跨境电商海关备案预案

跨境电商海关备案预案
第1章：总则 (5)
1.1 跨境电商概述 (5)
1.2 备案预案的目的和意义 (5)
1.3 备案预案的适用范围 (5)
第2章：备案主体及备案流程 (5)
2.1 备案主体资质要求 (5)
2.2 备案材料准备 (5)
2.3 备案流程及时间节点 (6)
第3章：商品分类及申报 (6)
3.1 商品分类规则 (6)
3.2 商品申报要素 (7)
3.3 申报流程及注意事项 (7)
3.3.1 申报流程 (7)
3.3.2 注意事项 (7)
第4章税收政策及征管措施 (8)
4.1 跨境电商税收政策 (8)
4.1.1 根据我国相关法律法规，跨境电商企业需按照规定向海关申报并缴纳相应税费。

跨境电商税收政策主要涉及进口环节增值税、消费税等税种。

(8)
4.1.2 跨境电商税收政策遵循公平、公正、透明的原则，保证各类企业在一个公平竞争
的环境下开展业务。

(8)
4.1.3 跨境电商税收政策根据国际税收发展趋势和我国税收政策调整，不断完善和优
化，以适应跨境电商发展的需求。

(8)
4.2 税收征管流程 (8)
4.2.1 海关对跨境电商企业进行备案管理，企业需向海关提供营业执照、税务登记证等
基本信息。

(8)
4.2.2 跨境电商企业在开展业务前，需向海关申报商品信息，包括商品名称、规格、数
量、单价等。

(8)
4.2.3 海关根据企业申报的商品信息，计算应纳税款，并通过跨境电商平台向企业推送
税单。

(8)
4.2.4 企业在规定时间内完成税款缴纳，海关对已缴纳税款的商品进行放行。

(8)
4.2.5 海关对跨境电商税收征管流程进行监管，保证税收政策的有效实施。

(8)
4.3 税收优惠政策及适用条件 (8)
4.3.1 跨境电商零售进口税收优惠政策 (8)
4.3.2 跨境电商综合试验区的税收优惠政策 (8)
4.3.3 适用条件 (9)
第5章海关监管要求 (9)
5.1 海关监管模式 (9)
5.1.1 跨境电商海关备案企业应遵循我国海关的监管模式，主要包括：直购进口模式、
保税进口模式和跨境电商综合服务平台模式。

(9)
5.1.2 直购进口模式下，电商平台需向海关申报商品信息、交易信息及物流信息，消费
者下单后，电商平台将相关信息报送海关，海关依据申报信息对商品实施监管。

(9)
5.1.3 保税进口模式下，电商平台需在海关特殊监管区域内设立保税仓库，商品先存放
于保税仓库，待消费者下单后再向海关申报，海关根据申报信息对商品进行监管。

(9)
5.1.4 跨境电商综合服务平台模式下，电商平台需与海关指定的跨境电商综合服务平台
对接，平台将整合商品、交易、物流等信息，并向海关申报，海关依据申报信息实施监管。

