销售与收款流程风险控制及流程图

合集下载

审计中的关键业务流程与风险

审计中的关键业务流程与风险审计是一个重要的财务管理工具，旨在通过对公司的各项业务流程进行审查，以确保公司财务信息的准确性和合规性。

在审计过程中，关键业务流程和相关风险是审计师关注的重点。

本文将探讨审计中的关键业务流程和相应的风险，并介绍如何有效应对这些风险。

一、销售与收款流程销售与收款流程是公司运营的核心环节，也是审计过程中重要的关键业务流程。

在审计销售与收款流程时，审计师将关注以下几个方面的风险：1. 销售数据准确性：审计师需要核实销售数据的准确性，包括销售额、销售数量等信息的真实性。

销售数据造假可能导致公司财务报告的失真，从而误导投资者和利益相关方。

2. 收款验证：审计师需要核实公司是否按照合同约定向客户提供服务，并及时收取相关款项。

未能及时收款可能对公司的现金流造成影响，增加公司的财务风险。

3. 货物退换和折扣处理：审计师需要检查公司对退货和换货的处理方式，以及对销售折扣的正确计算和确认。

处理不当可能导致公司的销售额和利润的误报。

为了应对销售与收款流程中的风险，审计师可以采取以下应对措施：1. 风险评估与控制：审计师可以评估销售与收款流程中的潜在风险，并提出相应的控制措施。

例如，加强对销售订单和发票的审查，建立有效的内部控制制度，防止销售数据的篡改。

2. 实地核查与抽样检查：审计师可以进行实地核查，与客户进行确认，并对销售数据进行抽样检查，以确保数据的准确性和真实性。

3. 重点审计关键环节：审计师可以重点关注销售收款过程中的关键环节，如客户合同的审查、款项是否按时收取等。

二、采购与付款流程采购与付款流程是公司运营的另一个重要环节，也是审计过程中关注的关键业务流程。

在审计采购与付款流程时，审计师需要注意以下风险：1. 采购审批过程：审计师需要核实公司的采购流程，包括采购审批的合规性和有效性，避免采购过程中的滥用职权和不当行为。

2. 支付凭证真实性：审计师需要核实付款凭证的真实性和合规性，确保资金的正确使用和合理分配。

销售业务风险控制制度

销售业务风险控制制度销售业务是企业的主要经营业务之一，也是决定企业收入的重要环节。

《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》(以下简称9号指引)第二条规定:“本指引所称销售，是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。

”为了保证销售业务的有序进行，防止和揭露错误与舞弊，保证销售业务会计记录的真实可靠，企业有必要建立、健全销售业务的内部控制。

企业要生存、发展，就必须要进行销售并获取货款。

如果企业的产品或劳务不能实现销售的稳定增长，货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。

因此，构建销售业务内部控制，促进企业加强销售业务管理，控制销售业务风险具有非常重要的意义。

企业构建与实施销售业务内部控制，需要根据企业销售业务的实际情况和具体流程，确定企业销售业务的流程目录。

一般来说，销售业务包括销售合同的审批与订立；接受顾客订单；批准赊销信用；编制销货通知单；按照销货通知单供货；按销货通知装运货物；向顾客开具销货发票；记录销货；办理和记录现金、银行存款收入；办理和记录销货退回、销货折扣与折让；注销坏账；提取坏账准备等。

我国企业销售业务内部控制设计，应将销售业务范畴统一到指引要求上来。

销售业务的风险评估销售业务风险评估的基本程序包括:识别销售业务风险，并进行具体描述；分析销售业务风险，编制销售业务风险分析表；评价销售业务风险，编制销售业务风险评价表；确定销售业务风险应对策略；提出销售业务重大风险解决方案。

在实践中，销售业务风险分析及其评价是合在一起进行的，销售业务重大风险解决方案要看企业是否需要，也在销售业务内部控制设计完成后单独进行。

(一)识别并描述销售业务风险评估销售业务风险，首先，要把资金活动具体风险识别出来，然后整理出整体层面的风险。

企业销售业务具体风险是多种多样的，也因企业的不同而不同。

关于销售业务风险识别，一般分为:一是识别经营风险，包括随意降价导致收入减少；擅自提价导致市场丢失；赊销失控导致坏账或货款不能及时回笼；货物发出不符合销售管理规定；未经审核，擅自变更产品销售合同标准文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。

