浦发银行财务风险及其控制研究
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商业银行整体的财务状况的波动性较 大，并且难以把控，加强财务风险防范将 会在合理利益范围内最大限度的降低银行 的财产损失。本文以浦东银行为研究对 象，从资产质量风险、盈利性风险以及流 动性风险三个角度分析该银行风险。
( 一 ) 资产质量风险分析 商业银行的资产量风险指商业银行的 不良资产比率达到或者超过资产风险水平 时，商业银行可能发生的风险。 2018 年浦发银行资产总额达到 613724 亿元，其中发放贷款和垫款达到 310385 亿元，所占资产比率最大，为 50.56%，占 银行资产总额的一半以上，而其他资产所 占资产总额的比率都很小，货币资金占 7.93%，可供出售金融资产占到 10.83%， 长期股权投资、固定资产等占资产总额比 重不足 1%，由此可见浦发银行的资产组 成结构比较单一。因此，在提供贷款的同 时，银行面临着很大的财务风险，而在贷 款风险中，不良贷款是其重要组成部分。
近五年浦发银行的不良贷款总额由最 初的 1306 亿元增加到 5411 亿元，不良贷 款率也由最初的 0.74% 增加到 2.14%，由 此可见浦发银行不良贷款总额逐年增多， 不良贷款率逐年增高，说明近年来该银 行贷款回收的难度越来越大，资产质量 变差。
( 二 ) 盈利性风险分析 商业银行是以盈利为目的金融企业， 过分地强调降低风险，可能导致银行的盈 利性降低。因此，只有很好的控制风险， 才能使商业银行的盈利性更加稳定。 (1) 资产利润率 从表 1 可看出，资产利润率在前两 年有所上升，但 2016-2018 年开始逐年下 降，2018 年仅为 1.14%，较 2014 年下降 了 28.07%。因此，近三年该银行获取收 益的能力有所下降。 (2) 资本利润率 浦发银行 2014 年资本利润率较高， 资本金盈利能力较强；2015-2018 年资本 利 润 率 逐 年 下 降，2018 年 仅 为 12.76%， 因此，该银行资本金盈利能力减弱。 (3) 营业利润率 可以看出，浦发银行近年来的营业 利 润 率 越 来 越 低， 从 2014 年 的 53.51% 下降到 2018 年的 41.67%，下降 11.84%， 下降幅度较大，说明该银行近年来营业利 润减少，盈利能力减弱。 ( 三 ) 流动性风险分析 商业银行应该能够随时以合理的成本 筹集到所需的资金以履行自己的金融义务 才不至于面临损失。因此，必须加大对资
2016 1.32 16.01 45.08
2017 1.19 14.39 43.32
2018 1.14 12.76 41.67
2016 73.50 50
2017 89.09 37.05
2018 102.17 51.81
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ACCOUNTING LEARNING
浦发银行财务风险及其控制研究
姚冰格 薛汝旦 王珮 中北大学信息商务学院
摘要：随着我国金融市场全面开放时 代的到来，各商业银行之间的竞争愈演愈 烈，同时由于商业银行自身经营存在较高 的风险，因此，预防和解决财务风险问题 成为商业银行经营管理过程中一项重要内 容。本文以浦发银行为研究对象，根据该 银行近五年的财务数据分析其财务风险现 状，找出存在问题并提出措施。
( 一 ) 贷款制度不完善 通过对浦发银行的资产质量风险进行 分析，发现该银行不良贷款所占比例较 大。相对于那些经营状况良好的大型企 业，银行并不愿意过多的在中小型企业身 上分散精力，他们想要获得银行的信贷资 金，利率至少要上浮 10%-30%，但在企 业本身经营就比较困难的情况下，很难承 受如此高的融资负担。长此以往，不良贷 款的出现不可避免。 ( 二 ) 业务结构不合理 浦发银行的主要收入来自于利息净收 入，近五年利息收入占营业总收入超过七 成，说明浦发银行当前的盈利模式是利差 主导的单一盈利模式。过去我国居民的储 蓄率较高，因此银行可以取得成本低而稳 定性高的资金，利息收入成为银行营业收 入的重要组成部分。然而随着利率市场化 进程的进一步深化，浦发银行可获得的利 息收入将越来越少，利息差的减少以及其
