从百事集团看企业内部审计
从百事集团看企业内部审计
从百事集团看企业内部审计第一篇：从百事集团看企业内部审计从百事集团看企业内部审计健全的审计监督机制是企业集团财务管理不可缺少的组成部分。
无论是外部治理还是内部治理，一个重要的关键环节是所有者能够正确评价经营者履行受托经济责任的情况。
现代审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的，是一种确保受托经济责任有效履行的社会控制机制。
在公司治理结构中，对审计需求已不仅仅是资本所有者的单方要求，而是资本所有者与经营者的共同意愿。
审计的作用在平衡不对称信息、促使股东利益与经理人员利益最大化和使代理合同有效执行的过程中得到充分体现。
集团母子公司的关系是受托经济责任关系，子公司有义务经营管理好母公司的资产并尽可能实现其最大化。
而集团则通过审计部门统一组织定期不定期的审计进行内部的财务监控。
它既是最直接、最全面、最有效的监控，又是最具弹性、随意性和不确定性的监控。
企业集团较为复杂的企业组织形式及其子公司相对程序不同的独立性，对企业集团内部审计监督提出了比一般企业更高更严格的要求。
集团公司的内部审计控制是母公司对子公司实行财务控制最全面的、最终的控制防线。
如何在集团内部建立有效的内审机制去充分发挥其强有力的监督功能，协助母公司检查其对子公司实施资金控制、制度控制、人员控制的效果，以及验证各子公司财务负责人是否忠实、有效地履行了财务监督职能，这是摆在许多集团管理层面前一个较为复杂的课题。
处理得好则可以大大增强母公司的约束力，保证集团整体利益的实现，处理不好则会令此机构形同虚设，不但造成资源浪费，更使子公司处于失控状态。
首先，集团领导应对财务监控有足够的认识，建立一个具有充分独立性和权威性的审计部门。
在日益激烈的市场竞争中，企业加强自我约束机制的意识日益增强，内部审计监督机制的重要性将愈来愈被认识，其管理控制职能也将日渐明显。
内审机构应直接归属于企业集团董事会的审计委员会，并定期向总经理汇报工作。
集团内部审计实施方案
集团内部审计实施方案一、背景。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，集团内部管理面临着越来越多的挑战和风险。
为了有效防范和控制各种内部风险，及时发现和解决存在的问题，必须建立健全的内部审计制度和实施方案。
二、目的。
集团内部审计的目的在于评估和改善内部控制体系，提高运营效率，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规和集团内部规定。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
首先，内部审计部门应当根据集团的整体战略和风险特征，制定年度内部审计计划。
计划内容应当包括审计对象、审计范围、审计周期、审计方法和技术手段等。
2. 确定审计目标。
在制定审计计划的基础上，审计部门应当明确每一次审计的具体目标和重点。
这些目标和重点应当与集团的发展战略和风险管理需求相一致，确保审计工作的针对性和实效性。
3. 实施审计工作。
审计部门应当根据审计计划和确定的审计目标，采取相应的审计方法和技术手段，对审计对象进行全面、深入的审计。
审计工作应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。
4. 提出审计意见。
审计工作完成后，审计部门应当及时对审计结果进行总结和分析，提出相应的审计意见和改进建议。
这些意见和建议应当具体、明确，能够帮助集团管理层更好地了解内部控制状况，及时发现和解决存在的问题。
5. 跟踪审计整改。
审计部门应当对提出的审计意见和改进建议进行跟踪和督促，确保相关部门和人员能够按照要求及时整改。
同时，审计部门还应当对整改情况进行复核和评估，确保问题得到有效解决。
四、保障措施。
为了确保集团内部审计工作的顺利开展，需要建立健全的保障措施。
首先是加强内部审计人员的培训和素质提升，提高其审计技能和专业水平。
其次是建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，确保审计工作的独立性和客观性。
最后是建立健全内部审计信息系统，利用先进的技术手段提高审计效率和质量。
五、结语。
集团内部审计实施方案的建立和完善，对于提高集团内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。
论企业集团内部审计
论企业集团内部审计作者：赵建华来源：《今日财富》2020年第19期企业集团内部审计是指集团内部设置独立的审计机构，配备专职审计人员，根据国家法律法规、政策和集团内部管理制度的规定，采用一定的程序和方法，对集团及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、控制、评价和管理，以促进企业集团完善治理、加强管理，增强市场竞争力和提高效益的活动。
内部审计在加强企业的内部控制，减少风险，提高企业经营管理水平和经济效益等方面具有非常重要的作用，是企业集团强化监督管理的重要手段。
