货币资金

问题1
不相容职务未能有效分离?!
What?Leabharlann How?问题2银行账户管理失控 票据单证保管不善
What?
why?
问题3
授权审批程序不够合理
为何？
问题4
检查、核对机制缺失
Reason？
How?
总结

对企业货币资金的控制，应通过完善制度和流程，并树立 正确内部控制理念，做好风险评估，注重关键控制点的控制。 很多单位的内部控制制度都是根据经验或企业发生过的案例 来制定的，而忽视了企业的全面风险评估，内部控制不能有 效防止重大风险。很多爆出“大案”的问题企业并非没有内 部管理制度，有些不但有很多管理制度，甚至非常严格，一 些小额费用都要层层审核、签字，并由专业审计人员定期审 计，但却发生了重大的资金舞弊而长期没有发现。可见，强 化对企业日常开支的监管固然重要，但企业决策者的目光不 应对一些无关大局的事情左右盼顾，企业的内控制度应当紧 紧盯住关键控制点。内部控制本身需要成本，而且它也不是 万能的，不能期望它能消灭所有舞弊风险，但有效的内部控 制应当将风险降低到合理水平。企业的控制要抓住关键控制 点，这就需要企业对风险进行有效而全面的评估，在此基础 上制定相应控制措施，防止重大甚至灾难性风险的发生，避 免丢了西瓜抓芝麻。
货币资金
会审096班 制作人：杨璐 赵璇 牛静文 张冬春 吴玲莹 柳赟
引入货币资金
货币资金概念 货币资金特点 货币资金目标 货币资金内控原则

资金挪用案谈企业的货币资金内部控 制-立信锐思系列内控案例分析

上市公司出纳挪用公款炒股案
湖南某上市公司出纳梁某，采取偷盖公司银行印鉴和法人 章，使用作废的、没有登记的现金支票等方法，在近五年 期间先后挪用3000多万元用于炒股。给单位造成损失 1137.8万余元。长沙市中级法院以挪用公款罪和挪用资金 罪，判处梁某17年徒刑。