表 1 浦发银行盈利性风险评价指标分析
财务指标 (%) 资产利润率
2014 1.46
2015 1.48
资本利润率 营业利润率
19.88 53.51
17.10 50.13
表 2 浦发银行流动性风险指标
财务指标 (%)
2014
存贷款比率 流动性比率
73.01 31.34
2015 74.33 32.93
产的管理，确保银行资产具备较好的流动 性。( 见表 2)
关键词：财务风险；浦发银行；商业 银行
一、绪论 随着全球经济的快速发展，商业银行
作为具有信用创造功能的金融机构，已然 成为金融业的支柱。但近年来，我国经济 发展速度逐渐减缓，商业银行的整体增速 也逐渐放缓。2018 年 3 月银监会发布了 我国商业银行主要监管指标数据，我国商 业银行不良贷款连续 11 个季度迅速增长， 因此解决不良贷款等财务风险问题刻不 容缓。 二、浦发银行财务风险现状分析
我国流动性管理要求规定银行的存贷 款比率不得超过 75%，且流动性比率比 得小雨 25%。而 2017 年浦发银行的存贷 款比率为 89.09%，2018 年高达 102.17%， 远远超过规定的 75%。并且近年来的流 动性比率均高于 25%，2015-2017 年的流 动性比率缓慢增长，2018 年较前四年有 很大提升，由此可见浦发银行的流动资产 运用率呈现逐步好转的趋势，短期偿债能 力有所增强。 三、财务风险问题成因分析
193
金融经济 FINANCIAL AND ECONOMIC
他业务收入较低将会影响银行的盈利能 力，甚至发生盈利性风险。
( 三 ) 资产负债期限错配 通过对流动性风险问题进行分析，发 现浦发银行的资产负债期限错配，而资产 负债结构不匹配往往是导致流动性风险的 成因。2018 年浦发银行共发放贷款总额为 31038.53 亿元，其中短期贷款占贷款总额 的 49.06%，较 2017 年增长了 535.09 亿元， 涨幅为 4.81%。中长期贷款总额占贷款总 额的 50.94%，较 2016 年增长 393.71 亿元， 涨幅为 4.17%。由此可见，浦发银行的短 期贷款和中长短期贷款分布不均衡，短期 贷款占比小于中长期贷款占比，资产活性 进一步减弱。从存款情况来看，2014-2018
( 一 ) 资产质量风险分析 商业银行的资产量风险指商业银行的 不良资产比率达到或者超过资产风险水平 时，商业银行可能发生的风险。 2018 年浦发银行资产总额达到 613724 亿元，其中发放贷款和垫款达到 310385 亿元，所占资产比率最大，为 50.56%，占 银行资产总额的一半以上，而其他资产所 占资产总额的比率都很小，货币资金占 7.93%，可供出售金融资产占到 10.83%， 长期股权投资、固定资产等占资产总额比 重不足 1%，由此可见浦发银行的资产组 成结构比较单一。因此，在提供贷款的同 时，银行面临着很大的财务风险，而在贷 款风险中，不良贷款是其重要组成部分。
近五年浦发银行的不良贷款总额由最 初的 1306 亿元增加到 5411 亿元，不良贷 款率也由最初的 0.74% 增加到 2.14%，由 此可见浦发银行不良贷款总额逐年增多， 不良贷款率逐年增高，说明近年来该银 行贷款回收的难度越来越大，资产质量 变差。
( 二 ) 盈利性风险分析 商业银行是以盈利为目的金融企业， 过分地强调降低风险，可能导致银行的盈 利性降低。因此，只有很好的控制风险， 才能使商业银行的盈利性更加稳定。 (1) 资产利润率 从表 1 可看出，资产利润率在前两 年有所上升，但 2016-2018 年开始逐年下 降，2018 年仅为 1.14%，较 2014 年下降 了 28.07%。因此，近三年该银行获取收 益的能力有所下降。 (2) 资本利润率 浦发银行 2014 年资本利润率较高， 资本金盈利能力较强；2015-2018 年资本 利 润 率 逐 年 下 降，2018 年 仅 为 12.76%， 因此，该银行资本金盈利能力减弱。 (3) 营业利润率 可以看出，浦发银行近年来的营业 利 润 率 越 来 越 低， 从 2014 年 的 53.51% 下降到 2018 年的 41.67%，下降 11.84%， 下降幅度较大，说明该银行近年来营业利 润减少，盈利能力减弱。 ( 三 ) 流动性风险分析 商业银行应该能够随时以合理的成本 筹集到所需的资金以履行自己的金融义务 才不至于面临损失。因此，必须加大对资
