第六步企业法律环境和你的责任ppt课件

城市维护建设税和教育费附加 （流转税附加， “税中税” ）
一、城市维护建设税：
以纳税人实际缴纳的流转税（三税） 为计税依据。
税率分别为：纳税人在市区的7%； 纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远 地区的1%。
城市维护建设税＝实际缴纳流转税数额 x城建税率（１％、５％、７％）
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• 关的税种：
个人所得税）
3、城市建设维护税
4、教育费附加
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增值税
是以商品生产和流通中各个环节的新增价 值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。
(国税)
纳税人分类：
1、一般纳税人
（1）从事制造业，年应税销售额 在100 万以上 税率17% （2）从事商业，年应税销售额 在180万以上的 税率17%
税率
3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5%
5%
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消费税
• 烟、酒、烟花鞭炮、化妆品、金银首饰、 汽油柴油、汽车、高尔夫球及球具、高档 手表、实木地板、一次性木制筷子
企业所得税
• 以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得 为征收对象。（地税）
• 个体工商户、个人独资企业、合伙企业不交。 • 有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 • 税率：一般：25%（2008年下调）
尊重职工的权益是企业（也是企业主）对 员工的法定责任。
依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全 劳动报酬 足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）
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劳动合同主要内容
• 工作职责、定额、违约责任。
• 工作时间。 • 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。 • 休息时间（周、节、年假，病、事、产、
税收是国家财富之源
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纳税流程
1、工商登记后三十日内进行税务登 记，带代码证、工商营业执照、身份证复 印件到税务大厅办理税务登记手续。
2、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务窗 口打印，领取税务证正副本，次月起向服 务大厅申报纳税。
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营业税
• 营业税：对境内的单位和个人，就从事服 务性经营活动取得的营业销售额 征收的 一种流转税。
• 计算公式 应纳税额=营业额x税率
• 营业税的起征点适用于个人。幅度：按期 纳税的为月营业额200-800元；按次纳税 为每次（日）营业额50元。
• 税率设计：营业税税率只设置了两档，即 3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大 的高消费行业，单独设计5%~20%的幅度 税率。
应纳税额=销售额x征收（4%） 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
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例题
王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2月 份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公 式是： 解：1、 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
=75000 ÷（1+4%）=72115.39 (元) 2、应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)
二、教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税） 为计税依据。 税率为：3%
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警示
偷税将被处以偷税额 0.5—3倍罚款，追究刑事 责任最高可判刑7年
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只贷一美元的犹太富翁
一犹太富豪进一家银行 "我想借点钱。" "完全可以，您想借多 少呢？""1美元。" "只借1美元？"贷款部的经理惊愕了。"我只需要1 美元。可以吗？" "当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。" "好吧。"犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在 桌上："这些做担保可以吗？"经理清点了一下，"先生，总共50万美 元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？""是的。"犹太 商人面无表情地说。
"好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息， 一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您……" "谢 谢……"犹太富豪办完手续，便准备离去。
一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说： "对不起，先生，可以问您一个问题吗？" "你想问什么？" "我是这家 银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美 元呢？"
取得《名称预先核准通知书》。 3、开设临时账户；以核准的名称到银行开设临时
账户，股东将入股资金划入临时账户（大中型企业）。 4、验资；到有资格的会计师事务所办理验资证明
（大中型企业）。 5、审批；将备齐的注册登记资料交工商局登记窗
口受理、初审。 6、领取营业执照；按约定时间到工商局领取营业
执照，缴纳注册登记费。 7、公告。在规定的报纸上发布公告
级 全年应纳个人所得税基数 税 率 速算扣除
数
（级距）（元）
（%） 数（元）
1
不超过1500元的
3
0
2
1500--4500
10
105
3
4500--9000
20
555
4
9000-35000
25
1005
5
35000--55000
30
2755
6
7
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55000--80000 超过80000
企业法 商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业
法等
个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、
民法通则 企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、
债权、知识产权、民事责任等
一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权
合同法 利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、
借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等
给你的企业办“户口”
从法律上确认企业身份，与国际接轨。
企业名称规则（公司类），例如:
行政区划+字号+行业特点+组织形式 北京市7
注册步骤
• 1、领取表册；到市工商局（或当地区、县工商局）
企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。 2、名称预先核准；给自己的企业取名，在工商局
银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式 下，灵活地变通规则为其所用。
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下岗失业人员的优惠政策
工商部门：免交个体工商户注册登记费20元、（集贸市 场管理费、个体工商户管理费已于2008年9月1日起停 收。）
税务部门：免交税务登记证工本费85元，每年减免营业 税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元， 使用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如 建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。
