项目工程内部控制经过流程图表
建设项目内控流程图

机制—联合小组,严禁任何个人
4
主管科室 技术方案未有效落实,可能导致工程项
单独决策或者擅自改变集体决策
目质量存在隐患、投资失控风险。
意见。
招标人任意肢解建设项目,招标资格条 强化招投标过程的控制,明确责
件和评标规则因人而设,欠公平、合理, 任者,严格按规定程序办理,防 5 监督检查 主管科室
可能导致中标价格失实,中标人非较优 止泄密、串标暗箱操作。进行事
流程简要描述
编制项目竣工财务决算前,建设项目归口管理部门应当完成各项账务处 1
理及财产物资的盘点核实,做到账账、账证、账实、账表相符。
基本建设项目(以下简称项目)完工可投入使用或者试运行合格后,应
2
当在 3 个月内编报竣工财务决算,特殊情况确需延长的,中小型项目不
得超过 2 个月,大型项目不得超过 6 个月
析,作为绩效考评和责任追究的
依据。
建设项目未及时办理资产及档案移交, 明确责任者及时进行会计核算。
12
主管科室 资产未及时结转入账,可能导致存在账 对与项目相关文件、材料要及时
外资产等风险。
进行收集、整理、归档和保管。
节点 1
流程简要描述
办公室根据单位的项目建设意向,指定本处室员工组成工作小组, 编制项目建议书。
8.5 建设项目管理内部控制流程图
工程项目控制
一、工程项目控制的范围、目标及职责 工程项目控制范围包括:项目前期的审批立项(核准)、项目 实施(项目招标、合同签订、建设施工)、项目管理、工程监 理、资金结算及资产移交等。项目资金控制内容,有专项财 政资金项目、政府基本建设投资项目、农业综合开发项目和 其他项目等。 (一)相关制度 1.园林绿化局《关于建立项目申报及部门预算联合审核机制 实施意见》 2.园林绿化局《关于工程建设其他费用及预备费相关规定》 3.《集中采购目录及标准》(试行) 4.《园林局内部财务管理制度》 (二)控制目标 1.通过规范项目控制流程,确保项目按规定的程序和适当的 授权进行,确保工程项目运行合规合法。 2.通过落实责任,明确部门、岗位职权,强化各部门协调及 有效监督,防范差错和舞弊,保护项目资产安全完整及运行
内部控制流程图

.内部控制流程图.目录第一部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构(见下文)2、对照内控规范和相关法律法规的要求,全面梳理单位主要经济活动的业务流程,找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定,采取控制措施,进行内控设计。
内部控制六大业务流程及管控

内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
(一)预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
(二)预算执行
(三)预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复
(二)预算执行
(三)决算和预算绩效管理
(二)支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务
(二)支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)采购预算编制与计划管理
(二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
(一)货币资金业务
(二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金
(二)实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
(二)合同履行阶段
21。
内部控制六大业务流程及管控

内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
(一)预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
(二)预算执行
(三)预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复
(二)预算执行
(三)决算和预算绩效管理
(二)支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务
(二)支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)采购预算编制与计划管理
(二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
(一)货币资金业务
(二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金
(二)实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
(二)合同履行阶段。
内部控制流程图
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内部控制流程图目录第一部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图(一)预算编制及批复(二)预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明(五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复(二)预算执行与分析(三)决算和预算绩效管理(二)支出业务(三)债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务(二)支出业务(三)债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图(一)货币资金业务(二)实物资产和无形资产业务(三)对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金(二)实物资产和无形资产(三)对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表(一)项目管理(二)资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段(二)合同履行阶段不善,导致合同及相关资料丢失,影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。
内部控制流程图

内部控制流程图目录第一部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图(一)预算编制及批复(二)预算执行与分析(三)预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明(五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复(三)决算和预算绩效管理 (二)预算执行与分析预算批复预算不进行内 单位将批复的预算在单位内 预算管理委部批复,导致 预算执行力度 不足,预算约 束力弱化。
内部控制制度流程图

7
图标
8
2. 管理控制
9
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述,在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义: 湘火炬集团: 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司,应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司; 湘火炬母公司: 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司,不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 : 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
2
1. 总则及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 : 通 常 所 说 的 内 部 控 制 , 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 , 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是:“指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
内部控制流程图

