信用社(银行)实施会计主管制度的若干指导意见

信用社（银行）实施会计主管制度的若干指导意见
一、指导思想
加强对会计主管的管理，不断提高会计主管的整体素质，充分发挥会计主管的监督职能，促进会计基础工作制度化、规范化，全面夯实会计基础工作，防范操作风险。

二、实施范围
会计主管制度（涵盖会计委派制度）适用于各农村银行、农村信用联社（以下简称行、社），会计主管制度由各行、社具体负责制定及实施。

三、会计主管的职责和权利
（一）会计主管的主要职责
1.认真贯彻执行国家有关财经法规和信用社（银行）财务会计规章制度及操作规程；
2.正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息；
3.严格岗位分工，规范业务操作程序，防范各项业务操作风险；
4.配合单位依法合规开展经营管理工作，主动为单位负责人当好参谋；
5.管理单位日常财务会计工作，对重要会计事项（如大额支付、可疑交易、挂失、利率执行、结算、错账冲正、重要凭证管理和现金管理、费用开支等）按照规定进行处理和管理；
6.督促落实上级行、社和本机构制定的营业服务规范化标准，提高服务质量；
7.督促落实整改上级各部门检查中发现的问题，并将整改结果反馈给检查部
门；
8.负责重要空白凭证、有价单证、重要物品和业务公章等交接手续的监交工
作，负责管理单位固定资产和低值易耗品，并对其增减变化情况及时向上级单位财会部门报告；
9.按照信用社（银行）会计档案管理制度规定，组织做好会计档案的整理、保管、移交、调阅和销毁工作；
10.定期或不定期组织单位内勤岗位人员进行理论学习和操作培训，对辖属网点和相关岗位进行会计检查与辅导；
11.主动积极配合单位负责人的各项工作，每月向行、社汇报本机构的财会工作和财务收支活动情况，遇到特殊情况随时报告；
12.按规定和程序办理会计年度决算工作；
13.组织实施本单位会计基础工作规范等级管理；
14.按照反洗钱的有关规定，督促及时对大额交易和可疑交易进行报送；
15.督促落实账户管理及身份证联网核查系统业务处理规定；
16.按照制度规定进行授权；
17.会计主管按规定进行机构平账检查、机构日结、日终正式签退；
18.负责本单位资金头寸的匡算，督促落实资金的调拨工作；
19.负责本单位非信贷资产的五级分类的管理、统计及汇总工作；
20.在职责范围内，对费用开支的合规性进行审核；
21.向单位负责人合理建议内勤人员的劳动组合，根据员工岗位分工，向上级申请柜员的角色和业务操作权限。

（二）会计主管的权利
1.有权参加单位各项经营管理活动，参与单位业务和财务以及重大事项工作会议，对单位重要经济事项的决策，从财务会计角度和经营风险角度提出意见；
2.有权对违规事项、非正常经营活动等事项拒绝办理，若单位负责人坚持办理的，会计主管应及时向行社有关职能部门作书面报告；
3.有权根据单位人员状况，督促和指导单位制定相关岗位职责及业务操作流程，并负责监督组织实施，促进单位优化组合，合理定岗定责；
4.有权对单位业务人员考核工资的分配提出建议；
5.有权对单位及其分支机构的内勤人选提出调整建议，有权对违规操作人员和有不良行为人员按规定提出处理建议。

四、会计主管的主要工作任务
（一）监督管理临柜人员
1.营业开始前，落实考勤制度，检查人员到岗情况，对没有及时到岗的人员，按规定安排人员顶岗，确保营业正常进行；
2.熟悉了解临柜人员的思想动态，经常开展谈心活动，关注其行为举动是否有异常；
3.监督临柜人员认真履行岗位职责，执行岗位操作规程，发现违规操作和不履行岗位职责的，要立即责成临柜人员立即纠正；
4.监督出纳人员是否坚持收款复点、付款复核，监督出纳人员是否坚持有关现金出纳制度；
5.监督库管人员是否坚持钥匙分管，同进同出，现金及重要凭证是否及时入
库，出入库是否坚持出入库登记；
6.监督临柜人员离岗时，要向综合业务系统做临时签退。

