审计实验指导书(1,2)
审计学实验指导
审计学实验指导书兰州商学院会计学院审计系要求：对产品销售费用明细账进行审阅，判断存在（或可能存在）的问题。
审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：1．2004年12月31日资产负债表如表所示资产负债表2．2004年12月材料总账如表所示3．2004年12月生产成本总账如表所示4．2004年12月材料收发存报表如表所示5．2004年12月31日存货盘存表如表所示。
存货盘存表6．该公司所得税税率为30%。
要求：对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整，编制调整后的资产负债表。
实验三调节法运用资料：宏达股份有限公司2004年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所要求：根据2005年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实2004年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
实验四查询法的运用资料：丰园垦植场2004年12月31日应收账款明细表如下所示：要求：根据上述资料说明是否要对各项应收账款进行查询，查询哪些单位，各采用什么查询方法并说明理由。
实验五审计抽样方法的运用资料1：某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机表如表。
要求：（1）以第2行、第1列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准，审计员选择的最初5个样本的号码分别是多少？（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？资料2：ABC会计事务所的A注册会计师正对XYZ公司1998年度的会计报表进行审计，XYZ1998年12月31日的应收账款账民用工业有1500个，报表中应收账款余额为7310000元。
A注册会计师拟采用单位平均估计抽样法对应收账款余额进行实质性测试。
考虑到货币资金的重要性，该注册会计师确定的可容忍误差为+50000元，根据前三年审计情况，注册会计师将预期总体误差确定为+130000元，计划的抽样误差为+50000元，考虑到内部控制及抽样风险的可接受水平，A注册会计师确定误受风险为5%。
注册会计师审计综合性实验指导书
《注册会计师审计综合性实验》实验指导书2009-2010 学年(第1学期)课程名称：注册会计师审计综合性实验授课班级：2006级会计专业任课教师：崔飚、喻建红、王杏芬、张淑慧计划学时：32学时学分：2学分会计学院公共财务教研室2009.09《注册会计师审计综合性实验》实验指导书一、实验目的《注册会计师审计综合实验》实验是帮助学生理解、掌握《注册会计师审计综合实验》课程的讲授内容，熟悉审计的工作流程，建立对审计工作的初步认识，巩固所学理论知识，培养学生如何获取审计证据，编制审计工作底稿,逐步完成从“感性——理性——感性——理性”的学习过程，为进一步提高学生发现、分析并解决实际问题的能力，以全面理解审计的思想和方法并能用于实际工作，为今后从事相关工作奠定坚实的基础。
二、实验资料1.《审计案例与模拟实验》教材每人1本；2.白纸：每位同学30张；3.实验报告纸，每位同学一份。
三、实验要求（一）实验项目（内容）要求实验一销售与收款循环审计实验项目1.主营业务收入审计程序设计实验要求：请代为填写会计师事务所主营业务收入审计程序表（见教材P182）项目2.主营业务收入的分析性复核实验要求：（1）根据教材资料代注册会计师编制主营业务收入月分析表（见教材P187）；（2）根据主营业务收入个月资料进行分析性复核，分析是否有异常变动，并将结论填入分析性复核的工作底稿中（见教材P187）项目3.主营业务收入的实质性测试实验要求：请编制主营业务收入检查表（见教材P191）项目4.应收账款的函证分析实验要求：（1）写一份肯定式的询证函来函证百业公司的应收账款；（2）代注册会计师填写应收账款函询情况表；（3）代注册会计师填写应收账款函询未回替代程序检查表（见教材P193）。
项目5.坏帐准备估价的测试程序实验要求：代注册会计师重新计算应计提的坏账准备的数额，编制调整分录，并写明审计结论（见教材P195）。
实验二购货与付款循环审计实验项目1.应付账款审计实验要求：（1）根据资料代注册会计师填制应付账款审定表、应付账款明细检查表（见教材P219）；（2）请代注册会计师考虑审计报告的类型，并对具体内容加以说明。
审计学实验指导书
审计学实验指导书会计系审计教研室实验一审计证据的收集与整理目的与要求：通过以下案例分析，使学生对审计证据的内容与特征有进一步的了解和认识，对各种审计证据的收集与整理方法能够区别和应用。
为此，在分析案例之前，学生应该首先对所学过的审计证据的分类、特征及审计证据的收集与整理方法进行复习和掌握。
【案例】轿车之谜（－）基本案情1999年5月24 日， S市审计局派出一审计小组对市某公司进行资产、负债及损益的审计，一连几天深人检查、审计小组一一查出了该公司存在的多提职工教育经费、多列福利、多上交管理费、多支付职工风险金集资利息和违控购置等问题，并发现经常停放在公司办公楼前的一辆特利卡牌轿车没有在账上反映。
针对这一疑问，审计小组在公司上下进行了较广泛的座谈。
据了解关于轿车的来源，公司的干部职工有两种说法：一曰是1998年10月份买的。
可该公司近几年连续亏损，且从1998年开始由银行对其资金运营进行监管，其大额开支必须经过银行同意，不可能有那么多资金用于购车；；一曰是抵债收回来的。