内部控制流程图目录第一部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图(一)预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明(五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复(二)预算执行与分析(三)决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图(一)收入业务(二)支出业务(三)债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务(二)支出业务(三)债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图(一)货币资金业务(二)实物资产和无形资产业务(三)对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金(二)实物资产和无形资产(三)对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表(一)项目管理(二)资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段(二)合同履行阶段。
内部控制,预算业务管理流程图

预算管理业务流程图1、预算编制流程图预算编制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始部署预算编报工作组织预算编报工作落实预算编报工作部门负责人审核初审通过汇总、调整各部门预算预算建议数审核审核预算批复流程结束阶段1.预算编制2.预算上报审核不通过预算建议数不通过不通过2、预算批复流程图预算批复财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始下达预算控制数控制数初步分解审批不通过调整细化形成单位预算草案汇总平衡审定审批通过预算下达流程结束不通过通过阶段1.财政控制数下达2.内部控制数下达3.内部细化再报批不通过3、预算下达流程图预算下达财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始年度预算下达预算指标分解细化审定年度预算指标下达预算指标下达通知预算执行流程预算追加流程结束2.预算指标下达1.指标细化分解阶段4、预算追加流程图预算追加调整财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始提出追加调整申请预算追加调整申请表审核审批通过是否需财政审批通过调整预算下达批复否审批下达预算追加调整数追加预算指标匹配预算执行流程结束不通过不通过通过阶段2.预算追调批复不通过1.预算追加申请5、预算调整流程图预算调整决策机构单位负责人分管领导财务部门经办部门开始提出预算调整需求预算调整申请表汇总预算调整事项预算调整方案因项目发生终止、撤销、变更等引起预算调整审核否审批是审议否否否预算编制是否下达各处室执行结束阶段1.提出预算调整申请2.预算调整编制3.预算下达6、预算执行申请及执行流程图预算执行预算管理委员会财务部门业务部门1.预算执行申请开始是否需要申请执行是否借款否结束否资金支付流程是结束提出执行申请是预算招待申请单审定审批是否采购通过政府采购流程是资金支付流程结束通过不通过不通过否2.预算执行阶段7、决算管理业务流程图决算流程财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始数据准备统计预算的执行情况决算编制决算报告草案审定审批通过决算报告通过接受反馈接受反馈接受反馈绩效评价流程结束不通过阶段1.决算编制2.决算审批3.决算报告8、绩效评价流程图考评控制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始预算执行监控跟踪、监控预算执行情况汇总、分析预算执行情况预算执行分析报告绩效评价报告审定审批通过不通过不通过绩效考评结果报告通过应用报告结果应用报告结果应用报告结果预算编制流程结束1.绩效考评表报审批阶段2.绩效考评结果反馈。
内部控制流程图

内部控制流程图目录第一部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图(一)预算编制及批复(二)预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明(五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复(二)预算执行与分析(三)决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图(一)收入业务(二)支出业务(三)债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务(二)支出业务(三)债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图(一)货币资金业务(二)实物资产和无形资产业务(三)对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金(二)实物资产和无形资产(三)对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表(一)项目管理(二)资金管理。
内部控制六大业务流程及管控

内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
(一)预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
(三)预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复
(三)决算和预算绩效管理
(二)支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务
(二)支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)采购预算编制与计划管理
(二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
(一)货币资金业务
(二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金
(二)实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
(二)合同履行阶段。
内部控制制度流程图

流程图 –
二零零一年十月二十六日
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
建设项目管理内部控制流程图
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建设项目管理内部控制流程图
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
(一)项目管理
1
2
(二)资金管理
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
资产项目资金管理建设项目资
金的支付
建设项目资金
管理不严格,价
款结算不及时,
项目资金使用
管理混乱,导致
工程建设进度
延迟或中断,资
金损失等风险
1、单位要按照审批下达的投资
计划和预算对建设项目资金实
行专款专用;
2、财会部门及时掌握工程进
度,根据工程进度支付工程款;
3、价款支付要取得监理机构的
相关人员的签字确认。
财会部门
建设项目资
金投资概算
变更
工程投资概算一般不允许调
整,确需调整,应当履行审核
和审批程序,报经批准后才能
调整投资概算。
建设项目归
口管理部
门,财会部
门
建设项目竣
工决算管理
虚列建设成本
隐匿结余资金,
未及时办理竣
工验收,导致竣
工决算失真和
帐外资产等风
险
1、建设项目管理部门和财会部
门及时编制竣工决算;
2、及时提请主管部门或审计部
门进行竣工决算审计;
3、及时提请有关部门进行竣工
验收;
5、办理建设项目资产移交工
作,财会部门及时将资产入账。
建设项目归
口管理部
门,财会部
门
3。
内部控制六大业务流程及管控

