第5章 支付结算业务_习题
支付结算业务作业答案
支付结算业务作业答案第一篇：支付结算业务作业答案支票业务的核算1、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，隔场无退票，银行办理转账。
（1）借：同城票据清算贷：待处理的结算款项隔场无退票（2）借：待处理的结算款项贷：活期存款—持票人2、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账借：吸收存款-活期存款-制药厂70000贷：吸收存款-活期存款-塑料厂700003、开户单位服装厂签发现金支票，支取90000元以备发放工资，经审核无误付给现金借：吸收存款-活期存款-服装厂贷：库存现金4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款借：吸收存款-活期存款-蓝天贸易公司贷：同城票据清算银行本票业务的核算1、客户王明提交银行本票申请书及现金40000，委托银行签发银行本票，经审查无误予以受理借：库存现金40000贷：开出本票400002、开户单位新兴百货持同城同业银行本票和进账单来行办理入账手续，金额100000元，经审核无误办理转账借：同城票据清算100000贷：吸收存款1000003、开户单位服装厂提交银行本票申请书，金额900000元，该厂在当地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账借：吸收存款900000贷：开出本票9000004、从票据交换中心提回本行签发的银行本票，金额40000元，银行审核无误后受理。
借：开出本票40000贷：同城票据清算40000银行汇票业务的核算1、客户李清提交银行汇票申请书及现金40000，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理借：库存现金 40000贷：汇出汇款400002、开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和进账单来行办理入账手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，经审核无误办理转账借：清算资金往来19500贷：吸收存款195003、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账借：吸收存款900000贷：汇出汇款9000004、接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转账。
支付结算业务练习题（共五篇）
支付结算业务练习题（共五篇）第一篇：支付结算业务练习题支付结算业务练习题：1.开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额100,000元，银行经审查确认无误，签发银行本票。
2.M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额370,580元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账。
3.发生出纳长款一笔，金额500元。
4.本行收到系统内北京某分行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，金额450,000元，通知甲单位付款，当承付期满，该单位账上有足额资金支付。
5.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额600,000元，实际结算金额580,000元，余额20,000元），系开户甲单位申办的银行汇票，银行经审查确认无误，作出结汇处理。
6.M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。
7.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户张红“留行待取”的汇款，金额80,000元，银行经审查确认无误，立即入账。
8.开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额600,000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。
9.开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。
10.收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。
11.开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。
12.发生出纳短款一笔，金额100元。
13.建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80,000元，实际结算金额79,000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。
支付结算练习题
支付结算练习题一、选择题1. 以下属于非现金支付方式的是：A. 网银支付B. POS机刷卡支付C. 现金支付D. 支票支付2. 在支付宝中，以下哪个是用于个人间的账户转账？A. 付款码B. 领取红包C. 转账到银行卡D. 账户余额支付3. 电汇是指通过____的方式进行资金转账。
A. 网络B. 电子设备C. 包裹D. 银行4. 以下哪种支付方式需要通过银行卡在POS机上进行操作？A. 支付宝付款码B. 微信支付C. 银行卡刷卡支付D. 网银支付5. 银联二维码支付是属于哪种支付方式？A. 网络支付B. 线下支付C. 行业支付D. 第三方支付二、填空题1. 电子货币是指以____为基础，由商业银行或支付机构发行的一种货币形式。
2. 在POS机支付时，持卡人需要输入____码进行验证。
3. 网银支付是指通过____完成的一种支付方式。
4. 线下支付主要包括____和POS机刷卡支付。
5. 现金支付是一种以____形式进行的支付方式。
三、简答题1. 请简要描述手机扫码支付的流程。
2. 什么是快捷支付？请举例说明。
3. 现金支付和非现金支付各有什么优缺点？4. 支票支付的流程是怎样的？5. 在电子商务中，支付风险是指什么？如何降低支付风险？四、计算题1. 现有一笔支付宝订单金额为1000元，如果使用支付宝的个人账户余额支付，享受9.8折优惠，请计算该订单需要支付的金额。
2. 某商家通过淘宝网销售商品，每件商品价格为50元，若用户购买3件商品，使用淘宝账户余额支付，可享受满100减20元的优惠，请计算用户需要支付的金额。
