内部审计实施细则

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内部审计实施细则范本（三篇）

内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。

第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。

第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。

第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。

第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。

第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。

第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。

第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。

第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。

第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。

第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。

第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。

内部审计实施细则

内部审计细则第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。

第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。

第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。

1、控制环境审查的内容(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。

2、控制活动审查的内容(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。

审计条例实施细则全文

---内部审计实施细则第一章总则第一条本细则依据国家有关法律法规和公司规章制度制定，旨在规范公司内部审计工作，确保审计活动的独立性和客观性。

第二条内部审计是公司内部经济监督的一种形式，由公司审计室在董事会审计委员会的领导下进行。

第三条内部审计的目的是：1. 监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性；2. 检查、评价内部控制制度的完善性；3. 评估企业经营风险；4. 查错防弊，防范和降低经营风险；5. 改善经营管理，提高经济效益。

第二章审计范围与内容第四条审计范围包括但不限于：1. 公司及下属单位的财务报告；2. 内部控制制度的有效性；3. 经营管理的合规性；4. 经济活动的效益性；5. 重大投资项目的审计。

第五条审计内容主要包括：1. 财务报表的真实性、合法性和效益性；2. 内部控制制度的健全性和有效性；3. 风险管理和控制；4. 经营管理活动的合规性；5. 经济责任履行情况。

第三章审计程序第六条审计程序分为以下几个阶段：1. 审计计划；2. 审计实施；3. 审计报告；4. 审计后续处理。

第四章审计人员第七条内部审计人员应具备以下条件：1. 具备相应的专业知识和技能；2. 熟悉国家法律法规和公司规章制度；3. 独立、客观、公正；4. 具有良好的职业道德。

第五章审计责任第八条审计人员对审计结果的真实性、合法性和效益性负责。

第九条公司及其下属单位应配合内部审计工作，提供必要的资料和解释。

第六章附则第十条本细则由公司董事会审计委员会负责解释。

第十一条本细则自发布之日起施行。

---请注意，上述内容仅为《内部审计实施细则》的概要说明，具体实施细则的内容可能会有所不同，需以公司内部实际发布的文件为准。

内部审计实施细则

内部审计实施细则
是一套具体规定和指导内部审计工作的操作细则，可以包括以下内容：
1. 审计范围和目标：明确内部审计的范围和目标，确保审计工作能够覆盖组织的关键业务和风险领域。