(9)
5.2 海关监管要点 (9)
5.2.1 商品备案：电商平台需将拟销售的商品信息进行备案，包括商品名称、规格、型
号、价格、原产地等。

(9)
5.2.2 交易信息申报：电商平台需将消费者下单、支付、退款等交易信息及时报送海关。

(9)
5.2.3 物流信息申报：电商平台需将商品运输、仓储等物流信息实时报送海关。

(9)
5.2.4 申报真实性和合法性：电商平台需保证申报信息的真实、准确和完整，不得虚报、
漏报、错报。

(9)
5.2.5 合规经营：电商平台需遵守国家相关法律法规，不得销售违禁品、假冒伪劣商品
等。

(10)
5.3 海关查验及配合措施 (10)
5.3.1 电商平台应积极配合海关查验，提供必要的资料和信息，保证查验工作顺利进行。

(10)
5.3.2 电商平台应设立专门的查验场地，配备相应的设施设备，为海关查验提供便利条
件。

(10)
5.3.3 电商平台应加强对跨境电商商品的溯源管理，保证商品来源可查、去向可追。

10
5.3.4 电商平台应建立完善的售后服务体系，对海关查验中发觉的问题商品及时处理，
保障消费者权益。

(10)
5.3.5 电商平台应与海关建立信息共享机制，及时传递查验结果，共同打击违法违规行
为。

(10)
第6章风险防控及应对措施 (10)
6.1 风险识别与评估 (10)
6.1.1 商品合规风险 (10)
6.1.2 数据安全风险 (10)
6.1.3 物流风险 (10)
6.1.4 政策风险 (10)
6.2 风险防控措施 (10)
6.2.1 商品合规风险防控 (11)
6.2.2 数据安全风险防控 (11)
6.2.3 物流风险防控 (11)
6.2.4 政策风险防控 (11)
6.3 应对突发事件的预案及处理流程 (11)
6.3.1 商品合规风险突发事件处理流程 (11)
6.3.2 数据安全风险突发事件处理流程 (11)
6.3.3 物流风险突发事件处理流程 (11)
6.3.4 政策风险突发事件处理流程 (12)
第7章：信息平台建设及数据管理 (12)
7.1 信息平台功能要求 (12)
7.1.1 海关备案资料管理：平台应支持备案资料的线上提交、审核、存储、查询等功能，
保证资料的安全、完整、可追溯。

(12)
7.1.2 商品信息管理：平台应对商品信息进行分类、编码，便于海关监管及企业查询。

(12)
7.1.3 订单管理：平台应实现订单的实时跟踪、查询，保证订单数据的准确性、及时性。

(12)
7.1.4 仓储物流管理：平台应具备仓储物流信息管理功能，实现与物流企业信息系统的
无缝对接，提高物流效率。

(12)
7.1.5 数据统计分析：平台应具备数据统计分析功能，为企业及海关提供决策依据。

12
7.1.6 用户权限管理：平台应实现不同角色用户的权限分配，保证数据安全。

(12)
7.1.7 系统对接与扩展：平台应具备与其他信息系统（如电商平台、支付系统等）的对
接能力，并支持未来业务拓展。

(12)
7.2 数据管理规范 (12)
7.2.1 数据采集：数据采集应遵循真实、完整、准确、及时的原则，保证数据的合规性。

(12)
7.2.2 数据存储：数据存储应采取安全可靠的措施，防止数据丢失、篡改、泄露等风险。

(12)
7.2.3 数据交换：数据交换应遵循国家相关法律法规，采用安全、高效的数据传输协议。

(13)
7.2.4 数据更新：数据更新应及时、准确，保证信息平台中的数据始终保持最新状态。

(13)
7.2.5 数据查询与使用：数据查询与使用应遵循权限管理原则，保证数据安全。

(13)
7.3 数据安全及隐私保护 (13)
7.3.1 数据加密：采用国际通行的数据加密算法，对敏感数据进行加密存储和传输，防
止数据泄露。

(13)
7.3.2 防火墙及入侵检测：部署防火墙及入侵检测系统，防止恶意攻击，保证系统安全。

(13)
7.3.3 数据备份与恢复：定期进行数据备份，保证数据在遭受意外损失时能够及时恢复。

(13)
7.3.4 权限控制：实施严格的权限控制，防止未经授权的用户访问、修改、删除数据。

(13)
7.3.5 用户隐私保护：遵循国家相关法律法规，保护用户隐私，不泄露用户个人信息。

(13)
7.3.6 安全审计：建立安全审计机制，对数据访问、操作等行为进行监控，保证数据安
全。

(13)
第8章售后服务及消费者权益保护 (13)
8.1 售后服务体系建设 (13)
8.1.1 构建全面的售后服务网络：为提高消费者满意度，跨境电商企业应建立健全全球
售后服务网络，涵盖国内外售后服务站点，保证为消费者提供便捷、高效的售后服务。

(13)
8.1.2 制定明确的售后服务政策：企业应根据国家法律法规及国际惯例，制定明确的售
后服务政策，包括但不限于退换货、维修、退款等服务内容，保障消费者合法权益。