3. 某用户通过网银支付方式购买商品，订单金额为800元，银行收取每笔交易0.5%的手续费，请计算用户需要支付的手续费金额。
请按以上格式完成支付结算练习题，答案可以在题目下方附上。
市场营销第5章支付结算业务的核算
【例】工商银行黄埔支行从工商银行徐汇支行交换提入大方商厦签发的转账支票一张，金额56000元。
（1）审查发现大方商厦账户余额不足，应在次场票据交换时退回，作分录如下：借：其他应收款 56000.00 贷：待清算票据款项 56000.00
第五章 支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算的核算第三节 结算方式业务的核算第四节 银行卡业务的核算
第一节 支付结算业务概述一、支付结算的概念 结算：是各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为，因此也称货币结算。 支付结算：又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
（1）收到同城票据交换资金清算凭证，作分录如下：借：待清算票据款项 56000.00 贷：其他应付款 56000.00
（2）待退票时间过后，将春江工厂的进账单入账，作分录如下：借：其他应付款 56000.00 贷：活期存款—春江工厂 56000.00
借：其它应付款 贷：活期存款—收款人户（持票人）
收款人开户行在下一场交换时提回退票，作会计分录如下：
借：其他应付款 贷：待清算票据款项
②出票人开户行的核算
收到交换提入的支票，审核无误，以转账支票作借方传票进行转账。
借：活期存款——出票人户 贷：待清算票据款项
②出票人开户行的核算ห้องสมุดไป่ตู้
二、支付结算的原则
恪守信用，履约付款
谁的钱进谁的账，由谁支配
银行不垫款
支付结算的原则
三、货币结算方式的种类
商业承兑汇票银行承兑汇票
第五章-习题支付结算业务的核算答案培训讲学
第五章习题支付结算业务的核算答案第五章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为和两种形式。
2、支付结算的原则是、和。
3、现行支付结算的种类有、、、、、、、和。
4、我国的票据具体包括、、和。
5、票据权利包括和。
6、出票包括两个环节，一是，二是。
7、票据的签章是指、或。
8、票据签发时，签章；票据转让时，签章；票据承兑时，签章；持票人行使票据权利时，签章。
9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加。
10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行加。
11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加。
12、支票出票人的签章应为。
13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加。
14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的。
15、票据转让背书必须记载的事项有、和。
16、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。
17、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。
18、在委托收款背书中，背书人的签章为。
19、丧失票据的补救措施有、和。
20、可以挂失止付的票据是、、以及。
21、不可以挂失止付的票据是、及。
22、支票分为、和。
支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。
23、支票的提示付款期限为，到期日遇例假日顺延。
现金支票的收款人只能向支票的提示付款。
转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。
24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代，进账单代，办理转账。
25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，提出交换。
收到支票款时，代转账贷方传票，办理转账。
26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，代转账借方传票，办理转账，提出交换。
27、银行本票分为和两种。
28、签发支票必须记载的事项有、、、、、。
29、签发银行本票必须记载的事项有、、、、、。
本票要用压数机压印出票金额。
30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过。
《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案
《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案第三章存款业务核算1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日，该行的储户李某2008年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）6月21日结息；（5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。
要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。
（活期存款年利率为0.36%）(1)5000*0.36%/360*170=8.5元借：库存现金 5000贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000(2)2000*0.36%/360*131=2.62元借：吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000贷：库存现金 2000(3)1200*0.36%/360*82=0.98元借：库存现金 1200贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200(4)6月21日结息该账户余额本金：5000-2000+1200=4200元利息：8.5-2.62+0.98=6.86元应交税费：6.86*5%=0.34元余额：4200+6.86-0.34=4206.52元借：吸收存款——李某活期存款户 4200利息支出 6.86贷：库存现金 4206.52应交税费——代扣代缴利息税 0.34(5)7月20日销户利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元应交税费：1.26*5%=0.06元借：吸收存款——李某活期存款户 4206.52利息支出 1.26贷：库存现金 4207.72应交税费——代扣代缴利息税 0.062.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。
