浅析企业集团票据的集中管理

浅析企业集团票据的集中管理
作者：慎晓辉
来源：《市场周刊·市场版》2017年第04期
摘要：本文指出企业在当前面临票据结算业务占较大比例的情况下，不同金额、期限及出票银行的银行票据需要集团集中管理，建立起资金的“票据池”业务，构筑票据管理信息平台，通过网络，实现集团内所有票据实物、信息及使用的集中管理，同时，票据集中管理模式也应随着企业经营情况变化而改进和完善，才能不断提高银行票据的效率和效益，优化集团票据资源配置，防范集团票据业务风险。

关键词：企业集团；银行票据；集中管理；模式
一、企业集团票据集中管理的意义
1、优化集团票据资源配置
企业集团各成员单位和子公司之间，由于经营情况的差异，导致票据收支及结余往往各不相同，例如：在同一时点，部分子公司票据短缺，而其他公司有盈余，如果能在集团内部统一调配，不仅缩短了集团票据的周转周期，而且还提高了票据使用效率，降低财务费用，提高企业集团经济效益。

2、提高经营实力，防范集团票据业务风险
实行票据集中管理模式，可有效提高企业集团的偿债能力，提升集团经营实力。

同时可提高企业信用水平，树立企业集团良好对外形象，为企业集团对外进行业务开拓进增加砝码。

在企业进行对外筹资时，由于信用记录良好，获得筹资更为容易，且能够享受银行大客户的待遇，筹资数额更大。

企业集团票据集中管理可帮助集团获得票据预警数据，通过对票据使用的统一规划和控制，提高集团票据业务风险的防范能力。

确保票据使用和支出是规范合理的，同时可通过对各子公司票据使用情况分析，采取相应的措施，预测和规避财务风险。

3、提高企业集团管理水平，促进集团内协调发展
对票据集中进行管理的模式，能够使企业及时、准确获得票据管理的信息和数据，有利于对票据数据进行深入和科学的分析，为企业集团管理层进行决策提供参考和依据。

同时各个子公司间在经营中进行配合和协调，形成合力，提高整个企业集团的管理水平，促进企业集团整体效益提升。

二、企业集团传统票据分散管理模式存在的弊端
1、票据分散，票据使用效率低，降低了集团经济效益
企业集团各成员单位采用“谁收票，谁管理”的分散管理模式，不能调剂使用。

如部分缺资金的企业需向银行贷款，另一部分有票据的企业的票据闲置，而票据贴现取得资金比银行借款取得资金的成本更低；部分企业持有期限长的票据较多，而另一部分持有期限短的票据较多，企业集团长短期限票据不能调剂使用，使企业应收票据资金占押严重，降低企业资金周转速度；票据形不成规模，得到银行支持和优惠的力度不够，无形中增加了企业的财务成本；企业集团内部资金缺少有效的调剂，使本应具有的协同优势没有得到发挥，导致整个集团的资金成本过高，资金使用效率低下，降低了企业经济效益。

2、票据信息成为孤岛，集团无法对成员企业票据实施控制
票据信息成为孤岛，集团无法对成员企业的票据实施及时有效的监管，无法及时了解集团票据的数量、金额及分布情况，无法及时掌握成员企业资金情况。

由于无法对票据进行管理控制和统筹规划，进而加大了集团的财务风险。

3、票据保管的风险较大
各成员企业由于管理成本投入不同、人员素质不一、地域差异等因素的影响，分散管理，一旦造成被盗或其它不可预知原因的灭失，将会给企业造成麻烦甚至损失。

三、企业集团的票据集中管理模式
1、票据信息集中管理模式
该模式基于集团集中监督管理票据收支量和存量等信息的角度出发，通过集团公司行政命令将各成员企业取得的票据信息及时传递给集团财务中心集中汇总管理。

其管理方法是：财务中心负责票据收入支出月度计划的审编，负责票据的记账；集团成员企业收到票据时于当天报送票据信息给财务中心，票据实物由成员企业自行保管；需要支出时，持有单位编制支出计划，经财务中心审批后支取票据。

其优点：一是集团可以及时了解票据的存取金额及票据存量总额等信息；二是通过加强票据信息统一管理及使用审批，对集团票据支付合理监督，降低票据使用不当产生的风险。

其缺点：一是票据实物由成员企业自行保管使用，无法规避票据保管风险；二是票据分散，使用效率低，无法实现集团资金使用效益最大化目标。

该模式适用于成员单位所处地区较为分散，票据业务不大的企业集团。

2、票据实物集中管理模式
该模式是在票据信息集中管理的基础上，通过集团公司行政命令将本地各成员企业取得的票据全部集中于集团财务中心集中保管，其管理方法是：财务中心负责票据收入支出月度计划的审编，负责票据的记账保管；集团成员企业收到的票据按时送交财务中心保管，需要支出时持有权单位编制的支出计划并经财务中心审批后支取票据。