进销存流程图

购销存管理系统
44
1．在采购管理系统中填制暂估入库单
1 33
1 2
4
5 2
购销存管理系统
45
2．在库存管理系统中审核暂估入库单
1 4
3
2
购销存管理系统
46
3．在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价
1 6
3 5
2
购销存管理系统
47
4. 在存货核算系统中对采购入库单进行记账
1 5
4
6 2
购销存管理系统
库存（存货）中录入期初余额存货核算中录入期初差异
库存（存货）中执行期初记账
购销存管理系统
27
3.2.1录入库存/存货期初数据-录入存货期初数据
3
5
12
4
购销存管理系统
28
3.2.2录入库存/存货期初数据-录入存货期初差异
4
5
2 1
3
购销存管理系统
29
3.2.3录入库存/存货期初数据-存货期初记账
2 1
3
购销存管理系统
30
销售管理系统期初数据的录入
期初委托代销发货单的录入
购销存管理系统
31
3.3.1录入销售系统期初数据-期初委托代销发货单
2
56
7
83
1
4
购销存管理系统
32
33
采购管理第3节日常处理
主要内容
系统概述日常业务处理
功能概述采购订单管理采购业务管理
采购管理与其他系统的主要关系
业务类型：
一般销售业务；业务特征：商业折。
操作指导：
1．在销售管理系统中填制并审核发货单 2．在销售管理系统中根据发货单生成销售发票并审核 3．在库存管理系统中审核销售出库单 4．在存货核算系统中对销售出库单记账并生成凭证 5．在应收款系统中进行发票制单

销售与收款内控管理制度（3）

销售与收款内控管理制度（3）销售与收款内控管理制度（一）保障商品和货款的安全和完整商品是企业实现销售的经济资源，货款是企业的经营成果，是企业赖以生存和发展的资本。

商品和货款的安全和完整，是企业业务活动健康运行的基础，也是规避企业经营风险的有效手段。

因此，应作为销售收款业务的首要目标，在控制过程中着重加以关注。

查错防弊手段发展到今天已有几千年的历史，对商品和货款安全性的控制方法在理论上已经很完善，为什么还屡屡出现企业资产流失严重的现象？笔者认为，从控制程序上看，是这些企业没有贯彻不相容职务分离的原则或授权机制不完善，抑或制度虽然明确但执行不力而导致舞弊。

从监督角度上看，是没有很好地实现内部审计的监督和评价功能，内部审计机构流于形式，却没有真正对内部控制框架实施的有效性提供合理的保证。

（二）扩大销售企业存续的最终目标是为了取得利润，利润最大化的实现依赖于销售的不断扩大，市场占有率的不断提高。

因此不断扩大销售额，在市场竞争中取胜是企业销售收款业务应达到的重要目标。

采取怎样的销售策略和信用政策才能最大限度地获得有质量的销售收入，应是企业关注的重点。

（三）实现经营现金流入量的最大化不管销售收入和账面利润有多大，实际的现金流入才是企业真正可以使用的资源。

只有形式而没有实质的利润不但会加重企业的税收负担，还会影响到企业的分配政策，对企业的资金周转乃至正常经营产生不利影响。

企业应本着“没有现金流量的利润不是真正的利润”的原则，在关注利润数额的.上升的同时更应保障利润的质量因素，对销售收入的变现能力和变现时间加以严格控制，以实现经营成果的真实性和可靠性。

（四）与客户建立长期友好的合作伙伴关系在激烈的市场竞争中，如何保障企业的长期利润，实现企业的可持续发展已成为企业战略管理的重要内容。

而其实现途径之一就是与客户建立长期友好的合作伙伴关系。

企业应针对自身业务流程及特点，寻找影响客户满意程度的主要因素，不断改进、优化业务流程，并本着诚信互利的原则，通过与客户之间及时友好的沟通达到双赢的效果。

【实用文档】销售与收款循环的特点销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

第九章销售与收款循环的审计本章考情分析本章结构及重点：第一，了解销售与收款循环的单据与会计记录（教材9.1）；第二，通过风险评估程序（运用教材7.2）了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制（教材9.2），识别和评估相关交易和余额存在的重大错报风险，包括识别与收入确认相关的舞弊风险（教材9.3）；第三，对销售与收款循环实施控制测试（教材9.4）；第四，重点介绍营业收入和应收账款的实质性程序，包括营业收入的确认、实质性分析程序、截止测试以及应收账款的函证程序等（教材9.5）。