（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。
（3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。
（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息1800元。
中国建设银行柜面人员业务《建设银行会计核算操作手册》结算业务操作流程习题
第五章结算业务操作流程一、单选题1、银行办理结算业务必须做到“（），有查必复，复必详尽，切实处理”。
A、有事必查B、有疑必查C、有疑可查D、及时查询答案：B 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.1.32、信用证付款方式分为即期付款、延期付款或议付。
（）方式仅限于延期付款信用证。
A. 延期付款B. 即期付款C. 议付D. 转让答案:C 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.9.13、作废的银行汇票，加盖“作废”戳记后，装订在（）贷方记帐凭证后作附件。
A、单独装订保管B、当日的“应解汇款”C、当日凭证的最后D、当日的“汇出汇款”答案：D 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.3.24、下列银行汇票中，（）不能办理查询。
A、收款人账号户名不符的汇票；B、出票金额较大、疑点较多的汇票C、汇票专用章不清的汇票D、缺少解讫通知的汇票答案：D 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.1.35、签发银行承兑汇票，按下列要求提供担保正确的是：（）A、AAA级客户按不低于出票金额的10％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证B、AA级客户按不低于出票金额的20％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证C、A级客户按不低于出票金额的30％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证D、BBB级客户按不低于出票金额的50％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证答案：D《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.4.16、下列有关商业承兑汇票贴现说法错误的是：（）A、贴现、再贴现的期限最长不超过六个月B、承兑人在异地的，贴现期限应另加三天邮程C、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日到汇票到期前1日的贴现利息计算D、贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止答案：A《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.4.17、签发银行汇票必须的要求不正确的有：（）A、汇票的出票日期和出票金额必须使用中文大写。
支付结算业务题库1
支付结算业务题库1一、填空：（30分）1、大额贷记业务金额起点由(中国人民银行)统一规定。
2、在农信银支付清算系统的清算日中，成员机构辖内网点可以办理（电子汇兑）、(银行汇票)和个人账户通存通兑业务，在非清算工作日中，只能办理(个人账户通存通兑业务)，在系统假日中，停办所有业务。
3、大额支付系统行号标准为（12）位数字，是参加大额支付机构的唯一标识。
4、在大额支付系统中NPC是指(国家处理中心)5、现代化支付系统主要由（大额实时支付系统）、（小额批量系统）和（支票影像交换系统）三个业务系统组成。
6、中国现代化支付系统商业银行前置机系统，简称（MBFE系统），该系统用于对辖内机构支付业务监控及相关业务处理。
7、支付系统用于处理（跨行）大小额借贷记业务。
8、中国现代化支付系统行名行号由（中国人民银行）统一管理，参与者行名必须与（旗县联社全称）一致。
9、复核员必须对录入凭证的（真实性）、（合法性）进行审核，不符合规定的及时通知录入员进行处理。
10、授权柜员应以有关凭证为依据，严格审查业务是否真实正确，严禁（无凭证）授权。
11、授权柜员应根据（业务明细账）和柜员表内业务轧账表核对每日业务往、来账发生额。
12、对更正支付业务要素的查询，必须严格以客户提交的（原始凭证）的记载内容为依据查复。
严禁营业机构和个人擅自更改凭证内容，发出查复信息。
13、对于小额借记来账划款业务为“失败”或“拒付”状态的，当日可做（小额滞留拒绝提入）。
14、五原县农村信用合作联社在大小额支付系统的行号为（1440）。
16、内蒙古自治区农村信用社联合社在农信银清算系统中的行号为（07）。
17、农村信用社资金清算体系实行（两级）管理、（三级）清算模式。
18、清算资金透支指发生资金清算业务时，存放在该资金清算账户上的资金（不足以）进行支付清算的行为。
19、清算资金透支一般分为（日间透支）和（隔夜透支）。
20、旗县联社严禁出现清算资金的（隔夜透支）行为。
支付结算练习题PPT课件
(9)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人， 通过同城农业银行转汇。
(10)收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款 项800 000元，为开户单位汽车厂收取货款。
8
(3)根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期 的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。
(4)根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到 期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该 单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余 转逾期贷款账户.
