票据管理与使用

票据管理与使用
（一）发票（收据）管理与使用：
1.业务流程范围
1.1 所涉及的业务范围:
1.1.1 发票涉及的业务范围：企业经营主营业务：燃气管道建设安装、管道天然气、燃器具销售收入收款业务；其他业务：燃气具维修、改装、维修用配件的收入收款业务。

1.1.2 收据涉及的业务范围：主要用于经营业务押金的收取、企业之间资金往来的收付业务，收缴企业内部职工欠款业务。

用到企业经营业务收入收款的视同发票对待。

1.1.3、维修任务单涉及的业务范围：用于其他业务：燃气具维修、改装、维修用配件的收入收款业务。

1.2所涉及的部门范围:
▪财务部 (发票（收据）专管员、出纳员、会计)
▪市场部 (业务经理)
▪客户服务部（营业员、客户管理员、维修员、收入汇总、审核人员）
▪银行
2.目标
2.1经营目标
企业经营项目能够有保障的进行，经营目的能够顺利稳妥的实现。

2.2财务目标
对企业经营的投入成本及合法的附加值能够完整及时的回收，避免企业经营项目的浪费和资金的损失及资金使用的成本负担。

2.3合规目标
符合国家票据使用规定
3.风险
3.1经营风险
企业经营项目得不到有效的补偿，导致企业经营项目的浪费。

3.2财务风险
企业合法收入不能及时完整的回收，导致企业蒙受资金的损失和增加资金使用成本的负担
3.3合规风险
违反国家票据管理规定受到处罚
4、涉及的会计科目
现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收账款、应付账款。

5、发票（收据）的管理与使用业务步骤：
5.1发票（收据）的购领与印制；
5.1.1、企业根据经营需要，应向当地税务机关申请购领、印制符合企业经营范围的所需的发票，得到当地税务机关批
准后，方能办理企业所需发票的购领及印制工作。

5.3发票（收据）的验收入库；
企业取得发票（收据）后，在发票（收据）每册的封皮上注明本册发票（收据）的编号（例如：00001—00025；00026—00050…），然后按发票（收据）的编号顺序，排列整理好每册的先后排序，经验收无误后根据票据类别分别登记《建筑安装业发票领用台帐》、《商品销售业发票领用台帐》、《维修服务业发票领用台帐》、《收据领用台帐》等并及时入库。

5.4发票（收据）的发放；
5.4.1、公司务财务部责成客户服务部票据管理员、运营部票据管理员到财务部发票（收据）专管员领取发票（收据）。

发票（收据）专管员应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记《发票(收据)领用台帐》，同时注明是否盖财务收费章的发票（收据），由发票（收据）领用人签字认可。

5.4.2、客户服务部票据管理员向客户负责收费人员发放发票（收据）时，应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记二级《发票(收据)使用台帐》。

5.4.3、代收气费银行结算科直接向财务部发票专管员领取发票时，财务部发票专管员将发出的发票进行登记《发票领用台帐》，由代收气费银行结算科发往各银行代收网点时，代收银行结算科办理登记二级《发票使用台帐》。

5.4.4、财务部出纳员直接向财务部发票（收据）专管员领
取发票（收据），发票（收据）专管员应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记《发票(收据)领用台帐》，由发票（收据）领用人签字认可。

5.4.5、当发票（收据）开据错误时，应在发票（收据）的每一联注明作废字样，并保留作废发票（收据）的每联的原形原貌不得缺张少页。

5.4.6、发票（收据）的再次领用，实行用完领新的原则，客户服务部部收费人员将用完当天的发票（收据）存根联（包括作废发票（收据）的全部联）交于客户服务部发票（收据）管理员进行核查无误后，进行二级《发票（收据）使用台帐》的登记注销后，重新办理发票（收据）领用手续。

客户服务部发票（收据）管理员将已登记注销的使用完的发票（收据）存根整理后，定期（每半月）上交财务部发票（收据）专管员处，进行《发票（收据）领用台帐》登记注销后，重新办理发票（收据）领用手续。

5.4.7、对收费频率不高的收费项目（一个月内使用不完一本发票），根据收费金额由财务部发票（收据）专管员开据发票交于市场部负责收费人员，办理发票领用登记手续，待收回款项交回财务部时办理发票领用登记注销手续。

5.5发票（收据）的使用；
5.5.1、工程建设费收款：
5.5.1.1企业直接对合同户收款：
企业财务部对市场部客户经理不发放空白发票，根据收费金额，财务部发票（收据）专管员直接开据好发票由市场部业务经理领取，同时登记《建筑安装业发票使用台帐》。

市场部将所收款项直接交回财务部，同时办理已领发票的注销。

5.5.1.2由房地产开发商协助售房时由企业直接向用户收款：
由财务部发票（收据）专管员根据合同约定的每户收费标准，按照一张一户的金额将所领用的发票每本全部开满，由市场部业务经理领取，同时登记《建筑安装业发票领用台帐》，市场部业务经理将每天的收款，直接交企业财务部，财务部收入会计根据发票的用量核对所交收款金额。