内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
(一)预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算(二)预算执行
预算绩效管理
(三)
(二)预算执行
(三)决算和预算绩效管理
(二)支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务
(二)支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)采购预算编制与计划管理
(二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
(一)货币资金业务
(二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金
(二)实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
(二)合同履行阶段。
建设项目管理内部控制流程图

建设项目管理内部控制流程图一、工作步骤示意图项目立项工程设计和概预算了解建设项目业务梳理各业建设项目的管理结查找风控制制度工程招标务环节的业务构和业务险点设计建设工作流程的主要环节项目变更竣工决算二、风险点及主要防控措施一览表(一)项目管理流程关键环节风险点主要防控措施责任主体项目决策立项缺乏可行1、建设项目属于重大经济事单位负责人性研究或者可项,决策应当由单位领导班子行性研究流于集体决定,适用集体研究、专形式,决策不家论证和技术咨询相结合的议当、审核审批不事决策机制;严、盲目上马,2、项目决策程序、相关责任、导致建设项目决策过程和各方面意见要形成难以实现预期书面文件,妥善保管,落实项目的,甚至导致目决策责任。
项目失败项目审核项目未经过有建立项目审核机制建设项目归效审核,项目设1、岗位设置上,建设项目文档口管理部计方案不合理,的编制与审核应当相互分离;门,项目审概预算脱离实2、审核工作由具备相关技术和核机构项目际,技术方案不专业知识的专家参与或委托具管理能落实等,导致有相应资质的中介机构进行审建设项目质量核,出具评审意见;存在隐患、投资3、负责审核工作的机构或人员失控的问题应当对出具的审核意见或评审意见承担责任。
招标管理招投标过程存1、建立建设项目招标管理制在串通、暗箱操度,明确招标范围和要求,规作或商业贿赂范招标程序,发布招标公告;等舞弊行为,可2、需要编制项目标底的,财会建设项目归能导致招标工部门要对标底计价内容、计价口管理部作违法违规,以依据进行审核;门,财会部及中标人实际3、对标底进行保密,落实保密门难以胜任等风责任;险4、开标要委托公证机构进行检查和公证;5、组成评标小组负责评标,评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任;小组成员名单保密;6、及时向中标人发出中标公告,签订书面合同、明确权利和责任。
建设项目变建设项目变更1、项目确需进行变更的,建设建设项目归更审核不严格,工项目管理部门、项目监理机构口管理部程变更频繁,可要进行审核,并履行审批程序;门、财会部能导致预算超2、因设计变更造成价款支付方门、项目监支、投资失控、式及金额发生变动的,建设项理机构工期延误等风目归口管理部门要提供完整的险书面文件和其他资料;3、财会部门要加强对建设项目设计变更所涉及到价款支付的审核。
《内部控制六大业务流程及管控》