审计小组不仅看到了一份由甲单位出具的“抵债协议书”，而且得到公司领导和财会人员的一致解释：车刚收回，没来得及人账，后一种说法似乎更有说服力。
为了破解轿车之谜，审计小组决定兵分两路。
一路到市车辆证照登记管理部门查询该车的证照手续办理情况；另一路则直奔甲单位查询有关抵债的情况。
到市车辆证照登记管理部门的审计人员，查出购车发票，并从中获知车系武汉某公司出售的初步证据；对甲单位查询的审计人员，虽说起初被甲单位推说财会人员不在家所抵制，但最终还是被审计人员说服，甲单位承认了与该公司签订假抵债协议书的实情。
据此，审计小组立即派员前往出售车的武汉某公司查询，了解到购车款是通过S市某银行储蓄所名为“壹贰叁”账户以转账支票方式支付的，金额为138万元。
经查询该银行账户，审计小组发现户主正是该公司，显然，车是买的，不是抵债收回的。
谜底被揭穿后，该公司领导和财会人员不得不说出了购车款的来源。
《审计学》实验教学指导书
审计学——实验教学指导张颖萍2006年12月25日目录第一篇导论 3第二篇审计案例 4 第一章关于注册会计师职业责任与法律责任的审计案例 4 第二章关于会计报表审计的审计报告的撰写与分析案例 9第三章关于营业收入审计案例 12第四章关于固定资产的审计案例 15 第五章关于存货的审计案例 17第六章关于投资审计案例 22第七章关于利润表的审计案例 25第八章关于货币资金审计案例 27第一篇导论审计学作为一门独立的科学，有其完善的理论基础和独特的方法体系。
从理论视角看，审计理论随着社会经济的发展和国际经济一体化的进程，经历了若干发展时期：审计对象从会计账簿转向财务报表；审计职能从查错防弊转向审核鉴证；审计性质从批判性转向防护性及促进性；审计方法技术用抽样审计代替详细审计并强调对内部控制制度的研究与评价，审计手段趋于计算机化。
当今网络经济的发展，将进一步推进审计理论的发展及审计观念的更新，也将为审计理论研究开辟更加广博的空间。
从应用视角看，审计学吸收了科学方法的精髓，其专业性及应用性强，且与会计、法律等相关知识有着十分密切的联系，需要理论指导，同时更需要实践及丰富经验的积累。
根据审计学特点及新世纪人才培养要求，必须深入探索其教学规律，以便在教学方法和教学内容安排上，适应全方位、多角度、灵活全面培养高素质人才的需要。
审计实践的技术性强，且具有突出的灵活性及社会性。
因此，实践教学应以审计理论为基础，将审计理论融于实践教学之中，课堂可以实施案例教学法。
案例教学法源于美国哈佛大学商学院，通过教学实践的检验，获得了宏大深远的成功，因而是近年来为国内外广泛采用并推广的一种新型教学法。
案例教学法的特点在于将源于实践的具有典型性、科学性和实用性的案例作为联系理论与实践的桥梁，让抽象的理论之树植根于丰腴的实践土壤，使之根深叶茂、郁郁葱葱。
案例教学法用于审计学教学意义深远，其价值可表现在以下几个方面：1、有利于深化审计教学方法的改革。
《审计学实验》指导书含实验数据
重庆工商大学《审计学实验》指导书会计学院公共财务教研室2009年9月目录“签订审计业务约定书”实验项目指导书一、实验项目名称审计计划与审计业务约定书二、实验目的和实验内容要求1.实验目的：通过“签订审计业务约定书”实验，，使学生运用审计相关理论，来确定是否接受审计，以及在接受审计是如何签订审计业务约定书和确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。
2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以X公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。
3.实验项目性质：本实验项目属于综合性实验三、实验的基本原理和方法根据所学理论和教师或自己收集的相关资料，利用所学知识进行必要处理，分析得出一定的结论，并做出合理评价。
四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理1.实验资料：（1）被审单位的财务资料：由任课教师提供，学生以班级为单位在实验前一周统一组织复印，每位同学一份；（2）白纸：每位同学10张；（3）实验报告纸：由任课教师提供统一格式（电子文本），学生以班级为单位在实验前一周统一组织复印，每位同学一份。
2.基本工作原理：以实验指导书为依据，在教师指导下由学生独立完成对该公司的重要性水平确定与分配，审计业务约定书的撰写。
五、实验基本步骤1.预习相关知识点。
2.利用给定资料，对相关凭证、帐页仔细审查。
3.确定和分配重要性水平，审计业务约定书的撰写。
六、实验记录与数据处理要求实验过程和数据处理结果必须按实际情况认真记录于实验报告，实验结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。
具体要求如下：1.拟出审计约定书；2.依据所给的实验材料，运用计算、分析性复核、检查等审计程序模拟审计查账，获取被审单位的经济业务是否公允、合法、合规、合理、有效的反映被审单位的财务状况、经营成果、现金流量的审计证据；3.根据上述查账结果编制审计实验报告。
七、实验中的注意事项1.实验前应认真检查设备是否能够正常运行。
注册会计师审计实验指导书1
《注册会计师审计》课程实验指导书《注册会计师审计》课程实验项目1一、实验项目名称及编号实验项目名称：计划审计工作实验项目编号：001二、课程名称及课程编号课程名称：注册会计师审计课程编号：三、实验目的通过本实验使学生了解计划审计工作的作用和重要性；掌握计划审计工作的内容、过程及相关审计工作底稿的填制；掌握审计重点领域的确定与选择。
四、实验原理本实验是基于内部控制及其测试理论来设计的。
