工资：借：应付职工薪酬26贷：库存现金26（6）6月30日，计提的利息＝29.25×8%×1/12＝0.195（万元）借：财务费用0.195贷：应付票据0.1954、【正确答案】：（1）借：材料采购100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：原材料110000贷：材料采购100000材料成本差异10000（2）借：固定资产清理540000累计折旧160000贷：固定资产700000借：银行存款660000贷：固定资产清理660000借：固定资产清理33000贷：应交税费——应交营业税33000（660000×5%）借：固定资产清理87000贷：营业外收入87000（3）借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000（300000×17%）借：营业税金及附加30000贷：应交税费——应交消费税30000（300000×10%）借：主营业务成本250000贷：库存商品250000（4）当月应交城市维护建设税＝［（51000-17000）+30000］×7%＝4480（元）当月应交教育费附加＝［（51000-17000）+30000］×3%＝1920（元）借：营业税金及附加6400贷：应交税费——应交城市维护建设税4480——应交教育费附加1920（注意：这里不考虑营业税，主要是因为题目中给出的是月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，上面的营业税33000是处置固定资产产生的，属于非日常经营活动产生的，所以不算到里面。
第8章 流动负债习题参考答案
第8章流动负债习题参考答案一、单项选择题1-7：CCBABBA 8-10: A（B）CA11-15：BBBCC 16-20：BBBCC 21-24:CBBB二、多项选择题1.ABDE2.BDE3.AD4.ABCD5.ABCD6.ABCE7.BCDE8.ABC9.AB C E10.ABD11.ABCE 12.ACE 13.ABCE 14.BCD 15.ABCE 16.BCD 17.ADE 18.ACD 19.CE20.CDE 21.CD三、判断题1-5：×××××6-10：√×××√11-15：×√√×√四、业务题1．某企业2011年发生如下经济业务：（1）购进甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为228 000元，增值税额为38 760元。
按合同规定，企业开出2个月到期的商业承兑汇票一张，抵付给销货方，材料已运达企业。
（2）购进甲材料的应付票据到期，企业无力支付，银行将票据退给企业。
（3）企业上月购进乙材料的一笔购货款280 800元，因无力支付，经销货方同意，开出一张面额为280 800元、期限为6个月的银行承兑汇票给销货方，抵付购货欠款，并以银行存款支付银行承兑手续费288元。
（4）购入乙材料的银行承兑汇票到期，企业无力支付。
银行代付欠款后，将其转为企业的短期借款，并对企业处以1 080元的罚款，企业以存款支付。
（5）企业购进丙材料一批，买价360 000元，增值税额为61 200元，共计421 200元，按双方协议，企业开出一张为期2个月的银行承兑汇票抵付给销货方，并以银行存款支付银行承兑手续费408元，丙材料尚未验收入库。
（6）购买丙材料的票据到期，接银行通知，票款己支付。
（7）购进A商品一批，增值税专用发票上注明的买价为21 600元，增值税额为3 672元。
货款未付，开出一张期限为3个月的商业承兑汇票抵付给销货方，商品已验收入库。
注册税务师财务与会计(流动负债)模拟试卷1(题后含答案及解析)_0
注册税务师财务与会计（流动负债）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某一般纳税人月初应交未交增值税20万元，本月发生进项税额90万元，销项税额45万元，进项税额转出8万元，交纳本月增值税26万元，则月末结转前，“应交税费——应交增值税”科目的余额为( )万元。
A．43B．－17C．－63D．17正确答案：C解析：月末结转前，应交税费——应交增值税=45－(90－8)－26=－63(万元)。
知识模块：流动负债2．甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人，主要从事货物运输业务。
2013年2月，甲公司为A公司提供运输劳务，开出的普通发票上注明的销售额(含增值税税额)为412000元，增值税征收率为3％，款项已收存银行；当月，甲公司将承揽的部分运输业务，以100000元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人B公司，收到B公司开出的货物运输业营业税发票，款项尚未支付。
则甲公司因接受B公司提供的运输业务，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税为( )元。
A．16660．2B．7339．8C．12000D．2912．62正确答案：D解析：甲公司为A公司提供运输劳务；借：银行存款412000贷：主营业务收入——提供运输劳务400000应交税费——应交增值税12000甲公司接受B公司提供的运输业务：借：主营业务成本——接受运输劳务97087．38应交税费——应交增值税2912．62贷：应付账款——B公司100000按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税=100000／(1+3％)×3％=2912．62(元) 知识模块：流动负债3．委托加工应税消费品的物资收回后直接对外销售的(售价低于受托方计税价格)，由受托方代收代缴的消费税，应记入( )科目的借方。