13
8.1.3 优化售后服务流程：简化售后服务流程，提高服务效率，为消费者提供快速、便
捷的售后服务体验。

(13)
8.1.4 培训专业售后服务团队：加强售后服务团队培训，提高服务质量，保证消费者在
购买商品后能够得到及时、专业的售后服务。

(14)
8.2 消费者权益保护措施 (14)
8.2.1 尊重消费者隐私权：严格遵守国家法律法规及国际惯例，保护消费者个人信息，
保证消费者隐私权不受侵犯。

(14)
8.2.2 保证商品质量：加强对供应链的管理，保证商品质量符合国家标准及消费者期望，
保障消费者购买到安全、放心的商品。

(14)
8.2.3 诚信经营：遵循公平、公正、公开的原则，为消费者提供真实、准确的商品信息，
禁止虚假宣传和欺诈行为。

(14)
8.2.4 价格透明：在商品销售过程中，保证价格公开透明，避免价格欺诈，让消费者明
明白白消费。

(14)
8.3 投诉处理及纠纷解决 (14)
8.3.1 建立投诉处理机制：设立专门投诉渠道，及时回应消费者投诉，保证消费者合法
权益得到有效保障。

(14)
8.3.2 制定投诉处理流程：明确投诉处理流程，规范操作，提高投诉处理效率。

(14)
8.3.3 强化纠纷解决能力：通过培训、合作等途径，提高企业纠纷解决能力，为消费者
提供公正、高效的纠纷解决途径。

(14)
8.3.4 积极参与消费者权益保护工作：加强与部门、行业协会、消费者组织等合作，共
同推进消费者权益保护工作，营造安全、放心的消费环境。

(14)
第9章国际合作与交流 (14)
9.1 国际合作协议及标准 (14)
9.1.1 国际合作协议 (14)
9.1.2 国际标准 (15)
9.2 跨境电商国际合作案例 (15)
9.2.1 中欧班列跨境电商专列 (15)
9.2.2 中日韩跨境电商合作 (15)
9.2.3 亚洲电商平台合作 (15)
9.3 国际交流与培训 (15)
9.3.1 国际交流 (15)
9.3.2 国际培训 (16)
第10章预案的修订与评估 (16)
10.1 预案修订流程 (16)
10.1.1 定期审查 (16)
10.1.2 修订触发条件 (16)
10.1.3 修订程序 (16)
10.2 预案评估机制 (16)
10.2.1 评估原则 (16)
10.2.2 评估方法 (17)
10.2.3 评估周期 (17)
10.3 预案实施效果监控与优化建议 (17)
10.3.1 监控措施 (17)
10.3.2 优化建议 (17)
第1章：总则
1.1 跨境电商概述
跨境电商是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品的一种国际商业活动。

互联网技术和全球经济一体化的发展，跨境电商已成为我国外贸发展的重要新兴业态，对于推动我国对外贸易转型升级具有重要意义。

1.2 备案预案的目的和意义
为规范跨境电商企业的海关备案工作，保证企业合规经营，降低企业经营风险，提高跨境电商通关效率，本预案旨在明确跨境电商海关备案的相关流程、要求和注意事项。

