商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价与财务分析
经营现金流（亿美元 ）
-226.11 39.05 135.67 148.11 210.49
同比(%)
-+117.27 +247.46
+9.17 +42.12
根据表格数据，商业银行在18/19财年出现经营现金流为负的情况，但在随后的财年中经营现金流逐渐恢复并增长，到 22/23财年实现较大幅度的增长。因此，该商业银行的业绩逐渐改善，财务状况趋向稳定。
在财务分析方面，银行需要关注财务报表的编制和分析，如资产负债表、利润表和现金流量表等，以了 解银行的财务状况和经营绩效。
改进建议
银行需要进一步完善业绩评价 体系，增加非财务指标的权重 ，以更全面地反映银行的经营 成果。
银行需要加强财务报表的编制 和分析工作，提高财务报表的 准确性和可靠性，为银行的决 策提供更有力的支持。
02
财务业绩
总营收详情数据
在所给的表格中，虽然数据不完整，但可以看出商业银行的业绩评价与财务分析是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。简 言之，这是一个需仔细研究和综合考虑的领域，以便准确评价商业银行的表现和财务状况。
总资产
总资产
指商业银行所拥有的全部资产，包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款 、证券投资等。总资产是衡量商业银行规模和实力的重要指标。
产品与服务
80%
个人银行业务
提供个人储蓄、贷款、理财等服 务。
100%
企业银行业务
提供企业融资、投资、风险管理 等服务。
80%
电子银行业务
通过互联网和移动设备提供的银 行业务。
市场定位
大型商业银行
服务大型企业，提供全方位的金融服务。
区域性商业银行
商业银行的业绩评价
风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
简化的损益表
现金流量表
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
商业银行的业绩评价
主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。
——“十三五”规划建议稿
全剧终！
款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款 的集中程度以及贷款出现问题的可能性。 管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。 盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收 益情况。 流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人 资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的 管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。 市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利 率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益 或资本可能产生不良影响的程度
商业银行的利润与业绩分析
REPORTING
中的竞争地位。
员工满意度
员工满意度是员工对工作环境、待遇 等方面的评价和反馈，反映了银行的
人力资源管理水平。
客户满意度
客户满意度是客户对银行服务的评价 和反馈，反映了银行的服务质量。
社会责任感
社会责任感是银行在经营活动中对社 会责任的履行情况，反映了银行的可 持续发展水平。
PART 04
商业银行的竞争环境分析
02
商业银行应加强合规管理，确保业务运营符合监管要求，降低合规风 险。
03
商业银行可以借助监管科技（RegTech）工具，提高合规效率和准确 性，降低人力成本。
04
商业银行应加强与监管部门的沟通，及时反馈业务发展和市场变化情 况，争取有利于自身发展的政策环境。
国际业务拓展与合作机会
随着全球经济一体化的深入发 展，商业银行应积极拓展国际
2
随着金融市场的不断发展和金融创新的涌现，商 业银行面临着日益激烈的市场竞争。
3
本报告旨在通过对商业银行的利润与业绩进行分 析，揭示其经营状况和发展趋势，为投资者和管 理者提供决策参考。
报告的结构和内容
本报告共分为五个部分：引言、商业 银行概述、利润分析、业绩分析和结
论。
引言部分介绍了报告的目的、背景和 结构。
市场份额与竞争格局
市场份额
各家商业银行在市场中所占的份额， 以及市场份额的变化趋势。
竞争格局
商业银行之间的竞争关系，包括竞争 对手的市场份额、业务模式、产品创 新等。
客户基础与市场定位
客户基础
商业银行所服务的客户群体，包括个人 客户和企业客户，以及客户群体的变化 趋势。
VS
市场定位
基于EVA的商业银行业绩评价体系研究