随着信息化、智能化时代的到来，经济全球一体化的进程不断加快，在企业集团跨地域、跨行业发展的大趋势下，企业面对的国内外竞争越来越激烈，各种风险不断加大，通过强化内部审计，加强内部控制监督，减少风险，是企业集团提高经营管理水平和经济效益的必要手段。
一、强化集团内部审计是企业健康发展的重要保障（一）战略审计作为事前风险防控的重要手段，已成为内部审计发展的重要方向战略规划作为企业对重大的、全局性的、基本的、未来的目标、方针、任务的谋划，事关企业集团的重大问题，对企业发展具有重大影响，出现失误会导致不可挽回的重大损失。
战略审计用总揽全局的战略眼光，全面审查企业发展的大方向、总目标，立足全局，著眼未来，从宏观上评价问题和风险，增强控制战略风险的能力。
战略审计即可以决策前审计，预见风险、核实预期收益，规避决策风险，也可以在实施过程中进行定期审计，及时进行战略调整，还可以对战略实施后的效果审计，采取补救措施，总结经验教训，为企业后续决策提供建议。
（二）内部审计是现代企业管理体系的重要组成部分，是企业集团内部监控的基本手段和重要内容现代企业制度的核心是建立科学的法人治理结构，在企业集团内部建立并完善决策、执行、监督三个体系，董事会下设审计与风险管理委员会，并设立内部审计机构。
企业实行多元化经营，进入众多新业务领域，实施国际化发展战略等，管控链条延长、业务复杂化了，需要强化内部监控。
内部控制与内部审计
摘要内部控制的健全与否对企业至关重要，企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效.而内部审计本身既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的，内部审计可以监督各项计划的贯彻情况，为经营决策提供依据；内部审计机构可以相对独立地对各部门、企业内部控制情况进行监督、检查，揭示经营管理薄弱环节,促进企业健全自我约束机制。
本文的主要目的就是探讨内部审计作为内部控制监督体系的重要组成部分，在企业管理中与内部控制的关系,以及在后国际金融危机时代如何参与现代企业内部控制体系的建设，通过内部审计与内部控制失败与成功的关系分析，进一步研究企业内部审计对内部控制的影响，评价企业内部控制实施的有效性，并提出改善措施，以便充分发挥内部审计的服务功能，确保企业内部控制持续有效运行。
关键词:内部控制、内部审计、现代企业、金融危机、关系。
AbstractThe internal control of enterprise important sound or not, business failures， the distortion of accounting information and not lawful business operation in the very great degree can be attributed to the enterprisegroup's internal control is missing or failure. The internal audit itselfis an important branch of the system of internal control system， but alsoto achieve an important means of internal control objectives。
百事可乐内部控制案例分析(修正)
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结论
结论
通过对百事可乐内部控制体系的深入分析，发现其存在的问题并提出改进建议。这些 建议有助于百事可乐进一步完善内部控制体系，提高公司的运营效率和风险管理水平 。同时，也为其他企业提供了借鉴和参考，有助于推动企业内部控制体系的持续发展
六、未来展望
随着全球经济的不断变化和技术的快速发展，百事可乐的内部控制体系也需要不断适应和 调整。未来，百事可乐可以考虑以下几个方面的发展
结论
综上所述，百事可乐的内部控制体系在不断发展和完善中。通过持续改进和创新，百事可 乐将能够更好地应对未来的挑战，实现可持续发展 七、挑战与应对 尽管百事可乐已经建立了相对完善的内部控制体系，但在实际运营中仍会面临一些挑战。 以下是对这些挑战的识别和应对策略 1. 全球化带来的挑战
结论
随着全球化的加速，百事可乐在各个市场的运营都面临着文化差异、法规差异等挑战。为 了应对这些挑战，百事可乐需要
Байду номын сангаас
关注新技术应用：百事可 乐应关注新技术的发展和 应用，如人工智能、大数 据等，将其应用于内部控 制体系中，提高内部控制
的效率和准确性
强化内部审计：内部审计 是内部控制的重要一环， 百事可乐应加强内部审计 部门的独立性和权威性， 确保其能够对公司内部控 制体系进行全面、客观的
评估和监督
结论
