会计模拟实验一

第一次模拟实验

一、实验目的

通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。

二、实验要求

（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。

2．4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。

3．4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。

4．4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。

5．4月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购买商品运费。

6．4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。

7．4月16日，采购员王峰报销差旅费交回现金100元。

8．4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。

9．4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。

10．4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元为投资。

会计分录如下：

1．借：库存现金3600 7．借：库存现金100 贷：银行存款 3600 贷：其他应收款—王峰100 2．借：其他应收款—王峰1800 8．借：管理费用360 贷：库存现金 1800 贷：库存现金360 3．借：银行存款13000 9．借：在途物资4000 贷：应收账款—北城公司13000 贷：银行存款4000 4．借：管理费用372 10．借：银行存款200000 贷：库存现金372 贷：实收资本200000 5．借：在途物资3800

贷：银行存款 3800

6．借：银行存款240

贷：库存现金240

（二）根据下列经济业务填制转账凭证：

1．5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件1600元，货款16 000元尚未收到。

2．5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。

3．5月18 日采购员陈海报销差旅费1 000元。（原来预借差旅费1 000元）

4．5月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。

5．5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。

会计分录如下：

1．借：应收账款—红光工厂16 000 3．借：管理费用 1 000 贷：主营业务收入—A商品16 000 贷：其他应收款—陈海 1 000 2．借：库存商品—甲种商品14 000 4．借：本年利润15 200 贷：应付账款—滨海工厂14 000 贷：管理费用15 200

5．借：主营业务收入196 000

贷：本年利润196 000

（三）将填制的记账凭证装订成册。

三、实验用纸（教学班自备）

收款凭证、付款凭证、转账凭证。

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

收 款 凭 证

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

收 款 凭 证

号

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

付 款 凭 证

附

单 据 张

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

付 款 凭 证

附

单

据

张

财务主管 记账 出纳 审核 制单

付 款 凭 证

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

付 款 凭 证

附

单 据 张

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

付 款 凭 证

附

单 据 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单

转 账 凭 证

财务主管 记账 出纳 审核 制单

转 账 凭 证

财务主管 记账 出纳 审核 制单

转 账 凭 证

财务主管 记账 出纳 审核 制单

转 账 凭 证

财务主管 记账 出纳 审核 制单

注意事项：请各位学员务必在凭证首页注明自己的名字、专业和学号，作业纸没有的请到班主任处领取。