基于EVA的商业银行业绩评价体系研究商业银行是金融体系中重要的组成部分，其业绩评价体系对于监管部门、投资者和银行内部管理者都具有重要意义。
本文将以企业价值评价指标EVA（经济附加值）为基础，对商业银行业绩评价体系进行研究。
EVA是一种衡量企业经济利润的指标，它通过减去资本成本后的净利润，反映了企业创造的经济附加值。
在商业银行中，EVA可以作为一种综合评价指标，用来衡量银行在利润和资本运作方面的表现。
其计算公式为：EVA = 净利润 -（资本成本率 ×资本用于经营活动）。
首先，商业银行可以通过分析EVA的变化来了解自身的盈利能力和效率水平。
EVA可以反映出银行是否能够在扣除资本成本后实现超额利润，并将其返回给投资者。
如果EVA持续为正，说明银行的营运效果良好；如果EVA持续为负，可能意味着银行的利润水平低下，需要采取相应措施提高盈利能力。
其次，EVA还可以作为银行内部激励和薪酬制度的依据。
商业银行可以将员工的激励和薪酬与其所在部门或团队的EVA绩效挂钩，这样可以激励员工积极努力地提高部门或团队的盈利能力，并且通过EVA的评估来分配相应的奖励。
此外，监管部门和投资者也可以使用EVA作为评估商业银行健康状况的指标。
与传统的利润率和净资产收益率相比，EVA能更全面地反映出银行的盈利能力，并且考虑了资本成本的因素。
这使得监管部门和投资者能够更准确地评估银行盈利能力的稳定性、可持续性和成长性。
然而，在使用EVA评价商业银行业绩时，也需要注意一些问题。
首先，EVA的计算需要准确估算银行的资本成本率和资本用于经营活动的额度，这对于商业银行而言可能具有一定的难度。
其次，商业银行的盈利能力受到多方面因素的影响，如市场竞争、政策环境等，单一指标无法完全准确地评估银行的业绩。
因此，需要将EVA与其他指标相结合，进行综合评估。
综上所述，以EVA为基础的商业银行业绩评价体系可以为商业银行提供一个全面的盈利能力和效率水平的评估指标。
商业银行业绩评价体系
商业银行业绩评价体系一、引言商业银行作为金融机构的核心代表之一，其业绩评价体系的建立和应用对于银行行业的发展和金融市场的稳定具有重要意义。
本文将从商业银行业绩评价体系的定义和意义、评价指标的选择和权重分配、评价方法的设计和应用等方面展开论述，旨在全面了解商业银行业绩评价体系的相关内容。
二、商业银行业绩评价体系的定义与意义商业银行业绩评价体系是一套用于衡量和评估商业银行经营绩效的方法论和指标体系。
其意义在于：1. 评估商业银行经营状况：通过评价体系，可以客观、全面地了解商业银行的整体经营状况，包括收入状况、风险管理水平等。
2. 改善管理决策：评价体系为管理层提供了重要的决策依据，帮助他们了解业务情况，根据评估结果进行调整和改进。
3. 提高经营效率：通过对各指标的评估，可以发现存在的问题和短板，以便及时采取措施提升经营效率。
三、评价指标的选择和权重分配商业银行业绩评价体系的核心在于评价指标的选择和权重分配。
常见的评价指标包括但不限于：1. 资产质量：如不良贷款率、拨备覆盖率等。
2. 盈利能力：如净利润增长率、净利润率等。
3. 偿债能力：如资本充足率、流动性比率等。
4. 风险管理能力：如资产负债管理能力、风险控制能力等。
对于这些指标，应根据商业银行的具体情况和经营定位进行选择和权重分配。
一般来说，资产质量、盈利能力和偿债能力是商业银行的核心指标，其权重应较高。
四、评价方法的设计和应用商业银行业绩评价体系的评价方法可分为定性和定量两种，具体应用取决于需求和背景。
常见的评价方法包括：1. 定性评价：采用专家访谈、问卷调查等方式进行主观评价，根据专家的经验和知识进行判断和评价。
这种方法适用于评价指标难以量化或缺乏可靠数据的情况。
2. 定量评价：采用统计分析、数学模型等方式进行客观评价，通过数据和指标的分析来评估银行的绩效。
这种方法适用于评价指标可以量化和数据可靠的情况。
评价方法的应用需要结合具体情况和需求进行选择。
工商银行业绩评价
工商银行业绩评价工商银行（ICBC）是中国最大的商业银行之一，也是全球最大的银行之一、在过去的几年里，ICBC一直保持着强劲的业绩，并在市场份额、利润和资产总额等方面取得了显著的增长。
本文将对ICBC的业绩进行评价。
首先，ICBC在市场份额方面取得了令人瞩目的成绩。
根据最新的数据，ICBC在中国的银行业市场占有率超过15%，远远超过其他竞争对手。
这种市场份额的扩大不仅显示了ICBC在吸引客户和扩大业务方面的优势，也进一步巩固了ICBC作为中国最大银行的地位。
其次，ICBC在利润方面表现出色。
根据最新的财报数据，ICBC的净利润连续多年保持增长，并且在行业中位居前列。
这主要得益于ICBC高效的业务模式和强大的风控能力。
通过优化业务结构和提高内部管理效率，ICBC能够更好地控制风险并实现利润最大化。
此外，ICBC在资产质量方面也表现出众。
ICBC始终坚持风险和资产质量管理的原则，并通过引入现代化的风控手段和创新的产品和服务来降低不良资产的风险。
如今，ICBC的不良贷款率稳定在较低的水平，这进一步证明了其严谨的风险管理能力。
除了以上几点之外，ICBC还在产品创新、科技创新和国际业务等方面取得了一系列的成果。
ICBC积极响应互联网金融的发展趋势，推出了一系列线上银行产品和服务，为客户提供更简便、高效的金融体验。