5.5.1.3由房地产开发商代企业向用户收款
企业财务部发票（收据）专管员根据合同约定的每户收费标准，按照一张一户的金额将所领用的发票每本全部开满（根据收款业务量发放，原则每次只发一本），责成分管该片区的市场部业务经理领取后转交代收单位，同时办理《建筑安装业发票领用台帐》登记手续。

并且要求代收单位根据收款情况及时办理所代收款项的转交结算手续（最长时间每半月交付一次），由市场部分管该片区的业务经理协助财务部主办会计核对发票的用量后根据发票上的记帐联金额与代收单位直接办理款项交割手续，财务部主办会计根据每次的代收款的交割量，为代收单位出据列明只做资金往来证明用的
收据。

同时企业财务部发票（收据）专管员根据已办理代收款交割的发票用量，办理发票领用的注销手续。

5.5.1.4、散户报装收费：
由客户服务部营业大厅营业员直接开据发票向用户收费，营业员将当日已开据的发票的记帐联汇总交于财务部负责企业收入核算的会计人员进行核对当日实际收款与发票开据额是否相符，审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。

5.5.1.5工商户工程建设费收费
企业财务部对市场部业务经理不发放空白发票，根据收费金额，财务部发票（收据）专管员直接开据好发票由市场部业务经理领取，同时登记《建筑安装业发票使用台帐》。

市场部将所收款项直接交回财务部，同时办理已领发票的注销。

5.5.2、改管、改表业务的预交押金：
用户报装由客户服务部营业大厅营业员直接开据收据向用户预收押金，营业员将当日已开据的收据的记帐联汇总交于财务部负责企业收入核算的会计人员进行核对当日实际收款与收据开据额是否相符，审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。

安装业务结束后，根据实际工作量结算的实际收费金额营业大厅营业员与用户进行实际结算时，收回用户所持的预交押金回执，根据实际收费金额向用户开据收费发票（收据），向用户退预交押金余款（由用户签收余款收
条）。

营业员将当天回收的押金回执、开据的实际收费发票（收据）、用户签收的退余款收条汇总后，交于财务部负责企业收入核算的会计人员进行核对无误后，进行押金原录冲回、退款、业务收入的帐务处理。

5.5.3、管道天然气的收费：
5.5.3.1、收费员直接抄表收费：
收费员将当天的收费款最迟在第二天上午（存入企业财务部指定银行的将存款单）交于客户服务部负责收入审核汇总人员核对，客户服务部负责收入审核汇总人员将每天的收费与发票的记帐联核对无误后汇总交于财务部收入会计审核后扫描到会计核算中心进行帐务处理。

5.5.3.2、银行代收气费：
企业客户服务部抄表员将用户当月用气数据记录后经用户签字，将用户留存联直接交于用户，将企业留存联转交企业客户服务部负责收费审核人员将收款数据输入微机传送到代收银行网点。

用户交费时，由各代收银行网点直接向用户开据发票。

由各代收银行网点对实际收取燃气费款项记录每15天通过微机网络与企业客户服务部负责收费审核人员结算一次，同时将所收气费款划入企业开户银行，将发票记帐联转交企业客户服务部负责收费审核人员进行审核汇总，企业客户服务部负责收费审核人员将银行代收气费收款汇总单和商品销售业发票记帐联转交企业财务部主办收入会计
审核核对银行划入的气费收款无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理，同时定期（至少每月一次）对代收银行用完的发票进行核对，办理发票领用注销手续。

5.5.3.3、磁卡售气
营业员收费时直接向用户开据发票，对当天收费情况每天进行结帐，列出当天收费金额汇总单与发票的记帐联一并交于企业财务部主办收入会计，同时将所收气款（存入财务部指定银行的将存款单）交于企业财务部出纳人员，财务部主办收入会计审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。

5.5.4、燃器具销售收费：
企业营业大厅营业员直接向企业发票专管员领取发票时，办理发票（收据）领用登记手续。

收款时，向用户开据发票，用户凭发票向营业员领取燃器具。

营业大厅营业员将当日所收现款和发票记帐联及当日燃器具销售收款日报表分别上交财务部出纳、主办收入会计，财务部主办收入会计审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。

企业发票专管员定期（半月一次）对已使用的发票进行清理并办理发票领用注销手续。

5.5.5、维修及修理用配件的收费：
企业呼叫服务中心接到用户报装，记录后转到客户服务部下达维修任务单，由客户服务部维修员上门维修，事毕在维修任务单上填写好维修项目及所用配件和收费金额，直接向用
户收费，并由用户签字认可。

维修员将当天的任务单和所收现款交客户服务部负责收费审核人员审核汇总。

用户索要发票时，客户服务部负责收费审核人员根据维修任务单上的金额开据发票送交用户。

客户服务部负责收费审核人员定期（半月一次；收费现款金额超过2000元立即办理上交手续）根据维修任务单填制维修费收款汇总表连同收费现款、发票记帐联分别交于财务部出纳、主办收入会计处，财务部主办收入会计根据与上交的收费现款核对无误维修费汇总表和发票记帐联扫描到会计核算中心进行帐务处理。