本章知识点主要在简答题和综合题中考查。

在简答题中，应收账款的函证程序是重要考点；在综合题中，以营业收入的发生/完整性认定为主要目标，考查“风险识别、评估与应对”。

本章是最重要的考试章节之一，平均考试分值接近10分。

本章必备考点清单考点内容年度分布一、了解销售与收款循环的主要业务活动2014单选、2017综合、2016综合、2015综合、2014综合二、营业收入发生认定的“风险识别、评估与应对”及主营业务收入的实质性程序2014多选、2018综合、2017综合、2016综合、2015综合、2014综合、2013综合三、应收账款函证2013单选、2014简答、2013综合2019年教材主要变化按照会计准则修改部分报表项目名称、更新收入准则变化内容并修改部分文字表述。

第一节销售与收款循环的特点（略）本节主要介绍了销售与收款循环涉及的主要单据与会计记录，具体内容与第二节的“了解销售与收款循环的主要业务活动”结合学习和掌握即可。

第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制【考点一】针对销售与收款循环的风险评估程序（★）【考点二】了解销售与收款循环的主要业务活动（★★★）【考点三】了解销售交易的控制活动（★★）【提示】从本章至第十二章是各业务循环审计的内容，需要大家在学习中将“风险识别、评估与应对”这根主线运用于各业务循环审计中，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。

销售与收款内部控制制度

销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强湖南康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司)销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度.第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。

第三条销售与收款业务的下列职责应当分离:销售订单职能与货物保管职能相分离;销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。

第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。

第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。

销售部门制定营销整体方案,财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。

第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节,包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量,支援销售部门账款回收。

国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法.第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。

各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。

第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。

第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制,以增强应收账款的风险控制。

应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时关注欠款单位经营情况,判断经营风险,提请公司采取措施，即时收款。

应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩.（修改）第三章实施与执行第九条销售合同管理1．销售合同的订立必须经过技术、生产、财务、法务、审计部门的专业审核，并送主管副总经理和总经理或总经理授权人的审定方可正式对外签署。

销售及收款管理制度范本

销售及收款管理制度范本第一部分: 绪论1.1 目的和范围本制度旨在规范公司销售及收款管理活动，保障公司合法权益，提高资金使用效率，规范内部流程，促进公司销售及收款工作的正常进行。

本制度适用于公司所有销售及收款相关工作，包括但不限于销售订单管理、收款流程管理、应收账款管理等。

1.2 定义销售：指公司向客户销售产品或提供服务的行为。

收款：指客户向公司支付货款或服务费用的行为。

第二部分: 销售管理制度2.1 销售订单管理（1）公司销售订单由销售部门负责接收并确认，销售部门应确保订单的准确性和完整性。

（2）销售订单确认后，销售部门应将订单信息及时传递给财务部门和仓库，以便开具发票和安排发货。

（3）销售订单必须经过客户确认，并由销售部门与客户签订销售合同，合同内容包括交货时间、商品规格、价格等。

2.2 销售回款管理（1）销售部门应及时与客户协调回款事宜，跟踪销售订单执行情况，并催促客户按合同约定时间进行回款。

（2）销售部门应每月对回款情况进行统计分析，及时发现存在问题并加以解决，确保回款及时、准确。

2.3 销售合同管理（1）销售部门应妥善保存客户签订的销售合同，并及时将合同信息通知给财务部门。

（2）销售合同包括但不限于客户基本信息、商品或服务清单、价格条款、交货时间等内容，必须按照约定执行。

（3）如有客户要求变更合同条款，必须经销售部门与客户协商一致，并及时通知财务部门。

第三部分: 收款管理制度3.1 收款流程（1）收款工作由财务部门负责，包括但不限于收款凭证的开具、回款确认等工作。

（2）客户回款应及时登记入账，并及时进行账务核对和会计处理。

（3）收款记录应保存完整、准确，以便日后查询和审计。

3.2 应收账款管理（1）财务部门应每月对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并催促客户回款。

（2）对于长期拖欠的客户，应及时与销售部门协调沟通，采取适当措施催促回款，或者暂停供货等措施。

（3）应收账款余额必须进行定期核对，并及时进行坏账准备，确保账款的正常流动。

销售业务流程图

销售业务流程图销售业务流程一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防和化解经营风险。

以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。

企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。

二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。

一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间销售额的实现。

该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。

主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。

第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。

二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户保护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受水平确定具体的信用等级。

