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非财务管理人员的财务管理知识培训课件
净利润/销售额
净利润/总资产
财务管理实务知识讲座 23
企业盈利情况的几个层面分析
整体企业盈利情况 产品盈利情况 客户盈利情况
财务管理实务知识讲座
24
顾客/产品盈利性分析
顾客
产 品
P1 P2
+ +
+
高利润客户
C1
+
C2
+
C3
高利润产品 盈利产品 亏损产品 无利润产品
P3
P4
无利润客户
财务管理实务知识讲座
一、经营活动的现金流量 + 销售商品、提供劳务所得的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动的现金流量 + 投资收益所得的现金 + 处置固定资产、无形资产所得现金净额 - 购建固定资产、无形资产所支付的现金 - 投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动的现金流量 + 吸收投资所得的现金 + 借款所得的现金 - 偿债支付的现金 - 支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额
若盈亏平衡点位于较高的销售额，企业就有一定的风险
财务管理实务知识讲座
18
盈亏平衡图
盈亏平衡图 30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 0 1
销售额（仟元）
BEP
总销售额 固定成本 总成本
2 3 4 数量(仟件）
财务管理实务知识讲座
5
19
7.有什么办法来降低盈亏平衡点？
亏损客户
25
谢谢大家！
财务管理实务知识讲座
26
万元流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付帐款应收帐款其他应付款坏帐准备预提费用其他应收款长期负债存货长期借款待摊费用长期应付款长期投资应付债券固定资产所有者权益累计折旧实收资本无形资产资本公积递延资产盈余公积未分配利润合计合计使桩孔内孔壁土层中的孔隙渗填密实避免孔内漏水保持护筒内水压稳定
非财务人员财务知识培训(PPT-77页)
11
三、财务会计基础知识及财务报表
• 会计中的“借”和“贷” • 复式记帐法 • 几个重要的会计科目
12
资产负债表
资产
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 递延资产 其他资产
资产总计
期初数
期末数
负债及所有者权益
流动负债 长期负债
负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计 负债与所有者权益总 计
会计主管 controller
现资 金金
投 资
资 本
企 业
。 。 。
管筹 理措
分 析
运 营
信 用
。 。 。
财 务
预 算
成内 本部
税 务
。 。 。
报 表
编 制
核审 算计
事 项
。 。 。
5
二、财务会计与企业管理
• 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可 怕的，看不懂财务报告的职业经 理人也是很可怕的
• 经理人不必成为会计，但必需了 解会计
• 经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
6
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
• 财务报告的组成 • 财务报告与会计报告的关系 • 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪
些会计报表 • 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好
会计知识准备 • 会计报表的作用及可提供的会计信息 • 会计报表的结构
9
竞争者 外部团体
财务部门 战略重心 经营为导向
三、财务会计基础知识及财务报表
经济业务事项 会计凭证 会计账簿
财务会计报告
确认经济业务是否发生 收集初步加工和记录经济信息 分类汇总加工经济信息 集中、概括披露经济信息 10
非财务人员的财务知识培训PPT课件
高尔夫球
销售数量
200
单价 @ $8 和 $2 $1,600
占总销售比例
62%
单位成本 @ $4 和 $1.5 800
CM @ $4 和 $0.5
A table, chair and bench manufacturer summarized the transactions during March:
• 单位生产成本 = $22 • 生产了58个 • 卖了55个 • 销售单价 (不含VAT)= $36 • 行政人员工资 = $80 • 公司租金 = $55 • 其他固定成本 = $20 • 利息费用 = $32 • 所得税率 25% 求净利润
25
CM Analysis 毛利分析
Sales
去年售价 去年销量 去年销售
500
5
2500
去年单位成本 250
Cost 去年销量
5
去年成本 1250
CM 去年毛利
1250
今年售价 今年销量 今年销售 今年单位成本
600
7
4200
300
今年销量 7
今年成本 2100
今年毛利 2100
去年毛利 1250
订单
销售销货成本ຫໍສະໝຸດ 边际贡献CMI/S
Inc
Exp
应收帐款
库存
应付帐款
CFOA
Source
Use
5
6
7
订单 制造 发运
销售
销货成本
应收帐款
库存
支付
边际贡献CM
I/S
Inc
Exp
应付帐款
CFOA
Source
Use
8
Linking Business Process to Financials
非财务人员的财务管理培训ppt
01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。
最完整的非财务人员财务知识培训ppt课件
定义：企业并 购和资产重组 的概念及意义
目的：通过并 购和重组实现 企业战略目标、 扩大市场份额、 获取优势资源
等
类型：横向、 纵向、混合并 购等以及资产 剥离、出售、 置换等重组方
式
风险：并购和 重组过程中存 在的风险及如
何应对
财务决策对企业的重要性 财务支持在企业中的角色 财务风险管理的方法和策略 财务决策的制定和实施流程
定义：反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的报表 作用：评估企业的现金来源及用途，预测未来现金流量 内容：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量 分析指标：现金流量充足率、现金流量对流动负债覆盖率、现金再投资比率
偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率等 运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等 盈利能力指标：毛利率、净利率、资产收益率等 发展能力指标：营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等
负债类科目：指企业所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务， 包括各项借款、应付及应交款项等
