如何强化企业物资采购中的内部审计
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
物资采购内部审计实施方案
物资采购内部审计实施方案一、背景。
随着公司规模的不断扩大和业务范围的不断增加，物资采购工作也变得日益复杂。
为了确保公司资金使用的合理性和物资采购的公平性，需要对物资采购进行内部审计，发现问题并及时解决，提高采购效率和成本控制能力。
二、审计目标。
1.审计公司物资采购的合规性和合理性，包括采购程序、资金使用、合同履行等方面；2.审计公司物资采购的风险管理情况，包括供应商资质、价格波动、库存管理等方面；3.审计公司物资采购的效率和成本控制情况，包括采购周期、采购成本、采购流程等方面。
三、审计内容。
1.采购程序审计。
对公司物资采购的流程和程序进行审计，包括需求确认、供应商选择、合同签订、验收入库等环节，确保采购程序合规、透明、公平。
2.资金使用审计。
对公司物资采购资金的使用情况进行审计，包括资金来源、资金运作、资金监管等方面，确保资金使用合理、安全。
3.合同履行审计。
对公司与供应商签订的合同履行情况进行审计，包括供货质量、交付时间、价格执行等方面，确保合同履行的合规性和有效性。
4.供应商管理审计。
对公司与供应商的合作情况进行审计，包括供应商资质、信用状况、合作稳定性等方面，确保供应商管理的风险可控。
5.库存管理审计。
对公司物资库存情况进行审计，包括库存周转率、库存成本、库存损耗等方面，确保库存管理的合理性和效率性。
四、审计方法。
1.文件审查。
通过查阅公司相关文件和资料，了解公司物资采购的基本情况和运作方式。
2.实地调查。
对公司物资采购的关键环节进行实地调查，了解实际操作情况，发现问题和隐患。
3.数据分析。
通过对公司物资采购数据的分析，找出异常情况和潜在风险，为审计发现提供依据。
4.风险评估。
对审计发现的问题和风险进行评估，确定优先处理的重点和措施。
五、审计报告。
审计结束后，将形成审计报告，报告内容包括审计发现、问题分析、改进建议等部分，报告将提交给公司领导和相关部门，供其参考和改进。
六、总结。
物资采购内部审计是公司内部控制和风险管理的重要环节，通过审计发现问题、提出建议，有助于提高公司物资采购的效率和成本控制能力，保障公司利益和形象。
审计强化物资采购管理经验交流
审计强化物资采购管理经验交流在当今市场经济发展迅速的背景下，物资采购管理是企业运营中至关重要的一环。
正确的物资采购管理能够有效降低企业运营成本，提高运营效率，为企业可持续发展提供有力保障。
在实际工作中，审计强化物资采购管理经验交流至关重要，以下将针对这一话题展开探讨。
首先，审计强化物资采购管理的经验之一是注重供应商的选择和评估。
供应商是物资采购的核心，通过严格的供应商选择和评估，可以确保物资的质量和价格的合理性。
在选择供应商时，审计应根据企业自身的需求和实际情况，制定一套科学有效的供应商评估方法，并建立供应商评估体系。
在供应商评估过程中，审计应从多个维度进行考察，包括供应商的信誉度、生产能力、产品质量、售后服务等方面的评估指标。
通过这样的评估方法，审计可以选择到质量好、性价比高的供应商，为企业提供高质量的物资采购服务。
其次，审计强化物资采购管理的经验之二是加强合同管理和风险控制。
在物资采购过程中，签订合同是确保双方权益的重要手段。
合同应明确规定物资的品种、数量、质量、价格、交货时间等具体要求，并加入相应的条款和附加条件，明确各方的责任和义务。
审计应对合同进行全面细致的审查，确保合同的合法性和有效性，避免合同纠纷和风险发生。
同时，审计还应加强对供应商履约情况的跟踪监控，及时发现问题并采取相应措施，确保合同的履行和企业的利益得到充分保障。
再次，审计强化物资采购管理的经验之三是建立完善的物资入库和出库管理体系。
物资的入库和出库是物资采购的重要环节，对于产品的质量和库存的控制至关重要。
审计应对物资的入库和出库过程进行全面、准确的核对，确保物资的数量和质量与合同要求一致。
审计还应加强对库存的监控和管理，及时发现和解决库存异常情况，降低因物资积压而带来的资金占用和仓储成本。
此外，审计还应建立定期清点和盘点制度，保持库存数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供有力支持。
最后，审计强化物资采购管理的经验之四是加强内部控制和风险防范。
企业物资采购内部审计难点及措施分析
方 面 ，想要 中标 的供 应商可 能会贿赂 负责招 标的有 关人员 ，通过 暗
行 ，并且不 给企 业造成 经济 浪费 ，要对 物资采 购做好 审计工作 。
一
箱操作 ，达到 中标 目的的 ，此供 应商能提 供 的物资质量 还不能得 到保 障 ，企业 反 而会 错过 与优 质供 应 商合 作 的机 会 ，给 物资 质量 带 来 隐
中，会 遇到很 多妨 碍 审计结果 的难点 ，本文就针 对 企业物资采 购内部 审计的难点 及措 施进行 分析 。 关键 词 ： 企 业 内部 物 资 采 购 ； 审 计 ；难 点 ；措 施
物 资采购 是企业 生产经营 活动正 常进行 的保证 ，在采购 中 ，难免 在决 定供应商 时 ，将有 舞弊 关联的供 应商放在 优先选 择的位 置上 。另 会 出现经济 上的漏 洞 ，为了使企 业 内部 财务管理 和控 制工作更 好地进
性 或倾 向性 条款 ，使得其他供 应商 未参与竞 标 ，就直 接被排 除 。其 二 定 标标 准 随意 设置 。定标 没有 依据 ，定标 标准 随 投标 方案 变化 而 变 化 ，可能 会使优 秀的供应商 直接被排 除 。其 三是招投 标采购 物资编 码 混乱 ，导致 系统管理 不标准 ，企业对 于供应商 的资料 收集不 完整 ，对