ICBC还加大了对科技创新的投入，加强与科技公司的合作，提高了自身的技术实力和创新能力。
此外，ICBC积极拓展国际市场，在全球范围内建立了广泛的分支机构和合作伙伴关系，实现了业务的全球化布局。
综上所述，ICBC在市场份额、利润和资产质量等方面取得了显著的增长，证明了其在中国银行业的领导地位。
ICBC在业务模式的优化、风险管理能力的提升、产品创新和科技创新等方面取得了成功，并积极拓展国际市场。
然而，随着竞争的加剧和金融科技的迅猛发展，ICBC也面临着新的挑战。
因此，ICBC需要进一步完善自身的服务体系，加强风险防范，提高科技应用水平，以保持竞争优势并实现可持续发展。
商业银行绩效评价体系
商业银行绩效评价体系
商业银行绩效评价体系是衡量银行业绩和效率的重要方法，也是制定银行管理策略和决策的依据。
银行绩效评价体系应该包括以下几个方面。
首先，评估银行的财务表现。
财务表现包括资产、负债和利润等方面的指标。
其中，资产包括存款、贷款和证券等项目，负债包括存款、债券和负债等项目，利润包括利润、手续费和佣金等项目。
这些指标可以反映银行的资本充足性、流动性、收益能力等方面的表现。
其次，评估银行的市场表现。
市场表现包括客户满意度、市场份额和业务增长等方面的指标。
这些指标可以反映银行的品牌知名度、市场竞争力和市场占有率等方面的表现。
第三，评估银行的风险管理能力。
风险管理能力包括资信风险、市场风险和操作风险等方面的指标。
这些指标可以反映银行在风险控制方面的表现，防范风险的能力和应对风险的能力等。
最后，评估银行的管理效能。
管理效能包括营销策略、组织管理和人力资源等方面的指标。
这些指标可以反映银行的管理水平、员工素质和运营效率等方面的表现。
绩效评价体系的建立需要有科学、系统的测评方法和标准，以确保评价结果符合客观、科学、准确的标准。
同时，评估结果也应该具有可比性、可分析性和可预测性，以为银行管理提供可靠、有效的决策参考。
总之，商业银行绩效评价体系的建立和完善对于银行业的可持续发展具有重要作用。
只有科学、系统的评价方法和标准，才能确保银行的经营管理水平和市场竞争能力不断提高，保障银行业的健康发展和稳定运营。
商业银行的业绩评估与报告
加强内部控制与风险管理
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度，强 化各部门之间的制衡与监督 ，降低操作风险和舞弊风险
。
提高风险管理水平
运用先进的风险管理工具和 技术，实时监测和预警潜在 风险，有效防范和控制各类
风险。
强化内部审计
加强内部审计的独立性和权 威性，定期对内部控制和风 险管理进行审计，确保内部 控制措施和风险管理策略的 有效执行。
商业银行的职能
商业银行作为金融市场的主要参 与者，承担着支付结算、存款贷 款、外汇交易等职能，为个人和 企业提供全方位的金融服务。
商业银行的组织结
构
商业银行通常由股东大会、董事 会、监事会和高级管理层等组成 ，各层级分工明确、相互协作， 共同实现银行的经营目标。
02
业绩评估指标
财务指标
净利润
评估商业银行盈利能力的重要 指标，反映银行通过经营获取
商业银行的业绩评估与报告
汇报人：可编辑 2024-01-05
目录
• 引言 • 业绩评估指标 • 业绩报告的编制与披露 • 业绩评估与激励机制 • 业绩评估与风险管理 • 未来展望与改进建议
01
引言
目的和背景
评估商业银行经营绩效
通过对商业银行的业绩进行评估，可以了解其经营状况、盈利能力、风险控制等方面的 表现，从而为投资者、监管机构和银行管理层提供决策依据。
不定期报告的编制和披露有助于及时传递信息，提高市场透明度，降低信 息不对称风险。
报告披露的要求与标准
01
商业银行的业绩报告披露应遵循相关法规和会计准则
的要求，确保信息的真实、准确、完整。
02
披露标准通常包括内容、格式、时间等方面的规定，
商业银行绩效评价办法
商业银行绩效评价办法
商业银行绩效评价办法是指商业银行在营运管理中开展的一系列对商业银行业绩的评估、评价和考核活动，旨在加强银行内部管理，提高银行服务质量，激励银行各层级员工业绩突出，改善银行绩效水平。
商业银行绩效评价办法从制定目标、指标体系、考核方式、考核标准、考核内容、奖惩措施等几个方面进行操作，它的主要内容包括：
（1）制定明确的绩效目标：商业银行应当制定绩效目标，把单位绩效目标落实到具体部门、小组和个人；
（2）制定绩效指标体系：商业银行应当制定绩效指标体系，用于衡量银行的运营状况和成果；
（3）确定考核方式：商业银行应当确定绩效考核的方式，包括季度考核、年度考核等；
（4）确定考核标准：商业银行应当确定绩效考核的标准，如完成任务的时间、质量、成本等；
（5）确定考核内容：商业银行应当确定绩效考核的内容，如银行业务收入、利润情况、客户满意度等；
（6）设置奖惩措施：商业银行应当设置绩效考核的奖惩措施，奖励优秀员工，惩罚不良行为。
商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通、风险管理、资源配置等角色。
对商业银行的业绩评价是投资者、监管机构、客户等各方关注的焦点。
以下是对商业银行业绩评价的一些考虑因素：首先，资产质量是商业银行业绩评价的重要指标之一。
