会计实训综合实训题1-答案

一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。

二、资料：

(一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下：

东方公司20X7年总分类账户

(二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务：

1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行；

2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）；

3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。

发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付；

4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保

管员张维新（以下业务同）；结转成本；

5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。

6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元。

7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示：

发出材料汇总表

单位：元

8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元；

9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元，公司管理部门800元；

10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000

元；

11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；

12、12月31日，月末分配工资费用，其中：

A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元；

13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；

14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元；

15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中：

车间设备折旧 1 700元

公司管理部门设备折旧 1 300元；

16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款；

17、12月31日，用现金600元支付招待费；

18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元；

19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本；

20、12月31日，本月生产的A产品18台全部完工，验收入库，结转成本（假定没有期初、期末

在产品）；

21、12月31日，本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到；

22、12月31日，经计算本月应缴纳的消费税为2 800元；

23、12月31日，用银行存款支付销售A产品的运杂费500元；

24、12月31日，结转本月已销A产品成本30 000元；

25、12月31日，用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；

26、12月31日，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户；

27、12月31日，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；

28、12月31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积；

29、12月31日，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；

30、12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关

明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。

三、要求：

1、编制本月业务的会计分录，编制“制造费用分配表”及“产品成本计算表”；

2、开设并登记有关总分类账户及“利润分配”的明细分类账户。

答案：

制造费用分配表

A产品生产成本计算表

完工产品数量：18台

B产品生产成本计算表

完工产品数量：0台

会计分录：

“T”字型账户：

库存现金银行存款

期初余额 6 450 期初余额238600

（2）320 （6）58 000 （1）50 000 （4） 3 200（5）58 000 （17）600 （10）50 000 （5）58 000

（18） 3 265 （9） 2 400

（16）150 000

本期发生额58 320 本期发生额61 865 （23）500期末余额 2 905 （25）900

本期发生额100 000 本期发生额80 000

期末余额258 600

原材料库存商品

期初余额42 000 期初余额65 000

（4）26 000 （7）24 000 （20）54 035 （24）30 000

本期发生额26 000 本期发生额24 000 本期发生额54 035 本期发生额30 000期末余额44 000 期末余额89 035

应收账款其他应收款

期初余额12 800 期初余额 4 000

（21）65 520 （2） 1 500

（8）600

（14）800

本期发生额65 520 本期发生额 2 900 期末余额78 320 期末余额 1 100

固定资产

期初余额260 550

（10）150 000

本期发生额150 000

期末余额410 550

累计折旧短期借款

期初余额27 000 期初余额50 000（15） 3 000 （1）50 000

本期发生额 3 000 本期发生额50 000期末余额30 000 期末余额100 000