记录 的完 整性 、真实性 ，揭示 内部控 制缺 陷 ，揭露 物资采购 中的企 业 领 导层舞 弊行为 、采购 人员舞 弊行为 ，避免虚 假采 购 、虚假 付款 以及 虚 假 出库 等 ，保 证物 资采购应 付账款 项 目能和实 际购买的 物品或服务 对应 起来 ，防止账 款被少记 或多记 。预 防有 人将企业 资金私 有化 。
评审计 内容
对企 业物 资采购 的 内部控 制 、采购计划 、采购程 序 、采 购审批 、
采购业务内控与内部审计方法
采购业务内控与内部审计方法一、采购业务内部控制方法：1.采购流程设计与规范：明确采购流程的各个环节，包括需求分析、采购计划、供应商选择、合同签订、交付验收等，并建立相应的文件流转与审批制度。
对于较大金额或较重要的采购项目，应设立采购委员会进行审批决策，以确保采购过程的合规性和合理性。
2.供应商审查与评估：建立供应商管理制度，对潜在供应商进行审查和筛选，明确供应商准入标准，建立评估体系和供应商库，定期对供应商进行评估和绩效考核，及时发现和解决供应商存在的问题，降低采购风险。
4.采购数据与财务制度管理：加强采购数据的采集、处理与记录，确保数据的准确性和完整性。
明确财务制度中关于采购的会计原则和准则，确保采购成本的正确计量和分摊。
建立完善的报销制度，规范采购费用的报销申请、审批和核销流程。
二、采购业务内部审计方法：2.审计风险评估与控制：对采购业务存在的潜在风险进行评估和分类，并采取相应的风险控制措施。
例如，对高金额或高风险的采购项目进行重点审计，加强对关键供应商的审计。
3.内部控制测试与评价：对采购业务的内部控制进行测试与评价，发现存在的问题和不足，提出改进建议并跟踪整改落实情况。
审计人员可以通过抽样调查、文件审阅、内部控制流程评价等方式，全面了解采购业务的内部控制状况。
4.盘点和抽样检查：定期对采购物资进行盘点和抽样检查，核实有无偷盗、损耗等情况。
同时，对采购费用报销进行随机抽查和比对，确保费用的合规性和合理性。
5.违规行为调查与处理：对发现的违规行为进行调查和处理，包括内部员工的腐败行为、供应商的舞弊行为等。
要建立举报制度，鼓励员工积极参与内部控制改进与违规行为的打击。
综上所述，通过建立和落实采购业务的内部控制与内部审计方法，可以提高采购业务的透明度、规范性和效率，减少采购风险和纠纷的发生，为企业的可持续发展提供保障。
浅议企业采购活动过程中的内部审计
浅议企业采购活动过程中的内部审计企业采购活动是企业正常运转的重要环节，在采购过程中，内部审计扮演着非常重要的角色。
内部审计旨在通过独立的、客观的审计活动，评估和改善企业治理、风险管理和控制过程，为企业提供价值和改进意见。
本文将就企业采购活动过程中的内部审计进行简要的探讨，以期为读者提供一些有益的思考和参考。
企业采购活动中的内部审计应在采购策略阶段就开始介入。
审计部门应参与制定采购策略和政策，确保其合理性和合规性。
这包括审计部门对采购方案和供应商选择标准的审计，以确保采购活动符合公司战略和法律法规，并能够最大化地降低采购风险。
审计部门应当关注采购活动的透明度和公平性，监督采购策略的制定和执行过程，保证采购活动的公正性和合规性。
企业采购活动中的内部审计应在供应商评估和选择阶段介入。
审计部门需要对供应商的资质、信用、履约能力等方面进行审计，确保选定的供应商符合公司的要求，并有能力为企业提供高质量的产品和服务。
审计部门还需对供应商的合规性和可持续性进行审计，确保供应商的经营行为符合法律法规和道德标准，且能够长期为企业提供稳定可靠的产品和服务。
企业采购活动中的内部审计应在合同签订和履行阶段介入。
审计部门需要对采购合同的内容和执行情况进行审计，确保合同条款的合理性和合规性，以及供应商履约情况的符合性。
审计部门还需要关注采购活动中可能存在的欺诈和腐败风险，防止因不良合同导致的风险和损失发生。
审计部门还应对供应商的履约情况进行监督和评估，确保供应商能够按时、按量、按质地履行合同义务。
企业采购活动中的内部审计应在采购绩效评估和改进阶段介入。
审计部门需要对采购活动的绩效指标和成本效益进行审计，评估采购活动的效果和效率，为企业提供有针对性的改进建议。
审计部门还需对采购活动中可能存在的改进空间和风险点进行审计，为企业持续改进采购管理提供有力的支持和保障。
浅议企业采购活动过程中的内部审计
浅议企业采购活动过程中的内部审计
在企业采购活动过程中，内部审计是不可或缺的一项工作。
它可以帮助企业发现并解决潜在的风险，提高采购过程的效率和透明度。
本文将就企业采购活动中的内部审计进行浅析。
首先，企业采购的内部审计应该始终紧密依托于风险管理框架。
企业在采购过程中，会面对风险管理和控制的一系列问题，包括供应商管理、采购合同交付、对采购材料的检验等。
因此，企业应该根据采购的复杂性和业务规模，设计出完善的风险管理框架，确保对采购进程的整个过程进行分析和检查。
其次，企业应该建立一个完善的内部审计团队。
该团队应该由熟悉采购管理和审计流程的专业人员组成，他们应该具有较强的导向能力和决策能力，并能够将其专业知识系统化地应用于采购活动中。
同时，企业应该积极鼓励内部审计员去与风险管理人员、业务负责人以及项目团队进行沟通和合作，确保在采购过程中发现并分析隐性风险。
第三，企业应该根据采购过程中不同的审计对象，制定不同的审计方案。
这种方案应该涵盖供应商管理、采购决策、采购合同执行和物料检验等多个领域。
审计计划应当具体而全面，包括关键指标、关键风险点和关键管控点等，针对每个采购进行全面细致的内部审计。
最后，在企业采购的内部审计过程中，要确保内部审计和采购业务之间的有效沟通和协调。
内部审计人员应该全面了解采购活动的目标、过程、控制、执行和绩效，特别是前期的风险因素。
他们应该与采购中心和采购项目负责人积极沟通，明确问题难点，应对困难，并及时推进采购中的风险的控制。
如何强化企业物资采购中的内部审计