本实验的准备知识：1.计划审计工作的作用；2.计划审计工作的步骤；3.具体审计策略和具体审计计划的区别与联系五、实验内容诚信会计师事务所接受长春平安纸业股份公司的委托，审计2010年度12月31日资产负债表、该年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表。
事务所委派注册会计师XX担任项目经理，负责编制审计计划。
资料一：被审计单位的基本情况长春平安纸业有限责任公司成立于1999年1月，是由长春平安控股公司、光明公司以及江峰、林海岩出资设立的中型造纸企业。
公司注册资本为4000万元，员工近1000人，厂区占地面积18万平方米，总资产近1亿元。
公司经营范围是开发、制造和销售纸张；主要产品有新闻纸、书写纸等共三个等级28个规格，公司注册商标是“梦想”。
资料二：行业状况公司所处的行业为轻工造纸业，具有资金技术密集、规模效益显著等特点。
目前，由于金融危机的影响，国际市场需求低迷。
但国内市场面临的发展条件逐步向好，造纸主要原材料价格持续走高，在低碳经济的发展趋势下，环保门槛提高，市场竞争更加激烈。
2010年行业相关产品及原材料市场价格行情如下：2010资料三：被审计单位报表1.资产负债表资产负债表编制单位：长春平安纸业有限责任公司2010年12月31日单位：元2.利润表利润表编制单位：长春平安纸业有限责任公司2010年单位：元3.其他报表及附注（略）资料四：XX分派了助理人员张雷、周文对公司财务报表项目进行趋势分析性测试。
横向趋势分析表1被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间和截止日：年月日复核人：日期：页次：资产负债表纵向趋势分析表2被审计单位：编制人：日期：索引号：比率趋势分析表3被审计单位：编制人：日期：索引号：六、实验方法与步骤【实验方法】：小组讨论，对审计对象情况进行分析并记录全过程【实验步骤】：1. 复习审计计划工作的内容讨论并记录：（1）审计计划工作有何作用？（2）什么是总体审计策略？具体包括哪些内容？2. 熟悉长春平安纸业的基本情况，运用分析性程序并填写工作底稿（见资料二-四）讨论并记录：（1）在审计实践中，如何获取行业相关产品及原材料市场价格行情及毛利率数据？（2）如何确定报表层次的重要性水平？（3）确定审计的重点领域3.完成审计策略工作底稿的填写七、实验要求1.实验报告要求（1）实验报告应按照实验指导书的内容由小组指定专人填写并签名；（2）实验体会应根据实验过程中的真实感受，由小组讨论总结后认真填写；（3）实验报告应在每次实验课程结束后两天内上交指导老师。
审计实验指导书
审计学实验指导书一、课程名称:审计学课程设计、实验课二、课程号：三、适用专业：会计学、会计、审计四、教材：教师编写材料五、课程设计目的和要求：审计学实验课是对审计实务及某些专题审计进行实践探讨，旨在增强学生实际应用能力的一门课程。
通过本课程的学习，要求学生掌握审计的具体业务流程；掌握财务报表审计方法;能搜集审计证据、编写审计工作底稿及审计报告，具备较强的审计实务所需的语言与文字表达、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力。
培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊表现形式与查证技巧能力。
六、实验项目:七：实验内容：实验一计划审计阶段［实验目的］通过对计划阶段审计实务的操作，使学生对现代风险导向审计有一个感性认识,并能运用其理念完成审计计划的各项工作。
[实验内容］计划阶段审计实验内容包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、确定重要性；分析审计风险;编制审计总体策略与具体审计计划等。
［实验流程]:该阶段审计实验的操作流程如下：1.开展初步业务活动,与审计模拟对象签订业务约定书;2.了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险；3。
针对评估的重大错报风险计划实施的程序；4。
初步确定重要性水平与可接受的审计风险；5.编制总体审计策略与具体审计计划。
具体操作见《计算机审计实验》教材。
实验二销售与收款、采购与付款循环审计［实验目的］通过对销售与收款、采购与付款循环审计实务的操作，使学生能够熟练掌握循环审计的要点,学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序,并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
［实验内容]运用询问、观察、检查、重新执行、穿行测试等程序对销售与收款、采购与付款循环内部控制有效性进行测试,查找该循环内部控制的薄弱环节，据以确定实质性程序的审查重点。
《审计学》课程 向乐乐 编写 实 验 指 导 书
实验 内容
根据案例进行具体的审计工作，编制销售与收款循环、购置与付款循环、 生产循环、融资与投资循环审计和货币资金审计的审计工作底稿
实验
步骤 实验 所需 设备
1、根据相关资料编制应收帐款和坏帐准备实质性测试的审计工作底稿； 2、根据相关资料编制存货实质性测试的审计工作底稿； 3、根据相关资料编制货币资金实质性测试的审计工作底稿。
实验
步骤 实验 所需 设备
实验
结论
1、了解被审企业的基本概况； 2、确定审计工作底稿索引号，统一审计标识。 3、根据相关资料编制承接审计业务的工作底稿。
多媒体投影仪、课程教材、相关资料及用品
实验 收获
教师 评语
签名： 年月日
开课实验室：会计手工实验室
实验时间：
所在系
会计
实验 班级
姓名
学号
实验课程 名称
实验
结论
实验 收获
教师 评语
签名： 年月日
实验报告
根据案例进行具体的审计工作，编制内部控制的调查问卷和控制测试 审计工作底稿。
实验 步骤
