2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案1

2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案
第1卷
一.全考点押密题库(共30题)
1.(单项选择题)(每题1.00 分)
关于财政支出的说法，错误的是（）。

A. 从静态看，财政支出是政府所支配的资金量
B. 财政支出的内容是由财政收入确定的
C. 财政支出是政府履行职能的财力保障
D. 财政支出反映政府活动的方向和范围
2.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2015年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；
(3)向小规模纳税人转让2014年购进不用的设备一台，开具普通发票，注明款项23400元。

(4)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元：
(5)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元：
(6)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。

该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为（）元。

A. 117300
B. 122400
C. 125900
D. 134880
3.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，纳税义务发生时间为收款当天
B. 某汽车厂自产自用3台小汽车，纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天
C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月
20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E. 某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
4.(单项选择题)(每题1.00 分) 制约一国财政收入规模大小的根本因素是（）。

A. 经济发展水平
B. 价格总水平
C. 税收制度
D. 分配政策
5.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列所得中免征个人所得税的有（）。

A. 银行存款利息
B. 奖金
C. 退休工资
D. 离休工资
E. 保险赔款
6.(多项选择题)(每题2.00 分)
根据下面资料，回答86-90题
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：
该企业出售旧设备应纳的增值税为（）元。

A. 0
B. 297.12
C. 300
D. 450
7.(多项选择题)(每题2.00 分) 发行公债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）。

A. 价格拍卖
B. 收益拍实
C. 竞争性出价
D. 非竞争性出价
E. 期限拍卖
8.(多项选择题)(每题2.00分)
实行从量定额与从价定率相结合征税办法征收消费税的产品有（）。

A. 啤酒
B. 卷烟
C. 高档化妆品
D. 白酒
E. 实木地板
9.(单项选择题)(每题1.00 分) 各级决算经批准后，财政部门应当在20日内向本级各部门批复决算。

各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后几日内向所属单位批复决算。

（）
A. 20
B. 10
C. 15
D. 25
10.(单项选择题)(每题1.00 分) 下列关于酒的适用税率错误的是（）
A. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。

凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税。

B. 外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。

C. 以外购白酒加浆降度，或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。

凡白酒所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。

D. 委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。

11.(不定项选择题)(每题2.00 分) 中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2008年6月取得的收人情况如下：(1)取得工资收入7600元；(2)—次性取得设计收人20000元；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)购买体育彩票中奖所得20000元；(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

级数全月应纳税所得额税率速算扣除数。

根据以上资料2008年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）
A. 0
B. 2450
C. 3200
D.4000
12.(单项选择题)(每题1.00 分) 下列不属于政府干预失灵的表现的是（）。

A. 寻租
B. 外部效应
C. 信息不完全
D. 政策时滞性
13.(单项选择题)(每题1.00 分) 下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）
A. 委托加工收回的珠宝玉石直接销售
B. 自制的小汽车用于本企业管理部门
C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟
D. 委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
14.(单项选择题)(每题1.00 分) 一般来说，商品课税大都采取（）形式缴纳税款。

A. 按期纳税
B. 按次纳税
C. 按月纳税
D. 按年计征，分期预缴
15.(单项选择题)(每题1.00 分) 下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）
A.农副产品价格补贴
B. 工矿产品价格补贴
C. 财政贴息
D. 生产资料价格补贴
16.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列获利能力指标的计算公式，正确的有（）。

A. 销售净利率=净利润/销售收入×100%
B. 销售毛利率=销售成本总额/销售收入净额×100%
C. 资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益×100%
D. 权益净利率=净利润/平均所有者权益×100%
E. 资产净利率=净利润/平均总资产×100%
17.(单项选择题)(每题1.00 分) 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。

A. 3月
B. 6月
C. 1年
D. 2年
18.(单项选择题)(每题1.00 分) 政府变相经营企业，使企业长期处于政府的管束和庇护之下，无法成为自主经营、自负盈亏的法人。

这属于政府干预失灵的表现中的（）
A. 政府决策失误
B. 寻租
C. 缺乏激励机制
D. 政府职能的“越位”和“缺位”
19.(单项选择题)(每题1.00 分) 根据规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

A. 进出口货物的收（发）货人
B. 国外邮递物品入境的收件人
C. 携带物品进境的外国游客
D. 进口货物的代理人
20.(单项选择题)(每题1.00分)支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出
去的。

A. 经济
B. 功能
C. 数额
D.级次
21.(多项选择题)(每题2.00分)事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A. 投资者投入
B. 从外部购入
C. 自行开发创造
D. 职工拥有
E. 接受捐赠
22.(单项选择题)(每题1.00 分)
适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（ ）。

A. 公开招标采购
B. 单一来源采购
C.竞争性谈判采购
D. 询价采购
23.(单项选择题)(每题1.00 分)
甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。

已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A. 0
B. 0.9万元
C. 0.21万元
D.0.3万元
24.(单项选择题)(每题1.00 分) 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。

该企业本期缴纳城市维护建设税（）。

A. 弥补财政赤字
B. 筹集建设资金
C. 调节国民经济的产业结构
D. 调节货币流通和资金供求
25.(单项选择题)(每题1.00 分) 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

除了（）
A. 个体工商户以外的其他个人；
B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；
C. 有固定的生产经营场所；
D. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

26.(多项选择题)(每题2.00 分)
根据以下材料，回答96-100题
某县甲公司生产经营情况如下：
(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。

2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。

其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。

已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

(1)中该公司应缴纳耕地占用税( )元。

A. 0
B. 66000
C. 154000
D. 220000
27.(单项选择题)(每题1.00 分) 政府凭借公共权力取得收人，首先表现为政府拥有（）
A. 征税权
B. 监督权
C. 宏观调控权
D. 资产权
28.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列包括在正式列举的凭证五类中的（）
A. 经济合同
B. 产权转移书据
C. 营业账簿
D. 权利
E. 许有证照和经财政部门确定征税的其他凭证。

29.(单项选择题)(每题1.00 分)
政府凭借公共权力取得收人，首先表现为政府拥有（）。

A. 征税权
B. 监督权
C. 宏观调控权
D.资产权
30.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A. 采用幅度比例税率
B. 是一种附加税
C. 是与“三税”同时缴纳的一种税
D. 按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E. 对外商投资企业和外国企业不征收城建税
第1卷参考答案
一.全考点押密题库
1.正确答案：B,
2.正确答案：A,
3.正确答案：A,B,C,D,
4.正确答案：A,
5.正确答案：A,C,D,E,
6.正确答案：C,
7.正确答案：A,B,C,D,
8.正确答案：B,D,
9.正确答案：C,
10.正确答案：D,
11.正确答案：D,
12.正确答案：B,
13.正确答案：B,
14.正确答案：A,
15.正确答案：C,
16.正确答案：C,D,E,
17.正确答案：C,
18.正确答案：D,
19.正确答案：D,
20.正确答案：A,
21.正确答案：A,B,C,E,
22.正确答案：C,
23.正确答案：B,
24.正确答案：A,
25.正确答案：C,
26.正确答案：C,
27.正确答案：A,
28.正确答案：A,B,C,D,E,
29.正确答案：A,
30.正确答案：B,C,D,。