如何强化企业物资采购中的内部审计摘要：物资采购涉及资金数额大，在相当一部分企业的采购环节，收受回扣、损公肥私的现象相当严重。
如果不严格加以控制管理，降低成本，势必会给企业带来巨大的浪费；如果采购环节的内部审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。
因此，企业必须通过对物资采购全过程的监督，加强对物资采购环节的风险管理，为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。
关键词：企业物资采购内部审计How strengthens in the enterprise commodity purchase internal auditZhai GuofangAbstract:The commodity purchase involves the fund amount to be big,in quite a part of enterprise s purchase link,receives the phenomenon which the sales commission,injures the good for own benefit to be quite serious.If not strict controls the management,reduces the cost,will be able to bring the huge waste inevitably to the enterprise;If purchases the link internal audit management to be weak,then can appear the material commodity price not realityand the material commodity quality low inferior phenomenon.Therefore,the enterprise must through purchase the entire process to the commodity the surveillance,strengthens purchases the link to the commodity the risk management,for improves the enterprise product quality and the economic efficiency provides the powerful guarantee.Keywords:Enterprise commodity purchase Interior audit【中图分类号】F239.221【文献标识码】B【文章编号】1009-9646(2009)1-0129-02物资采购涉及资金数额大，在相当一部分企业的采购环节，收受回扣、损公肥私的现象相当严重。
物资采购内部审计管理制度
物资采购内部审计管理制度1. 引言物资采购是企业运营中非常重要的一环，对于企业的发展和利益保障起着至关重要的作用。
为了确保物资采购的公平、公正和透明，以及有效控制企业的风险，需要建立一个完善的物资采购内部审计管理制度。
本文将介绍物资采购内部审计管理制度的基本内容和要求。
2. 内部审计管理机构2.1 内部审计部门的设置和职责•内部审计部门应由具备相关专业知识和经验的人员组成，并向公司高层负责。
•内部审计部门的职责包括但不限于对物资采购过程和结果进行监督和审计，发现潜在的风险和问题，并及时提出建议和改进措施。
•内部审计部门还需要与其他部门进行紧密合作，确保物资采购流程的规范执行。
2.2 内部审计部门的独立性和保密性•内部审计部门应独立于物资采购部门和其他相关部门，直接向公司高层报告。
•内部审计部门的审计工作应独立、客观、公正，并保持其工作的保密性，不得泄露任何与审计工作相关的信息。
3. 内部审计工作流程3.1 审计计划的制定•内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计的范围、对象和时间安排。
•审计计划应根据物资采购的重要性和风险程度进行优先级排序，确保审计工作的有效性和高效性。
3.2 审计程序的执行•审计程序包括对物资采购流程的整体把控和细节审查。
•审计程序应包括但不限于对物资采购合同的合规性检查、费用的合理性评估、供应商的资质审查等。
•审计程序的执行过程中，内部审计部门应与物资采购部门和供应商进行充分的沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。
3.3 发现问题和提出建议•在审计的过程中，如果发现与物资采购相关的问题或存在改进的地方，内部审计部门应及时向公司高层汇报，并提出相应的改进建议。
•公司高层应重视内部审计部门提出的问题和建议，并采取相应的措施进行改进。
4. 内部审计结果的反馈和跟踪4.1 审计结果的报告•内部审计部门应将审计结果整理成报告，并向公司高层提交。
•审计报告应包括对物资采购流程的评价、存在的问题和建议的整改措施等。
如何强化企业物资采购中的内部审计
采 购 环 节 得 不 到 很 好 的 控 制 ， 便 许 多 人 诱
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财舍 与 审计
２９ １ ０年簟 期 ０
……… 中国径济 与管理 科 学
２ ５ 对物 资采 购 形 成 全过 程 监 督 审 ．
物资 ， 级 单 位 可 以采 购 那 些 物 资 ， 步 购 审计 。无 论 是执行 何 种 审计 ， 关键 的 些 知识 ， 必会 陷入审 计 困境 。 二 逐 最 势 推 行 以 归 口 管理 单 位 或 部 门 为主 ， 计 、 在 于 具 有 独 立性 ， 按 规 定 的职 权 办 事 ， 审 能