1、根据相关资料编制内部控制的调查问卷的审计工作底稿； 2、根据相关资料编制销售与收款循环控制测试的审计工作底稿；
实验 所需 设备
多媒体投影仪、课程教材、相关资料及用品
实验 结论
实验 收获
教师 评语
签名： 年月日
开课实验室：会计手工实验室
实验 目的 及要求 实验
《审计学》
实验项 目名称
（二）审计 计划工作 底稿
指导 教师
成绩
通过本实验使学生进一步掌握相关审计计划的内容和审计计划工作底 稿的编制，提高学生对审计计划工作底稿编制实务的操作技能。
审计学实验指导
审计学实验指导书兰州商学院会计学院审计系要求：对产品销售费用明细账进行审阅，判断存在（或可能存在）的问题。
审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：1．2004年12月31日资产负债表如表所示资产负债表2．2004年12月材料总账如表所示3．2004年12月生产成本总账如表所示4．2004年12月材料收发存报表如表所示5．2004年12月31日存货盘存表如表所示。
存货盘存表6．该公司所得税税率为30%。
要求：对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整，编制调整后的资产负债表。
实验三调节法运用资料：宏达股份有限公司2004年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所要求：根据2005年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实2004年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
实验四查询法的运用资料：丰园垦植场2004年12月31日应收账款明细表如下所示：要求：根据上述资料说明是否要对各项应收账款进行查询，查询哪些单位，各采用什么查询方法并说明理由。
实验五审计抽样方法的运用资料1：某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机表如表。
要求：（1）以第2行、第1列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准，审计员选择的最初5个样本的号码分别是多少？（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？资料2：ABC会计事务所的A注册会计师正对XYZ公司1998年度的会计报表进行审计，XYZ1998年12月31日的应收账款账民用工业有1500个，报表中应收账款余额为7310000元。
A注册会计师拟采用单位平均估计抽样法对应收账款余额进行实质性测试。
考虑到货币资金的重要性，该注册会计师确定的可容忍误差为+50000元，根据前三年审计情况，注册会计师将预期总体误差确定为+130000元，计划的抽样误差为+50000元，考虑到内部控制及抽样风险的可接受水平，A注册会计师确定误受风险为5%。
审计实验指导书(1-2)说课材料
审计实验一风险评估一、实验目的风险评估技能训练。
二、实验要求根据案例资料，了解公司内外部环境，了解公司内部控制，实施风险评估程序。
三、实验步骤第1步：开机，开机用户名为所用电脑的编号，贴在主机的顶部。
密码为空。
第2步：进入系统。
开机后在桌面找到“用友审易6.0”，双击打开。
第3步：登陆系统。
登陆时的用户名：所用电脑的编号+所在实验组数。
比如：第一组上机的某同学，使用的是第31号电脑，登陆系统的用户名就是3101密码为空。
注意：不要改密码！不要改密码！不要改密码！“项目名”选中“南宁市骏业公司”，“期间”为“20100101-20101231”，确定。
第4步，登录后，点“底稿”，再选“审计资料”，查阅公司概况、上年审计情况、内部控制制度等相关资料。
注意1：获取某一个底稿时，如果已经有同学操作过该底稿，则无法直接打开，可以采用如下两个步骤另存到自己的U 盘中，随时查看。
第一步，选中需要的底稿，单击右键后，选“打开”按钮，再选择“浏览”.第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为”，保存到目标文件夹。
注意2：如果打开某个Execl 文件时速度较慢，可尝试清除Execl 进程的方法，清除该进程后，重新打开所需的Execl文件即可。
第5步，了解内控公司的内部控制制度，填写“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”表。
具体操作：（1）点击“底稿”，再选“控制测试”，根据系统提供的“内部控制调查问卷”，查阅内部控制制度等相关资料，了解内部控制制度的设计有无缺陷（重点了解销售环节、采购环节、货币资金的内部控制）。
或（2）点击“审计向导”，再选“内控测评”，根据系统提供的“内部控制调查”，对公司的内部控制进行测评，完成后生成调查底稿。
第6步，检查内部控制制度是否执行，完成“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”与“内控测试”底稿。
步骤点“明细账”，再选相关账户如“主营业务收入”等账户，查询各类明细账，抽取部分业务的记账凭证及所附原始凭证，检查内部控制制度是否执行。
《审计实训》指导书(09会计学专业)--新格式
《审计实训》指导书一、实训的目的及方式《审计实训》是《审计学》课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。
实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。
《审计实训》实训方式为集中实训。