2. 审计计划：制定审计计划，确定审计的时间、地点、方式和方法，以及审计人员的分工和任务。

3. 审计程序：规定内部审计的具体操作程序，包括采集和分析数据、访谈相关人员、检查文件和记录等。

4. 内部控制评价：对组织的内部控制制度进行评价，检查其有效性和有效性，并提出改进建议。

5. 风险评估：评估组织的内部和外部风险，确定审计重点和关注领域。

6. 报告和沟通：编写审计报告，汇总审计结果和建议，并向相关管理层和审计委员会进行报告和沟通。

7. 跟踪和监督：跟进审计结果的实施情况，监督组织对审计结果和建议的改进措施。

8. 审计文件和记录：建立审计文件和记录，明确审计过程和结果，以备将来参考和审查。

通过以上实施细则，组织可以规范和提高内部审计工作的质量和效率，确保内部控制的有效性和组织运营的健康发展。

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内部审计实施细则范本（二篇）

内部审计实施细则范本第一章总则第一条为了加强和规范内部审计工作，确保组织运行的合规性、有效性和可持续发展，制定本细则。

第二条本细则适用于本组织内部审计工作的实施。

第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、客观和保密的原则，保持与被审计部门的合作关系。

第四条内部审计工作应当依据内控制度，对组织的财务、运营、风险管理和合规情况进行全面、深入、及时的评估和监督。

第五条内部审计工作应当根据组织的实际情况和风险特点，确定审计计划和工作重点，并及时调整。

第六条内部审计报告应当真实、准确地反映组织的运行状况和存在的问题，提出合理、切实可行的改进建议。

第七条内部审计工作应当及时跟踪落实审计结果，确保改进措施的有效性。

第八条内部审计工作应当依法依规进行，确保审计人员的合法权益和安全。

第二章内部审计机构第九条组织应当设立内部审计机构，依法负责组织内部审计工作的实施。

第十条内部审计机构应当具备独立性和专业能力，由具备相关经验和资质的人员组成。

第十一条内部审计机构应当按照职责和权限开展工作，遵循内部审计政策和制度。

第十二条内部审计机构应当定期报告工作情况和成果，接受组织的监督和领导。

第三章内部审计工作流程第十三条内部审计工作应当按照计划、实施、报告、跟踪的流程进行。

第十四条审计计划应当根据组织的运营情况、风险特点和内外部监管要求确定，包括审计目标、范围、时间和资源安排等。

第十五条审计实施应当依据审计计划，采取适当的方法和技术，收集、整理和分析相关信息。

第十六条审计报告应当明确反映审计发现的问题和改进建议，依据质量标准进行编写。

第十七条审计报告应当及时提交审计委员会或者上级管理机构，相关问题应当及时整改。

第十八条审计结果应当及时跟踪、监督和评估落实情况，及时总结经验，提出改进意见。

第四章内部审计人员第十九条内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，熟悉内部审计工作的要求和方法。

第二十条内部审计人员应当遵循职业道德规范，保持公正和客观的立场。

2023年内部审计实施细则范本

2023年内部审计实施细则范本第一节总则第一条为规范和加强本机构内部审计工作，提升内部控制水平，有效发挥内部审计在风险管理和治理监督中的作用，特制定本细则。

第二条内部审计是指本机构为了提高运行效能和风险管理能力，对机构内部各项经济活动进行经常性的、有目的的、独立的审查和评价的活动。

第三条内部审计应该坚持独立公正、客观真实的原则，保证内部审计的独立性和专业性。

第四条内部审计依据本细则的规定，在组织机构内实施。

审计委员会负责监督和指导内部审计工作。

第五条本细则适用于本机构内部所有业务部门和岗位。

第二节审计机构第六条本机构设立内部审计机构，具体负责内部审计的组织和实施工作。

第七条内部审计机构应当具备以下条件：（一）拥有一支专业的内部审计团队，人员的数量和质量应当与本机构的规模和复杂程度相适应；（二）内部审计团队应当有独立的审计资源，包括人员、信息系统和办公设备等；（三）内部审计团队应当具备必要的审计知识和技能，成员应当通过相关培训和考试取得相应的审计从业资格证书；（四）内部审计团队成员应当熟悉本机构的各项经济活动和相关法律法规，有丰富的审计经验和良好的职业道德。

第八条内部审计机构负责制定本机构的内部审计计划和年度工作计划。

第九条内部审计机构应当建立健全内部审计控制制度，确保审计工作的独立性和质量。

第三节审计程序第十条内部审计工作应当按照以下程序进行：（一）确定审计范围和目标，明确审计的重点和重要性；（二）制定审计计划，明确审计的任务和时间节点；（三）收集、整理相关资料和信息，包括内部文件、会计凭证和报表等；（四）开展审计测试和审计调查，发现问题并形成审计意见；（五）编写内部审计报告，对审计工作进行总结和评价；（六）提交内部审计报告，提出改进措施和建议。

第十一条内部审计工作应当注重与审计对象的沟通和合作，在保证审计独立性的前提下，通过与被审计对象的交流，了解其业务流程和内部控制，为审计工作提供便利和支持。

公司内部审计管理实施细则

公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了规范公司内部审计管理，提高公司运营效率和风险控制能力，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本细则。

第二条公司内部审计工作是指公司根据法律法规和公司章程，通过自我监督和内部控制，对公司内部运营与管理活动进行全面、系统、独立、客观、准确的监督和评价，保障公司良好运营。

第三条公司内部审计工作的目标是发现企业内部控制不完善、违规行为、经济活动是否合规、排除潜在风险、提升经营效率等问题，为公司经营决策提供科学的参考。

第四条公司内部审计工作的原则是独立、客观、公正、保密、有效第五条公司内部审计委员会是内部审计工作的最高决策机构，由公司高层管理人员和内部审计相关人员组成。

第二章内部审计机构设置与职责第六条公司设立内部审计部门，直属于内部审计委员会。

内部审计部门履行以下职责：（一）负责制定和完善公司内部审计制度和操作程序；（二）组织制定公司内部审计计划并按计划开展内部审计工作；（三）核查和评估公司内部控制制度的设置和实施情况；（四）对公司财务报表进行审计和核算；（五）对公司经营活动进行风险评估和控制；（六）发现和查处公司内部违规行为；（七）对公司合规性进行评价和监督；（八）对公司内部审计结果进行汇总和分析，提出改进建议；（九）根据需要，向内部审计委员会提供其他审计事项。