体 制。 企 业应 参 照 资采 购 审计 内部 审 部 审计 是企 业 健 全 自我 监 控 自我 约 束 机 同 、 量 验 收 和 结 帐 付 款 五 个 环 节 的监 物 质
计 事务 指 南 ， 合 企 业 组 织 管 理 模 式 及 制 、 障所 有 者权 益 的 手 段 ， 管理 体 制 督 。对 计 划 的 监 督 主 要 是 保 证 计 划 的合 结 保 是
中国径济 与管理 科 学
２９与｜期 ０会 审 ０ 计 财 Ｔ 年Ｉ
如 何 强化 企 业 物 资采 购 中的 内部 审 计
文 ／ 国 芳 翟
山 东 鲁 信 高 新 技 术 产 业 股 份 有 限 公 司 淄 博 ２ ５ ０ ５ ００
摘 要 ： 资采 购 涉反 资金数 额 大 ， 相 当一部 分企 业 的采 购环 节 ， 受回扣 、 公肥 私 的现 象相 当严 重 。如 果不严 格 加 以控 制 物 在 收 损
有
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】】 物 资 采 购 ．
归 口 理 不 够 完 善
可 以从 生产 厂 家购 买 ， 采 购 人 员通 常 以 范 但
浅议企业采购活动过程中的内部审计
浅议企业采购活动过程中的内部审计
企业采购活动是企业经营活动中不可或缺的一部分，也是企业内部审计的重要内容之一。
本文将从采购活动过程中的内部审计的定义、目的、方法和注意事项等方面进行浅
议。
内部审计是指企业内部对采购活动进行的自查和评估，以确保采购活动的合规性、经
济性和效率性。
内部审计的目的是发现和纠正采购活动中可能存在的问题和风险，保障企
业的利益最大化和经营风险的最小化。
在进行内部审计的过程中，需要采用一系列的方法和技巧。
需要制定审计计划，明确
审计的内容、范围和流程。
通过采集和分析相关的数据和信息，了解采购活动的具体情况。
然后，对采购活动进行细致的审查和筛选，发现潜在的问题和风险。
提出具体的改进意见
和建议，为企业的采购活动提供有效的指导和决策依据。
在进行内部审计的过程中，需要注意一些重要的事项。
审计人员应具备专业的知识和
技能，熟悉采购活动的相关法律法规和政策，并遵循相关的职业道德规范。
需要保持审计
的独立性和客观性，不受其他利益相关方的影响。
要保护审计信息的机密性，防止泄露和
滥用。
审计结果应及时向企业的经营管理层和相关部门进行汇报，提供支持和参考意见。
企业采购活动过程中的内部审计是企业内部控制的重要环节，有助于发现和解决采购
活动中的问题和风险，保障企业的利益和经营效率。
需要注意审计人员的专业素养、审计
的独立性和机密性等方面的问题。
希望本文对企业采购活动过程中的内部审计能够提供一
些参考和借鉴。
公司采购部 内部审计管理办法
公司采购部内部审计管理办法一、目的和范围本办法的目的是规范公司采购部的内部审计管理，确保采购活动的合规性和高效性。
本办法适用于公司采购部的全部内部审计工作。
二、内部审计职责和权限1. 内部审计部门负责制定和执行公司采购部的内部审计计划，并对执行情况进行监督和评估。
2. 内部审计部门有权对公司采购部的各项活动进行审计，并向公司高层管理层提供审计结果和建议。
3. 内部审计部门有权调阅公司采购部的相关文件和记录，以进行有效的审计工作。
4. 采购部的各个岗位应积极配合内部审计部门的工作，提供必要的信息和协助。
三、内部审计程序1. 内部审计部门应按照内部审计计划，定期对公司采购部的各项活动进行审计。
2. 内部审计部门应选择合适的审计方法和技术，确保审计工作的准确性和客观性。
3. 内部审计部门应及时记录并报告审计发现的问题和异常情况，并提供相应的建议和改进措施。
4. 内部审计部门应对公司采购部的改进措施进行跟进和评估，确保问题的解决和审计的有效性。
四、内部审计结果和报告1. 内部审计部门应向公司高层管理层提供审计结果和报告，明确反映审计的发现和意见。
2. 内部审计结果和报告应保密，并只向有关人员披露，以保护公司的利益和声誉。
五、内部审计的监督和评估1. 公司高层管理层应对内部审计部门的工作进行监督和评估，确保审计工作的独立性和有效性。
2. 公司高层管理层应及时处理内部审计中发现的问题和建议，确保采取相应的改进措施。
六、附则本办法自发布之日起生效，公司采购部应严格按照本办法执行，如有违反者，将依照公司规定进行处理。
以上为公司采购部的内部审计管理办法，如有需要，将根据实际情况进行适当修改和调整。
企业物资采购内部审计主要对策
企业物资采购内部审计主要对策1、对采购全过程、全方位的监督。
全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。
审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。
全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。
科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
2、对物料需求和物资采购计划的审计。
审查企业采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。
3、对物资采购招标与签约审计监督。
依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。
首先，内部审计要对采购经办部门是否履行职责进行审计。
审查采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况。