该环节的首要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，大概导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，大概导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。

首要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标完成，不断提高市场占据率。

企业内部控制具体规范——销售与收款

企业部控制具体规第xx号——销售与收款（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对销售与收款业务的部控制，规销售与收款行为，防销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《企业部控制规——基本规》以及国家有关法律法规，制定本规。

第二条本规所称销售与收款，主要是指企业销售商品并取得货款的行为。

企业提供劳务与收款，应当参照本规进行部控制。

第三条企业建立并实施销售与收款部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）销售与发货控制流程应当科学严密，销售政策和信用管理应当科学合理，对客户的信用考察应当全面充分，销售合同的签订、审批程序和发货程序应当明确；（三）销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、与销售有关的凭证记录的管理要求等应当明确。

第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

销售与收款不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售合同的审批、签订与办理发货；（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

第五条有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。

信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。

信用政策应当明确规定定期（或至少每年）对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。

企业应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案或者数据库。

餐饮管理公司财务流程图

申请付款
否核对？是
否核对？是
领取货款
否审核？是
申请借款
支付货款
否审核？是借款
报销
采购部
收集供应商信息
发放并回收供应商调查表
提出候选名单
采购物资分类
店管部质检员协助提出
现场评价？
否
是
组织现场评价
参加评价
汇总评价结果提出排序名单
需小批试用？是采购（流程）
否
确认供应商
汇总采购物资质量信息
店管部
领料管理流程
供应商/配送方
需求部门
采购部
财务处
否
审核？
是
是否直接配送？
否
是
通知发货
无有无库存？
有办理出库手续
领料申请表配送货物
登记库存帐薄
提出领料申请
入库验收领取货物
入库清单采购流程出库清单、领料单
入库帐务处理
领料单
出库帐务处理
营运副总
采购价格平台制订流程
采购部
收集价格信息
采购员
采购需求单
提出需求计划
否审核
是是
进入领料流程
是否有库存？
否
提出采购申请
收集信息提出采购申请
提供库存情况
提出常备料采购申请
收集分析信息
否审核是
否审核
是
采购申请单
制订采购计划
上报审批
是
审核否
监事处
采购部
制订采购计划
选择采购方式
采购询价
参与监督
确定采购价格订购
订购流程
主管领导
店管部

企业销售与收款循环内部控制研究

5、优化信息系统：在信息化时代，信息系统对于提高销售与收款循环的效率和准确性具有重要作用。企业应优化销售与收款的信息系统，通过技术手段强化内部控制，减少人为错误和舞弊的可能性。
6、建立有效的激励机制：为了激发员工执行内部控制的积极性，企业应建立有效的激励机制。通过合理的绩效考核和奖惩制度，鼓励员工积极参与内部控制建设。
一、销售与收款循环内部控制的重要性
销售与收款循环是企业运营的核心环节，涉及到从接受订单、发货、收款到售后服务等一系列活动。这个过程中的任何环节出现失误或疏漏，都可能对企业的财务状况和声誉造成重大影响。因此，建立健全的销售与收款循环内部控制系统，对于保障企业的健康、稳定发展具有不可替代的作用。
2、加强培训教育：医药企业应加强员工培训教育，提高员工对销售与收款循环内部控制的认识和重视程度，增强风险意识。
3、强化监督检查：医药企业应建立完善的监督检查机制，对销售与收款循环进行定期和不定期的检查和审计，确保内部控制的有效执行。同时，对于违反内部控制规定的行为，要严格追究责任，给予相应的处罚。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够，对销售与收款循环的监督检查存在漏洞，导致一些不良行为和问题无法及时发现和纠正。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够
1、完善内控制度：医药企业应建立完善的内部控制制度，明确销售与收款循环中的流程和职责，确保各部门之间相互制约、相互监督，降低风险。
3、内部监督不力：有效的内部监督是内部控制的重要保障。然而，一些企业在这方面的投入明显不足，导致监督不力，无法及时发现和纠正问题。
三、加强企业销售与收款循环内部控制的措施
针对以上问题，以下是一些可行的改进措施：
1、明确岗位职责：企业应明确销售与收款循环中各岗位的职责，建立起清晰的职责体系，确保每个岗位都能各司其职、相互配合。

