第06章_独立性
概率论与数理统计(06)第6章 统计量及其抽样分布
σx =
σ
n
当样本容量足够 大时( 大时(n ≥ 30) ， 样本均值的抽样 分布逐渐趋于正 态分布
6 - 11
µx = µ
xቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
x 的分布趋 于正态分布 的过程
6 - 12
6.4 正态总体 6.3.1 χ2分布 6.3.2 t 分布 6.3.3 F 分布
6 - 13
χ2 分布
第六章 样本与统计量
6.1引言 6.1引言
数理统计学： 运用概率论的基础知识，对要研究的随机现象进行 多次观察或试验，研究如何合理地获得数据资料， 建立有效的数学方法，根据所获得的数据资料，对 所关心的问题作出估计与检验。
6-1
§6.2总体与样本 6.2总体与样本
对某一问题的研究对象全体称为总体。 组成总体的某个基本单元，称为个体。 总体可以是具体事物的集合，如一批产品。 也可以是关于事物的度量数据集合，如长度测量。 总体可以包含有限个个体，也可以包含无限个个体。 有限总体在个体相当多的情况下，可以作为无限 总体进行研究。 总体中的个体，应当有共同的可观察的特征。该 特征与研究目的有关。
6 - 16
χ2分布
(图示) 图示)
n=1 n=4 n=10
n=20
6 - 17 不同容量样本的抽样分布
χ2
t 分布
6 - 18
t 分布
1. 高 塞 特 (W.S.Gosset) 于 1908 年 在 一 篇 以 (W. “Student”(学生)为笔名的论文中首次提出 Student”(学生)
X ~ N(µ,σ ) ，则
2
χ2分布
2. 3.
z=
X −µ
Y=z
第六章 概率论基础知识
• 事实上，若事件A相对于事件B是独立的，即P(A｜B)=P(A),那么,当
P(A)>0时,有P(B｜A)= 独立的。
P( AB) P( A)
=
P( A) P( B) =P(B)即事件B相对于事件A也是 P( A)
• 若两事件A，B满足P(AB)=P(A)P(B),则称A,B相互独立。若四对事件
{A,B},{ A ,B},{A, B },{ A , B }中有一对是相互独立的,则另外三对 也是相互独立的。任意两个事件A、B，满足下列条件之一，就称为相 互独立的随机事件： ⑴P(A｜B)=P(A)且P(B)>0； ⑵P(B︱A)=P(B)且P(A)>0。 对任意两个相互独立的事件A、B,有 P(AB)=P(AB)=P(A｜B)P(B)=P(A)P(B)
P A 乙 P 乙
0.08 0.5714 0.14
• 4.随机事件的独立性
设A,B是两个事件,一般而言P(A)P(A｜B),这表示事件B的发生对事件 A的发生的概率有影响,只有当P(A)=P(A｜B)时才可以认为B的发生与 否对A的发生毫无影响,就称两事件是独立的.其直观意义也比较明确: 若无论事件B的发生与否,对事件A的概率都没有影响,那么,事件A对于 事件B是独立的。由于从“A相对于B独立”，推导出“B相对于A独 立”，所以，只要P(A｜B)= P(A)成立,我们就说,A与B是相互独立的。
表6-2 分布计算表
离散型随机变量
X的取值
－1
2
3
X的概率 1／6
1／2
1／3
2.离散随机变量的累积概率
P(X≤x)的概率，称为随机变量X(小于等于x)的累积概率，在例1中，随机 变量X≤2的累积概率为P(X≤2)=2／3。
关于中央银行独立性的认知综述
关于中央银⾏独⽴性的认知综述2019-06-15【摘要】由于中央银⾏在⼀国国民经济中的特殊地位，世界各国中央银⾏都⼗分重视其独⽴性，学术界也对中央银⾏独⽴性问题予以了普遍关注。
本⽂通过对相关⽂献的梳理和分析，主要从中央银⾏独⽴性的内涵及实质、各国模式⽐较、中央银⾏的发展趋势及对我国的借鉴意义等⼏⽅⾯对中央银⾏独⽴性的认知进⾏了如下综合阐述。
【关键词】中央银⾏独⽴性；相对独⽴；模式⽐较；发展趋势；综述⾃世界上最早的中央银⾏――瑞典银⾏建⽴⾄今，中央银⾏体制⼰经有三百多年的历史了，从最初的承办商业银⾏业务到现在的单独履⾏中央银⾏职能，可以说⼀部中央银⾏的发展史就是⼀部中央银⾏寻求独⽴性的历史。
本⽂⾸先较为全⾯地对中央银⾏独⽴性的内涵进⾏了阐述，强调中央银⾏的独⽴性其实质是相对独⽴性；其次⽐较分析了各国中央银⾏独⽴性的不同模式；然后对中央银⾏的发展趋势作了⼀个阐明，央⾏独⽴性程度的选择应该符合⼀国国情，相对独⽴与适度合作相协调。
最后结合我国的实际进⾏了分析，并给出了相应的借鉴意义。
⼀、中央银⾏独⽴性的内涵及实质对中央银⾏独⽴性的含义，现有⽂献更多的是从中央银⾏与政府关系的⾓度来进⾏的。
但是，在⾦融国际化背景下，仅仅⽴⾜于同政府的关系来分析其独⽴性显然是不够的。
现就从中央银⾏相对于政府、国内⾦融市场和国际⾦融市场三⽅⾯较为全⾯地对中央银⾏独⽴性的内涵进⾏具体阐述。
1.中央银⾏相对于政府的独⽴性中央银⾏独⽴性受制于很多因素，其中政府的影响是⾮常关键的。