每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次合格率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。
物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。
其次，管理审计要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。
4、对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计。
当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。
因此，建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。
如何做好企业物资采购内部审计
如何做好企业物资采购内部审计如何做好企业物资采购内部审计采购管理是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出现漏洞的环节，如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费;如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。
因此，企业对采购过程进行严格的审计就显得尤为重要。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于如何做好企业物资采购内部审计的知识，欢迎阅读。
如何做好企业物资采购内部审计某集团信息部门申请一个数额千万的采购项目，采购内容是职场内所用的无线网络设备。
具体内容如下：目前公司发展较快，预计一年内会开辟很多新职场，大批量采购会降低采购成本，因此申请一次性购置能够匹配4000名新员工的网络设备，以便降低采购成本。
这个采购申请合理吗?采购管理是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出现漏洞的环节，如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费;如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。
因此，企业对采购过程进行严格的审计就显得尤为重要。
采购业务内部审计目标现代企业内部审计就是对企业的风险管理进行评价和监督，而这种评价和监督的根本目的取决于企业内部对审计功能的定位。
企业内部审计实际上是一种独立、客观的存在于组织内部的评价活动，它通过对组织内部生产经营活动的监督和评价来帮助组织实现既定的目标。
采购业务内部审计是企业内部风险控制的关键环节，其根本目的是希望通过企业审计机构及专业人员对采购业务的风险管理、审查、评价，来揭示整个活动流程的合理性及有效性，并对发现的问题提出整改建议。
采购管理内部审计措施一是审计人员要对企业物资采购内控制度进行认真评审。
并重点关注计划申报及审批、供应商选择、定质定价、物资验收四个风险点内部控制制度的健全性和精细程度。
在计划申报及审批这个风险点上，要将确实的.需求作为关键，比如上例中所需的4000名新员工的无线网络设备，是否是实实在在的需求，审计人员要合理做出估计。
物资采购内部审计办法
物资采购内部审计办法一、总则（一）为了加强对公司采购的内部控制，规范采购行为，防范采购过程中的差错和舞弊，改善经营管理，提高经济效益，根据《内部审计基本准则》、《内部会计控制规范——采购与付款》及相关法律、法规的规定，结合公司的实际制定本办法。
（二）本办法所称的物资采购内部审计，主要针对物资采购业务所涉及的相关部门、相关人员对公司制定的《综合物资采购管理规定》的执行情况而进行的遵循性审计。
（三）本公司的所有物资采购都纳入内部审计范围，适用本办法。
二、内部审计基础工作（四）公司实行物资采购内部审计，应当授予审计人员以下职权：1、要求采购部及时提供供应商的相关信息资料；2、遇价格上下浮动时，要求物资采购经办人员及时报送《物资采购价格申报单》；3、物资采购业务完成时，要求采购经办人员及时报送《采购计划执行单》；4、要求物管部及时报送《生产需要量月统计报表》；5、参加公司有关物资采购事项的会议。
（五）为了保证物资采购内部审计能顺利进行，需要建立物资采购信息系统，为内部审计提供基础资料。
建立物资采购信息系统，相关信息资料的取得主要采取以下方法，并及时进行更新：1、计算机查询法。
通过计算机网络，可以寻找到有关物资的直接生产商和代理商的信息，可以及时了解同类同品种物资的市场供需情况及市场公允价格，再通过发送电子邮件、电话、传真查询的方式获得该物资的市场相关信息。
2、市场调研法。
到市场上去进行实地调研，一方面，到市场上去可以验证网络中所提供的物资供需相关信息是否真实，从而达到对市场信息的准确把握；另一方面，有些新材料、新设备只能采用实地调查，才能获得较为准确的市场信息。
3、专家咨询法。
对于一些特殊商品的物资采购，涉及的专业性强，在特殊情况下，可寻求专家的帮助，从专家处获取相关采购物资的信息。
4、内部资料积累法。
对于已购物资，结合采购合同、相关发票和采购部提供的招标、比价资料等获取供应商的相关信息。
三、内部审计步骤（六）选择被审计部门和被审计人员审计人员在审计过程中主要遵循以下标准选择审计对象：1、发生经济业务或事项涉及金额较大的；2、业务处理上容易产生差错或舞弊的；3、以前年度发生差错的；4、当期出现异常的；5、管理层要求的。
采购流程中的内部控制与审计方法
采购流程中的内部控制与审计方法在企业的日常运营中，采购流程扮演着至关重要的角色。
而要确保采购过程的合规性和有效性，内部控制和审计方法显得尤为关键。