总之，百事可乐作为全球知名的饮料公司，其内部控制体系对于公司的成功运营至关重要 。通过持续改进、强化风险管理、加强信息沟通、关注新技术应用以及强化内部审计等措 施，百事可乐可以进一步完善其内部控制体系，提高公司的运营效率和风险管理水平，为 公司的可持续发展提供有力保障 九、未来展望与挑战 随着全球经济的不断变化和技术的快速发展，百事可乐的内部控制体系也面临着新的挑战 和机遇。以下是对未来展望和挑战的探讨
浅析企业内部会计控制
浅析企业内部会计控制齐红彦摘要：近几年来，我国许多企业和单位已经逐渐认识到建立和完善内部会计控制制度的重要性和必要性，并结合自身需求，制定了一些相应的内部会计控制制度，使之更好的改善企业经营与管理，建立现代企业制度。
在当前市场经济条件下，企业对内部会计控制制度也给予了高度重视，但是，通过实践发现，我国会计制度的发展还有待健全，其中，会计控制工作一直存在着许多漏洞和薄弱环节。
这就要求我们积极采取有效措施，建立健全内部会计控制制度，充分发挥会计的职能作用，形成完善的内部牵制和监督约束机制。
关键词：内部会计控制；企业；存在问题；控制方法案例：上海百事可乐饮料有限公司常州营业所财务主管为了方便客户交款，用自己的名义办了一张银行卡，而这张银行卡其他两位会计都能使用。
财务主管利用职务之便，带头用巨额公款投资，炒股，其他会计用公款大肆挥霍，这3名会计联手，利用资金回款的时间差，用拆东墙补西墙的方法挪用公款上千万元，在过去,三个月就会审计一次，后来换了领导，基本上就没有了，公司一直未发现这些巨额公款的流向，直到2012年11月，一名会计到派出所自首，称自己挪用了大量公款，已经无法填补亏空，此案才浮出水面。
从此案例我们不难看出，上海百事可乐饮料有限公司的人员素质、内部审计等问题多多，我们就从此入手，学习、研究企业内部会计控制。
百事可乐公司这个部门的财务主管以自己的名义办银行卡就是公款私存；回款不入账，可能脱逃税款；其他会计都使用此银行卡，权责不明确；审计人员不行使其职责，该组织机构形同虚设......一、企业内部会计控制的现实意义内部会计控制的实质就是在财务上的精细化管理。
企业内部会计控制是企业内部控制的重要环节。
因此我们要分析、研究、解决企业内部会计控制过程中存在的问题,这对于建立有效的企业内部会计控制制度,做好会计基本职能核算和监督，做好对资金的反映和监督，保证企业会计信息的真实完整,保护企业财产安全,提高企业经济效益,对企业的生存与发展都具有重要的现实意义。
改革背景下谈集团审计与企业内部审计有机结合
改革背景下谈集团审计与企业内部审计有机结合作者：蒋毓翔来源：《中外企业家》 2017年第5期随着党的十八届三中全会的召开以及《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》的提出，我国的水利水电企业都在不断完善企业制度，都在积极推行混合所有制，进一步推动水电行业的发展。
随着我国企业改革逐渐进入到深水区，越来越多的会触及到体制的问题、制度的问题，会触及到很多的既得利益者，所以改革会有很大的难度和风险。
审计作为社会经济运行中的重要手段之一，对于保证改革的有效进行具有非常重要的作用。
在国企改革过程中，对于股权结构进行优化已经成为了重点内容之一，股权的结构也会存在多种形式，包括国有独资、国有绝对控股、国有相对控股、国有参股等等，这些也对审计工作要求越来越高，只有充分结合集团审计和企业内部审计才能确保审计的准确性，进一步推动企业改革的进行。
1 企业改革给集团审计造成的挑战（1）在对绩效进行审计过程中，集团审计方面不但要重点关注国有资本的功能审计，同时也要重点关注国有资本的增值保值，确保企业的竞争力，这样就能够进一步激活国有经济的活力和影响力。
另外，也要确保责任审计全覆盖。
不管是采用哪种股权结构都需要确定国有资本保值增值的责任主体，要明确产权结构，要确保其能够延伸到的地方责任审计就要覆盖到此处。
（2）党的十八届三中全会提出了需要“准确界定不同国有企业功能”，要对国有企业按照不同的类型（可以分为公益性企业、自然垄断企业以及竞争性企业）进行管理。
不同类型的企业在很多管理方面都是不同的，例如企业的经营目标、企业的社会定位，集体审计所采用的方法、程序和所采用的标准等，因此集团审计要在明确不同国有企业定位的前提下，按照企业性质以及企业的不同发展阶段确定不同的审计考核指标以及审计重点内容。
这就说明，在全新的国企改革过程中，审计内容要在已有审计形式（包括分类审计、专项审计、绩效审计等）的基础上增加全新的内容以及要求，这就给集团审计带来了全新的困难和挑战。
百事集团内部审计研究-财务管理-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要内部审计是指公司内部审计部门对业务活动，财务指标，会计资料和其他相关部门经济数据进行的反监督，分析和审计。
随着审计环境变得更加复杂，现代企业的内部审计变得越来越困难，会引发一些问题是不可避免的，这些问题会增加审计风险，甚至让公司的利益受到损害。
在公司治理结构中，内部审计占据举足轻重的地位，内部审计可以帮助企业完善内部控制，使企业的风险管理得以改善，还帮助公司优化内部结构。
因为它的存在可以使公司取得足够的内部调整，促使企业发展迅速。
