论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

2017. 5（下） 现代国企研究
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一、现金流量概述
现金流量简称为现金流，在狭义角度看来指的是企业采用现金方式而进行的一系列经济活动而产生的现金流入及其总和。

在企业经营管理中，现金流量占据着重要位置其原因主要如下：第一，企业财务状况与经营业绩通过现金流量来衡量其更具真实性、准确性与客观性。

现金流量运用方法较为灵活。

相对应的，我国市场经济的快速发展，让不少企业资本的举债大幅提高，资本结构日趋复杂，资产流动性和财务弹性标准也在提升，财务报表和现金流量的对应需求也更加突出。

二、企业财务管理工作中现金流量重要性分析
在现代化企业财务管理中，现金流量占据着极为重要地位，在对其地位进行说明的同时需要有效区别企业现金与资金。

现金管理主要是指管理企业现金资产。

现金流量管理不但是指管理企业现金资产，而且还包括了管理企业整个资金活动，涵盖了企业的各方各面。

此外还表现为各类所有者权益，企业资金周转和循环都离不开现金资金，其中通过成品资金，生产资金以及储备资金等多种方式均转变为库存现金。

就目前看来，现金流入并非是企业获得资金的唯一方法，还可通过经营租赁以及融资租赁，供应商提供的费用等方法来过得资金。

同样来说 企业运用资金的方式也并不唯一。

用的说来，现代企业财务管理是对资金运动的管理，现金流量是资金运动的实质，现金流量管理则是现代企业财务管理的核心。

三、现金流量管理在企业财务管理中的地位
（一）现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分企业主要通过开展财务管理来整体规划与管理企业内部各项经营与生产活动。

而在管理时较为常用的就是现金，不管是开展生产投资或是利润回收都离不开现金的参与。

企业开展各类经营活动都不离开现金的支持，所以在企业财务管理中一项重要内容即现金流量管理，这将关系着企业财务管理工作能够高效开展。

在日常经营与生产过程中，应当要积极组织财务活动，并且要严格控制内部现金收支，避免产生入不敷出的情况，实现企业资金的协调和平衡。

不仅如此，无论是开展何种经营活动都需要现金流动来支撑，现金不但是企业财务管理最为重要方式之一，而且还是开展企业内部与外部交流的重要方式。

在开展财务管理工作过程中，每笔财务收支均是通过现金来进行记录，并且将各项现金流动作为财务管理评定标准。

所以现金流量管理工作质量尤为重要。

（二）现金流量是现金管理的重心
在企业现金管理工作中，不仅要确保企业收益，而且还需要对企业的投资与经营活动进行精准判断与管理，将上述活动管理构成特定科学体系便是现金流量管理。

不仅如此，现金流量管理内容还包括很多，如有关程序及制度安排体制；现金预算分工组织；由收账、付账以及调度等构成的体
摘要：文章在结合笔者研究与工作经验情况下，就现金流量管理及其在企业财务管理中的地位进行探究，以供有关人员参考。

关键词：现金流量；管理；企业财务管理；地位
系，现金实施计划和预测系统；现金信息处理、现金流管理以及现金预算等分析和评价系统等。

（三）通过现金流量管理来对企业发展风险程度进行判断
由于市场环境千变万化，行业竞争极为激烈，在生产经营过程中企业会遇到各类风险。

而企业性质不同其所面对的风险亦有所差别，然而无论是何种类型企业都会面临着财务风险。

企业一切生产经营活动均要依靠资金来完成，而财务部门的一项重要工作就是管理企业资金。

然而在实际管理时，不可避免会遇到不同类型财务风险，而开展现金流量管理工作便可以在某一程度上将企业发展过程中所面临的风险程度反应出来，并为企业财务管理工作的进行提供可靠的参考。

通常情况下是因为现金流量而引起企业财务管理风险，在不断循环的现金流量中，会有对企业资金流动产生影响的因素出现。

所以，一般情况下分析企业现金流量可以将企业内部有无存在发展风险判断出来。

在实际管理过程中，相关工作人员应当要充分重视现金流量管理工作，以便于能够在第一时间内将财务管理工作中的问题发现出来，并及时反映至上级主管部门，以便于能够及时采取有效措施来将财务风险的危害程度降到最低。

在对风险程度进行分析与判断时，重点应当要分析企业的债务情况、现金流量、可利用资金以及资金流动情况等内容上，以便于能够有效避免企业风险转化为财务危机的现象发生。

四、结束语
总而言之，在现代企业财务管理工作中现金流量管理有着极为重要地位，其能够通过经济数据来规避企业财务可能面临的风险，所以在现代的经济面前，需要用现金流量管理来使企业在竞争只用处于上峰，使企业的利益最大化，同时提高企业的综合实力。

参考文献
[1] 陈海琼. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J]. 现代企业文化, 2015(14):114-114.
[2] 陈锋源. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J]. 中国市场, 2015(2):48-49.
[3] 周琳. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J]. 财经界:学术版, 2015(33):156-156.
（作者单位：乌江渡发电厂）
贺 灿
论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
论 道 LUN DAO。