本文将探讨采购流程中内部控制的重要性，以及如何运用审计方法来增强采购活动的监督和管理。
内部控制在采购流程中的作用内部控制是组织为达成业务目标所制定的一系列政策和程序。
在采购流程中，有效的内部控制可以帮助企业降低风险，防止欺诈和错误操作，确保采购活动的合规性和效率。
1.采购流程的内部控制要点授权程序：明确规定谁有权进行采购决策，确保授权程序清晰明确。
采购流程：建立完善的采购流程，包括需求确认、供应商选择、合同签订等环节。
信息记录：建立详尽的采购记录，确保每一笔采购活动都有清晰的记录可查。
内部审批：设立内部审批程序，对采购活动进行审核和核准。
审计方法在采购流程中的应用审计是对组织的财务状况和业务活动进行独立评价的过程。
在采购流程中，审计方法可以帮助发现问题、改善流程，并确保采购活动符合相关法规和标准。
2.采购流程审计的关键步骤风险评估：识别采购过程中的潜在风险，确定审计重点。
数据分析：通过数据挖掘和分析，发现异常和潜在问题。
实地调查：对采购活动进行实地审计，核实采购记录的真实性。
报告发布：向管理层和相关部门提交审计报告，提出改进建议。
内部控制和审计在采购流程中起着至关重要的作用。
只有建立健全的内部控制制度，并采用有效的审计方法，企业才能有效管理采购风险，确保采购活动的合规性和透明度。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业应高度重视采购流程中的内部控制与审计方法，以提升管理效率，降低风险，并确保企业的可持续发展。
物资采购内部审计实施办法1
物资采购内部审计实施办法第一章总则第一条为充分发挥内部审计的评价、服务、控制和监督职能，提高采购质量和资金使用效益，结合市局（公司）系统实际情况，制订本办法。
第二条本办法所称物资采购审计，是指内部审计部门依据有关法律、法规，实施适当的审计程序，从项目立项开始，至验收入库及货款结算等环节进行全过程管理的服务和控制，对采购全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的评价和监督。
本办法所称物资采购项目（以下简称项目）是指企业生产经营和企业管理等经济业务相关的烟用物资和非烟用物资等采购业务。
第二章审计职责与权限第三条审计部门按照“起点介入、过程监督、重点突出”的原则，对采购业务必须开展程序性审计，年度累计预算金额5万元以上的采购项目开展全过程跟踪审计，单次5000元以上实施价格报审，根据采购性质可选择开展实质性抽查审计。
程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、实地观察、穿行测试等审计方法，对采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价；全过程跟踪审计是指审计部门根据重要性原则对采购预算审批、采购方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理和验收付款等业务流程的合规性进行监督；价格报审是指各采购部门在计划、预算范围内自行组织的在招投标以外的采购价格确定的审计监督，是对采购关键环节的审计。
实质性抽查审计是指审计部门根据审计计划，按照重要性原则抽取一定比例的采购业务，对其管理制度的完善性、决策程序的合规性和实施程序的规范性进行审计。
第四条相关业务部门要建立报审制，积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围；相关业务部门对审计部门出具的审计意见、建议，要在规定的期限内向审计部门反馈落实情况。
第五条审计报告包括但不限于以下内容：对全年采购情况进行概述；对内部控制的有效性、过程管理及效果进行评价；审计发现的问题和建议等。
第三章程序性审计第六条业务流程和内控制度的健全性评价。
审计强化物资采购管理经验交流经验交流
审计强化物资采购管理经验交流经验交流
强化物资采购管理是企业提高采购效率和降低成本的重要手段之一。
以下是一些经验
交流：
1. 建立健全的供应商评估体系：企业应该建立一套完善的供应商评估体系，对供应商
进行综合评估，包括供应商的质量管理体系、交付能力、价格和服务等方面。
通过评
估的结果，选择合适的供应商，减少合作风险。
2. 强化供应商管理：与供应商建立长期的合作关系，共同制定供应商管理计划，明确
双方的责任和义务。
定期与供应商开展审计和评估，监督供应商的质量和交货能力。
3. 优化采购流程：企业应该建立规范的采购流程，包括需求申请、供应商选择、合同
签订、采购执行和质量检验等环节。
并且，采购流程应该与企业的财务系统进行集成，实现采购流程的透明化和规范化。
4. 加强物资库存管理：库存管理是物资采购管理的重要环节之一。
企业应该准确评估
物资的需求量，合理制定购买计划，避免库存过剩或供应不足的情况发生。
同时，加
强库存盘点和管理，保持库存数据的准确性和及时性。
5. 引入信息化系统：企业可以引入采购管理信息化系统，通过系统的集成和应用，实
现采购流程的自动化和电子化。
信息化系统可以提高采购效率，减少人工操作的错误
和遗漏。
总的来说，强化物资采购管理需要企业建立完善的供应商评估体系、优化采购流程、
加强库存管理和引入信息化系统等方面的工作。
同时，企业还可以通过参加专业的采
购管理培训或与同行企业进行经验交流，不断提升自身的采购管理水平。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析物资采购是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出漏洞的环节,如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费；如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此，企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。