通过制定备案预案，有助于企业充分了解海关政策，保证商品快速通关，促进跨境电商行业的健康发展。

1.3 备案预案的适用范围
本备案预案适用于在我国开展跨境电商业务的各类企业，包括跨境电商平台企业、跨境电商零售进出口企业、跨境电商物流企业等。

预案涵盖了跨境电商海关备案的基本流程、所需材料、注意事项等内容，为企业进行海关备案提供指导。

本预案不涉及特定商品或特定国家的特殊规定，企业应根据实际情况予以参考和执行。

第2章：备案主体及备案流程
2.1 备案主体资质要求
跨境电商海关备案的主体需满足以下资质要求：
（1）依法在中国境内登记注册，具有独立法人资格的企业。

（2）具备开展跨境电商业务的经营范围，包括但不限于电子商务、国际贸易、代理进出口等。

（3）具备良好的信誉和商业道德，近三年内无重大违法违规记录。

（4）具备与跨境电商业务相适应的资金、人员、技术、设施等条件。

（5）遵守我国跨境电商相关法律法规及政策规定。

2.2 备案材料准备
备案主体在申请跨境电商海关备案时，需准备以下材料：
（1）企业法人营业执照副本复印件。

（2）企业法定代表人身份证复印件。

（3）跨境电商业务经营许可证书或备案证书复印件。

（4）企业近三年违法违规记录证明。

（5）企业跨境电商业务运营方案，包括业务模式、商品种类、交易流程等。

（6）与跨境电商业务相关的合作协议、合同等文件。

（7）企业联系人、联系方式及邮箱地址。

（8）其他需提供的材料。

2.3 备案流程及时间节点
备案主体按照以下流程进行跨境电商海关备案：
（1）提交备案申请：备案主体将准备好的备案材料提交至所在地海关。

（2）海关审核：海关对备案材料进行审核，审核通过后，通知备案主体。

（3）办理备案手续：备案主体根据海关通知，携带相关材料前往海关办理备案手续。

（4）海关公告：海关对备案主体进行公告，公告期一般为7个工作日。

（5）备案完成：公告期结束后，备案主体正式获得跨境电商海关备案资质。

时间节点：
（1）提交备案申请：自海关收到备案材料之日起计算。

（2）海关审核：不超过10个工作日。

（3）办理备案手续：不超过5个工作日。

（4）海关公告：7个工作日。

（5）备案完成：公告期结束后即时生效。

第3章：商品分类及申报
3.1 商品分类规则
跨境电商的商品种类繁多，为了保证海关监管的准确性和效率，商品需按照一定的规则进行分类。

跨境电商企业应参照以下规则进行商品分类：（1）依据HS编码进行分类：商品分类的基础是《商品名称及编码协调制度》（Harmonized System，简称HS编码）。

HS编码是一种国际通用的商品分类体系，我国已将其转化为国内税则号列。

（2）遵循归类总规则：归类总规则是HS编码体系中的重要组成部分，主要
包括以下几条：
①优先按品目条文归类；
②无法按条文归类时，按品目注释归类；
③品目条文和注释都无法明确归类时，按归类总规则归类；
④同一品目的商品，具有相同特征且用途相近的，可归入同一子目。

（3）注意特殊规定：针对跨境电商中的特定商品，我国海关会根据实际情况制定相应的特殊规定，企业需密切关注并遵守。

3.2 商品申报要素
商品申报要素是对商品进行详细描述的信息，包括但不限于以下内容：
（1）品名：商品的中英文名称；
（2）HS编码：商品的HS编码；
（3）数量：商品的申报数量；
（4）单价：商品的申报单价；
（5）总价：商品的申报总价；
（6）规格型号：商品的规格型号；
（7）用途：商品的使用目的；
（8）成分：商品的主要成分；
（9）品牌：商品的品牌；
（10）产地：商品的产地；
（11）其他需要申报的信息。

3.3 申报流程及注意事项
3.3.1 申报流程
（1）企业进行商品分类，确定HS编码；
（2）根据商品申报要素，填写海关申报单；
（3）向海关提交申报单和相关资料；
（4）海关审核申报信息，如需查验，企业应配合海关进行查验；
（5）海关放行，商品出关。

3.3.2 注意事项
（1）保证申报信息的真实性、准确性和完整性；
（2）遵守海关相关规定，不得有虚报、漏报、伪报等违法行为；
（3）关注海关发布的最新政策，及时调整申报策略；
（4）加强与海关的沟通，保证申报流程的顺利进行。

第4章税收政策及征管措施
4.1 跨境电商税收政策
4.1.1 根据我国相关法律法规，跨境电商企业需按照规定向海关申报并缴纳相应税费。

跨境电商税收政策主要涉及进口环节增值税、消费税等税种。

4.1.2 跨境电商税收政策遵循公平、公正、透明的原则，保证各类企业在一个公平竞争的环境下开展业务。

4.1.3 跨境电商税收政策根据国际税收发展趋势和我国税收政策调整，不断完善和优化，以适应跨境电商发展的需求。

4.2 税收征管流程
4.2.1 海关对跨境电商企业进行备案管理，企业需向海关提供营业执照、税务登记证等基本信息。

4.2.2 跨境电商企业在开展业务前，需向海关申报商品信息，包括商品名称、规格、数量、单价等。

4.2.3 海关根据企业申报的商品信息，计算应纳税款，并通过跨境电商平台向企业推送税单。

4.2.4 企业在规定时间内完成税款缴纳，海关对已缴纳税款的商品进行放行。

4.2.5 海关对跨境电商税收征管流程进行监管，保证税收政策的有效实施。

4.3 税收优惠政策及适用条件
4.3.1 跨境电商零售进口税收优惠政策
（1）关税税率暂设为0%；
（2）进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收；
（3）单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。