《内部控制六大业务流程及管控》内部控制六大业务流程第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图(一)预算编制及批复②部署预算编制①授权部署预算编制同级人大同级政府财政部门预算单位③提出部门预算计划④审查并提出本级预算收支计划⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案⑾批复部门预算⑩批准本级预算(二)预算执行(三)预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需求、评审新增项目提出的新增需求不真实,虚报人员、资产、业务工作内容,新增项目未经过科学论证和评审。
1.建立财政补助人员和资产基础信息数据库,加强需求审核;2.建立和完善项目评审制,对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项,需先进行项目评审。
提出新增需求的业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学,预算编制粗糙,不符合工作实际1.召开预算编制会议,全面把握预算编制政策,细化预算编制; 2.建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制; 3.加强预算合理性和合规性审核。
预算编制部门预算批复预算不进行内部批复,导致预算执行力度不足,预算约束力弱化。
单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。
预算管理部门(二)预算执行流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1.业务部门申请支出事项必须有预算指标,再履行预算支出审批手续; 2.无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序; 3.明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理部门,财会部门,预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制,按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门,财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析,没有建立有效沟通机制,可能导致预算执行进度偏快或偏慢1.建立预算执行监控机制,运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控; 2.建立预算分析机制,召开预算执行分析会议,定期通报预算执行情况,研究存在的问题,提出改进措施。
内部控制六大业务流程及管控
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内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
(一)预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
(二)预算执行
(三)预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复
(二)预算执行
(三)决算和预算绩效管理
第二节收支业务控制一、工作步骤示意图
(一)收入业务
(二)支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)收入业务
(二)支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
(一)采购预算编制与计划管理
(二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
(一)货币资金业务
(二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一)货币资金
(二)实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
(二)合同履行阶段。
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进行工程 质量、技术、
安全论证
记载工程项目各环节 业务开展情况的记录 和凭证不全面,有虚 报现象,可能导致企 业资产账实不符或资
审批 准
对 提供资金、 政策、法律
等建议
审核
报送政府主
管部门审批 5
组织工程项目
可行性研究
6
完善《工程项 起草《工程项
目可行性研 目可行性研
究报告》 7
启动工程项 目准备工作
工程项目后评估流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
工程部
评估小组
财务部
相关部门 段
开始
审批 准
1
成立评估小组
D1
2 制定《工程项目后 评估实施方案》
收集评估所 提供相关的财务、人力资源
需数据资料
成本以及其他资料
未 通 过
审批 准通
过
开展 评估调研
3 比较预计 目标和实际
程项目验收 申请单》 D1
审核
2 办理工程 移交手续
财务、技术 等部门参与
组织全面3 工程项目 竣工验收
工程完工提 交《工程项 目竣工验收
申请单》
否
4 D2
合格
对不合格处
是
进行整改
5
编制《工程项目
竣工验收报告》
6
将竣工材料
报主管部门
7
备案
财务部将工
程项目转入
固定资产
D3
项目投入 使用
结束
2.工程竣工验收流程控制表
究报告》
产损失
资料存档
D1
D2 审批 准
审批 D3
准
结束
2.工程项目审批流程控制表 11-2
.\
工程项目审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
1.相关部门提出投资或工程项目的需求,提交《工程项目申请单》给总经理
D1 2.总经理收到《工程项目申请单》后,指示相关部门对项目进行投资机会研究
3.工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证,
相 应建 《工程项目岗位责任制度》 关 规范 《工程项目授权审批制度》、《工程项目决策管理制度》
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范 《企业会计准则——基本准则》
文件资料
《工程项目申请单》 《项目建议书》、《工程项目可行性研究报告》
责任部门 及责任人
工程部、相关部门 总经理、工程部经理、项目工程师
并上报给总经理
阶
D2
4.项目可行性论证经讨论得到论证后,工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》,并
