公司内部控制之低值易耗品管理业务流程模版

第一章低值易耗品管理业务流程
一、业务目标
➢确保低值易耗品的管理和使用符合国家和企业内部的相关制度规定；
➢完善并有效落实低值易耗品管理制度，避免因管理不善造成的企业资产损失；
➢加强低值易耗品的管理，提高低值易耗品使用效率，促进企业生产经营的顺利进行；
一、业务风险
➢因低值易耗品管理制度不健全或执行不到位，可能导致低值易耗品遗失或非正常损毁，给企业带来经济损失；
➢低值易耗品的管理不顺畅，影响其使用效率，无法为企业正常生产经营服务；
二、业务范围
该模块主要描述了曲江文化产业集团有限公司（以下简称
“集团公司”）关于低值易耗品管理的相关流程，主要包括
低值易耗品的入库与验收管理、低值易耗品的出库管理、
低值易耗品的台帐管理、低值易耗品的盘点流程等。

三、业务流程描述
1.低值易耗品入库管理
1.1验收合格后，保管员及时登记《低值易耗品台账》，并开
具《入库单》（一式四份）。

1.2低值易耗品收货当时能够通过外观检查确定为不合格的，
当时直接退货。

1.3低值易耗品入库，因资金等原因，发票不能按时到位，采
购员依据当时供应商报价清单或合同约定价与保管员先办
理入库验收手续。

没有办理验收手续的低值易耗品禁止入
库。

1.4各级公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对验
收合格的存货，由财务部成本会计根据《入库单》进行制
单入账，并由稽核会计、财务负责人在凭证上审核签字。

对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。

待
发票到来时，如果出现误差，经公司总经理审核同意后，
再进行账务调整。

2.低值易耗品物资的出库管理
2.1低值易耗品出库应开具《出库单》，领用单位在出库上签
字，保管员及时登记《低值易耗品台账》
3.低值易耗品盘点
3.1每季度对低值易耗品进行一次盘点（范围包括在库及已出
库低值易耗品），由保管员及财务人员共同参与，对盘点形
成记录
3.2对已出库低值易耗品发现已不存在使用价值的，应报批核
销其在台账上的记录
四、相关制度目录
1.《企业会计制度》
2.《企业内部控制基本规范》
3.《企业内部控制应用指引》
4.《存货管理制度》
五、主要控制点
1.低值易耗品入库验收与入账
2.低值易耗品领用与台账登记
3.低值易耗品的盘点与审核
4.低值易耗品损毁的处理与审批
六、业务流程图。