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个人所得税
税率：个体工商户的生产、经营所得和 承包经营所得，适用七级超额累进税率，按 年计算，分月预缴，3%~45%。
个体工商户的生产、经营所得的计算
应纳税所得额（即纳税基数）——以每 一纳税年度的收入总额—减除成本—费用— 其他损失。（纯利润）
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个人所得税税率（七级超额累进税率）
卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、 交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8% 小额担保贷款中心：2万元—10万元 ，政府贴息两年 社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。 就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作
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四、尊重员工的权益
劳动法
促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休 息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年 工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动 争议、监督检查等
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与企业相关的其他法律
会计法
税收征收管理法
产品质量法
环境保护法
反不正当竞争法 保险法
消费者权益保护法
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二、企业的工商行 法律保只护有。领取了营业政执照登，记才是合法经营，受
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办营业执照请携带
身份证 、户口簿、 两张照片、 租房证明（自家的房产证）、 企业名称
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三、依法纳税
• 税收：税收是政府凭借政治权力,从社 会经济活动中无偿地征收财富，取得财 政收入的一种方式。
• 税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能
照顾：1、国家需要重点扶持的高新技 术企业为15%；
2、小型微利企业20%(如果应纳税 额不超过6万元的，减半后，再20%）
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个人所得税
• 个人所得税：是对个人所得征收的一 种税（地税 ）
• 2011年9月1日起，起征点为3500 • 征收对象是纳税人的各项所得：
个体工商户的生产、经营所得、对企 事业单位的承包经营、承租经营所得、劳 务报酬所得、工资收入所得等。
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一、与企业有关的基本 法律
国家制定了各类有关的法律法规,是 规范公民和企业经济行为的准则，具有权 威性、强制性、公平性。
依法办事是公民和企业的责任。
与新办企业直接有关的基本法律有：
《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》
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法律名称
相关基本内容
公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工
第六步 了解你的法律责任
学习目的
在本次课结束时，大家将：
1. 了解与企业相关的法律。 2.了解与企业相关的税及税率。 3.意识到： 维护职工合法权益是业 主的责任。
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法律约束企业，同时也受法律保护
遵纪守法的企业，以诚信为本的企 业，将赢得客户的信任、供应商的合作、 职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞 争对手的尊重，并为自己营造一个良好 的生存发展空间。
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最基本的两个税种：
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对 分配环节征收的税种统称所得税。
生产（增值税） 流通（营业税）
所得税
流 转 税
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分配（个人所得说、企业所得税）
消费（消费税）
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依法应缴纳的税种
1、流转税（增值税、营业
税、消费税）
• 和企业有 2、所得税（企业所得税、
35
5505
45
13505
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个人所得税的算法
• 例：王某当月取得工资收入9400元，当月 个人承担住房公积金、养老保险、医疗保 险、事业保险共计1000元，王某当月应纳 个人所得税是多少？
• 9400 — 1000 — 3500 = 4900 • 4900×20% = 980 • 980 — 555 = 425 （元）
有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准 支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资 的百分之一百五十的工资报酬；
2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支 付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工 资的百分之三百的工资报酬。
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营业税税目税率表
税目
交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通讯业 文化体育业 娱乐业 服务业 转让无形资产
销售不动产
征收范围 公路、水路、航空、管道、装卸运输 建筑、安装、修缮、装饰及其它作业
歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等 旅店业、饮食业、旅游业、广告业 转让土地使用权、专利权、著作权等 销售建筑物及其他土地附着物
"好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来， 是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库， 要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛， 就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什 么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分……"
婚、丧假）。 • 社会保险福利。 • 合同的生效、解除、离职、开除。
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劳动法关于劳动时间的规定
劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。 用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦； 春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节 日。
用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协 商后可以延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊 原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下 延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十 六小时。
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增值税
从事商业，年应税销售额
在 180万以下的税率 4 % 。
2、小规模 纳税人
从事制造业，年应税销售额
在100 万以下税率 4%
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（1998年7月1日降至4%） 15
小规模纳税人应纳增值税额的计算
小规模纳税人销售货物或应税劳务，实 行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不 使用增值税专用发票，公式为：