所有者权益类科目：指企业所有者在企业资产中享有的经济利益，包括实收资 本、资本公积等
成本类科目：指将企业在生产过程中所发生的各种费用，按各种产品、某类 产品或某批产品、某个车间等成本计算对象进行归集所形成的成本费用科目
重要性：提高企业 经济效益，增强企 业竞争力
常用方法：合理安 排交易、组织架构 优化、税收筹划等
注意事项：遵守法 律法规，关注政策 变化，合理运用筹 划技巧
税务风险定义：企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能 损失
税务风险类别：逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等
汇报人：WPS
非财务人员的财务基础知识培训ppt课件.ppt
销售毛利润的计算
（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率
某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。
及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生
的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
应收账款的监控制度
（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
财务合规管理体系建设
阐述如何构建有效的财务合规管理体 系，包括组织架构、制度建设、流程 优化等方面。
财务合规风险识别与防范
讲解如何识别和评估企业面临的财务 合规风险，以及如何采取有效措施进 行防范和控制。
财务合规监督与改进
探讨如何对企业的财务合规管理进行 监督和改进，以确保其持续有效性和 适应性。
税收筹划基 础
财务游戏
通过参与财务相关的桌游或沙盘游 戏，增强对财务知识的理解和运用 能力，提高团队协作和沟通能力。
THANKS
感谢观看
01
所有者权益
指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益。
03
费用
指企业在日常活动中发生的、会导致所有者 权益减少的、与向所有者分配利润无关的经
济利益的总流出。
05
02
负债
指企业过去的交易或事项形成的、预期会导 致经济利益流出企业的现时义务。
04
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致 所有者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
财务合规管理体系建设
阐述如何构建有效的财务合规管理体 系，包括组织架构、制度建设、流程 优化等方面。
财务合规风险识别与防范
讲解如何识别和评估企业面临的财务 合规风险，以及如何采取有效措施进 行防范和控制。
财务合规监督与改进
探讨如何对企业的财务合规管理进行 监督和改进，以确保其持续有效性和 适应性。
税收筹划基 础
财务游戏
通过参与财务相关的桌游或沙盘游 戏，增强对财务知识的理解和运用 能力，提高团队协作和沟通能力。
THANKS
感谢观看
01
所有者权益
指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益。
03
费用
指企业在日常活动中发生的、会导致所有者 权益减少的、与向所有者分配利润无关的经
济利益的总流出。
05
02
负债
指企业过去的交易或事项形成的、预期会导 致经济利益流出企业的现时义务。
04
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致 所有者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
最完整的非财务人员财务知识培训(PPT71页)
管理会计主要工作
对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
ห้องสมุดไป่ตู้• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
有代表性的财务部门组织结构
财务副总
财务部
会计部
信
筹
现
应
固
税
成
预
总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管
非财务人员财务知识培训(页)课件
个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
非财务人员必懂财务知识培训ppt课件
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流量情况的财务报 表，列出了企业在一定时期内的
现金流入和流出。
现金流量表分为经营活动现金流 量表、投资活动现金流量表和筹 资活动现金流量表，分别反映企
业不同方面的现金流量情况。
通过现金流量表，非财务人员可 以了解企业的现金流入和流出情 况，评估企业的支付能力和偿债
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表，列出了企业 在一定时期内的收入、费用和利润。
利润表分为营业利润表和综合利润表，营业利润表反映企业主营业务和 其他业务的利润情况，综合利润表则包括营业利润、投资收益和营业外
收支等。
通过利润表，非财务人员可以了解企业的盈利状况，评估企业的经营效 率和盈利能力。
个人所得税的计算方法是，先计算出个人的应纳税所得额，然后根据税法规定的税率计算出应纳税额。应纳税所得额 的计算涉及到各项收入、费用和损失的扣除，以及各项税收优惠政策的运用。
个人所得税的缴纳
个人所得税的缴纳方式是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴。个人需要在每个纳税年度结束前，向当 地税务机关申报个人所得税并进行汇算清缴。
非财务人员必懂财务知识培训
目录
• 财务基础知识 • 财务报表阅读与分析 • 财务指标与决策 • 预算与成本控制 • 税务知识 • 风险管理与内部控制
01
财务基础知识
什么是财务
财务的定义
财务是指企业、事业、机关等单位的 经济活动及其成果，包括资金的筹集、 运用、耗费、收回和分配等一系列经 济活动。
谢谢观看
能力。
财务报表分析方法
财务报表分析方法包括比率分析法、 比较分析法、趋势分析法和因素分析 法等。
比率分析法是通过计算各种财务比率 来评估企业的财务状况和经营成果； 比较分析法是通过比较同类企业或同 一企业不同时期的财务数据来评估企 业的财务状况和经营成果；趋势分析 法是通过分析企业连续几年的财务报 表来评估企业的财务状况和经营成果 ；因素分析法是通过分析影响财务指 标的因素来评估企业的财务状况和经 营成果。
非财务人员的财务培训.ppt
商业汇票，包括银行承兑汇款和商业承兑汇票 ➢1131应收账款：企业销售商品、产品、提供劳务等，应向购
货方或接受劳务方收取的款项 ➢1133其他应收款：非销售类的往来款项 ➢1211原材料：企业生产、经营活动所消耗的各种原料
二、会计科目的使用
➢ 1243库存商品：可以用于销售的各类外购商、自产商品产品等 ➢ 1301待摊费用：已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期在1
三、涉税会计科目的使用