A．应交税费一一应交消赍税B．管理费用C．委托加工物资D．营业税金及附加正确答案：C 涉及知识点：流动负债4．甲公司购买未税矿产品支付款项30万元，另外支付了矿产品资源税6万元，矿产品加工成为产成品又发生了生产车间职工薪酬费用12万元，管理人员薪酬8万元，加工费用8万元，其他材料费用6万元，则产成品的账面成本是( )万元。
流动负债练习试卷1(题后含答案及解析)
流动负债练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．实行“免，抵，退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额,应借记( )科目。
A．“主营业务成本”B．“其他业务支出”C．“管理费用”D．“应交税金———应交增值税(进项税额转出)”正确答案：A 涉及知识点：流动负债2．( )不需通过“应交税金”科目进行核算。
A．资源税B．城市建设维护税C．土地增值税D．教育费附加正确答案：D 涉及知识点：流动负债3．小规模纳税企业,按规定缴纳增值税时应借记( )科目,贷记“银行存款”科目。
A．“应交税金———应交增值税”(已交税金)B．“应交税金———未交增值税”C．“应交税金———应交增值税”D．“应交税金———应交增值税”(转出未交增值税)正确答案：C 涉及知识点：流动负债4．企业无法或无需支付的应付款项,应( )。
A．计入营业外收入B．计入资本公积C．计入本年利润D．冲减财务费用正确答案：B 涉及知识点：流动负债5．下列税种中,一般不影响企业损益的税种是( )。
A．资源税B．增值税C．土地增值税D．土地使用税正确答案：B 涉及知识点：流动负债6．企业“应交税金———应交增值税”明细科目的余额若在借方,表示( )。
A．企业本期多交的增值税款B．企业尚未抵扣的留待以后月份继续抵扣的进项税额C．企业本期实际发生的允许抵扣的进项税额D．记帐错误,月末应无余额正确答案：B 涉及知识点：流动负债7．企业向农民收购农产品且已验收入库,本期收购价为39600元,该农产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。
则该农产品的入帐价值为( )元。
A．39600B．39000C．36000D．34452正确答案：D 涉及知识点：流动负债8．在建工程领用外购的原材料,其计算的应交增值税应记入( )科目。
流动负债习题及答案
流动负债习题一1、A公司于2013年1月1日向银行借入一笔生产经营用的借款，共计120 000元，期限为9个月，年利率为8%。
根据协议，该项借款本金到期后一次归还，利息按月预提按季支付，编制会计分录。
2、哈商大公司6月末以银行存款9 000元偿还借款利息，其中已预提6000元。
编会计分录。
3、甲公司2013年8月1日从银行取得短期借款100 000元，借款合同规定，借款利率为6%，期限为1年，该公司按月预提、按季支付利息，到期归还本金和最后一季利息，编制借款、计提利息、季末归还利息和到期还本付息的会计分录。
4、哈商大公司采用商业承兑汇票结算方式购入一批原材料，根据发票账单，购入材料的实际成本为150 000元，支付的增值税25 500元，对方代垫的运杂费5 000元。
材料已经验收入库、企业开出3个月承兑的商业汇票，并用银行存款支付运杂费。
假设该企业采用实际成本进行材料的日常核算，编制开出商业汇票、到期付款和到期付款人无力付款的会计分录。
5、哈商大公司采购材料一批，2013年10月1日按合同规定开出银行承兑汇票一张，面值40 000元，其中含增值税5000元，年利率8.4％，期限为六个月，开出票据之前，向银行缴纳手续费40元，材料验收入库。
票据到期，该企业无力支付票据款，由其开户银行支付，30天后，企业将款项归还银行，银行收取600元罚息。
编制相关的会计分录6、2013年3月5日，甲公司从乙公司购买一批材料，该批商品的成本为30 000元，增值税进项税额为5 100元，应支付的运杂费为500元（假设运杂费不考虑增值税）。
甲公司开出一张面值为35 600元的银行承兑汇票，期限为3个月。
该批材料已经验收入库。
甲公司支付给银行手续费50元，编制会计分录。
7、某公司2013年4月份发生如下业务：(1) 根据供电部门通知，公司本月应付电费50 000元，其中生产车间电费40 000元，行政管理部门电费10 000元。
中级财务会计第八章流动负债练习题答案
第八章流动负债练习题答案一、单项选择题1．预收账款的核算的，应视具体情况而定，如果预收账款不多，可以将预收的款项直接记入( )。
A．预付账款的借方 B．应付账款的贷方C．其他应收款的借方 D．应收账款的贷方【答案】D【解析】预收账款的核算的，应视具体情况而定。
如果预收账款较多，可以单独设置“预收账款”科目；如果预收账款不多，可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目。
2．企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的增值税额应计入( )。
A．营业费用B．货物采购成本 C．管理费用 D．营业外支出【答案】B【解析】企业购进货物用于非应税项目时负担的增值税额应计入货物的采购成本。
3．企业将自产的货物作为投资，下列会计处理中正确的是( )。