第七条内部审计部门应配备专业化的内部审计人员，并设立内部审计团队，定期对内部审计团队的成员进行培训和考核，保证其水平的高效性、专业性和独立性。

第八条内部审计人员应服从公司领导的统一安排，按照内部审计计划、操作程序和规定，开展内部审计工作，完成内部审计报告和审计结论，并向公司领导和内部审计委员会汇报工作。

第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作程序包括内部审计计划、内部审计实施、内部审计报告和内部审计跟踪整改。

第十条内部审计计划是内部审计部门根据公司经营情况、风险状况及相关法律法规的要求，制定的内部审计工作计划。

内审制度实施细则范本

内审制度实施细则范本第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，确保内部审计的真实性、合法性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部审计准则》等法律法规，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于公司及其下属单位的内部审计工作。

第三条内部审计是指公司内部独立、客观的监督、评价和建议活动，通过运用系统、规范的方法，审查评价公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、企业文化等情况，总结管理实践，揭示问题和风险，提出改善建议，督促整改落实，促进公司健康发展。

第四条内部审计的宗旨是保障公司合规、防范风险、创造价值。

公司应自觉配合内部审计机构依照有关法律法规和本实施细则开展审计工作。

第五条内部审计工作应遵循以下原则：（一）坚持党的全面领导。

严格遵循中央关于审计工作的指示精神，坚持和完善。

（二）独立性。

内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员应保持独立性，确保审计结果的客观性和公正性。

（三）合法性。

内部审计应依照国家法律法规和公司规章制度进行，确保审计行为的合法性。

（四）全面性。

内部审计应全面覆盖公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面，确保审计工作的全面性。

（五）有效性。

内部审计应注重审计效果，及时发现和解决问题，提出切实可行的改善建议，确保审计工作的有效性。

第二章内部审计机构与人员第六条公司应设立内部审计机构，负责组织开展内部审计工作。

内部审计机构应在公司董事会或者高级管理层的领导下开展工作。

第七条内部审计机构应具备以下条件：（一）有专门的审计人员和审计业务负责人。

（二）有健全的审计制度和审计工作流程。

（三）有足够的审计资源和审计能力。

第八条内部审计人员应具备以下条件：（一）具有相应的专业知识和业务能力。

（二）具备良好的职业道德和保密意识。

（三）具备较强的风险识别和问题分析能力。

第三章内部审计工作流程第九条内部审计工作流程应包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。

内部审计工作实施细则（5篇）

内部审计工作实施细则内部审计实施细则(暂行)第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。

第二条公司内部审计机构其主要工作职能：1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度；2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列____和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。

3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。

在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。

在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。

应考虑的风险包括：(1)不良的财务或业务状况；(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；(3)财产损毁；(4)浪费或低效；(5)未实现事先确立的目标。