4.3.2 跨境电商综合试验区的税收优惠政策
（1）对跨境电商综合试验区内的企业实施更加优惠的进口环节增值税、消
费税政策；
（2）放宽个人年度交易限值，由人民币26000元调整为人民币50000元；
（3）允许跨境电商综合试验区内的企业开展保税进口业务，享受相关政策。

4.3.3 适用条件
（1）企业需在海关备案，并按照规定开展跨境电商业务；
（2）企业需按照海关要求，及时、准确、完整地申报商品信息；
（3）企业需在规定时间内完成税款缴纳，保证税收征管流程的顺利进行。

第5章海关监管要求
5.1 海关监管模式
5.1.1 跨境电商海关备案企业应遵循我国海关的监管模式，主要包括：直购进口模式、保税进口模式和跨境电商综合服务平台模式。

5.1.2 直购进口模式下，电商平台需向海关申报商品信息、交易信息及物流信息，消费者下单后，电商平台将相关信息报送海关，海关依据申报信息对商品实施监管。

5.1.3 保税进口模式下，电商平台需在海关特殊监管区域内设立保税仓库，商品先存放于保税仓库，待消费者下单后再向海关申报，海关根据申报信息对商品进行监管。

5.1.4 跨境电商综合服务平台模式下，电商平台需与海关指定的跨境电商综合服务平台对接，平台将整合商品、交易、物流等信息，并向海关申报，海关依据申报信息实施监管。

5.2 海关监管要点
5.2.1 商品备案：电商平台需将拟销售的商品信息进行备案，包括商品名称、规格、型号、价格、原产地等。

5.2.2 交易信息申报：电商平台需将消费者下单、支付、退款等交易信息及时报送海关。

5.2.3 物流信息申报：电商平台需将商品运输、仓储等物流信息实时报送海关。

5.2.4 申报真实性和合法性：电商平台需保证申报信息的真实、准确和完整，不得虚报、漏报、错报。

5.2.5 合规经营：电商平台需遵守国家相关法律法规，不得销售违禁品、假冒伪劣商品等。

5.3 海关查验及配合措施
5.3.1 电商平台应积极配合海关查验，提供必要的资料和信息，保证查验工作顺利进行。

5.3.2 电商平台应设立专门的查验场地，配备相应的设施设备，为海关查验提供便利条件。

5.3.3 电商平台应加强对跨境电商商品的溯源管理，保证商品来源可查、去向可追。

5.3.4 电商平台应建立完善的售后服务体系，对海关查验中发觉的问题商品及时处理，保障消费者权益。

5.3.5 电商平台应与海关建立信息共享机制，及时传递查验结果，共同打击违法违规行为。

第6章风险防控及应对措施
6.1 风险识别与评估
6.1.1 商品合规风险
对跨境电商的商品进行海关备案时，需关注商品是否符合国家相关法律法规的要求，包括但不限于产品质量、安全标准、知识产权等方面。

对可能存在的合规风险进行识别和评估。

6.1.2 数据安全风险
跨境电商在海关备案过程中涉及大量数据传输，需关注数据泄露、篡改等安全风险。

对数据传输、存储等环节进行风险评估，保证数据安全。

6.1.3 物流风险
跨境电商物流环节存在延误、丢失、损坏等风险，需对合作物流企业进行评估，保证其服务质量。

6.1.4 政策风险
海关政策调整可能对跨境电商造成影响，需关注政策动态，及时调整备案策略。

6.2 风险防控措施
6.2.1 商品合规风险防控
（1）加强商品审核，保证所有商品符合国家法律法规要求；（2）建立商品合规库，定期更新合规信息；
（3）对高风险商品进行重点监控，提高审核标准。

6.2.2 数据安全风险防控
（1）采用加密技术，保证数据传输安全；
（2）定期进行数据安全审计，发觉问题及时整改；
（3）建立应急预案，应对数据泄露等安全事件。

6.2.3 物流风险防控
（1）选择信誉良好的物流企业进行合作；
（2）建立物流跟踪系统，实时掌握物流状态；
（3）购买物流保险，降低物流风险。

6.2.4 政策风险防控
（1）密切关注海关政策动态，及时调整备案策略；
（2）加强与部门沟通，了解政策调整背后的原因；
（3）建立政策风险预警机制，提前应对政策变动。

