做账实操-工厂会计账务处理分录.pptx

贷：材料采购——甲材料29040 乙材料55560 9、支付欠款分录: 根据合同以银行存款，支付大恒公司欠款84600。 借：应付账款一大恒公司84600 贷：银行存款84600 10、预付货款分录： 按合同规定，以银行存款向外地ABC公司预付定购丙材料的款项60000元。 借：预付账款——ABC公司60000 贷：银行存款60000 11、计提工资分录： 结算本月应付职工工资31050元其中生产工人工资24200元本间管理人员工资4450元桁政管理部门人员工资 2400元。 借：生产成本24200 制造费用4450
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贷：应付职工薪酬一福利费4347 14、累计折旧分录： 月末计算本月车间使用的厂房、机器设备等固定资产应计提折旧8400元彳亍政管理部门固定资产的折旧1020元 。 借：制造费用8400 管理费用1020 贷：累计折旧9420 15、员工预借差旅费分录： 销售人员李明因出差预借差旅费1600元，企业会计部当即以现金支付。 借：其他应收款一李明1600 贷：库存现金1600 16、报销差旅费分录: 销售人员李明回公司报销差旅费1700元，扣除预借1600元后剩余100会计部当即以现金支付。 借：管理费用-差旅费1700 贷：其他应收款一李明1600
月末，计算并结转本月已完工入库产品的生产成本76467 J1.o 借：库存商品76467 贷：生产成本76467
做账实操-工厂会 1.货币投资分录： 企业收到股东投资350000元，款项存入银行。 借：银行存款350000 贷：实收资本350000 2、固定资产投资分录: 企业收到甲公司作为投资投入的新设备一台，该设备双方所确认的价值为60000元。 借：固定资产60000 贷：实收资本60000 3、短期借款分录： 企业向某商业银行借入期限为半年，年利率为6%的借款80000元，到期一次还本付息，所借款项已存入银行。 借：银行存款80000 贷：就借款80000
库存现金100 17、报销招待费分录： 管理部门报销办公费用1200,对公户支付。 借：管理费用-办公费1200 贷：银行存款1200 18、报销办公费分录： 财务部门支付税控盘年服务费280元，以对公户支付。 借：管理费用-办公费280 贷：银行存款280 19、结转制造费用分录： 月末，将本月发生的制造费总额16940元转入生产成本。 借：生产成本16940 贷：制造费用16940 20、结转已完工产品成本分录：
管理费用2400 贷：应付职工薪酬——工资31050 12、计提工会经费、教育经费分录: 按照2%计提工会经费，按1.5%计提教育经费。 借：生产成本847 制造费用155.75 管理费用84 贷：应付职工薪酬一工会经费621 ——教育经费465.75 13、计提福利费分录: 按工资总额的14%提取职工福利费。生产工人福利费3388元车间管理人员福利费623元行政管理人员福利费336 元合计4347元 借：生产成本3388 制造费用623 管理费用336
计82000元。上述款项已用货款未支付，材料未运达企业。 借：材料采购一甲材料28000 ——乙材料54000 贷：应付账款——大恒公司82000 8、材料入库及运费分配分录： 上述材料已收到运杂费2600,按重量分配运费。材料入库钱还未支付。 分配率=2600/(40+60)=26 甲材料运费=4026=1040元 乙材料运费=6026=1560元 借：材料采购——甲材料1040 ——乙材料1560 贷：应付账款——大恒公司2600 借：原材米^—甲材料29040 ——乙材料55560
4、计提利息分录: 月末，确定应由本月应负担的利息400o 借：财务费用400 贷：应付利息400 5、长期借款分录： 企业向某商业银行借入期限为5年，年利率为8%的借款200000元，到期一次还本付息。所借款项存入银行。 贷：长期借款200000 6、购入固定资产分录： 企业购入不需要安装的机器设备一台，买价和税金共18000 元，包装费和运输费360元，全部款项已用银行存款支付。 借：固定资产18360 贷：银行存款18360 7、购入原材料未入库分录： 企业从大恒公司购入甲、乙两种材料，材料买价为：甲材料40吨单价700元;乙材料60吨单价900元,共