二、实训的内容与要求（一）实训内容《审计实训》的实训内容以完成某个具体的会计报表项目的审计工作底稿为主线，按照会计要素编排，即分为资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本费用项目、利润和利润分配项目等六大部分。
1.资产项目。
具体包括：库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、应收票据、短期投资、存货、存货跌价准备、长期股权投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期资产减值准备。
2.负债项目。
具体包括：短期借款、应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、长期借款、预收账款。
3.所有者权益项目。
具体包括：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积。
4.收入项目。
具体包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。
5.成本与费用项目。
具体包括：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、期间费用、生产成本、制造费用。
6.利润及分配项目。
具体包括：所得税、本年利润、利润分配。
（二）实训要求1.学生以小组（8-10人左右）为单位实施实训，安排组长一名，同时制定各组实训计划并明确每名小组成员的工作任务，小组各成员的工作量要相当；2.各组要对实训过程进行全程记录（日志）；4.每组实训结束时上交本组完整审计工作底稿一份；5.每位同学在实训结束时每人撰写实训报告一份，报告字数不得少于2000字。
三、实训上交材料及撰写要求实训结束时应提交以下资料：实训计划、实训日志、实训报告、审计工作底稿。
对实习报告要求如下：（一）实训报告总体要求1.内容丰富、情况真实、资料准确，数据可靠。
审计作业指导书
审计作业指导书审计作业指导书（上）一、引言审计作业指导书是指导审计师或审计团队进行审计工作的指导性文件，是保证审计工作质量的重要工具和参考依据。
编写审计作业指导书的目的是为了确保审计工作的标准化和规范化，提高审计质量和效率，并保证审计过程中的合法性和合理性。
本指导书旨在提供一套科学、全面的审计方法和程序，帮助审计师或审计团队顺利进行审计工作。
二、审计作业指导书的重要性审计作业指导书是审计工作中不可或缺的重要文件。
它不仅是审计师指导审计工作的工具，还是规范审计工作的依据。
审计作业指导书的编制充分考虑了审计综合风险管理和内外部环境变化的因素，使得审计师能够准确理解客户和审计对象，并且能够有效地应对审计风险。
因此，审计作业指导书的重要性不言而喻。
三、审计作业指导书的编制原则1.科学性原则：审计作业指导书应根据审计的基本理论和方法，结合实际审计经验编写，确保指导内容科学准确。
2.全面性原则：审计作业指导书应涵盖审计工作的各个环节和注意事项，确保审计工作的全面性。
3.操作性原则：审计作业指导书应以具体的操作方法和程序为主，帮助审计师或审计团队清晰地了解每个审计环节的操作要求。
4.规范性原则：审计作业指导书应严格遵守国家有关审计规范和标准，并根据审计工作的最新发展动态进行修订和更新。
四、审计作业指导书的内容审计作业指导书的内容主要包括以下几个方面：1.审计机构的组织架构和职责分工：明确审计机构的组织结构和内部管理制度，明确各个环节的职责和工作分工。
2.审计工作的程序和方法：详细介绍审计工作的各个阶段和环节的程序和方法，包括初步阶段的风险评估和工作计划制定，审计程序的设计与执行，审计发现的确认和分析等。
3.审计工作的文件和记录：明确审计工作的记录和文件的要求，包括审计调查记录、工作底稿、财务报表分析等。
4.审计意见的表达和编写：规范审计意见的表达和编写，明确审计报告的格式和内容。
五、审计作业指导书的应用审计作业指导书作为指导审计师进行审计工作的依据，应该在审计工作中得到充分的应用。
审计 实习实训指导书
（附：自测题）
通过学生自我评价和分组辩论的组长的评价（或同学互评）得出学生评价成绩。教师据此和课堂效果进行综合评价得出综合成绩。
工作评价
小组互评
同学签名：年月日
小组内
同学互评
同学签名：年月日
教师评价
同学签名：年月日
学生工作指导书
课程名称
审计
模块
审计工作底稿的要素、审计工作底稿的归档期限——项目五审计工作底稿
3．态度目标
①培养学生具有良好的工作热情和工作积极性；②培养学生具有实事求是的工作态度；③培养学生具有严谨务实的工作态度。
考核方式
（附：自测题）
通过学生自我评价和分组辩论的组长的评价（或同学互评）得出学生评价成绩。教师据此和课堂效果进行综合评价得出综合成绩。
工作评价
小组互评
同学签名：年月日
小组内
同学互评
3．合理运用审计抽样进行控制测试。
提交成果
审计抽样在控制测试中的应用练习的作业。
考核要点
（知识、技能、态度）
1．知识目标
①能说出控制测试的定义；②能说出控制测试的内容要素。用审计抽样进行控制测试；
3．态度目标
①培养学生具有良好的工作热情和工作积极性；②培养学生具有实事求是的工作态度；③培养学生具有严谨务实的工作态度。
安全事项
工作步骤
1．讲授管理层认定、审计目标的定义；
2．讲授审计目标的层次划分；
3．确定具体审计目标。
提交成果
具体审计目标练习的作业。
考核要点
（知识、技能、态度）
1．知识目标
①能说出管理层认定、审计目标的定义；②能正确理解审计目标的层次划分。
2．技能目标
4、审计实训学习指导书
湖南高尔夫旅游职业学院实训指导书课程名称：《审计实训》适用专业：会计与审计学时数：24执笔人：徐哲审定人：章振东2013年8 月30日一、实训总目标审计综合实训是学生上岗前的一次“仿真”演练，是税务专业的综合实践课，既是课堂理论教学的延续，又是对所学专业知识的综合检验，亦即学生就业能力扩展训练。