本文叙写了内部审计的相关理论，探索了开展它的重要意义，对于公司内部审计的现状及存在的问题，对这些问题进行了深入分析，并提出了以下措施：加强内部审计法律法规的建设；转变观念重视内部审计；完善内审机构设置提升内审独立性；提高内部审计人员素质。
关键词内部审计百事集团审计风险AbstractInternal audit refers to the anti-supervision, analysis and audit of the internal audit department of the company on business activities, financial indicators, accounting data and other relevant departmental economic data. As the audit environment becomes more complex, the internal audit of modern enterprises becomes more and more difficult, and some problems are inevitable. These problems will increase the audit risk and even damage the company's interests. Internal audit is very important in the corporate governance structure. The corporate governance structure determines that internal audit plays an important role in strengthening internal control, improving corporate risk management and improving corporate governance structure. Because its existence can enable the company to obtain sufficient internal adjustments, bringing the company tremendous development. This paper expounds the relevant theories and significance of internal auditing. In-depth analysis of these issues is based on the status quo and existing problems of internal auditing, and proposes the following countermeasures: strengthening the construction of internal audit laws and regulations; changing concepts and attaching importance to internal auditing Improve the establishment of internal audit institutions to enhance the independence of internal audit; improve the quality of internal auditors.Key Words internal audit Pepsi Group audit risk目录摘要ABSTRACT一、内部审计相关理论 (1)（一）内部审计的含义 (1)（二）内部审计的特点 (2)（三）内部审计的职能 (3)二、企业开展内部审计的必要性 (5)（一）健全优化企业管理 (5)（二）降低企业财务风险减少经济损失 (5)（三）促进企业内部控制的有效执行 (5)三、内部审计在百事集团中的应用 (6)（一）百事（P EPSI）集团公司简介 (6)（二）集团内部审计存在的问题 (7)（三）百事集团内部审计的实施 (8)四、完善企业内部审计的措施 (10)（一）加强内部审计法律法规的建设 (10)（二）转变观念重视内部审计 (10)（三）完善内审机构设置 (11)（四）提高内部审计人员素质 (11)五、结语 (11)致谢 (12)参考文献 (13)百事集团内部审计研究随着时代的发展，经济的进步，竞争压力的变大，企业面临的风险也与日俱增。
2024年集团公司内部审计个人工作总结
2024年集团公司内部审计个人工作总结一、工作概述2024年是集团公司内部审计工作的关键节点，也是我作为审计员的首个整年工作。
在过去的一年里，我按照公司的内审工作计划，全面参与了各个业务线的审计工作，并取得了一定成绩。
本次工作总结将对我在2024年的审计工作进行总结和反思，以期对今后的工作有所启示和提升。
二、工作亮点1.技术水平的提升在过去的一年里，我通过积极的学习和参与培训，提升了自身业务水平和专业知识。