A．企业应按确认的营业收入和增值税额，借记“长期股权投资”，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”B．企业应按确认的营业收入，借记“长期股权投资”．按确认的营业收入，贷记“主营业务收入” C．企业应按确认的营业收入和增值税额，借记“长期股权投资”，按确认的营业收入，贷记“其他业务收入”，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”D．企业应按确认的营业收入，借记“长期股权投资”，按确认的营业收入，贷记“其他业务收入”【答案】A【解析】根据增值税暂行条例实施细则的规定，企业将货物交付他人代销；销售代销货物；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，视同销售货物，需要缴纳增值税。
企业应按确认的营业收入和增值税额，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付职工薪酬”、“营业外支出”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
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流动负债习题二—应交税费
1、企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票注明修理费用10 000元，增值税额1 700元以银行存款支付。
2、企业购入材料价款10 000元，税率17%，支付运输费1 000元，按运费单据的7%抵扣，全部款项以银行存款支付。
3、某企业收购免税农业产品作为原材料，实际支付款项1 500 000元，产品已验收入库，款用现金支付，实际成本核算，按买价的13%抵扣进项税额。
4、2011年8月25日，甲公司工程部门领用自产的产品一批，该产品成本500 000元，售价（计税价格）600 000元，增值税率为17%，编制会计分录。
5、甲公司本月购进的一批原料因台风损失了30 000元，其进项税额是5 100元，经查应由保险公司赔偿20 000元，其余部分为净损失。
6、2010年8月20日，甲公司自建一座仓库，领用生产用的材料一批，实际成本20 000元，增值税进项税额为3 400元，编制会计分录。
7、乙企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2012年3月发生如下经济业务：
（1）购入原材料，价款为200万元，增值税34万元，用银行存款支付货款，材料验收入库。
（2）建造仓库领用生产用的材料8万元，该批材料的计税价格为10万元。
（3）出售商标权，收到款项5万元存入银行。
该商标权的账面余额为6万元，已累计摊销4万元，营业税率为5%。
（4）购入办公楼，价款2 340万元，款项由银行存款支付
（5）销售产品一批，售价300万元（不含税），货款尚未收到。
（6）销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项（价税合计）58.5万元，已由银行收妥。
（7）从小规模纳税企业购入材料，发票上记载货款175.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（8）出售厂房一栋，原价1 000万元，已提折旧700万元，出售所得收入650万元，清理费用支付3万元，厂房清理完毕，款项均由银行存款收付，营业税率5%。
要求：根据以上业务编分录。
注：金额用万元，不考虑城建税和教育费附加。
8、（注册教材）：某工业企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，增值税专用发票价款为100万元，增值税17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料验收入库。
本企业本期销售产品，售价90万元（含税）货款尚未收到。
9、某公司应交税费-未交增值税的借方余额为20万元，本月发生下列业务：
(1) 购进原材料取得专用发票，买价500 000元，税额85 000元，另以现金支付入库前挑选整理费500元，材料验收入库，款项已付。
(2) 工程领用原材料，成本20 000元，税率17%。
(3) 企业销售一批应税消费品，该批产品成本100万元，售价150万元，消费税率10%，增
值税率17%
⑷购入工程物资买价400 000元，专用发票税额68 000元，款项已付。
⑸工程领用本企业生产的应税消费品，产品成本150 000元，计税价格200 000元。
⑹以银行存款缴纳本月增值税50 000元。
⑺月末计算本月增值税并结转。
流动负债习题二——应交税费参考答案
1、借：制造费用10 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 1 700
贷：银行存款117 000
2、借：原材料10 930
应交税费-应交增值税（进项税额）1 770
贷：银行存款12 700
3、借：原材料 1 305 000
应交税费-应交增值税（进项税额）195 000
贷：库存现金 1 500 000
4、借：在建工程602 000
贷：库存商品500 000
应交税费-应交增值税（销项税额）102 000
5、发生
借：待处理财产损益35 100
贷：原材料30 000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5 100
借：其他应收款20 000
营业外支出15 100
贷：待处理财产损益35 100
6、借：在建工程23 400
贷：原材料20 000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3 400。