通过本实训，旨在理论联系实际，按照企业会计与税务岗位的职业能力要求，锻炼学生的实际操作技能，培养学生的岗位适应能力和分析问题、解决问题能力。
本次实训是以自编实训资料及多媒体教学系统资料为素材，主要进行审计业务接受、经济业务循环控制测试与实质性程序、审计报告的模拟实训，让学生系统、全面地掌握审计助理、税务稽查岗位工作方法和程序，加强学生对财务、税务审计工作操作技能的训练，提高学生对审计全过程的认知和动手操作能力。
二、实训时间实训起止日期：第二学年第二学期的第17周至第18周；实训具体时间：每天按照正常上课时间，早上8:20至11:00，下午13:30至15:45。
（学生需按正常上课时间8点到教室）。
三、实训内容本次综合模拟实训由手工和计算机实训两大部分、三大模块组成。
三大模块包括接受审计委托、业务循环审计（控制测试与实质性程序）、审计报告撰写等模拟实训。
手工实训部分包括接受审计委托、销售与收款业务循环实质性程序、货币资金审计；计算机实训包括采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、审计报告撰写等。
每个模块实训内容包括有审计工作各阶段可能涉及到的各种不同情况，并对每种情况设置相应的训练题，要求学生能够按照审计工作规范操作流程正确进行操作，收集审计证据，进行分析，最终进行审计报告的撰写。
四、实训成果本实训最终成果的表现形式分为两种，一种是小组成果，一种是个人成果。
小组成果主要是接受审计委托模拟情境实训的脚本、照片（5张，电子稿）；库存现金盘点脚本、照片（5张，电子稿）、库存现金监盘表；小组实训总结（不少于1000字）。
《审计学实验》指导书(含实验数据)
重庆工商大学《审计学实验》指导书会计学院公共财务教研室2009年9月目录“签订审计业务约定书”实验项目指导书 (3)一、实验项目名称 (3)二、实验目的和实验内容要求 (3)三、实验的基本原理和方法 (3)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3)五、实验基本步骤 (3)六、实验记录与数据处理要求 (3)七、实验中的注意事项 (3)八、实验思考题 (4)九、实验报告的基本要求 (4)十、实验前的预习 (4)十一、实验资料 (4)“编制审计工作底稿”实验项目指导书 (11)一、实验项目名称 (11)二、实验目的和实验内容要求 (11)三、实验的基本原理和方法 (11)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (11)五、实验基本步骤 (11)六、实验记录与数据处理要求 (11)七、实验中的注意事项 (12)八、实验思考题 (12)九、实验报告的基本要求 (12)十、实验前的预习 (12)十一、实验资料 (12)“撰写审计报告”实验项目指导书 (27)一、实验项目名称 (27)二、实验目的和实验内容要求 (27)三、实验的基本原理和方法 (27)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (27)五、实验基本步骤 (27)六、实验记录与数据处理要求 (27)七、实验思考题 (27)八、实验报告的基本要求 (27)九、实验前的预习 (27)十、实验资料 (27)“签订审计业务约定书”实验项目指导书一、实验项目名称审计计划与审计业务约定书二、实验目的和实验内容要求1.实验目的：通过“签订审计业务约定书”实验，，使学生运用审计相关理论，来确定是否接受审计，以及在接受审计是如何签订审计业务约定书和确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。
2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以X公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。
审计模拟实训教程_实训指导书
《审计模拟》实训指导书目录一、实训目的与要求 (1)二、实训原理与方法 (1)三、实训准备与组织 (2)四、实训考核 (3)五、审计模拟实训进度 (3)六、审计模拟实训内容 (4)审计模拟实训指导书一、实训目的与要求(一)实训目的1.通过模拟实训，使学生了解财务报表审计的整个流程，并能动手编制审计工作底稿，增强其对审计流程的感性认知。
2.通过模拟实训，使学生在指导老师的启发下，按照现代风险导向审计理念，保持职业怀疑态度，能够识别、评估并应对重大错报风险。
通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的会计信息，运用恰当的审计程序，收集审计证据，并评价审计证据是否充分、适当，独立地进行审计职业判断，得出恰当的审计结论，发表审计意见，编制出具审计报告。
在这个过程中培养学生的审计思维。
3.通过模拟实训，使学生在系统、全面地掌握财务报表审计的基本技能的同时，加深其对审计理论的理解；有助学生审计思维方式的养成，并且锻炼学生的审计能力，为其将来走向审计工作岗位奠定基础。
（二）实训要求根据会计学专业人才培养方案与教学计划安排，审计模拟采取校内集中实训方式，课堂内时数为28学时。
在审计模拟实训教学过程中应坚持以学生为主体的原则，使学生成为审计执业的主宰，能够独立思考，独立分析，独立作出职业判断，独立操作，锻炼其审计实践能力，掌握典型审计程序的实施，掌握典型审计工作底稿的编制；指导教师则发挥其组织实训、启发思维、答疑解惑的作用：讲解实训前的准备及审计总体思路、提示各个审计阶段的操作要点和主要审计项目的审计要点、控制实训节奏。