(5)收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及 商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开户单位 油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收 账。
(6)提入支票一张，金额79 000元，系本行开户 单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不 足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
2
(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金 额120 000元，退票时间已过未被退票，作收 款处理。要求：根据上述经济业务编制甲工 商银行相关会计分录。
3
2．目的：练习银行汇票业务的核算
❖ 资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票 业务：
❖ (1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购 货，经审查无误予以受理，办理转账。
4
(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发 的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办 理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结 算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。
1
(3)开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
金融企业会计习题和答案
金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。
２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的X围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。
３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。
三．选择题１．（ A ）是银行的负债。
A.。
存款B.贷款C。
借款D贴现。
2.银行会计是一种（ C ）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。
A.币值变动会计帐务随之调整B。
币值不变C．币种不变D。
按现值记账4.。
反映商业银行经营状况的要素有（ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（DEF ）。
A.资产B。
负债C。
所有者权益D。
收入E。
费用F。
利润第二章基本核算方法一．名词解释1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证7.明细核算系统二．填空题1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。
主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。
2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。
３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。
４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。
5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。
第五章 支付结算业务的核算习题
第五章支付结算业务的核算习题实务题：一、支票业务的核算1、本行收到开户单位顺达建材厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的区建二公司，审核无误，办理转账。
2、本行收到开户单位进M公司交来的支票及进账单，金额18000元，出票人为在同城跨系统行开户的北方企业，收妥款项，办理转帐。
3、本行提入进账单，金额37000元，系同城本系统西城支行提出的支票款，出票人为新华公司，收款人为在本行开户的公司，审核无误，办理转账。
4、将开户单位乳品厂送交支票提出交换，金额60000，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂帐处理。
5、提入转账支票一张，金额230 000元，系本行开户单位农机公司支付的货款，经审查该账户存款不足，退票并罚款。
6、签发空头支票的处罚规定：××机械厂财务部8月15日开出一张票据：一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费； 8月20日，甲宾馆向银行提示付款。
银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对××机械厂处以1000元罚款。
甲宾馆要求××机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。
要求：根据票据的有关规定，回答下列问题：（1）银行对××机械厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定?为什么？（2）甲宾馆能否以××机械厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金? 为什么？二、银行本票业务的核算1、本行收到开户单位Z公司交来的“银行本票申请书”，金额60，000元，审核无误，收妥款项，办理转账。
2、本行收到夏雨天交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，800元，收款人为个人，办理转账。
3、工行B支行收到开户单位隆达公司交来的银行本票和进账单，该银行本票为工行A支行签发，金额23，000元，审核无误，通过行内系统办理资金汇划。
第五章-习题支付结算业务的核算答案
第五章习题支付结算业务的核算答案第五章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为和两种形式。
2、支付结算的原则是、和。
3、现行支付结算的种类有、、、、、、、和。
4、我国的票据具体包括、、和。
5、票据权利包括和。
6、出票包括两个环节，一是，二是。
7、票据的签章是指、或。
8、票据签发时，签章；票据转让时，签章；票据承兑时，签章；持票人行使票据权利时，签章。
9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加。
10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行加。
11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加。
12、支票出票人的签章应为。
13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加。
14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的。
15、票据转让背书必须记载的事项有、和。
16、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。
17、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。
18、在委托收款背书中，背书人的签章为。
19、丧失票据的补救措施有、和。
20、可以挂失止付的票据是、、以及。
21、不可以挂失止付的票据是、及。
22、支票分为、和。
支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。
23、支票的提示付款期限为，到期日遇例假日顺延。
现金支票的收款人只能向支票的提示付款。
转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。
24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代，进账单代，办理转账。
25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，提出交换。
收到支票款时，代转账贷方传票，办理转账。
26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，代转账借方传票，办理转账，提出交换。
27、银行本票分为和两种。
28、签发支票必须记载的事项有、、、、、。
29、签发银行本票必须记载的事项有、、、、、。
本票要用压数机压印出票金额。
30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过。
支付结算业务课堂练习及参考答案
清算资金往来96 350
贷：
其他应付款——百货商场96 350
借：
其他应付款——百货商场96 350
贷：
清算资金往来96 350
5.票据交换提入支票一份，系本行开户的印刷厂签发，票面金额为123 800元，该单位存款余额为100 000元，退票并计收罚金。
借：
其他应收款——印刷厂123 000
贷：
3.收到玻璃厂(在本行开户)提交进账单及新异装饰公司(在他行开户)签发的转账支票，金额65 210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入账。
借：
清算资金往来65 210
贷：
吸收存款——玻璃厂65 210
4.收到百货商场(在本行开户)提交进账单及纺织厂(在他行开户)签发的5418号转账支票金额96 350元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。
借：
吸收存款——化工厂6 270
吸收存款——纺织厂800
吸收存款——印刷厂7 680
贷：
吸收存款——百货商场14 750
2.收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的4736号转账支票及代运输公司(在他行开户)填写的进账单，金额4150元，经审查无误立即处理。
借：
吸收存款——化肥厂4 150
贷：
清算资金往来4 150
4．收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，医药费金额7000元，并注明“现金”字样，收款人王红，住某宾馆1318房间。经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。
借：
清算资金往来7 000
贷：
其他应付款——xx7 000
借：
其他应付款——xx7 000
贷：
库存现金7 000
第5章 支付结算业务_习题
第五章支付结算业务一、是非题1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
( )2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
( )3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
( )4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。
( )5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
( )6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
( )7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
( ) 8．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
( )9．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转入出票人的逾期贷款户，每日按5‱计收利息。
( )10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存人其账户。
( )11.恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。
( )12.汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行人账前审查的内容之一。
( )13.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‱算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
( )14.银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
( )15.被查询行收到支付结算业务查询、查复书时，应及时给予明确答复，查复最长不得超过5天。
( )二、单项选择题1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是____。
久支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票2．支票的提示付款期限自出票日起____。
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第五章支付结算业务一、是非题1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
