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外币评估
本⽂主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。

外币评估，从字⾯上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。

通常，外币评估的范围包括外币现⾦、银⾏存款类科⽬和未清项管理科⽬（应收应付等）。

对外币重估的⽬的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。

如果跳过⼀个⽉不做外币重估，次⽉再做也是OK 的。

但是漏掉的那个⽉，三⼤报表应该是不能通过审计的。

根据最新会计准则，企业在外币业务发⽣时，应该当采⽤交易⽇的即期汇率将外币⾦额折算成本位币⾦额⼊账。

如果汇率波动不⼤，可以采⽤与交易⽇即期汇率近似的汇率折算。

这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。

另外，通常还有PEND汇率类型，它是⽤来⽉末外汇重估⽤到的，有效⽇期⼀般为⽉末最后⼀天。

下⾯开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。

在讲这些内容之前，先从实务层⾯举个例⼦来解释外币评估。

⽐如某企业3⽉10⽇出⼝⼀批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账：（假如当天汇率为8）
DR 应收账款（客户）100USD 800CNY
CR 主营业务收⼊100USD 800CNY
到了3⽉底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。

假如当天汇率为7.5。

系统执⾏外币评估后产⽣重估凭证：
DR 财务费⽤-汇兑损益0USD 50CNY
CR 应收账款调整0USD 50CNY
当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反⽅向。

通常，对于外币现⾦和银⾏存款类科⽬进⾏重估产⽣的凭证次⽉冲回或者不冲回都没有影响。

但是对于像应收应付这样的未清项管理科⽬，应该都对重估凭证次⽉冲回。

1．定义外币重估的汇率类型
如上所⽰，维护M平均⽐率下的兑换和PEND期末评估汇率类型。

2．定义评估⽅法
如图所⽰，在定义评估⽅法时需要指定汇率类型PEND和外币评估凭证的凭证类型（需要预先定义）。

3．定义评估范围
如图所⽰，建⽴评估范围01。

为其指定上步建⽴的评估⽅法1000。

货币类型为公司代码货币，即表明外币评估的范围是公司第⼀本位币。

4．准备外币评估的⾃动过账
A．⾸先为外币现⾦和银⾏存款类科⽬进⾏配置
在此处定义外币评估后产⽣的损益相对应的会计科⽬。

通常，我们会指定汇率差额代码EX。

⽽汇率差额代码EX是在外币现⾦和银⾏存款类科⽬主数据上定义。

如下所⽰：
指定汇率差额代码的作⽤，会在后⾯讲到。

请注意。

问题：上图中的“汇总评估科⽬”有何作⽤？B．其次为未清项管理科⽬进⾏设置
上图以应收账款1122020201为例进⾏设置。

期末，对该科⽬进⾏评估产⽣损失和收益都进⼊6603030000科⽬（可以分别设置损失和收益科⽬，也可以设置为同⼀个科⽬）。

资产负债表调整1科⽬是外币评估到冲回这个时间段之间所应⽤到的暂时性科⽬。

下⾯讲⼀下外币业务的处理。

1．通常每个⽉⽉初财务都要维护M和PEND两种汇率类型
2．打开下⼀个会计期间
打开会计期间为了对未清项管理科⽬产⽣的重估凭证在下个期间能够进⾏冲回⽽开放。

3．执⾏外币评估
指定评估范围01（01范围使⽤提评估⽅法是1000，它覆盖了公司代码货币范围）。

评估关键⽇期表明系统根据该⽇期选择最近的外汇汇率。

创建过账表明评估后会产⽣凭证。

选中重设评估表明对上次执⾏的评估进⾏冲销。

选中冲销记账表明对总账科⽬（外币现⾦、银⾏存款类）的重估凭证次⽉冲回。

选中此两项表明是对供应商客户同时进⾏评估。

点击执⾏按钮，⽣成会话。

5．进⾏SM35执⾏相对应的会话
6．关于外币现⾦和银⾏存款类科⽬的重估
如图所⽰，在该处指定汇率差额代码EX表明系统会对所有带有EX的科⽬进⾏重估。

PS：总账科⽬是需要选择的。

实际业务操作中，可以将外币现⾦、银⾏存款和未清项管理科⽬同时进⾏重估。