2016 1.32 16.01 45.08
2017 1.19 14.39 43.32
2018 1.14 12.76 41.67
2016 73.50 50
2017 89.09 37.05
2018 102.17 51.81
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ACCOUNTING LEARNING
浦发银行财务风险及其控制研究
姚冰格 薛汝旦 王珮 中北大学信息商务学院
摘要：随着我国金融市场全面开放时 代的到来，各商业银行之间的竞争愈演愈 烈，同时由于商业银行自身经营存在较高 的风险，因此，预防和解决财务风险问题 成为商业银行经营管理过程中一项重要内 容。本文以浦发银行为研究对象，根据该 银行近五年的财务数据分析其财务风险现 状，找出存在问题并提出措施。
( 一 ) 贷款制度不完善 通过对浦发银行的资产质量风险进行 分析，发现该银行不良贷款所占比例较 大。相对于那些经营状况良好的大型企 业，银行并不愿意过多的在中小型企业身 上分散精力，他们想要获得银行的信贷资 金，利率至少要上浮 10%-30%，但在企 业本身经营就比较困难的情况下，很难承 受如此高的融资负担。长此以往，不良贷 款的出现不可避免。 ( 二 ) 业务结构不合理 浦发银行的主要收入来自于利息净收 入，近五年利息收入占营业总收入超过七 成，说明浦发银行当前的盈利模式是利差 主导的单一盈利模式。过去我国居民的储 蓄率较高，因此银行可以取得成本低而稳 定性高的资金，利息收入成为银行营业收 入的重要组成部分。然而随着利率市场化 进程的进一步深化，浦发银行可获得的利 息收入将越来越少，利息差的减少以及其
表 1 浦发银行盈利性风险评价指标分析
财务指标 (%) 资产利润率
2014 1.46
2015 1.48
资本利润率 营业利润率
19.88 53.51
17.10 50.13
表 2 浦发银行流动性风险指标
财务指标 (%)
2014
存贷款比率 流动性比率
73.01 31.34
2015 74.33 32.93
产的管理，确保银行资产具备较好的流动 性。( 见表 2)
关键词：财务风险；浦发银行；商业 银行
一、绪论 随着全球经济的快速发展，商业银行
作为具有信用创造功能的金融机构，已然 成为金融业的支柱。但近年来，我国经济 发展速度逐渐减缓，商业银行的整体增速 也逐渐放缓。2018 年 3 月银监会发布了 我国商业银行主要监管指标数据，我国商 业银行不良贷款连续 11 个季度迅速增长， 因此解决不良贷款等财务风险问题刻不 容缓。 二、浦发银行财务风险现状分析
我国流动性管理要求规定银行的存贷 款比率不得超过 75%，且流动性比率比 得小雨 25%。而 2017 年浦发银行的存贷 款比率为 89.09%，2018 年高达 102.17%， 远远超过规定的 75%。并且近年来的流 动性比率均高于 25%，2015-2017 年的流 动性比率缓慢增长，2018 年较前四年有 很大提升，由此可见浦发银行的流动资产 运用率呈现逐步好转的趋势，短期偿债能 力有所增强。 三、财务风险问题成因分析
193
金融经济 FINANCIAL AND ECONOMIC
他业务收入较低将会影响银行的盈利能 力，甚至发生盈利性风险。
( 三 ) 资产负债期限错配 通过对流动性风险问题进行分析，发 现浦发银行的资产负债期限错配，而资产 负债结构不匹配往往是导致流动性风险的 成因。2018 年浦发银行共发放贷款总额为 31038.53 亿元，其中短期贷款占贷款总额 的 49.06%，较 2017 年增长了 535.09 亿元， 涨幅为 4.81%。中长期贷款总额占贷款总 额的 50.94%，较 2016 年增长 393.71 亿元， 涨幅为 4.17%。由此可见，浦发银行的短 期贷款和中长短期贷款分布不均衡，短期 贷款占比小于中长期贷款占比，资产活性 进一步减弱。从存款情况来看，2014-2018