在审计工作中，我能够熟练运用审计软件进行数据分析和抽样检查，有效提高了审计工作的效率和准确性。
同时，我也学习了新的审计指南和规范，加强了对内部控制的理解和应用。
这些技术的提升，使得我在审计工作中能够更加深入地了解业务线的运作和风险点，并提出切实可行的改进建议。
2.团队协作的能力作为内部审计员，我深知团队协作的重要性。
在过去的一年里，我积极主动地与业务线的经理和员工合作，并与审计团队共同完成了多个复杂的审计项目。
在与他人的合作中，我不仅能够充分发挥自己的专业能力，还能够主动倾听他人的建议和意见，不断改进自己的审计工作方法。
同时，我也能够有效地分配工作任务，合理安排时间，确保审计工作的进度和质量。
3.独立思考和问题解决能力作为审计员，独立思考和问题解决能力是必备的素质。
在过去一年里，我在审计工作过程中不断地思考和提出问题，与业务线的员工进行沟通和交流，并找到问题的根源和解决方案。
我能够分析复杂的业务流程，合理评估相关的风险，并提出合理有效的控制策略。
在一些关键问题的解决中，我与领导和团队成员密切合作，最终取得了令人满意的结果。
三、存在的问题1.专业知识还需提升在过去一年的审计工作中，我深刻感受到专业知识的重要性。
虽然我在过去的一年里有一定的技术提升，但由于业务的发展和法规的更新，仍然存在许多新的知识需要学习和应用。
在今后的工作中，我需要加强对新的法律法规和审计准则的学习，不断提高自己的专业素养。
2.沟通与合作能力仍有进步空间在过去一年里，我虽然与业务线的员工建立了较好的合作关系，但在与他们的沟通中仍然存在一些问题。
2024年集团公司内部审计工作总结
2024年集团公司内部审计工作总结____年集团公司内部审计工作总结（____字）一、综述____年是我们集团公司内部审计工作的关键一年。
在这一年里，审计部门深入推进审计职能转型和创新发展，充分发挥审计职能在公司治理中的作用，为集团公司的可持续发展提供了有力支撑。
通过内部审计的有效实施，我们发现并解决了一系列存在的风险和问题，促进了公司管理体系的完善和提升。
以下是____年内部审计工作的总结和经验分享。
二、工作亮点1. 强化风险管理意识：我们在____年进一步加强了风险管理意识的培养，将风险管理纳入公司内控体系的建设，并将风险评估作为审计工作的重要内容。
通过风险评估，我们识别了潜在的风险点，并制定了相应的改进措施，提高了公司整体风险管理的水平。
2. 审计工作全覆盖：今年我们在审计工作中采取了全覆盖的方式，通过全面审计不同部门和业务线的运营情况，发现了一些潜在的问题和漏洞。
在每个审计项目中，我们都与被审计部门密切配合，共同查找问题的根源，并提供解决方案。
这种全覆盖的审计方式有效地提高了审计的准确性和全面性。
3. 加强沟通合作：我们注重与被审计部门的沟通合作，通过定期开展会议、座谈和讨论等形式，与被审计部门进行深入交流，了解其内部运作机制和存在的问题。
在沟通过程中，我们不仅向被审计部门传递了审计结果和改进建议，也及时汇报了审计工作的进展和结果，增加了被审计部门对我们工作的理解和接受度。
4. 推动改进措施的落实：我们在审计过程中不仅关注问题的发现，更注重后续改进措施的跟踪落实。
通过与被审计部门的深入合作，我们共同制定了改进方案并明确责任主体，确保改进措施得以顺利落实。
在改进措施的推动过程中，我们与被审计部门保持密切的沟通和协作，提供必要的支持和指导，确保改进效果的达到预期。
三、工作成果在____年的审计工作中，我们取得了丰硕的成果，主要表现在以下几个方面：1. 发现并解决了一批重大风险：通过审计工作，我们发现了公司内部存在的一些重大风险，包括财务管理风险、合规风险和运营风险等。
2024年集团内部审计工作总结样本（二篇）
2024年集团内部审计工作总结样本致：集团领导自从我加入集团内部审计部门以来，我参与了多项审计项目，并积累了丰富的经验。
通过各项审计工作的开展，我对集团全面了解了财务状况、风险管理和内部控制等方面的情况。
在此，我将对过去一段时间内部审计工作的主要内容和成果进行总结。
一、审计项目概述在过去的一段时间，我参与了多个审计项目，涉及集团各个层面的业务和部门。
主要项目包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计等。
二、审计成果1. 财务审计方面：在财务审计中，我对集团的财务报表进行了全面审查，并进行了核实和比对。
通过审计工作，我发现并纠正了一些财务上的偏差和错误，有助于提升集团整体的财务状况。
2. 内部控制审计方面：在内部控制审计中，我深入分析了集团的内部控制制度，并对其有效性进行评估。
我发现了一些潜在的风险和漏洞，并提出了相应的改进意见，以加强内部控制体系的建设。
3. 风险管理审计方面：在风险管理审计中，我对集团的风险管理政策和流程进行了全面评估，并检查了相关风险管理措施的执行情况。
通过审计工作，我发现了一些潜在的风险和薄弱环节，并提出了相应的改进建议，以更好地控制和管理风险。
三、改进建议基于审计项目的结果和结论，我对集团的管理层提出以下改进建议：1. 加强财务报表的准确性和及时性，确保财务信息的真实、全面和准确。
