2023年税务系统数字人事两测-征管评估考试题库(含答案)

2023年税务系统数字人事两测-征管评估考
试题库（含答案）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定
B.实际分配时
C.取得时
2.某厂商某月将产品分别以不含税10元，11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件，则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为：()
A.2600
B.3150
C.3000
D.3300
3.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。

A.联合采集第三方涉税信息
B.联合税收宣传
C.协同开展反避税调查
D.联合开展干部培训
4. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().
A.战略性情报
B.操作性情报
C.战术性情报
D.全局性情报
5.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天
C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天
6.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。

A.《税收风险应对模板》
B.《税收风险应对法律指引》
C.《纳税评估管理办法(试行)》
7.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实
C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理
8.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。

计算该项业务销项税额为()元。

A.8500
B.8160
C.8840
D.9547.20
9.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

A.关联交易发生的合理成本
B.非关联交易发生的合理成本
C.关联交易发生的评估成本
D.非关联交易发生的成本
10.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
11. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
12.高新技术企业优惠税率为()
A.25%
B.15%
C.减半征收
D.所得在30万元以下才可享受优惠
13.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000
B.2001
C.2002
D.2003
14.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入
A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时
B.安装完工进度
C.完成安装时
15.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶
B.食用盐
C.水果罐头
D.食用植物油
16.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。

A.扣除折扣额的销售额
B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
17.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址
B.不动产名称
C.房屋产权证书号码
D.面积单位
18.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
19.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
20.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14
B.493.32
C.459.61
D.374.55
二、多选题(5题)
21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
22.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类有()
A.警告
B.罚款
C.停止出口退税权
D.没收违法所得
E.提请吊销营业执照
23.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.提供担保
D.提供保全
24. 对债券折价，下列说法正确的是()
A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价
B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿
C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿
D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价
E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整
25.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备
B.追征计划
C.追征实施
D.证据归集
E.卷宗归档
三、判断题(15题)
26.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。

()
A.正确
B.错误
27.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()
A.正确
B.错误
28.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。

()
A.正确
B.错误
29.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。

()
A.正确
B.错误
30.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。

()
A.正确
B.错误
31.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。

()
A.正确
B.错误
32.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。

()
A.正确
B.错误
33.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。

()
A.正确
B.错误
34.资产损失申报在办税服务厅受理后，需要流转至税源管理部门进行调查。

()
A.正确
B.错误
35.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。

()
A.正确
B.错误
36.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。

()
A.正确
B.错误
37.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。

()
A.正确
B.错误
38.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。

()
A.正确
B.错误
39.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

()
A.正确
B.错误
40.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.A
2.B
3.B
4.B
5.A
6.C
7.C
8.A
9.A
10.C
11.C
12.B
13.B
14.A
15.C
16.B
17.A
18.C
19.B
20.D
21.ACD
22.ABCDE
23.ABC
24.BD
25.ACDE
26.B
27.B
28.A
29.A
30.A
31.B
32.A
33.B
34.B
35.B
36.A
37.B
38.B
39.A
40.A。