销售业务流程

销售业务流程一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。

以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。

企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。

（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。

该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。

（二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。

该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。

主要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。

公司收款流程

公司收款流程公司的收款流程是指公司在销售产品或提供服务后，客户支付货款的整个流程。

一个良好的收款流程可以确保公司能够及时、准确地收到应收款项，维护公司的资金流动和财务稳定。

下面将详细介绍公司收款流程的各个环节和注意事项。

首先，公司收款流程的第一步是建立客户档案。

当客户与公司达成合作意向时，需要对客户进行资信调查，了解客户的信用状况和支付能力。

在确定客户信用可靠后，需要建立客户档案，包括客户的基本信息、联系方式、信用额度等。

这一步是确保公司在后续收款过程中能够对客户进行有效管理和跟踪。

接下来，是合同签订和账期确认。

在与客户达成合作协议后，需要签订正式的销售合同或服务协议，并明确约定付款方式和账期。

合同中应包括货款支付的具体方式和时间，以及逾期付款的违约责任。

同时，公司需要与客户确认账期，即客户应在何时支付货款，以及是否有提前或延期支付的特殊约定。

然后，是发货或提供服务。

在合同签订和账期确认后，公司需要按照合同约定的时间和方式向客户交付货物或提供服务。

在此过程中，需要及时向客户发送发票或账单，并明确标注付款方式和账户信息。

同时，需要妥善保留相关的发货、服务记录和付款凭证，以备日后跟踪核对。

接着，是跟踪和催款。

在客户收到货物或服务后，公司需要及时跟踪货款支付情况。

如果客户逾期未付款，公司需要主动与客户联系，催促其尽快支付货款。

在催款过程中，需要友好但坚定地与客户沟通，提醒其履行付款义务，并警示逾期付款可能造成的违约后果。

同时，公司可以通过电话、邮件等方式发送催款通知，以加强催款效果。

最后，是核对和入账。

当客户支付货款后，公司需要及时核对收款金额和付款凭证，确保款项的准确性和完整性。

在核对无误后，需要将款项及时入账，并及时更新客户的应收账款余额。

同时，需要将收款情况及时通报相关部门，以便及时调整资金周转和财务计划。

总之，公司的收款流程是一个复杂而又重要的环节，直接关系到公司的经营和发展。

一个良好的收款流程可以提高公司的资金使用效率，降低坏账风险，维护公司的良好信誉。

销售与收款流程风险控制及流程图

销售与收款业务流程一.业务目标1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。

2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范,防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。

3。

合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。

二、业务风险1。

经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错.2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。

3。

合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。

三、业务流程步与控制点1。

受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。

※（2）所有订单均由被授权人核准,并对客户信用状况进行初步核查。

销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案,并经部门领导审核签字.2。

审定销售方案和信用政策※（1)产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。

销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。

销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门.※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级,提出审核意见。

※(3)销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定.销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。

销售与收款核算与管理

主要内容
• 1、销售与收款子系统的数据编码设计
• 2 、数据文件设计
• 3 、销售与收款子系统的总体结构设计
销售与收款子系统的数据编码设计
• 产品代码设计产品编码要想详细反映出各种产品的类别、品种、序号、规格等情况，建议采用群码的方式编制：
## 类别 ## 品种 ## 规格 ## 序号
•
客户代码设计由于每个企业客户数量不同、地区分布不同、客户所处行业差异，客户代码通常采用群码的编码方式
• • •
• •
收款单录入,信息保存到收款单文件根据收款单文件进行记账，系统自动生成记账凭证并将凭证转入总账子系统录入收款单数据的同时,更新客户文件信息将销售发票文件和收款单文件（包括预收款记录）进行核销结算根据应收账款情况和企业所采用的坏账准备政策，及时准确计提坏账准备
第三节销售与收款子系统功能结构设计
销售合同文件
• 销售合同固定信息文件结构包含下面字段：合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任；销售合同变动信息文件结构包含下面字段：合同编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、合同金额上述两个文件可以通过“合同编码”进行联接；
产品(商品) 产品(商品) 产品(商品) 销售利润 = 销售收入 — 产品(商品) 产品(商品) 销售成本 — 销售费用营业税金及附加 —
销售与收款核算概述
• 销售业务：销售业务发生后，根据销售发票登记“主营业务收入”，“应交税费—应交增值税—销项税”、“银行存款”或“应收账款”等账户。月末结转“主营业务成本”和“销售税金及附加”。“销售费用”一般在费用发生时登记。主营业务收入和主营业务成本科目，应按产品品种和规格设置明细账。销售费用则按费用的类别设明细账。“应交税费—应交增值税”科目可设置三栏账，也可设置多借多贷的多栏账。