如发现不做签退操作擅自离开操作终端，要提出批评，并按有关规定处以适当经济处罚；
7.监督临柜人员不得发生混岗行为，如发现混岗行为，要提出批评，并按有关规定作出相应处理；
8.监督临柜人员短期离岗、变动及时办理交接手续，登记相关登记簿；
9.监督临柜人员凭证传递是否准确及时，手续是否严密；
10.认真填写《内勤主任工作日志》；
11.营业终了，监督落实所有现金、重要空白凭证、有价单证、业务公章是否全部入库保管。

（二）监督管理印、押、证和柜员卡
1.监督印、押、证及有价单证的出入库情况；
2.监督联行印、押、机、证做到严格分管，不发生混用、混箱及漏入库现象；
3.监督存单、存折、银行汇票等重要空白凭证领用和销号；
4.监督是否按规定管理和使用密押机和压数机；
5.监督各种业务公章及个人名章是否按规定保管及使用；
6.监督柜员卡保管和使用情况，如发现“混卡、飞卡、一人多卡”等问题，要立即纠正，并及时向上级汇报；
7.督促持有柜员卡的人员不定期更换柜员卡密码；
8.督促落实主管（主任）卡不得向持有账务柜员卡的人员移交和账务柜员卡不得向持有主管（主任）卡的人员移交的规定。

（三）账务核对和现金碰库
1.核对当天账务、现金库存，保证日账日清和当天账务平衡；
2.核对计算机打印的科目日结单与按科目加计凭证借、贷发生额是否一致；
3.监督和督促日终现金碰库和尾箱交接现金碰库、凭证碰库及重要物品的核对；
4.每月至少查库二次，主要检查下列内容：
（1）核对账款是否相符；
（2）成捆钞票是否加贴封签，经办人逐扎是否加盖印章；
（3）库内保管的有价证券、抵质押单证、重要空白凭证及重要物品是否账实
相符；
（4）损伤卷挑剔是否符合规定，是否加盖“全额”或“半额”图章，损伤卷存量是否超限额；
（5）库房的防盗、防火、防潮、防霉烂措施是否安全有效。

4.定期核对账务
（1）核对全部分户账（卡）余额与各科目总账的余额是否一致；（2）核对贷款借据与该分户账是否一致；
（3）各种卡片账与各该科目总账或有关登记薄进行核对；
（4）核对固定资产账、薄、卡和实物是否相符；
（5）核对低值易耗品是否账实相符；
（6）核对联行账是否一致；
（7）核对抵、质押物是否账实相符。

（四）履行职责，进行日常检查
1.保持营业环境整洁有序，督促柜面人员文明规范服务，提高服务质量，定期翻阅顾客意见簿，及时了解客户意见，针对存在的不足，立即整改；
2.检查传票要素是否齐全，是否按规定顺序装订，张数是否相符；
3.检查新开账户手续是否齐全，是否符合条件，并按新开户的资金性质，使用会计科目；
4.检查贷款借据要素和审批手续是否齐全合规；
5.检查是否如实反映贷款形态；
6.检查贷款发放、收回和贷款利息是否及时入账；
7.检查利息收入情况：
（1）审查贷款计息余额表的计息积数与总账同科目累计计息积数是否一致；
（2）审查贷款户的计息利率是否正确，利息计算是否准确。

8.检查会计档案的管理情况：
（1）各种账、证、表、清单是否按会计档案管理的要求进行打印、加盖业务公章及个人名章、装订；
（2）各种会计档案资料是否登记会计档案登记薄并及时入库保管；（3）会计档案调阅手续是否健全；
（4）档案防火、防蛀、防潮、防霉烂措施是否有效。

9.检查银企对账情况：
（1）检查是否填发对账单，并及时发送有关客户；
（2）检查发出的对账单是否按期收回，未达账项是否逐笔勾对并认真查清；
（3）检查收回的对账单是否齐全，是否按科目账号顺序装订保管。

（五）其他有关法规、制度规定的工作任务。

五、其他有关规定
（一）行、社要根据实际情况，稳步推进会计主管制度，关键是要明确会计主管的职责权限，并在试行会计主管工作中不断完善会计主管制度及其配套措施，真正使会计主管制度落到实处，并取得实际效果。

（二）行、社要加强会计主管的管理，一方面，要充分发挥其所在单位的主观能动性，敦促建立完善的自我约束机制，将遵纪守法变为自觉的行动；另一方面，要继续加强对所在单位的检查督导，及时研究解决实际工作中存在的问题。