2017年经济法基础常考题211

2017年经济法基础常考题
多选题
1、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。

A．房产税
B．契税
C．车船使用税
D．城镇土地使用税
多选题
2、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。

A．房屋的产权所有人
B．房屋使用人
C．房屋承典人
D．房屋代管人
E．房屋出典人
单选题
3、土地增值税采用()级超额累进税率。

A．五
B．二
C．三
D．四
多选题
4、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指()。

A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
6、甲开发公司(以下简称甲公司)2003年3月拟在某地投资建设一处用地规模999000m
2
的综合小区，该地块原有133200m
2
工业生产用地、399600m
2
仓储用地、266400m
2
居住用地，均为国有划拨性质，其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。

甲公司先委托乙房地产估价公司(以下简称乙公司)提供项目咨询报告，项目实施后委托丙房地产经纪公司(以下简称丙公司)代理销售。

预售期间对外承诺一次性付款5%优惠，当地契税税率为4%。

丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位，2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房，2003年11月出售该房，售价20万元。

同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅(期房)，并一次性缴纳了房价款。

下列表述中，不正确的是()。

A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税
C．甲公司必须缴纳耕地开垦费
D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
单选题
7、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据上述资料，回答下列问题：
房产税采用的是______。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．累退税率
单选题
8、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。

A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
多选题
9、对租赁房产，以下说法错误的是()。

A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税
B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税
C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税
D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收
多选题
10、以下关于房产税的表述中错误的有()。

A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务
D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
单选题
11、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是()。

A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中
B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的
C．国有土地使用权出让
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
单选题
12、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下：
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元：
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为()万元。

A．0
B．2.52
C．2.94
D．3.6
单选题
13、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联
营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为()万元。

A．16.80
B．168
C．24
D．240
单选题
14、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
15、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()。

A．42.0万元
B．50.4万元
C．60.0万元
D．72.07万元
单选题
16、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

A．产权未确定的不缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
17、除了耕地占用税和()应按面积和税额标准征收不需要房地产估价提供有关服务之外，其他我国现行的房地产税收和与房地产相关的税收都需要房地产估价提供有关服务。

A．房产税
B．土地增值税
C．城镇土地使用税
D．契税
多选题
18、下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。

A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的成本、费用
C．新建房配套设施的成本、费用
D．转让房地产缴纳的城市维护建设税
单选题
19、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

单选题
20、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为()万元。

B．0.5
C．1.2
D．0.6
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1-答案：B,C,D
[解析] 房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度；城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。

所以应选择BCD。

2-答案：A,B,C,D
[解析] 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

3-答案：D
[解析] 土地增值税采用四级超额累进税率。

其中，最低税率为30%，最高税率为60%。

4-答案：A,B,C,D
暂无解析
5-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

6-答案：C
暂无解析
7-答案：A
[解析] 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

8-答案：B
[解析] 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

9-答案：B,C,D
[解析] 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。

对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。

对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。

10-答案：A,B,C
[解析] 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。

11-答案：D
以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

12-答案：B
[解析] 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

该企业应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)。

13-答案：A
[解析] 主要考查房产税的纳税额计算。

用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。

故答案为选项A。

14-答案：B
[解析] 现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

15-答案：D
600×12%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。

我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。

对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。

16-答案：C
[解析] (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。

17-答案：C
暂无解析
18-答案：A,B,C,D
[解析] 根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的扣除项目包括：(1)取得土地使用权所支付的金额； (2)开发土地的成本、费用； (3)新建房及配套设施的成本、费用：(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。

19-答案：B
暂无解析
20-答案：D
[解析] 房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。

本题2006年房产税为5× 12%=0.6(万元)。