销售与收款内部控制制度（二篇）

销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营活动的重要环节，也是容易出现风险与欺诈行为的环节。

为了保障企业的财产安全和经营正常，建立和实施一套有效的销售与收款内部控制制度至关重要。

下面是一个销售与收款内部控制制度的基本框架：1. 销售流程控制：- 确立销售流程，包括销售订单、交货、发票开具和客户确认等环节。

- 设立预先批准的销售订单和发货额度，确保销售过程合规。

2. 客户信用控制：- 对客户进行信用评估，设立合理的信用额度和付款期限。

- 建立客户付款记录和欠款预警机制，及时发现并采取措施解决逾期付款问题。

3. 销售合同管理：- 将销售合同明确记录，并及时确认与客户的一致性。

- 确保合同条款符合法律法规和公司政策，降低合同风险。

4. 销售数据记录与核对：- 建立完整准确的销售数据记录制度，确保销售数据的真实性和可靠性。

- 定期进行销售数据的核对和复核，发现与纠正数据异常。

5. 收款流程控制：- 设立专门的收款账户，严格控制收款账户的管理权限。

- 确定收款方式和时间，确保及时入账并进行核对。

6. 收款凭证与核对：- 建立收款凭证的制度，包括收款单据和银行对账单等。

- 对收款凭证进行核对，确保收款的真实性和准确性。

7. 内部审计与监督：- 建立内部审计机构或聘请第三方进行销售与收款的内部审计与监督。

- 定期进行内部审计，发现问题并及时采取纠正措施。

以上是销售与收款内部控制制度的一般框架，企业可以根据实际情况和风险评估进行具体的制度设计和实施。

同时，持续监督和改进内部控制制度也是非常重要的，以适应企业经营环境的变化和风险的演变。

销售与收款内部控制制度（二）第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。

销售与收款管理制度

销售与收款管理制度一、引言在商业运作中，销售与收款管理制度是非常重要的一环。

一个健全的销售与收款管理制度可以帮助企业规范销售流程、提高效率、降低风险、保证资金的有效回收和使用。

本文将探讨销售与收款管理制度的关键要素以及制定合适的措施。

二、销售管理制度1. 销售目标设定销售目标的设定是制定销售管理制度的基础。

企业应充分考虑市场环境、产品特点、竞争情况等因素，确定合理的销售目标。

同时，目标的设定需要具体且可衡量，以便进行有效的监控和评估。

2. 销售流程规范销售流程规范是确保销售活动按照一定次序进行的重要环节。

企业应建立起完善的销售流程，包括销售策划、线索搜集、客户开发、产品销售、售后服务等各个环节。

通过规范销售流程，可以降低销售风险，提高销售效率。

3. 销售数据管理销售数据的管理对于企业了解销售情况、制定决策至关重要。

企业应建立起销售数据的收集、整理、分析体系，及时掌握销售额、销售数量、客户增长等数据指标，做到精准把握市场动态，为销售决策提供有效支持。

4. 销售绩效评估销售绩效评估是激励销售人员、提高销售效率的重要手段。

企业应建立起科学的绩效评估制度，根据销售目标和指标，对销售人员进行绩效评估，并采取相应的激励措施，激发其积极性和创造力，推动销售目标的实现。

三、收款管理制度1. 收款政策与流程企业应制定明确的收款政策，包括收款方式、收款条件等内容。

同时，需要建立起流程规范，从合同签订、开票、发货、客户回款等环节，确保资金的及时回收和正确使用。

2. 客户信用管理客户信用管理是保证收款安全的重要环节。

企业应根据客户信用评估的结果，制定相应的信用额度和信用限制，并进行适时的更新和调整。

同时，对于信用较差的客户，需要加强催款和控制措施，减少拖欠风险。

3. 收款数据管理收款数据的管理对于企业的财务决策和风险控制非常重要。

企业应建立起完善的收款数据管理体系，包括收款记录、账龄分析、坏账准备计提等环节。

通过及时掌握收款情况，可以避免逾期和坏账等问题的发生，保证企业资金的正常流转。