⼀般地，所谓中央银⾏独⽴性是指中央银⾏与政府之间的关系和它在制定与执⾏货币职能过程中受政府⼲预的程度。
[1]。
中央银⾏作为⼀国⾦融管理当局，是国家实施宏观经济管理的重要⼯具，不可能完全独⽴于政府之外，只能是相对独⽴。
央⾏与政府在经济与政治上紧密联系且两者在经济发展⽬标上具有耦合性，因此央⾏政策⽬标不能背离国家总体经济发展⽬标央⾏，必须与政府密切配合，并受其监督和指导，⽽不是凌驾于政府之上或者独⽴于政府体制之外⾃⾏其事[2]。
中国注册会计师职业道德守则
附件１中国注册会计师职业道德守则目录中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则第一章总则第二章诚信第三章独立性第四章客观和公正第五章专业胜任能力和应有的关注第六章保密第七章良好职业行为第八章附则中国注册会计师职业道德守则第2号——职业道德概念框架第一章总则第二章对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素第三章应对不利影响的防范措施第四章道德冲突问题的解决第五章附则中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求第一章总则第二章专业服务委托第一节接受客户关系第二节承接业务第三节客户变更委托第三章利益冲突第四章应客户要求提供第二次意见第五章收费第六章专业服务营销第七章礼品和款待第八章保管客户资产第九章对客观和公正原则的要求第十章附则中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求第一章总则第二章基本要求第一节独立性概念框架第二节网络与网络事务所第三节公众利益实体第四节关联实体第五节治理层第六节工作记录第七节业务期间第八节合并与收购第九节其他方面的考虑第三章经济利益第四章贷款和担保第五章商业关系第六章家庭和私人关系第七章与审计客户发生雇佣关系第一节一般规定第二节属于公众利益实体的审计客户第八章临时借出员工第九章审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员和特定员工第十章兼任审计客户的董事或高级管理人员第十一章与审计客户长期存在业务关系第一节一般规定第二节属于公众利益实体的审计客户第十二章为审计客户提供非鉴证服务第一节一般规定第二节承担管理层职责第三节编制会计记录和财务报表第四节评估服务第五节税务服务第六节内部审计服务第七节信息技术系统服务第八节诉讼支持服务第九节法律服务第十节招聘服务第十一节公司财务服务第十三章收费第一节收费结构第二节逾期收费第三节或有收费第十四章薪酬和业绩评价政策第十五章礼品和款待第十六章诉讼或诉讼威胁第十七章含有使用和分发限制条款的报告第一节一般规定第二节公众利益实体第三节关联实体第四节网络与网络事务所第五节经济利益、贷款和担保、密切的商业关系以及家庭和私人关系第六节与审计客户发生雇佣关系第七节提供非鉴证服务第十八章附则中国注册会计师职业道德守则第5号——其他鉴证业务对独立性的要求第一章总则第二章基本要求第一节独立性概念框架第二节基于责任方认定的业务第三节直接报告业务第四节含有使用和分发限制条款的报告第五节多个责任方第六节工作记录第七节业务期间第八节其他方面的考虑第三章经济利益第四章贷款和担保第五章商业关系第六章家庭和私人关系第七章与鉴证客户发生雇佣关系第八章鉴证业务项目组成员最近曾担任鉴证客户的董事、高级管理人员和特定员工第九章兼任鉴证客户的董事或高级管理人员第十章与鉴证客户长期存在业务关系第十一章为鉴证客户提供非鉴证服务第一节一般规定第二节承担管理层职责第三节其他考虑第十二章收费第一节收费结构第二节逾期收费第三节或有收费第十三章礼品和款待第十四章诉讼或诉讼威胁第十五章附则中国注册会计师职业道德守则术语表中国注册会计师职业道德守则第1 号——职业道德基本原则第一章总则第一条为了规范注册会计师职业行为，提高注册会计师职业道德水准，维护注册会计师职业形象，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》，制定本守则。
《概率与数理统计》第06章 - 样本及抽样分布
(3)g( x1, x2 ,L xn )是统计量g(X1, X2 ,L Xn )的观察值
几个常见统计量
样本平均值
X
1 n
n i 1
Xi
它反映了 总体均值 的信息
样本方差
S 2
1 n1
n i 1
(Xi
X )2
它反映了总体 方差的信息
n
1
1
n
X
2 i
i 1
nX
2
样本标准差
S
1 n
n
1
(
i 1
X
i
是来自总体的一个样本，则
(1) E( X ) E( X ) ,
(2) D( X ) D( X ) 2 n ,
n
(3) E(S 2 ) D( X ) 2
矩估计法的 理论根据
若总体X的k阶矩E( X k ) k存在，则
(4) Ak