6.3 应对突发事件的预案及处理流程
6.3.1 商品合规风险突发事件处理流程
（1）确认问题商品，立即下架；
（2）联合相关部门进行调查，找出原因；
（3）对相关责任人进行处理，整改完毕后重新上架。

6.3.2 数据安全风险突发事件处理流程
（1）立即启动应急预案，限制数据访问；
（2）迅速排查原因，修复漏洞；
（3）通知受影响用户，并提供应急处理措施。

6.3.3 物流风险突发事件处理流程
（1）立即与物流企业沟通，了解具体情况；
（2）根据实际情况，采取相应措施，如补发、退款等；（3）对受影响的客户进行安抚，并做好解释工作。

6.3.4 政策风险突发事件处理流程
（1）立即组织相关部门研究政策影响；
（2）调整海关备案策略，保证合规；
（3）加强与部门沟通，关注政策动态。

第7章：信息平台建设及数据管理
7.1 信息平台功能要求
为了高效、顺畅地推进跨境电商海关备案工作，必须构建一套功能齐全、操作便捷的信息平台。

以下是信息平台应具备的核心功能要求：
7.1.1 海关备案资料管理：平台应支持备案资料的线上提交、审核、存储、查询等功能，保证资料的安全、完整、可追溯。

7.1.2 商品信息管理：平台应对商品信息进行分类、编码，便于海关监管及企业查询。

7.1.3 订单管理：平台应实现订单的实时跟踪、查询，保证订单数据的准确性、及时性。

7.1.4 仓储物流管理：平台应具备仓储物流信息管理功能，实现与物流企业信息系统的无缝对接，提高物流效率。

7.1.5 数据统计分析：平台应具备数据统计分析功能，为企业及海关提供决策依据。

7.1.6 用户权限管理：平台应实现不同角色用户的权限分配，保证数据安全。

7.1.7 系统对接与扩展：平台应具备与其他信息系统（如电商平台、支付系统等）的对接能力，并支持未来业务拓展。

7.2 数据管理规范
为保证跨境电商海关备案数据的一致性、准确性和可靠性，以下数据管理规范应得到遵守：
7.2.1 数据采集：数据采集应遵循真实、完整、准确、及时的原则，保证数据的合规性。

7.2.2 数据存储：数据存储应采取安全可靠的措施，防止数据丢失、篡改、泄露等风险。

7.2.3 数据交换：数据交换应遵循国家相关法律法规，采用安全、高效的数据传输协议。

7.2.4 数据更新：数据更新应及时、准确，保证信息平台中的数据始终保持最新状态。

7.2.5 数据查询与使用：数据查询与使用应遵循权限管理原则，保证数据安全。

7.3 数据安全及隐私保护
为保障跨境电商海关备案数据的安全及用户隐私，以下措施应得到实施：
7.3.1 数据加密：采用国际通行的数据加密算法，对敏感数据进行加密存储和传输，防止数据泄露。

7.3.2 防火墙及入侵检测：部署防火墙及入侵检测系统，防止恶意攻击，保证系统安全。

7.3.3 数据备份与恢复：定期进行数据备份，保证数据在遭受意外损失时能够及时恢复。

7.3.4 权限控制：实施严格的权限控制，防止未经授权的用户访问、修改、删除数据。

7.3.5 用户隐私保护：遵循国家相关法律法规，保护用户隐私，不泄露用户个人信息。

7.3.6 安全审计：建立安全审计机制，对数据访问、操作等行为进行监控，保证数据安全。

第8章售后服务及消费者权益保护
8.1 售后服务体系建设
8.1.1 构建全面的售后服务网络：为提高消费者满意度，跨境电商企业应建立健全全球售后服务网络，涵盖国内外售后服务站点，保证为消费者提供便捷、高效的售后服务。

8.1.2 制定明确的售后服务政策：企业应根据国家法律法规及国际惯例，制定明确的售后服务政策，包括但不限于退换货、维修、退款等服务内容，保障消费者合法权益。

8.1.3 优化售后服务流程：简化售后服务流程，提高服务效率，为消费者。