资产质量反映了商业银行信贷业务的风险水平和管理能力。
良好的资产质量意味着低不良贷款率、高拨备覆盖率、合理的违约率等，这表明商业银行能够有效控制信贷风险，确保资产回报率。
其次，净利润是商业银行业绩的核心指标。
净利润是衡量商业银行盈利能力的重要指标，直接受到利息净收入、非利息业务收入、费用开支等因素的影响。
净利润不仅反映了商业银行的运营能力，也关系到投资者的回报率。
再次，财务稳定性是商业银行业绩评价的重要方面之一。
财务稳定性主要表现在资本充足率、流动性风险和市场风险等方面。
资本充足率是商业银行的重要风险防控工具，高资本充足率意味着商业银行有足够的抵御风险的能力。
流动性风险和市场风险的控制能力也关乎商业银行的长期持续发展。
此外，客户满意度也是商业银行业绩评价的重要因素之一。
客户满意度反映了商业银行服务质量的好坏，包括办理业务的便利性、交易效率、服务态度等方面。
商业银行积极提高客户满意度，可以提升客户粘性，增加业务量和客户数量。
最后，社会责任也是商业银行业绩评价的一个重要考量。
商业银行是经济的重要组成部分，具有一定的社会影响力。
商业银行是否积极履行社会责任，关心社会公益事业和环境保护等，对其业绩评价也有一定影响。
综上所述，商业银行的业绩评价涵盖了资产质量、净利润、财务稳定性、客户满意度和社会责任等多个方面。
评价商业银行的业绩需要综合考虑这些因素，既要注重经营效益的提升，又要关注风险管理和社会效益的平衡。
商业银行是现代金融体系中最重要的一环，其业绩评价对于投资者、监管机构、客户和社会公众来说都具有重要的意义。
对商业银行的业绩评价需要综合考虑多方面的因素，以全面、客观地了解其经营状况和发展潜力。
对商业银行经营业绩评价的运用与分析
２ 商业 镢 行 以 经 济 增加 值 为 柱 心 的业 缋评 价 体 系构 成 、
目前 商 业 银 行 部 门业 绩 评 价 和 资 源 配 置 的 主体 在 一 级 分 行 以 下 的层 级 。 于业 绩 评 价 的 主 体 主 要 在 基 层 行 ， 虑 到 不 同经 济 增加 值 由 考 业 绩 评 价 对 象具 有 不 同特 点 ， 此 ， 了 充 分 调 动 利 益 各 方 积 极 性 ， 因 为 使 最 掌 握 信息 和直 接 承 担 经 营 责 任 的经 营 主 体 具有 适 当 资 源 配置 权 力 ， 以经 济 增加 值 为 核 心 的 业 绩 评 价也 需 要 适 当 的调 整 ， 者认 为 商业 银 笔 行 在 统 一 经济 增 加 值 为 核 心 的 业绩 评 价 的 基 础 上 ，需 进 行 一些 调 整 ． 主 要 表 现为 ：一 是 在 提 供 分行 经 济 增 加值 总 量计 算 公 式 的 基础 上 ． 将 经济增加值拆分为存款 、 款 、 贷 中间 业 务 、 险 控 制 、 本 控 制 等方 面 风 成 的 效 益 贡 献 ， 于 各 层 分 支 行 进 行 横 向评 价 ： 是 赋 予 分 行 细 化 完 善 便 二 经 济 增 加值 业 绩 评 价 办 法 的 权 力 。
【 关键词】 经济增加值 企业价值 业绩评价
随着 商 业 银 行 改 革 和 发 展步 伐 的加 快 ， 何 准 确 有 效 的评 价 商 业 如 银 行 经 营 业 绩 已成 为 目前 商 业 银 行 业 内人 士 不 断 进 行 研 讨 的重 要 课 题。
一
１ 、经 济 增 加 值 作 为 商业 银 行 的业 绩 评 价为 商 业 银 行 提 供 了 明确 而 直 观 的 经营 目标 和 激 励 ， 进 了业 务 发 展 和效 益提 高 。 促 ２ 、经 济 增 加值 作 为商 业 银 行 的业 绩 评 价 促 使 商 业 银 行 加 大 闲 置 资 本性 占用 的 压 缩 力 度 ， 少 机 会 成 本 价 在 实 际 经 营 中存 在 的 问题
银行业绩评价方法
银行业绩评价方法1、杜邦分析法传统银行业绩评价方法的最显著特点就是偏重于财务分析和静态分析。
在诸多的银行业绩评价方法中比率分析应用最多的就是杜邦分析法。
该方法主要是从银行的股权收益率出发，经过将股权收益率进行一系列分解，详细分析不同的因素在银行经营业绩中的影响。
商业银行采用杜邦分析法衡量收益，主要通过三个步骤。
第一步，计算银行的股权收益率指标。
股权收益率（ROE ）=股本总额税后净收入通过银行的股权收益率指标可以充分反映公司股东投资的回报情况，计算这一指标可以了解银行的收入创造能力、运营效率、财务杠杆的使用情况以及税收等成本开支情况。
由于资产收益率 (ROA) =总资产税后净收入 股权乘数（EM ）=总额）普通股面值总额（股本总资产因此 ROE=ROA ×EM股权收益率（ROE ）=总资产税后净收入×总额）普通股面值总额（股本总资产 =总资产所得税总支出总收入--×总额）普通股面值总额（股本总资产由上述公式可以看出股权收益率反映银行给股东的回报率；而资产收益率主要反映银行管理的效率，该指标表示银行管理人员将资产转化为净收益的能力，反映银行的管理效率。
股权收益率与资产收益率根据公式似乎是同升，同降的关系，从表面看，似乎只有较高的资产收益率才可以获得较高的股权收益率，但应看到，银行的管理者在资金的使用上，是依靠债务筹资还是股权筹资，对股权收益率的影响是不同的。