2. 加强内部控制体系建设，完善风险管理政策和流程，提高内部控制的有效性。
3. 加强对风险管理措施的执行监督，确保风险管理措施的有效性和合规性。
4. 提供内部培训和意识普及，加强员工对内部控制和风险管理的认识和理解。
四、总结通过一段时间的内部审计工作，我对集团的财务状况、风险管理和内部控制等方面有了更深入的了解。
在审计项目中，我积累了丰富的经验，提出了一些改进建议。
我将继续努力，为集团的健康发展和风险控制做出更大的贡献。
以上为本次内部审计工作总结的主要内容，希望能对集团的管理层有所帮助。
期待能继续参与更多的审计项目，为集团的发展做出更多的贡献。
内部审计案例研究(5)
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确认性服务和咨询性服务是相辅相承的， 确认性服务常常直接产生咨询性服务，咨 询性服务也可能衍生出确认性服务。
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1941年底，约翰.瑟斯顿（John B. Thurston在美国倡导成立了世界上第一个 内部审计师协会（ Institute of Internal Auditors，IIA），被尊为“内部审计师 协会之父”，内部审计开始成为引人注目 的职业。
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（二）内部审计观念的演变
1947年，国际内部审计师协会（IIA）在首次公布 的《内部审计师职责说明书（the Statement of Responsibilities of Internal Auditor，SRIA）》 中，将内部审计第一次定义为： “内部审计是建立在审查财务、会计和其它经营 活动基础上的独立评价活动。它为管理提供保护 性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时 也涉及经营管理中的问题。”
内部审计案例研究
一、西方的内部审计 二、我国的内部审计 三、内部审计典型案例分析
世界通信公司（World Com）案例 通用电气公司（GE）案例 百事（Pepsi）集团案例 航天通信公司案例 金鹰国际集团公司案例
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导入：
内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢 纽地位。它是对内部控制的再控制，能够充当管理 者延长的手臂或长在背后的眼睛。
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来自管理层对全面风险管理的确认是最基本的， 而内部审计是客观确认的主要来源，其它来源包 括外部审计师和独立的专家检查。
集团化管控背景下的内部审计选择
集团化管控背景下的内部审计选择内部审计工作如何开展、如何为集团的整体发展战略服务，是我们每一个集团内部审计人员必须思考的问题。
下面就集团化管控背景下的内部审计谈谈自己的一些认识。
一、企业集团内部审计的特性根据中国内部审计协会制定的《内部审计基本准则》对内部审计的定义，内部审计是通过对内部管理和控制的检查评价和咨询，改善组织管理，增加价值，实现组织目标。
而企业集团与单个企业相比具有产权结构复杂、规模大、层次多、产品与业务多元化等特点，使得集团最高管理层对所属公司的管理控制难度加大。
更重要的是如何用集团的整体战略、利益去统领、协调各成员单位的子战略、利益，最终实现集团的整体战略目标决定了企业集团内部审计与单个企业内部审计相比有其特殊性：（一）审计目标的战略性企业集团内部审计除通过对企业集团控制系统进行评价，开展基础的财务审计和经营审计外，还需利用自身的特点开展主动性的咨询服务，通过评价整个集团公司的经济效益和管理状况，为最高管理者当局提供更有利的决策信息。
（二）审计职能的扩大化企业集团内部审计应将监督评价和咨询服务职能并举，尤其是通过咨询服务职能使内部审计部门成为集团总部与各成员单位、各成员单位之间的桥梁与纽带。
一方面使集团内好的管理办法在集团内迅速推广，另一方面发挥咨询功能，使内部审计能成为集团内各成员单位之间利益冲突的润滑剂。
（三）审计内容的集团性由于集团总部与成员单位，成员单位之间特殊的产权关系、业务关系、权责分配关系，导致集团内部审计在确立审计项目时要从“集团层面”评估审计项目的轻重缓急。
同时，审计内容也有所扩展，如对集团合并财务报表进行审计、对总部与成员单位之间及成员单位之间的交易、权责分配、资金流、物流、信息流等进行审计。
（四）评价标准的全局性在集团内部审计实务中，无论是单个审计人员还是单个审计项目，在作出审计评价、发表审计意见时树立“全局性”意识至关重要。
这就要求审计人员在执行具体审计项目时做到以下两点：一是无论项目组、审计派出机构还是总部审计部，审计人员要保持信息通畅，确保审计意见代表整个审计部门的意见；二是审计意见必须从集团整体利益出发，不能就事论事，只见树木，不见森林。