4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。

第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。

例行审计、离任审计、专项审计。

2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。

内部审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工作。

内部控制审计实施细则

内部控制审计实施细则一、审计目标和范围审计目标是指内部控制审计的具体目的和预期达到的结果。

审计范围是指内部控制审计的具体内容和所涉及的业务领域。

在确定审计目标和范围时，需要考虑组织的规模、业务复杂程度、风险情况等因素。

二、审计程序和方法审计程序是指内部控制审计的具体步骤和方法。

审计方法包括检查、复核、询问、观察等，可以采用抽样检查、比较分析、综合评估等方法。

在确定审计程序和方法时，需要根据组织的实际情况和审计目标进行合理选择和安排。

三、审计对象和主体审计对象是指被审计的组织或机构，包括其内部控制制度、流程、制度文件等。

审计主体是指执行内部控制审计的人员，包括审计师、审计机构、内部审计部门等。

审计对象和主体之间需要建立良好的合作关系，确保审计工作的顺利进行。

四、风险评估和控制测试风险评估是指对组织内部控制的风险情况进行评估和分析，包括风险类型、风险程度、风险影响等。

控制测试是指对组织内部控制制度的有效性和可靠性进行测试和验证，包括控制目标、控制活动、控制措施等。

风险评估和控制测试是内部控制审计的核心内容。

五、审计报告和建议审计报告是内部控制审计的最终成果，包括审计结果、问题和风险的描述、建议和改进意见等。

审计报告应该准确、明确地反映审计的实际情况和发现，提供有价值的信息和建议，对组织管理层和相关人员提供参考和指导。

六、追踪和回顾追踪是指对内部控制审计报告中的问题和建议进行跟踪和追踪，确保相关措施和改进措施的有效实施。

回顾是指对组织内部控制制度的有效性和可靠性进行定期回顾和评估，及时发现和解决潜在的问题和风险。

内部控制审计实施细则的制定需要根据相关法律法规和标准，结合组织的实际情况和需求进行制定和调整。

内部控制审计的实施细则应该具体、明确地规定内部控制审计的程序、方法、要求和要点，为内部控制审计的顺利进行提供指导和支持。

同时，内部控制审计的实施细则需要与其他审计工作和管理措施相互配合和衔接，确保内部控制审计的一体化和完整性。

内部审计工作程序实施细则

内部审计工作程序实施细则一、前期准备1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和重点，与管理层达成共识。

2.制定审计计划：编制审计计划，包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序等内容。

3.收集所需资料：收集和整理与被审计对象有关的文件、记录、报告等资料。

二、审计调查1.了解业务流程：调查并了解被审计对象的内部控制流程，深入了解各个环节的业务流程和相关政策、法规。

2.检查内部控制：通过检查内部控制手册、制度、标准操作程序，评估内部控制的有效性和合规性。

3.实地观察：实地观察被审计对象的运作情况，对现场的环境、资源利用等进行检查和评估。

三、数据分析和风险评估1.数据分析：对收集到的数据进行统计和分析，发现异常情况和风险点。

2.风险评估：对发现的异常情况和风险点进行定性和定量评估，确定其对企业目标的影响程度和潜在风险。

四、审计测试和程序设计1.设计审计程序：根据前期调查和风险评估结果，制定具体的审计程序和方法，明确审计的测试对象和范围。

2.进行审计测试：根据审计程序进行实际的测试和抽样，对被审计对象的数据和资料进行核对和验证。

五、发现问题和提出建议1.发现问题：在审计测试过程中，发现内部控制不符合要求、违反规定或存在缺陷的问题。

2.提出建议：针对发现的问题，提出改进措施和建议，以加强内部控制和管理效能。

六、编制审计报告1.编写报告：在审计测试和问题发现的基础上，编写详细的审计报告，对审计目标的达成情况进行总结和评价。

2.审计报告的通报：将审计报告提交给管理层，并与其沟通交流，共同探讨问题的解决方案和改进措施。

七、跟踪审计结果1.审计结果的跟踪：对审计报告中提到的问题和建议进行跟踪和监督，确认问题的解决情况和改进措施的有效性。

2.提出再审计建议：如果在跟踪过程中出现重大问题或改进措施未达到预期效果，可以提出再审计的建议。

八、总结和评估1.审计工作的总结：对本次审计工作进行总结，总结审计工作的经验和教训，提出改进意见。

审计制度实施细则（5篇）

审计制度实施细则为保证《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》(以下简称制度)贯彻实施，现按照制度第二十二条规定，制定实施细则如下：第一条制度依据除相关法律外，引用的法规性文件包括。

财政部发布的《企业内部控制基本规范》；审计署颁布的《____内部审计工的的规定》和《内部审计基本准则》等。

第二条“制度”所称“有关经济活动”是指与会计资料有关的经济计划、统计和业务核算记录、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议，电子计算机处理的信息资料以及工作总结等。

第三条制度所称事业部是指集团按行业划分，有管理分厂权限且有财务收支业务的集团总部所设的分行业管理部门；全资、控股子公司、分公司及办事处是指明财务收支和经济管理责任的各实体和部门。

第四条制度所称离任(或任期)审计的中层干部，是指所分管的工作有财务收支权限和一定经济管理责任的部门和个人，没有财务收支权限和管理经济责任的中层管理干部，不属离任审计范围。

任期审计是指任期内一个会计期间终结后，确定其经营业绩或经济管理责任的审计。

第五条内审制度第五条第五款中的内部控制，是指按照集团财务管理制度、成本管理制度、预算管理制度等执行情况进行审计核实，行政管理控制制度不属审计范围(总经理另外安排监督、检查任务除外)。

第六条范围第六款“与境内外经济____和个人进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____。