其优点：一是集团可以了解票据的存取金额及票据存量总额等信息，对集团票据支付合理监督；二是集团可根据成员企业或成员企业之间的交易背景合理调剂票据余缺，提高票据使用效率；三是通过加强票据实物统一管理，降低票据被盗或保管不善等产生的风险。

其缺点：一是大量票据实物的交拨，加大了集团票据实物管理的成本和票据传递风险；二是该模式仅限于票据在各成员企业间调剂使用，现对提高了票据的使用效率，而无法实现票据贴现、质押融资、加大融资敞口等一系列降低资金成本，提高集团资金使用效益最大化的管理模式。

该模式适用于成员企业所处地区较为集中，实物票据传递便利的企业。

3、集团“票据池”集中管理模式
1）票据池的功能
①票据缴存（托管）功能
该功能主要是防止企业客户因票据遗失、票据损毁、票据真伪辨别不专业等因素带来的资金损失，企业集团（或成员企业）将承兑汇票交由银行代为鉴别、保管，降低企业风险和节约企业管理成本。

②票据支付功能
为了发挥资金的最大效益，企业可以将托管于银行的成千上万张承兑汇票转移支付出去，使用“票据池”管理服务平台，企业财务人员根据付款要求，通过联网操作票据，可直接输入票据匹配要素：到期时间、金额范围、承兑银行、现金比例等，平台将自动匹配支付票据组合，并向银行发出票据电子支付指令，收款方可凭有效证件及票据支付通知书到银行办理承兑汇票手续，使用起来类似网上银行转账功能一样灵活方便。

③质押开票、贴现功能
因经营业务需求，企业可将托管于银行的承兑汇票进行质押开票或贴现，企业可通过银行“票据池”管理服务平台选择质押或贴现票据，向主办银行发出质押开票或贴现申请，银行收到请求后，由大客户经理代为办理银行端手续。

2）具体管理策略如下
①资源共享、统筹分配
集团财务中心可以根据成员单位的资金需求，将集中起来的各类不同金额、不同期限的票据头寸进行统筹分配，实现集团票据资源共享，及时将票据头寸转化为现金，提高营运资产的流动性。

②实时控制、分析和评价
企业集团通过合作银行将各成员单位的实物票据要素信息输入票据集中管理系统，转化为电子数据，通过网络信息平台，集团总部可以及时、全面地掌握各地成员单位应收、应付票据信息以及票据收付结算的明细信息，并对票据的真实有效性进行实时审查，防范和控制票据风险。

通过票据池和现金池的联动管理，集团可以实时掌握资金的周转状况，统一进行票据的托收、贴现、质押等，从而有利于调整和控制成员单位既定的资金需求和使用计划，监督成员单位预算执行情况，并进行对比分析。

③票据集中管理的流程、规则及价值分析
财务中心通过“票据池”对集中起来的票据进行统一的业务处理。

当成员单位需要资金时，不能自行对外贷款或将票据进行贴现、质押，必须向财务中心提出申请。

财务中心通过现金资源、票据资源的统筹运用，满足成员单位的资金需求，进行票据集中管理后，成员单位及集团整体的融资成本都大幅下降，资金的使用效率得到提高，进一步加快了票据流动性，提高了集团营运资金的使用效率。

3）“票据池”经济效益分析
集团：控制承兑汇票管理风险，降低财务人员管理强度，提高承兑汇票使用效益。

银行：促进企业集团客户在本银行开立结算账户，增加存款资金，拓展或锁定大型优质客户，提高放贷款安全度，可有效控制银行发放承兑汇票授信额度。

总之，各种集中管理模式都有其适用的局限性，企业集团应根据实际情况如管理目标和要求、子公司地区分布、融资情况等，选择票据集中管理的模式。

所以，企业集团应根据自身在经营方面不断发展的实际情况，在管理过程中，逐步改进并完善票据集中管理模式，实现企业集团及成员单位票据的使用效益最大化。

（作者单位：河南紫云云计算股份有限公司）
参考文献
[1]张瑞君苏栾《资金集中管理模式下的企业集团票据管理》《财务会计》2010年01期.。