3） 交纳税金与附加税 借：应交税金—应交增值税 应交营业税 应交城建税等 其他应交款—应交教育费附加等 贷：现金\银行存等
➢ 非主营业务收入相关税务会计处理（如销售无形资产、不动产等） 借：其他业务支出\固定资产清理 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加
4、成本类科目
二、会计科目的使用
5、损益类科目
➢5101主营业务收入：企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入 ➢5102其他业务收入：企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入， 如材料销售等 ➢5201投资产益：对外投资所取得的收益或发生的损失 ➢5301营业外收入：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定 资产盘盈等 ➢5401主营业务成本：企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本 ➢5402主营业务税金及附加：企业日常主要经营活动应负担的税金及附加 ➢5405其他业务支出：除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出 ➢5501营业费用：企业销商品过程中发生的费用 ，包括运输费、包装费、广告费 等，以及为销售本企业商品而专设的销售机构职工工资、费用、业务费等经营费 用 ➢5502管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的各类管理费用 ➢5503财务费用 ➢5601营业外支出：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出 ➢5701所得税：企业当期发生的所得税费用
货方或接受劳务方收取的款项 ➢1133其他应收款：非销售类的往来款项 ➢1211原材料：企业生产、经营活动所消耗的各种原料
二、会计科目的使用
➢ 1243库存商品：可以用于销售的各类外购商、自产商品产品等 ➢ 1301待摊费用：已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期在1
三、涉税会计科目的使用
3） 交纳税金与附加税 借：应交税金—应交增值税 应交营业税 应交城建税等 其他应交款—应交教育费附加等 贷：现金\银行存等
➢ 非主营业务收入相关税务会计处理（如销售无形资产、不动产等） 借：其他业务支出\固定资产清理 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加
4、成本类科目
二、会计科目的使用
5、损益类科目
➢5101主营业务收入：企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入 ➢5102其他业务收入：企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入， 如材料销售等 ➢5201投资产益：对外投资所取得的收益或发生的损失 ➢5301营业外收入：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定 资产盘盈等 ➢5401主营业务成本：企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本 ➢5402主营业务税金及附加：企业日常主要经营活动应负担的税金及附加 ➢5405其他业务支出：除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出 ➢5501营业费用：企业销商品过程中发生的费用 ，包括运输费、包装费、广告费 等，以及为销售本企业商品而专设的销售机构职工工资、费用、业务费等经营费 用 ➢5502管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的各类管理费用 ➢5503财务费用 ➢5601营业外支出：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出 ➢5701所得税：企业当期发生的所得税费用
非财务人员财务预算培训PPT课件(完整内容直接使用)
• 财务负责汇总,审核各部门的预算
预算内容
部门费用
01
各个成本中心的负责人完成其他部
门预算
02
让各个成本中心明确本次部门费
用预算的要求
03
财务部需要审核，汇总所有的部
门费用预算，并要求相关部门做
出解析或修正
05
整理好以前年度的各个成本中心
的实际部门费用支出情况给各负
责人参考
04
给每一个成本中心准备单独的工
预算监Байду номын сангаас主体
●自我监督 ●他人监督: ① 监事会 ② 财务总监 ③ 其他相关职能部门
预算监控手段
① 业务监控:重点环节监 控、合理环节监控、 和质量监控有机结合
② 资金监控:结算监控、 审批环节监控
事先控制 事后控制:反馈制度
① 定期书面报告制度 ② 例会制度
预算的监督与控制
预算控制方法
生产成本传统控制方法
03
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法，从上往 下地推进编制工作;
04
预算编制主要是财务部的工作， 其他部门只需要了解和知晓，必 要时给予财务部一定的协助就可 以了。
企业预算
企业预算
企业在不同阶段需要不同 的预算模式
预算内容
其他预算
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、 方式等进行预测;
② 在物资需要前进场 ③ 供应商关系 ④ 大宗原材料囤积问题 ⑤ 货款付出时间 ⑥ 原料检验费用等
资本预算
① 固定资产投资预算 ② 权益性资本投资预算 ③ 债券投资预算 ④ 融资预算
预算内容
部门费用
01
各个成本中心的负责人完成其他部
门预算
02
让各个成本中心明确本次部门费
用预算的要求
03
财务部需要审核，汇总所有的部
门费用预算，并要求相关部门做
出解析或修正
05
整理好以前年度的各个成本中心
的实际部门费用支出情况给各负
责人参考
04
给每一个成本中心准备单独的工
预算监Байду номын сангаас主体
●自我监督 ●他人监督: ① 监事会 ② 财务总监 ③ 其他相关职能部门
预算监控手段
① 业务监控:重点环节监 控、合理环节监控、 和质量监控有机结合
② 资金监控:结算监控、 审批环节监控
事先控制 事后控制:反馈制度
① 定期书面报告制度 ② 例会制度
预算的监督与控制
预算控制方法
生产成本传统控制方法
03
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法，从上往 下地推进编制工作;
04
预算编制主要是财务部的工作， 其他部门只需要了解和知晓，必 要时给予财务部一定的协助就可 以了。
企业预算
企业预算
企业在不同阶段需要不同 的预算模式
预算内容
其他预算
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、 方式等进行预测;
② 在物资需要前进场 ③ 供应商关系 ④ 大宗原材料囤积问题 ⑤ 货款付出时间 ⑥ 原料检验费用等
资本预算