”指管理权属本企业的，审计部门可直接审计；管理权交属合作方的企业和项目，内审部门代表公司进行效益和资产经营情况进行____、评估。

第七条审计范围第八款的金融，是指企业实行资金统一管理后所建立的企业“内部银行”，不是指外部金融机构。

第八条审计范围第九款所指“管理中的重要问题”除总经理安排任务外，主要是指有经济管理权限的管理人员的经济责任和违规违纪问题。

重点检查以下违规违纪问题：1、有无挤占挪用____、对外投资等严重违反财经法纪和损失浪费问题；2、生产成本预算制度是否执行，是否接受订单前按规定进行事前成本预算；3、生产过程中的成本控制是否正常，是否执行限额领料制度，超额领料是否有批复手续，过剩领料是否按规定退回。

内部审计工作实施细则

内部审计工作实施细则为进一步创新工作方式方法，提高工作效能，使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化，特制定内部审计工作实施细则。

财务管理审计实施细则财务管理审计是依照国家法律、法规和政策，独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益，以促进单位各部门强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益。

一、审计范围1、财务收支及有关经济活动；2、财务预算的执行和决算；3、预算内、外资金的管理和使用情况；4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用；5、各种重要经济合同的签订和执行；6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况，内部控制制度的健全性和有效性；7、经济管理和效益情况。

二、审计内容（一）财务管理的审计内容1、财务内部管理制度是否落实到位，财务内部控制制度是否健全、有用；2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要；3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定，是承认真履行单位规定的审批步伐和报销尺度；4、计算机核算的管理权限和控制制度是承认真履行。

（二）对会计凭证进行审计的主要内容：1、记账凭据是否按颠末审核的原始凭据编制、金额是否一致；2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法；3、会计分录是否正确，摘要是否清晰明了，凭证填写格式是否符合规定要求。

（三）对会计账簿审计的主要内容：1、账簿设置是否完整、全面；2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰；3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。

（四）对财务支出进行审计的首要内容：1、各项收入是否实行统一管理、统一核算；2、各项支出是否及时足额到位，有没有隐瞒、漏缴，是否设置“账外账”、“小金库”等题目；（五）对财务支出进行审计的首要内容：1、各项支出是否按计划执行，有无超计划开支，虚假开支和以领代报等问题；2、专项资金是否专款专用；3、各项支出有无会计失真现象；4、各项支出有否进行经济效益分析，有无浪费现象。

内部审计实施细则模版

内部审计实施细则模版第一章总则第一条引言（公司名称）内部审计实施细则（以下简称“细则”）是为了规范和指导内部审计工作的开展，保证内部审计的独立性、客观性和有效性，提高企业内部控制水平，推动风险管理和公司治理。

第二条目的和任务细则的目的是为了明确内部审计的任务和职责，规范内部审计工作的程序和方法，提高内部审计的质量和效果。

内部审计的主要任务包括：1.评估和监督内部控制体系的有效性。

2.评估和监督风险管理体系的有效性。

3.评估和监督公司治理的有效性。

4.评估和监督企业的运营、财务和管理活动的合法性和合规性。

5.及时发现和预防内部控制缺陷、风险和违规行为。

第三条适用范围本细则适用于所有（公司名称）内部审计工作。

第四条内部审计组织（公司名称）应建立内部审计组织，负责组织和开展内部审计工作。

内部审计组织应由合适的人员担任，具备相关的专业知识和经验。

第五条内部审计工作的独立性和保密性内部审计工作应独立于被审计单位的其他部门，确保内部审计工作的客观性和独立性。

内部审计人员应保守秘密，对审计过程中获取的信息和资料严格保密，不得泄露给任何非授权人员。

第二章内部审计工作的程序第六条内部审计计划内部审计计划应根据公司的风险评估结果和内部控制评估结果进行制定，并经相关领导审批。

内部审计计划应包括审计的范围、目标、时间表、资源需求等信息。

第七条内部审计工作的准备内部审计人员在开始具体的审计工作之前，应进行充分的准备工作，包括了解被审计单位的组织结构、制度和流程，收集相关的资料和信息等。

第八条内部审计工作的执行内部审计人员应按照审计计划进行内部审计工作的执行，包括相关文件和记录的查阅、内部控制的评估、风险的识别和评估、数据的抽样和分析、调查和核实等。