( )2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
( )3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
( )4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。
( )5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
( )6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
( )7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
( ) 8．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
( )9．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转入出票人的逾期贷款户，每日按5‱计收利息。
( )10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存人其账户。
( )11.恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。
( )12.汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行人账前审查的内容之一。
( )13.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‱算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
( )14.银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
( )15.被查询行收到支付结算业务查询、查复书时，应及时给予明确答复，查复最长不得超过5天。
( )二、单项选择题1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是____。
久支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票2．支票的提示付款期限自出票日起____。
A．5日 B．10日 C．15日 D．1个月3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是____。
A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是____。
A．支票 B．银行本票 C银行汇票 D．商业汇票5．因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是____。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票6．受结算起点限制的结算方式是____。
A．信用卡结算 B．汇兑结算 C托收承付结算D．委托收款结算三、多项选择题1．支付结算与现金结算相比较，其重要意义主要表现在____、有利于保证资金安全等方面。
A．丸有利于促进和加速物资与资金的周转 B．有利于扩大银行资金来源C．有利于减少货币发行，稳定货币流通 D．有利于促进社会经济的发展2．支付结算原则包括____。
A．谁的钱进谁的账，由谁支配 B．银行不予垫款C．遵守结算纪律 D．恪守信用、履约付款3．支付结算业务可分为____。
A．现金业务 B．信用卡业务 C．票据业务 D．结算凭证业务4．结算凭证可分为____。
A．托收承付 B．委托收款 C．汇兑 D．信用卡5．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有____。
A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票6．同城结算可使用的票据有____。
A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票7．可以背书转让的票据有____。
A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票8．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查____。
A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额C．信用卡是否被列入止付名单 D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符9．委托收款结算适用于单位和个人凭____等付款人债务证明办理款项的结算。
A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单 C．债券 D．存单练习题一练习支票和银行本票结算业务的核算1. 1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各1份，金额为75 000元，审查无误后，予以入账。
2. 5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各1份，金额为56 000元。
审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3. 6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单人账。
4. 8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45 000元。
审查无误后，予以入账。
5. 11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36 000元。
经审查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6. 12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7. 15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各1份，金额为45 000元。
要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后予以入账。
8. 18日，从工商银行卢湾支行交换提人进账单1张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款。
审查无误后，予以入账。
9. 20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元。
审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。
10. 21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各1份，金额25 000元。
审查无误后，予以入账。
11. 22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各1份，金额为48 000元。
审查无误后，予以入账。
12. 25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各1份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。
当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。
13. 26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。
14. 28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票1张，金额50 000元，申请人为范仁先生。
审查无误后，当即支付其现金50 000元。
15. 31日，从工商银行徐汇支行交换提人本票1张，金额为48 000元。
审查无误后，予以人账。
二、要求编制会计分录。
练习题二练习银行汇票结算业务的核算1. 1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票80 000元。
审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发银行汇票1张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。
2. 5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元。
审查无误后，予以入账。
3. 10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。
审查无误后，予以人账。
4. 15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各1份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。
审查无误后，予以入账。
5. 16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。
审查无误后，予以支付。
6. 18日，收到从工商银行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票1张，金额为35 000元。
审查无误后，款项从其银行汇票汇人款中支付。
7. 22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票66 000元。
审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发银行汇票1张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。
8. 30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63 500元，多余金额为2 500元。
将多余金额退回新欣商厦，予以入账。
二、要求编制会计分录。
练习题三练习商业汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：1. 3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。
审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2. 3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各1份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。
审查无误后，予以支付。
3. 3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知1张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。
审查无误后，予以人账。
4. 3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以人账。
5. 3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票1份，金额为100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。
审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‱承兑手续费，予以人账。
6. 3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票1份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。
审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‱承兑手续费，予以入账。
7. 3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各1份，付款人为厦门贸易公司，金额为90 000元。
审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
8. 3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知l张，金额为90 000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。
审查无误后，予以人账。
9. 4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票1张，金额为100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。
10. 4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各1份，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元。
审查无误后，予以支付。
11. 4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票1张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。