一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
物资采购的内部审计是企业内部控制重点之一。
（一）物资采购审计目标在物资采购流程中，要保证现金支付后获得相应的物品或服务。
预付款之前，要与服务供应商签订购买合同，明确物资和服务的供应时间以及不能按时供应的赔偿条款，从而保证应付账款的真实性。
内部控制应当防止交易发生之后，应付账款被少记或漏列，从而避免因此而虚增企业的财务实力。
同时也要保证应付账款与应收账款的一致,防止应付账款借记时,实际债务并未偿还,而是有人挪用企业资金.会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。
(二）物资采购审计原则要根据生产计划制定全年的物资采购费用计划，实行费用总额限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序.对费用审批权限实行分级管理,逐级授权,并且建立专人复核制度。
（三）物资采购审计监督流程设计主要内容有：（1）职务分离制度。
整个采购过程应当进行职务或职权分离,其中包括物资需求计划应当由非采购部门提出，由采购部门执行；付款人员不得寻供应商或索价;采购人不得办理物资的验收工作；物资的采购、存储和使用人员不得从事相关的账务记录工作；付款人不得兼职付款审核；应付账款的记录人不得兼职付款业务；数额巨大的采购业务不能由个人专断审批等。
（2)请购计划制度。
请购计划要由生产部门根据生产计划提出；仓储公司材料员接到请购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对，如果确实超过，签署同意购买的计划数量,并经主管复核签字后报采购部门审批；采购人员认为是合理采购时，签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批，如果符合各项费用预算及全年总费用要求准许采购。
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如何强化企业物资采购中的内部审计
发表时间：2009-05-06T09:30:24.437Z 来源：《中国经济与管理科学》2009年第1期供稿作者：翟国芳[导读] 企业必须通过对物资采购全过程的监督，加强对物资采购环节的风险管理，为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。
摘要：物资采购涉及资金数额大，在相当一部分企业的采购环节，收受回扣、损公肥私的现象相当严重。
如果不严格加以控制管理，降低成本，势必会给企业带来巨大的浪费；如果采购环节的内部审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。
因
此，企业必须通过对物资采购全过程的监督，加强对物资采购环节的风险管理，为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。
关键词：企业物资采购内部审计How strengthens in the enterprise commodity purchase internal auditZhai GuofangAbstract:The commodity purchase involves the fund amount to be big,in quite a part of enterprise s purchase link,receives the phenomenon which the sales commission,injures the good for own benefit to be quite serious.If not strict controls the management,reduces the cost,will be able to bring the huge waste inevitably to the enterprise;If purchases the link internal audit management to be weak,then can appear the material commodity price not reality and the material commodity quality low inferior phenomenon.Therefore,the enterprise must through purchase the entire process to the commodity the surveillance,strengthens purchases the link to the commodity the risk management,for improves the enterprise product quality and the economic efficiency provides the powerful guarantee.Keywords:Enterprise commodity purchase Interior audit【中图分类号】F239.221【文献标识码】B【文章编号】1009-9646(2009)1-0129-02物资采购涉及资金数额大，在相当一部分企业的采购环节，收受回扣、损公肥私的现象相当严重。
如果不严格加以控制管理，降低成本，势必会给企业带来巨大的浪费；如果采购环节的内部审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。