段
上报给相关部门主管审核和总经理审批
控
5.《项目建议书》得到政府主管部门审批后,工程部经理组织工程项目可行性研究的相关 制
工作
D3 6.项目工程师起草《工程项目可行性研究报告》,工程部经理进行补充完善 7.《工程项目可行性研究报告》得到总经理审批和政府主管部门审批后,启动工程项目的 各项工作
范 规范
文件资料
《工程项目后评估实施方案》 《工程项目后评估报告》
责任部门 及责任人
工程部、财务部、其他相关部门 总经理、工程部人员、财务部人员、其他相关部门人员
责任部门 及责任人
工程部、相关部门 总经理、项目经理、工程部经理
11.7.4 工程项目后评估流程
1.工程项目后评估流程与风险控制图
.\
业务风险
后评估实施方案申请 未经严格审批,可能 因重大差错、舞弊、 欺诈而导致经济损失
不进行工程项目的后 评估,可能导致工程 项目违规操作不被发 现,进而导致不能及 时消除问题,增加问 题解决成本;评估报 告的论证不规范、论 据不充分,可能导致 企业对工程项目不能 有效评估,进而影响 评估质量,增加评估 成本
责任部门 及责任人
工程部、项目部、财务部 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳
.\
.\
11.1.2 工程项目审批流程
1.工程项目审批流程与风险控制图 11-2
.\
工程项目审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
相关部门
工程部经理 项目工程师 政府主管部门 段
进行工程 项目决策
工程项目概预算编制 不当和执行不力,可 能造成工程项目建造 成本的增加
工程项目成本失控, 可能造成企业经营管 理效益和效率低下; 企业《工程项目变更 申请》未经相关部门 或中介机构(如工程 监理、财务监理等) 的审核,可能给企业 造成经济损失
审批
1 组织进行工程 项目立项研究 和可行性研究
工程项目竣工时,转 入固定资产的相关信 息不合法、不真实、 不完整,可能导致企 业资产账实不符或资 产损失
工程竣工验收流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
工程部经理 相关部门
项目经理
施工单位 段
审批 准
审核
开始
配合单项 工程验收
1 组织单项 工程验收
单项工程完
工,提交《工
开始
提出工程
项目的需求
D1
2 根据需要履行
外部报批手续
3
成立项目部
选择工程 项目采购商
4
编制工程 参与编制并
项目概预算 提出建议 D2
提出预付款 支付申请
5 监督、控制 项目施工
支付预付款
开展项目 施工
提出《工程 项目变更
申请》
讨论工程项目变更的成本和可行性
D3
接下页
业务风险
.\
工程项目业务流程与风险控制
工单位、监理单位等相关人员实施全面的工程项目竣工验收工作 段
D2 4.如果工程项目检验不合格,施工单位要对存在的问题进行整改 控
5.如果工程项目经过验收,符合设计及质量要求,由项目经理组织成立的验收小组编制 制
《工程项目竣工验收报告》,相关各方在验收报告上签字
6.项目部备齐竣工图表、工程总结及其他相关资料文件,根据相关规定,报相关政府主
工程竣工验收流程控制
控制事项
详细描述及说明
.\
1.项目部接到施工单位提出的《工程项目验收申请单》,根据建筑工程项目质量检验相关
D1
规定对单项工程项目进行验收
2.验收合格的项目,由项目经理代表企业同施工单位办理工程移交手续
3.项目经理受总经理授权组织企业内部相关部门、人员和外部勘察单位、设计单位、施 阶
6.单项工程完成后,施工单位可以申请项目部进行单项工程验收;整体工程完成后,施
工单位申请整体工程竣工验收
D4 7.财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付
8.财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作
《工程项目决策管理制度》、《工程项目授权审批制度》、《工程项目概预算管理制度》
工程项目决策失误, 可能造成资产损失或 资源浪费
2 指示相关 部门进行投 资机会研究
开始
1 提出工程 项目的需求
工程项目未经适当审
批或超越授权审批, 组织召开工程 项目投资会议
可能因重大差错、舞 并进行讨论
进行资金、 政策、法律等
方面论证
弊、欺诈而导致资产 损失
审批 准
审核
3 汇总论证 结果并上报
4 组织编制《项 目建议书》
性研究报告》,并提交总经理进行决策
D1 2.工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案,履行相关的外部审批或备案
手续
阶 3.选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式
段
D2
4.财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议
控
D3 5.项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 制
(续)
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
工程部
项目部
相关部门 施工单位 段
重大工程项目变更资 料不进行及时、准确 的整理保存,可能导 致资料遗失,进而给 企业带来损失;工程 项目会计处理和相关 信息不合法、不真实 完整,可能导致企业 资产账实不符或资产 损失
参与
组织开展 单项和竣工
.\
企业内部控制指引 11——工程项目内控流程图表
.\
11.1 工程立项控制
11.1.1 工程项目业务流程
1.工程项目业务流程与风险控制图 11-1
工程项目业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
工程部
项目部
相关部门 施工单位 段
工程项目事项未经严 格审批,可能导致企 业遭受经济损失;工 程项目违反国家法律 法规,可能遭受外部 处罚、经济损失和信 誉损失
D3
管部门审批
7.项目得到政府主管部门审批后,财务部办理固定资产移交手续,加强固定资产的管理
相 应建 《竣工决算审计制度》
关 规范 《工程竣工验收细则》
规 参照 国家或地方政府部门对安装工程竣工验收工作的相关规定 范 规范 《企业内部控制应用指引》
文件资料
《工程项目验收申请单》、《竣工验收计划》 《工程项目竣工验收报告》
段
作成果等
控
3.评估小组对完工工程项目的经济性进行比分析较,将项目建议书、可行性研究报告提
制
出的预期经济目标与实际达成的目标进行对比,并得出结论
D2 4.财务部运用评估数据进一步提高财务分析水平,人力资源部将评估数据作为人员绩效
考核的依据
相 应建
《工程项目后评估制度》
关 规范
规 参照
《企业内部控制应用指引》