实施内部控制规范存在的问题与改进对策

实施内部控制规范存在的问题与改进对策
内部控制规范是企业保证经营活动准确性、合规性和严密性的重要手段。

在企业内部
实施内部控制规范有助于风险管理和业务流程管理的及时和充分实施，但同时也面临一些
问题，需要采取适当的改进措施。

问题一：人员意识不足
在一些企业中，职工对内部控制规范的重要性认识不够，或者是企业没有做好员工培
训的工作，导致员工对现有的内部控制规范不了解，无法及时发现和解决问题。

改进对策：首先可以加强培训，让员工了解企业内部控制规范的必要性，意识到自己
履行该规范的重要性；其次，可以将规范的内容特别标注和提醒员工注意，以生成一定的
约束和压力。

问题二：审计风险意识不强
一些企业的审计部门存在着重因人才交替、缺乏容错机制，以及审计部门自身认识不
足与与企业的对待不够重视等缺点，导致企业的审计部门所提交的内部控制报告往往不能
真正反映出企业的实际情况。

改进对策：建议企业加强审计部门的人员培训，增加审计人员的风险意识，并且科学
制定与严格执行审计工作的流程、组织方式和控制措施，以提高其检测审计风险的能力。

问题三：制度配套不全
一些企业对内控的管理手段存在一定的缺陷，制度配套不够完善，缺少有效的内部控
制标准化制度和规范，尚未形成可执行性的管理框架。

改进对策：企业应当加强制度配套建设，以完善内控体系，包括完善制度和流程，制
定行为准则，推行内部审计制度等，强化科学管理。

问题四：信息系统利用不充分
一些企业在信息系统应用方面还存在缺陷，在企业文化意识不高，且技术人才不足的
情况下，企业的信息系统应用水平较低，阻碍了企业内部控制体系的高效稳定运行。

改进对策：企业可以在信息系统建设方面加大投入，采用先进技术和模式，建设和完
善内部控制体系，并加强对员工立场的培养，使员工认识到信息系统对内部控制的重要性，有效利用信息系统。

问题五：内部控制监管不严
有少数企业在内部控制方面缺乏充分认识，监管不够严密，甚至存在内部控制规范放
任和不能及时修缮的现象。

改进对策：企业为了建立完整和科学的内部控制监管机制，应当强化内部人员的自律
意识和监管义务意识，定期进行审核和评估，对发现的问题进行及时纠正和完善。

总而言之，企业在实施内部控制规范时，需要注意以上问题，并采取相应的改进对策。

只有企业在内部控制方面做到落实、落地、落实，内部控制规范才能够真正起到保证企业
风险管理和业务流程管理的作用。