因此，企业必须通过对物资采购全过程的监督，加强对物资采购环节的风险管理，为提高企业产品质量和经济效益提供有力保证。
1.物资采购过程中通常存在的问题1.1物资采购归口管理不够完善。
有些企业为了改革搞活，考核到各二级单位，将物资采购权下放给生产使用单位，出现一个企业内部多头分散自由采购的现象。
分散自由采购虽然可以迅速、快捷的为生产配置资源，但在实际运行中仍存在不少问题：①由于不能形成相应的批量，造成效益低、成本高、失去规模效益和整体优势，增加了采购成本。
②缺乏必要的约束机制，采购决策不公开，缺乏透明度，内部监督很难到位，因而可能出现权钱交易、人情交易，从而可能在物资采购成本、质量、廉政等方面引发一系列的问题。
1.2物资采购渠道分散、采购方式落后、采购行为不规范。
企业中一些使用单位以各种理由指定供应商，如：原材料质量不稳定会造成产品质量问题；售后服务质量等。
对一些生产材料、长期使用的通用物资，采购部门应该招标采购而不进行招标，这种情况往往是供应商事先已与使用单位商议好，知道自己是被指定的供货厂家，与采购部门进行价格谈判时坚持不降价或降价幅度很小。
一些物资原本可以从生产厂家购买，但采购人员通常以单位不能以现款支付为由从中间商、贸易公司采购，一来可以获取回扣，二来不用采购人员外出奔波，中间商或贸易公司可以送货上门，通过这种方式采购的物资一般要比直接从厂家采购的物资成本搞出30%以上，增加了物资的采购价格，损害了企业的经济利益。
有些企业虽然采用公开招标的采购方式，但在招标过程中还存在诸多由于招投标意识不强、人员素质低下等引起的不规范行为，比如：规避招标，串标，陪标，前期工作不仔细中途临时改标，缺乏公开透明度，暗箱操作严重，中标价格与标底一致的结果等。
1.3缺少具有敬业精神的物资采购人员。
企业对采购人员的选用不能严格把关，人员素质较低，给企业采购环节带来较大的隐患。
采购工作包括采购计划的制定、市场调查预测、供应商选择、合同的签订、货物验收款项清算等过程，是一项技术含量很高的工作，采购人员的思想觉悟和技术水平最直接影响着采购工作的质量。
1.4没有强有力的采购监督约束机制。
目前，物资采购环节经营行为不规范，企业在采购环节收受回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。
企业制定的采购管理制度得不到贯彻执行，采购环节得不到很好的控制，诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权力中饱私囊。
同时由于一些企业组织机构设置不合理，致使内部审计独立性较差，无法形成对下属单位物资采购过程的监督审计。
2.加强物资采购审计的对策2.1严格归口管理，合理划分物资采购权限，实行分级分工有序进入市场采购。
企业应明确规定总部可以采购那些物资，二级单位可以采购那些物资，逐步推行以归口管理单位或部门为主，审计、财务部门全程参与的做法，打破旧的采购管理体制中可能出现的独断专行格局，减弱采购人员的权限，通过各部门间的有效配合和相互制约，使得民主决策得以具体体现。
2.2建立集中统一的物资采购管理体制。
企业应参照“物资采购审计内部审计事务指南”，结合企业组织管理模式及实际情况，制定相应的管理制度，可以采取项目管理式审计和过程参与式审计，不断规范物资采购方式和采购行为。
灵活选择采购渠道采购方式，坚持从厂家订货，避免从中简环节订货层层加价问题，大力开展由产品生产厂家直接寄售方式进货，对已经确定的采购渠道要进行定期复查，优胜劣汰。
优化采购方式，大力开展规范的招标采购和定点采购的方式，采用招标方式必须有规范的程序做保证，不能为了招标而招标，避免走形式，进行暗箱操作。
2.3优化企业内部审计的工作环境。
设置独立内部审计机构进行物资采购审计。
无论是执行何种审计，最关键的在于具有独立性，能按规定的职权办事，不受干涉，才能保证审计工作的公正和客观。
物资采购内部审计工作实施的好坏依靠管理当局的重视程度和所赋予的权力大小。
因此保持单位内部审计的独立性，首先要求内部审计机构在单位的组织上有较高的地位。
在物资采购审计中，内部审计是企业健全自我监控自我约束机制、保障所有者权益的手段，是管理体制的组成部分，其组织地位应是独立于企业的其他管理部门。
2.4提高物资采购审计队伍的素质。
提高物资采购中审计人员队伍素质，是实现审计工作质量和效率的突破的关键。
随着审计领域的不断拓展，内部审计必须提高审计队伍的素质，突出多学科、高智能的特点。
由于在企业内部，管理人员和审计人员执行同一政策，实现同一目标，审计人员可以渗透到企业管理的各个环节，工作领域的广阔、无界，就必然要求内部审计向多学科、高智能的方向发展。
在物资采购中，涉及合同、数学计算、管理等各种学科的知识，审计人员若不了解这些知识，势必会陷入审计困境。
2.5对物资采购形成全过程监督审计。
内部审计部门应当不断的扩大审计范围，从物资采购的前期阶段、采购阶段及后续事项实施全过程审计。
这其中有计划、审批、价格咨询、招标或谈判、签订合同、物资验收、核算、付款领用等各环节，重点是对制定计划、价格咨询、签订合同、质量验收和结帐付款五个环节的监督。
对计划的监督主要是保证计划的合理性和准确定；对价格的监督主要是看是否进行了货比三家、是否合理合规；对合同的监督主要是其合法性和公平程度；至来年共监督是保证验收过程不降低标准，不弄虚作假；付款监督是确保资金安全，按程序合同履行。
审计人员每年还要组织一次对供货单位的产品质量、价格、交货期和售后服务的测评，对综合评价较差的单位要采取暂停采购、限期整改、直至取消供货的资格。
总之，企业要不断加强物资采购过程中的内部审计，对采购环节管理过程实现事前、事中、事后全过程的监督，发挥审计监督职能，防止企业采购资金的浪费。