内部审计人员应当遵守相关的审计程序和方法，确保审计工作的准确性和有效性。

第九条内部审计工作的报告内部审计工作完成后，内部审计人员应编写内部审计报告，并及时向相关领导汇报审计结果和建议。

医学院附属医院内部审计工作实施细则

医学院附属医院内部审计工作实施细则第一章总则第一条为加强医学院附属医院内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构内部审计管理办法》等法律法规，结合医院实际，制定本细则。

第二条内部审计是指医院对财务、经济、管理等活动进行独立、客观的检查和评价，以促进医院规范运行、提高管理水平和风险防范能力。

第三条内部审计工作应遵循合法性、独立性、客观性、公正性、有效性原则。

第四条医院成立内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。

内部审计部门向医院院长负责，并向医院董事会或者监事会报告工作。

第二章内部审计机构和人员第五条内部审计部门设主任一名，副主任一名，审计员若干名。

内部审计部门主任由医院院长提名，董事会或者监事会批准。

第六条内部审计部门工作人员应当具备相应的专业知识和业务能力，具备审计、财务、管理等相关学历或者资格。

第七条内部审计部门工作人员应当保持独立性，不得参与可能影响审计独立性的活动。

第八条内部审计部门工作人员应当遵守职业道德规范，保持客观、公正、保密的态度。

第三章内部审计范围和内容第九条内部审计范围包括：（一）财务收支活动；（二）经济活动；（三）管理活动；（四）其他需要审计的事项。

第十条内部审计内容主要包括：（一）财务报表的真实性、合规性；（二）财务制度的建立健全和执行情况；（三）经济合同的签订和执行情况；（四）资产负债状况；（五）成本控制情况；（六）内部控制制度的建立健全和执行情况；（七）其他需要审计的内容。

第四章内部审计程序第十一条内部审计程序包括：审计计划制定、审计通知书送达、审计实施、审计报告编制、审计整改落实等环节。

第十二条内部审计部门根据医院发展战略和实际情况，制定年度审计计划，报医院院长审批。

第十三条内部审计部门在实施审计前，应当向被审计部门送达审计通知书。

被审计部门应当配合审计工作，提供相关资料和信息。

第十四条内部审计部门应当根据审计计划和审计内容，开展审计工作。

审计过程中，审计人员应当保持独立、客观、公正，不得干预被审计单位的正常运营。

内审制度实施细则模板

内部审计实施细则模板第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，保障内部审计的独立性、客观性和公正性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及公司章程等有关规定，制定本细则。

第二条本细则适用于公司内部审计机构的设置、职责、权限、程序、报告等内部审计工作的各个方面。

第三条内部审计工作的目标是：检查、评价公司的财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等事项的真实性、合法性和效益性，促进公司规范运作、提高经营效益、防范经营风险。

第二章内部审计机构与人员第四条公司设立内部审计机构，作为独立的经济监督、评价和咨询机构，向董事会或总经理负责。

第五条内部审计机构的设置应当保证其独立性、权威性和公正性，确保内部审计工作的有效开展。

第六条内部审计机构的主要职责：（一）制定内部审计制度和工作计划，报董事会或总经理审批；（二）对公司财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等事项进行审计；（三）对公司所属单位的内部审计工作进行指导和监督；（四）对内部审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改情况的落实；（五）定期向董事会或总经理报告内部审计工作情况；（六）其他董事会或总经理赋予的职责。

第七条内部审计机构设有一定数量的内部审计人员，内部审计人员的数量和素质应当满足内部审计工作的需要。

第八条内部审计人员应当具备以下条件：（一）具有相关的专业知识和业务能力；（二）具备良好的职业操守和道德品质；（三）具备必要的审计技能和经验；（四）遵守内部审计工作纪律，保持独立、客观和公正。

第三章内部审计程序第九条内部审计程序分为审计计划、审计准备、审计实施、审计报告和审计整改五个阶段。

第十条审计计划阶段：（一）内部审计机构根据公司经营状况、风险控制需要等因素，制定年度内部审计工作计划；（二）内部审计工作计划报董事会或总经理审批后实施。

第十一条审计准备阶段：（一）内部审计机构对审计项目进行初步审查，确定审计范围、重点和方式；（二）内部审计人员收集与审计项目相关的资料，进行风险评估和内部控制评价；（三）内部审计机构向审计项目组成员传达审计要求，确保审计工作的顺利进行。