银行如果采用依赖债务筹资的方法筹集资金，即使资产收益率较低，但通过财务杠杆的作用，也可以获得较高的股权收益率。
第二步，是将银行的资产收益率(ROA)分解为利润率（PM ）和资产使用率（AU ）。
利润率（PM, Profit Margin ）=总收入税后净收入资产使用率（AU, Asset Utilization ）=总资产总收入 则，ROA=PM ×AU综上所述，股权收益率=资产收益率×股权乘数=ROA×EM=利润率×资产使用率×股权乘数=PM×AU×EM=总收入税后净收入×总资产总收入×总额）普通股面值总额（股本总资产银行的利润率主要反映了银行成本控制情况；资产使用率主要反映银行资产对收入的贡献情况，反映银行资产的生产能力；股权乘数主要反映银行的融资策略，主要是依赖债务融资还是股权融资。
商业银行业绩评价
7）预期现金流量比。该指标是预计现金流入与流出之比值，设计时考虑了一些表外项目的影响，可以弥补指标1~6的不足。银行现金流出包括正常贷款发放、证券投资、支付提存等项目，还包括预计贷款承诺需实际满足的部分及预计的其它或有负债一旦发生需要支付的部分。现金流入包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等。指标值大于1的不同值，显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。
（1）利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债；（2）利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债。 利率敏感资产是指收益率可随市场利率变动重新调整的资产，如浮动利率贷款。以相同的方式可以定义利率敏感性负债。在应用上述两个指标分析时，应注意保持计算式中资产负债期限上的一致。 指标（1）、（2）在含义上是一致的。当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险暴露，利差收益不受利率运动影响，其它指标值均意味着存在利率风险暴露。样本银行指标值与均衡值（0或1）偏差越大，银行面临的利率风险越大。
4）贷款资产比例（贷款/资产总值）。 该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。 贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足。另一方面，贷款内部各组成部分又具有不同的流动性。其中一年内到期的贷款在一个营业周期内自动清偿，可以带来相应的现金流入，提供一定的流动性，因而可以用一年内到期贷款/总贷款作为贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状况越好。 上述指标1~4主要从资产项目来反映银行的流动性。小银行受其规模、市场地位的影响，一般依靠提高资产的流动性来应付各种流动性风险，因而在对小银行进行绩效分析时，这四个指标具有较大意义。
从经济学角度看，银行的价值可以用下列公式计算： V= ∑E（Dn）/ (1+r)n 式中：V代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值（Present Value of Future Cash Flows）；E(Dn)代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正相关的折现率，亦即投资报酬率。进一步地，预期的现金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn 其中：Rn为银行的总收入，Cn是银行负债的成本，Hn是日常管理成本，Tn是税收成本。这些变量均是对未来第n期的预测值。
商业银行的业绩评价
另外，随着全球化的不断深入，商业银行的国际竞争也越来越激烈。未 来研究可以关注如何提高商业银行的国际竞争力，以及如何应对国际金
融市场的风险和挑战。
商业银行的业绩评价
汇报人：可编辑 2024-01-05
目 录
• 引言 • 商业银行的业绩评价体系 • 商业银行的业绩评价方法 • 商业银行的业绩评价案例 • 结论
01 引言
目的和背景
01
商业银行作为金融市场的重要参 与者，其业绩评价对于了解银行 经营状况、风险控制以及制定经 营策略具有重要意义。
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务 、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度来衡量 商业银行的业绩。
通过平衡计分卡，商业银行可以将战略目标转化为具 体的业绩指标，实现长期和短期目标、财务和非财务 指标、内部和外部绩效的平衡。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩 评价方法，通过扣除资本成本后的营业
力。
不良贷款率