① 固定资产投资预算 ② 权益性资本投资预算 ③ 债券投资预算 ④ 融资预算
非财务人员的财务管理培训ppt课件
目的
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
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收
本
算
帐
与
投
管
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析
表
险
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会
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管
理
计
计
计
计
计
理
会计职能
营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的 对比
个人开支帐目
采购帐目（应付款）
顾客帐目 （应收款）
公司间帐目
固定资产帐目
资产负债表 + 损益表
资金管理职能
长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款
内部控制职能
保护公司财产
改进政策 / 系统 / 流程
检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务
税务职能
最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金 （在合法的前提下）
针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼
并的成本 降低税后的融资成本
财务分析职能－总部
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
造成本； 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增
财务支持整个产品供应过程（生产、包装、 运输）
职能
产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品） 运输成本会计与分析
财务分析职能－销售
财务机构支持从接单、送货、到货帐 单的过程以及销售项目分析
职能
应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员， 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多 管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
财务管理会计分析职能
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
• 采购统计
• 从财务角 度对供应 商进行分 析
信息
目的
股 东 财 富 最 大 化
目的
其他信息和方法
企业内部用户
传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部 企业外部用户 门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业
资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财 务、会计体系以实现股东财富最大化为目标
培训内容
更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现 这些作用
介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表 介绍预算工作的基本目的和流程 成本的概念及组成，降低成本的几个细节
现代财务的职能与组织
现代企业的财务管理体系介绍
其他信息和方法
信息
财务会计
记录
提供信息
信息
财务管理
直接管理
管理会计
参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌
中期财务计划 业务计划/公司计划
提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)
投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析
财务分析职能－供应链
财务的二大分支
财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、 日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总， 编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
商务上的领导作用
营销预算、管理费用、 制造费用预算与实际 发生的费用的对比
财务管理功能是对资 金运动全过程的直接 管理，涉及筹资管理、
协助制定目标决策 从财务角度出发/分析
个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目
投资管理、股利分配 等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部 控制
析 改进分销商内部程序的影响分析
财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
固定资产帐目
保证我们的处理方法
资产负债表 + 损益
与系统能对瞬息万变
表
的商场作出及时的反
商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
有代表性的财务部门会计部
信
筹
现
应
固
税
成
预
总
用
资
金
收
定
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存管 理
• 最佳库存 决策
• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其 他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统 计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部 各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决 策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动 的信息的对内报告会计。
管理会计主要工作
对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程； 产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售
后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链 流程考虑如何精确的报价与定价； 如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段 的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理 会计应用业务