客户服务部负责收费审核人员每月将任务单按日期顺序整理装订成册备查。

5.6发票（收据）的复核与检查；
5.6.1、企业发票（收据）专管员定期核对发票（收据）领用登记簿的记录，盘点库存未使用发票（收据）的数量，确保帐实相符。

5.6.2、企业发票（收据）专管员与负责收入核算会计配合，定期（每月不少与一次）将已使用过的发票（收据）存根与财务做帐的发票（收据）记帐联逐一进行核对，并在核对无误的发票（收据）存根及记帐联上注明已核对标记，同时将核对无误已使用过的发票（收据）存根分别汇总造册登记，做为当地税务机关备查资料。

5.6.3、企业发票（收据）专管员与负责收入核算会计配合，
不定期对企业营业大厅、财务部收费台帐的记录进行检查核对，同时检查核对未使用完的发票（收据）的开据情况，是否与检查当日的收费台帐记录相吻合，确保发票（收据）使用行为规范化。

5.6.4企业负责收入核算会计定期(每月一次)对客户服务部的维修任务单进行审理核对。

5.6.5、企业收费人员工作发生变动时，应将领用的发票（收据）办理交接手续，注明发票（收据）领用、已使用、现存张数及编号情况，由企业发票（收据）专管员监交审核无误后，方可调离工作岗位。

6、控制点
6.1发票（收据）的验收入库；
6.2发票（收据）的发放；
6.3收费员上交收款（银行交款单）和发票（收据）记帐联6.4发票（收据）的记帐联金额与收款金额的核对
6.5对已用完的发票上缴，同时办理新发票（收据）的领取6.6发票(收据)的存根与发票（收据）记帐联的核对抽查
6.7对正在使用的发票（收据）开据情况的检查
7、相关文件
7.1发票(收据)、维修任务单
7.2东莞新奥票据管理使用规定
7.3发票(收据)领用台帐
7.4发票(收据)使用二级台帐
（二）银行票据管理与使用：
1、业务流程范围
1.1、所涉及的业务范围:
企业支付劳务、物资、设备、职工工资、提取现金、拨付往来款、存款时，填制的银行票据(银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款、交款单等)。

1.2所涉及的部门范围:
▪财务部 (经理、出纳员、会计)
▪员工
▪银行
▪客户
▪施工队
2.目标
2.1经营目标
企业资金运用合法化。

2.2财务目标
规范资金使用，确保企业资金安全完整。

2.3合规目标
符合国家金融管理规定
3.风险
3.1经营风险
不合法运用资金，导致企业资金流失
3.2财务风险
挪用、贪污、窃取、多付企业资金，使企业蒙受损失
3.3合规风险
违反国家金融管理规定受到处罚
4、涉及的会计科目
现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收内部公司款、应付内部公司款。

主营业务成本、其他业务支出、管理费用、营业费用、工程施工成本、燃气输配成本、固定资产、材料采购、存货。

5、银行票据的管理与使用业务步骤：
5.1银行票据的购领
5.1.1、企业得到控股的批准在当地银行办理开户手续后，相继向开户银行申请购领银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款、交款单等。

5.1.2对上述购领的银行票据，企业出纳人员应按银行票据编号排序整理并进行登记<银行票据使用情况登记簿>后，妥善保管。

5.2、银行票据的使用
5.2.1、企业出纳人员对每笔银行票据支付金额序时登记<银行票据使用情况登记簿>，对银行票据的使用要按银行票据编号先后顺序依次使用，杜绝跳号使用银行票据。

5.2.2、对银行票据的使用登记，要注明支付金额、用途、收款单位、银行票据编号，同时由接收银行票据经办人签字认可。

5.2.3、对已使用的银行票据存根及时进行帐务处理，帐务处理时除反映摘要、金额外，还要反映银行票据的编号。

5.2.4、对企业自提现金使用的银行现金支票，企业出纳也要进行登记，明确反映银行票据的使用过程。

5.2.5、企业出纳根据付款依据签发的银行转帐支票、汇款单、银行汇票，由企业财务主管或财务专用章专管员审核无误后，再办理出票支付手续。

5.2.6、对填写错误的银行票据，应加盖作废标记，必须保持原形、原貌，不得缺张少页。

对有编号的作废银行票据（如银行现金、转帐支票、银行汇票）应长期妥善保管。

5.3、银行票据的使用的检查复核
5.3.1、企业财务主管每月月终应对出纳人员的银行票据使用情况进行检查，核对银行票据购领、使用、现存数量是否吻合。

5.3.2、重点检查使用银行票据支付的金额与帐务处理金额是否相符，对跳号、缺号的银行票据要核查清楚。

5.3.3、查阅银行存款未达帐项调节表是否平衡，重点对企业已收银行未收、银行已付企业未付的未达帐项进行依据核查。

6、控制点
6.1、银行票据的验收登记
6.2、银行票据使用的登记
6.3、对银行票据签发的复核
6.4、银行票据的使用检查复核
7、相关文件
7.1、银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款单、银行交款单。

7.2、银行票据使用情况登记簿
7.3、东莞新奥银行票据管理规定
7.4、银行存款未达帐项调节表。