二、实训的原理与方法（一）实训的原理审计模拟实训是审计综合模拟实训，基于会计师事务所注册会计师执行财务报表审计业务的理论来设计的。
（二）实训的方法实训的方法是运用相关专业知识进行手工模拟。
在开展实训前，学生需要完成财务会计、成本会计、会计综合模拟实训、财务管理、经济法、税法、审计学等相关课程的学习，掌握审计所需要的相关专业知识。
计算机审计方法实验指导书
计算机审计方法实验指导书实验一：通用数据接口设计一、实验目的：练习通用数据接口设计，为实验二数据转换作好准备。
二、实验材料：采用安易商用会计软件录入1997年40笔会计业务分录(上海市财政局会计电算化考试所举例题)，形成的安易会计软件库文件：A_KM97.DBF及A_PZ97.DBF。
三、实验步骤：EXCEL简单易学，且可打开任何格式的数据库文件，能方便地从各种数据库软件中取数，因此本实验选取EXCEL软件来设计通用数据接口。
建立“通用数据接口.XLS”工作簿，3张表单按如下设置：1.ACCOUNT(会计科目表单)科目代码，C(13) 例：102科目名称，C(40) 银行存款借贷方向，N(2，0) 1代表借， -l代表贷2.BALANCE(年初余额表单)科目代码，C(13)年初余额，N(14，2)3.VOUCHER(凭证表单)科目代码，C(13)凭证日期，C(10)借方金额，N(14，2)贷方金额，N（14，2）凭证编号，C(8)附件，N(3)摘要，C(40)实验二数据转换一、实验目的：将安易商用会计软件生成的科目与凭证库数据转换成实验一的通用数据接口格式，为实验三做好准备。
二、实验材料：同实验一。
三、实验要求：1.在EXCEL中调用实验一中的A_KM97.DBF及A_PZ97.DBF。
2.将FOXPRO中数据转化成EXCEL格式。
四、实验步骤：1.进入EXCEL。
打开“通用数据接口.XLS”工作簿。
2.在EXCEL中打开A_KM97.DBF。
3.在窗口菜单中选“重排窗口子菜单”屏幕出现重排窗口对话框，选择水平并排。
4.选中A_KM97.DBF中A，C列分别复制到ACCOUNT工作表中A，B列。
5.在ACCOUNT工作表的C2列中键入：IF(A_KM97.DBF!M2=“借”,“1”，“-1”)，然后利用填充柄复制C列。
6.打开BALANCE工作表，将，A_KM97.DBF中A、N列分别复制到BALANCE工作表中的A、B 列。
《审计学》课内实训指导书
实训目的：通过对应收账款、坏账准备、预收账款、主营业务收入审计实务的操作，使学生能够熟练掌握具体会计科目的审计要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获得充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
实训要求：1．各小组成员要分工合作，保持良好的沟通2. 对应收账款、坏账准备、预收账款、营业收入实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。
3．根据实际情形判断并选择适当的审计程序类型和范围，以保证所获取审计证据的充分性和适当性4．将审计过程记录于工作底稿，并标明索引号。
必备知识：企业销售活动涉及的各业务环节；销售过程的会计处理；应收账款和坏账准备的会计处理；营业收入相关的会计处理；预收账款的会计处理；审计的基本方法等。
实训目标：编制应收账款、营业收入、预收账款等相关工作底稿，并能对常见的问题进行分析处理实训资料：一、被审计单位基本情况东方公司是一家生产厨房设备的制造企业，主要产品是：TS餐车、TM餐车、TL餐车。
厂址：苏州市干将路66号。
开户银行、账号：中国建设银行干将路分理处450145458795621；税务登记号：450121168168168（一般纳税人）；法人代表：费云翔；总经理：刘利民；财务主管：古志达。
主要的会计政策和会计估计经济环境情况：二、审计基本情况2005年3月12日，中财会计师事务所选派四人一组的审计小组，由注册会计师王明担任项目经理，沈浩（注册会计师）、李清（注册会计师）、王石担任审计助理，对东方公司2004年度的财务报表进行审计，具体情况如下：（一）注册会计师沈浩负责东方公司销售与收款循环审计，在审计应收账款时发现，该公司应收账款期初数9800000元，本期增加375689元，本期减少3975689，期末余额为6200000元，具体明细列示如下：东华公司借余1200000太森公司借余1200000大发公司贷余1800000名山公司借余2100000东胜公司贷余1200000明霞公司借余2300000康腾公司借余1100000南欣公司借余1300000该公司2004年年报中应收账款项目列示为6200000元。
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审计实验一风险评估
一、实验目的
风险评估技能训练。
二、实验要求
根据案例资料，了解公司内外部环境，了解公司内部控制，实施风险评估程序。
三、实验步骤
第1步：开机，开机用户名为所用电脑的编号，贴在主机的顶部。
密码为空。
第2步：进入系统。
开机后在桌面找到“用友审易6.0”，双击打开。
第3步：登陆系统。
登陆时的用户名：所用电脑的编号+所在实验组数。
比如：第一组上机的某同学，使用的是第31号电脑，登陆系统的用户名就是3101
密码为空。
注意：不要改密码！不要改密码！不要改密码！
“项目名”选中“南宁市骏业公司”，“期间”为“20100101-20101231”，确定。
第4步，登录后，点“底稿”，再选“审计资料”，查阅公司概况、上年审计情况、内部控制制度等相关资料。
注意1：获取某一个底稿时，如果已经有同学操作过该底稿，则无法直接打开，可以采用如下两个步骤另存到自己的
U 盘中，随时查看。
第一步，选中需要的底稿，单击右键后，选“打开”按钮，再选择“浏览”.