内审案例
• 通用电气除了在投资方向上对下属企业 加以控制以外，还充分利用了公司的审 计署，通过审计来检查企业的投资效果 和经营状况，两者结合起来就实现了对 下属企业的所有权，保证了下属企业的 经济活动符合总公司的总体战略目标。
（2）标新立异的工作目标
• 通用电气的内部审计包括两类：首先是下属 企业财务部门自己的审计，重点审查其自身 经营情况和财务活动是否符合总公司的规定； 其次是总公司一级的审计，最能代表通用电 气特色的是其公司审计署的审计。 • 公司审计署的工作目标是超越账本、深入业 务。在检查和改善下属单位的经营状况，保 证投资效果符合公司总体战略目标，以及培 养企业管理人才方面，开创了极为成功的范 例。
• 2002年5月28日，从电脑记录上查出了一笔既没有原 始凭证支持，也缺乏授权签字的5亿美元的电脑费用， 使内部审计的调查柳暗花明；随后利用信息部安装 和测试新系统的机会，获得了自由进出电脑会计系 统的方法，将取证重点锁定在化整为零、频繁发生 的“内部往来”，成功地收集了将20亿美元经营费 用包装成资本支出的直接证据。 • 至此，世界通信的会计造假真相大白。他们的最终 发现是，2001-2002年第一季度，世界通信公司通过 将支付给其他电信公司的线路和网络费用确认为资 本性支出，五个季度内虚增利润38.52亿美元。
• 审计报告的结果将直接影响到各子公司及事业部 的业绩，较差的评定结果极可能导致撤换该子公 司的领导人。因此，无论是事业部还是子公司， 对内审极其重视，并予以积极配合，内审机构的 独立性和权威性都是不容质疑的。 • 百事集团的内审人员肩负查找子公司问题的重任， 还需就所提问题提出整改建议。它可以增强内审 人员工作的审慎性和专业性，被审查的子公司还 可通过他们获得其他子公司的先进管理经验，达 到集团内部进行横向交流的良好效应。
2024年集团公司内部审计工作总结范文
2024年集团公司内部审计工作总结范文一、工作概述2024年，本集团公司的内部审计工作紧密围绕风险管理、内部控制和合规性三个核心目标展开，通过对各业务部门、子公司和关键流程的审计工作，有效发现和解决问题，提升企业管理水平和效益。
下面就2024年内部审计工作的主要内容和效果进行总结。
二、工作重点1. 风险管理审计在2024年，通过对企业风险管理体系和各风险点的审计，推动了风险管理能力的提升。
我们对各业务部门开展了风险评估和控制测试，重点审计了关键项目的风险管理情况，及时发现和纠正存在的风险隐患。
通过审核风险管理报告和流程文件，对风险管理工作进行全面评估并提出改进建议，为企业的可持续发展提供了有力保障。
2. 内部控制审计在2024年，我们对企业的内部控制制度和流程进行全面审计，并对各个环节的控制措施进行测试和评估。
通过独立性的审查和核实，我们发现了存在的控制缺陷和风险漏洞，并提出了一系列改进意见。
通过与各业务部门的沟通和培训，推动了内部控制制度的规范执行，有效降低了内部控制风险，提升了业务运营效率。
3. 合规性审计2024年，我们针对企业的合规性进行了全面的审计，特别是在法律法规、政策和相关行业准则方面。
我们对合规性管理制度的完善和执行情况进行了评估，并重点关注了国家标准、行业规范和相关合同的合规性问题。
我们通过审查和跟踪公司的合规记录和文件，对企业的合规状况进行了全面评估，并提出了相应的改进建议。
三、工作效果1. 发现和解决问题通过2024年的内部审计工作，我们发现了一批与风险管理、内部控制和合规性相关的问题，并及时采取了有效措施加以解决。
我们发现的问题主要包括风险点存在的漏洞，内部控制的不完善和合规性的问题。
通过我们的审计工作，为企业的决策提供了参考依据和实施建议，并有效避免了潜在的风险和法律风险。
2. 提升企业管理水平和效益内部审计工作通过推动风险管理、内部控制和合规性管理的完善，提升了企业的管理水平和效益。
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从百事集团看企业内部审计
健全的审计监督机制是企业集团财务管理不可缺少的组成部分。
无论是外部治理还是内部治理，一个重要的关键环节是所有者能够正确评价经营者履行受托经济责任的情况。
现代审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的，是一种确保受托经济责任有效履行的社会控制机制。
在公司治理结构中，对审计需求已不仅仅是资本所有者的单方要求，而是资本所有者与经营者的共同意愿。
审计的作用在平衡不对称信息、促使股东利益与经理人员利益最大化和使代理合同有效执行的过程中得到充分体现。
集团母子公司的关系是受托经济责任关系，子公司有义务经营管理好母公司的资产并尽可能实现其最大化。
而集团则通过审计部门统一组织定期不定期的审计进行内部的财务监控。
它既是最直接、最全面、最有效的监控，又是最具弹性、随意性和不确定性的监控。
企业集团较为复杂的企业组织形式及其子公司相对程序不同的独立性，对企业集团内部审计监督提出了比一般企业更高更严格的要求。