衡量银行贷款质量的重要指标 ，表示不良贷款占总贷款的比
例。
非财务指标
客户满意度
衡量银行服务质量的重要指标，反映 客户对银行服务的评价和满意度。
员工满意度
衡量员工对工作环境、待遇等方面的 满意度，对银行稳定性和发展具有重 要影响。
风险控制能力
银行对风险识别、评估和应对的能力 ，是保障银行稳健发展的重要因素。
此外，未来研究还可以进一步探讨商业银行的可持续发展问题，包括如 何平衡经济效益和社会责任，以及如何实现绿色金融和低碳发展等。
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标商业银行的经营绩效评价是对银行的经营业绩和财务状况进行定量和定性评估的过程。
通过对经营绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，评估风险和盈利能力，并为未来的经营决策提供基础。
商业银行的经营绩效评价指标可以从多个维度进行考量，常见的评价指标包括：资本充足率、资产负债率、不良贷款率、净利润率、营业收入增长率、资金利用率等。
首先，资本充足率是衡量商业银行资本实力和风险承受能力的重要指标。
通过资本充足率的评估，可以判断银行是否有足够的资本来抵御风险，并保障存款人和其他债权人的权益。
其次，资产负债率是指银行债务与资产的比率，反映了银行的负债水平。
较低的资产负债率意味着银行更具有偿还债务和抵御风险的能力。
不良贷款率是指银行的不良贷款与总贷款的比率，它是评估银行资产质量的重要指标。
较低的不良贷款率意味着银行拥有更好的贷款风险管理能力。
净利润率是指银行净利润与营业收入之比，反映了银行盈利能力的强弱。
较高的净利润率意味着银行能够有效管理成本、优化业务结构，并取得更高的盈利水平。
营业收入增长率是衡量银行经营业绩增长速度的重要指标，反映了银行业务扩张的能力。
较高的营业收入增长率意味着银行具有更好的市场竞争力和业务拓展能力。
资金利用率是指银行资金运用的效率，反映了银行资金使用的合理程度。
较高的资金利用率表明银行能够有效运用资金，获取更高的回报。
综上所述，商业银行的经营绩效评价指标涉及到银行的风险管理能力、资产质量、盈利能力、业务扩展等多个方面。
通过对这些指标的系统评估，可以全面了解银行的经营状况，发现问题和不足，并为未来的经营决策提供参考。
商业银行需要根据这些指标的变化和发展趋势，不断优化经营策略，提升经营绩效，以保持竞争力和可持续发展。
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资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国
采用账户式资产负债表
账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项
目，右方列示负债和所有者权益项目 资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括：
银行所拥有的各种经济资源
银行负担的债务
投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
第二节
银行的损益表
损益表的涵义 用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益 和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决 策提供依据 主要包括收入、支出和收益三大部分
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表
两种，我国一般采用多步式损益表格式 多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者
权益”这一平衡原理而设计的
资产按其流动性程度的高低顺序排列
负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。 资产 负债 _______________________________________________ _____________________ 1.流动资产 1.流动负债 2.长期资产 2.长期负债 3.无形、递延及其他资产 所有者权益 _______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
人工和其他费用
工资与福利 使用费开支 其他营业费用
利润 我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、 总利润及纯利润
营业利润是银行营润加上投资收益与营业外收入 再减去营业外支出的值 净利润等于利润总额减去所得税额
第三节
其他资产 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固
定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如： 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等
负债与股东权益——资金来源 银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款 银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等
损益表的内容
收入 利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需 求多少、市场利率的变动等外部因素的影响
手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金；
咨询业务收入；银行卡的费用等
其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种
非利息的营业收入
支出 利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支 出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这 些代价可以从银行税前收入中予以扣除
资产——资金运用 证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券 投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利
贷款
这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客， 并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金
资产——资金运用 固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、 家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作 非盈利资产
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有： 1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入 2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
非存款负债
除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆 借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等
负债与股东权益——资金来源 其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、 其他应付款等
股东权益（净值）
银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银 行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、 未分配利润等 目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润
在经营活动中发生的现金流出有：
1.各种利息支付 2.薪金和工资等各类营业费用的支付 3.交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付 4.为买入交易证券而发生的现金支出 5.其他非投资和融资活动而发生的现金支出
银行的现金流量表
现金流量表的涵义 反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计 报表 动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况 变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金 资产和可以视为现金的流动资产
现金流量的分类
第十三章
商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义 总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表 时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况 以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据 和信息
资产——资金运用 现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括： ①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金
准备金
每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交 存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金