第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为”，保存到目标文件夹。
注意2：如果打开某个Execl 文件时速度较慢，可尝试清除Execl 进程的方法，清
除该进程后，重新打开所需的Execl文件即可。
第5步，了解内控公司的内部控制制度，填写“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”表。
具体操作：
（1）点击“底稿”，再选“控制测试”，根据系统提供的“内部控制调查问卷”，查阅内部控制制度等相关资料，了解内部控制制度的设计有无缺陷（重点了解销售环节、采购环节、货币资金的内部控制）。
或（2）点击“审计向导”，再选“内控测评”，根据系统提供的“内部控制调查”，对公司的内部控制进行测评，完成后生成调查底稿。
第6步，检查内部控制制度是否执行，完成“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”与“内控测试”底稿。
步骤点“明细账”，再选相关账户如“主营业务收入”等账户，查询各类明细账，抽取部分业务的记账凭证及所附原始凭证，检查内部控制制度是否执行。
第7步，执行分析程序。
（1）将骏业公司2009年已审的会计准则下的资产负债表调整为新会计准则为基础的报表。
其中，资产负债表项目变动如下：原准则中的“短期投资”项目对应于新准则下的“可供出售金融资产”；原准则中的“待摊费用”项目对应于新准则下的“其他流动资产”；原准则中的“其他应交款”项目并入新准则下的“应交税费”；原准则中的“预提费用”项目对应于新准则下的“其他流动负债”；原准则中的“应付利润”项目对应于新准则下的“应付股利”。
利润表项目变动如下：原准则中的“其他业务利润”，分解为其他业务收入、其他业务成本、其他业务税金及附加，分别并入新准则下的“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”，2009年，骏业公司以上项目金额均为0元；原准则中的“营业费用”项目对应于新
准则下的“销售费用”。
（2）审查2009年年末审定数与2010年未审的资产负债表年初数是否一致，如不一致，分析可能的原因，并查找差异项目；
（3）审查2010年未审的资产负债表是否平衡，结合总账、明细账找出有问题的项目；
（4）结合骏业公司2009、2010年资产负债表、利润表、明细账等资料，实施分析程序，具体分析内容参见参考工作底稿中的“风险评估分析程序参考工作底稿”。
也可以用报表的年初数和年末数、1-12月份数值进行分析，记录分析过程和分析结果。
打开“报表分析”，利用其中的指标分析、趋势分析、结构分析，注意分析时可以选择账户余额或者发生额。
如主营业务收入账户要选择发生额进行分析，应收账款要选择余额进行分析。
第九步，结合分析程序的结果以及对内部控制制度的了解，判断骏业公司2010年报表中的重大错报风险领域。
（5）形成审计工作底稿，形成文件夹，文件夹名称以“学号+审计实验名称”命名。
四、实验性质
开放性实验，根据相关审计理论，确定所要实施的审计程序，并得出结论。
审计实验二制定总体审计策略
一、实验目的
制定总体审计策略技能训练。
二、实验要求
根据被审计单位的情况以及风险评估的结果，及深交所对上市公司的报告要求，参照总体审计策略的模板，制定总体审计策略。
三、实验补充资料
被审单位补充情况：重要性水平以资产总额的0.8%、营业收入总额的1.5%、利润总额的5%、净资产的1%为基础确定。
重要性水平的确定参见参考工作底稿中的“重要性水平初步评估表”。
四、实验步骤
第一步：在桌面找到“审易”软件，双击打开。
第二步，登陆系统。
第三步，直接以总体审计策略的模板为基础，结合风险评估的结果，编制总体审计策略参见参考工作底稿中的“总体审计策略工作底稿实验参考用”。