集团公司的内部审计控制是母公司对子公司实行财务控制最全面的、最终的控制防线。
如何在集团内部建立有效的内审机制去充分发挥其强有力的监督功能，协助母公司检查其对子公司实施资金控制、制度控制、人员控制的效果，以及验证各子公司财务负责人是否忠实、有效地履行了财务监督职能，这是摆在许多集团管理层面前一个较为复杂的课题。
处理得好则可以大大增强母公司的约束力，保证集团整体利益的实现，处理不好则会令此机构形同虚设，不但造成资源浪费，更使子公司处于失控状态。
首先，集团领导应对财务监控有足够的认识，建立一个具有充分独立性和权威性的审计部门。
在日益激烈的市场竞争中，企业加强自我约束机制的意识日益增强，内部审计监督机制的重要性将愈来愈被认识，其管理控制职能也将日渐明显。
内审机构应直接归属于企业集团董事会的审计委员会，并定期向总经理汇报工作。
它与财务及其他主要业务部门平级，通过开展财务审计、经营审计、管理审计，监督子公司资产、负债、损益是否真实、合法，评价各子公司受托经济责任履行情况和企业内部控制制度的完善情况。
内审部门应有充分的自主能力安排工作和确定侧重，并被授权可以接触集团内任何与审计有关的记录、资产及人员。
其对各子公司的审计结果可随时直接汇报给最高管理层，对重大违规问题尤其要立即向管理层披露，并配合管理层做出修正建议。
内审人员不允许兼管其他任何与审计有相关利益冲突的业务。
内审部门还应经常定期深入子公司了解情况，熟悉业务，及时发现并协助解决问题。
其次，内审部门应有明确的审计目标和审计依据来确保审计工作的顺利开展。
内审的主要目标应是：维护企业集团利益，严肃集团章程和制度；监督各子公司切实履行受托经济责任，促使其完善内部管理和提高经济效益；确保集团为实施有效管理而掌握各子公司的信息是可依赖及完整的；确保集团的资产被较好地进行管理着；确保集团内部控制系统设计及运行良好等等。
内审部门的一切活动都应为完成上述目标而去进行。
内审部门需根据公司财务制度及审计目标制定一套完整的《内审标准手册》，作为指导子公司良好财务运作规范的参考，并以此作为审计的主要工具。
再次，内审人员的整体素质亦直接影响到内审的效果。
内审人员应具备以下条件：
1 、较强的财务及审计背景；
2 、丰富的审计经验和熟练掌握审计技巧；
3 、能独立处理业务及良好的沟通能力；
4 、公正、客观；
5 、熟悉公司业务；
6 、为内审人员提供足够的培训，提高业务能力及对最新法规的了解认知。
西方跨国企业集团从孕育到发展到繁荣已有一百多年的历史，并业已形成了一套较为完善、科学、稳定的先进企业管理模式，这其中包括了现代化的内审体制。
以下通过笔者对百事集团内审体系考查的分析，希望能对我国企业集团的内审监控起到一定的借鉴和参考作用。
百事集团的内部审计部门是在集团总经理和董事会审计委员会的双重领导下进行工作的，完全独立于其他业务事业部及其财务部门。
内部审计部门一切开销入总部账户，其对各子公司的审计报告都将直接抄送集团首席执行官、首席财务官、董事会审计委员会、各相关事业部总裁等高级管理人员。
审计报告的结果将直接影响到各子公司及事业部的业绩，较差的评定结果极可能导致撤换该子公司的领导人。
因此，无论是事业部还是子公司对内审都极为重视并予以积极配合，内审机构的独立性和权威性都是不容质疑的。
百事集团内审部门首先会根据《百事财务政策手册》制定《百事内审标准》并发放至集团总公司和全球各子公司作为定期自查工具。
《百事内审标准》是就《百事财务政策手册》中所有重要制度来分类、设计审查事项并以问卷形式反映出来一套风险评估标准。
内审部门在对子公司审计过程中会侧重两方面：一是子公司有否完全按《百事财务政策手册》运作；二是及时查找手册在实际操作中有无漏洞，对其进行不断更新。
内审部门对各子公司进行定期审计的结果分为四个等级：良好控制、较高标准控制、基本控制和较低标准控制。
子公司若拿到最高等级评定，将可以在四年后再接受内审，第二等级是三年，第三等级是两年，最差等级则需第二年重新接受评定。
对评为最差等级的子公司，审计部门及其所属事业部的财务人员会联合进驻协助整改。
内审结果需双方同意，若子公司对评定结果有异议的，亦可直接与内审最高管理人员协商，若无法解决仍可向集团提申诉，从而保证审计结果的公正客观性，起到相互牵制的作用。
百事集团内审部门进行审计的程序如下：
首先，一组内审人员会在审计前一星期内通知子公司将进行内审并告知其内审重点及时间，避免子公司为应付审计提早做准备；内审人员到达公司后先了解公司业务运作再做出审计计划，
然后分头进行审计，提出他们发现的问题要求予以答复，若答复不能令人满意，审计人员将把此问题及整改建议列入评定报告，并根据其风险及严重性分为ABCD 四类。
内审组会根据所查出的ABCD 各类问题数量给出最初评级并将评估报告送交审计总部作最终评审，审计结果将抄送集团最高管理层。
整个内审的时间一般为一个月()。
百事内审人员不但肩负查找子公司问题的重任，还需就所提问题提出整改建议这一作法。
它
不但可以增强内审人员工作的审慎性和专业性，被审查的子公司还可通过他们获得其他子公司的先进管理经验，从而达到在企业集团内部进行横向交流的良好效应。