1 n
n i 1
Xik
p k
k 1, 2,L .
(3)证明：E(S2 )
定义 设X1 , X2 ,L , Xn是来自总体X的一个样本， g( X1 , X 2 ,L , X n )是X1 , X 2 ,L , X n的函数，若g 中不含未知参数，则g( X1 , X 2 ,L , X n )称是一 个统计量.
请注意 :
(1)X1, X2 ,L
X
是样本，也是随机变量
n
(2)统计量是随机变量的函数，故也是随机变量
1
e
(
xi 2
2
)2
2
n
( xi )2
1
e i1 2 2
n
2
第二节
抽样分布
06审计第六章习题
【答案】A 在这种情形下的防范措施恰当的是有：（1）将拥 有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组； （2）由项目组之外的其他注册会计师复核该审计 2 项目组成员执行的工作。
【例题10·单选题】如果审计项目组成员的直系亲属 从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确 的是( )。 A. A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产 生威胁 B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利 益威胁 C.会计师事务所不能承接该业务 D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要 时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水 平
【例题2·多选题】独立性概念框架要求注册会计师 采取下列措施( )来确保独立性的遵循。 A.识别对独立性的威胁 B.必要的防范措施 C.拒绝客户业务或终止业务 D.评价已识别威胁
【答案】ABD 独立性概念框架的工作思路有三个层次，首先识别 可能的威胁；第二是评价已识别的威胁；第三是 在必要时采取防范措施消除威胁或者降低威胁至 可接受水平。
【答案】AC 选项B的措施与维护独立性无关；选项D的措施不 足以消除对独立性的威胁；选项A和C的防范措施 能够将对独立性的威胁降低到可接受的水平。
【例题14·多选题】A会计师事务所的下列情形中， 违反注册会计师职业道德守则的有（ ）。 A.事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独 立董事（事务所承接了甲公司2008年度财会报表 审计业务） B.事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代 编2008年度财务报表的同时，负责对其2008年度 财务报表进行审计 C.事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代 编2008年度财务报表，注册会计师G负责对该公 司2008年度财务报表进行审计 D.事务所承接了丙公司（上市公司）2008年度财务 报表审计业务的同时，又承接了丙公司2009年度 预测性财务信息的审核业务
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A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。
A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。
A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。
8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。
9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。
10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。
12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。
13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。
14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。
15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。
06第六章 高等学校的教学过程与教学原则
《论语· 先进》篇：子路问：‚闻斯行诸？‛ 子曰：‚有父兄在，如之何其闻斯行之！‛冉 有问：‚闻斯行诸？‛子曰：‚闻斯行之。‛ 公西华曰：‚由也问‘闻斯行诸’，子曰‘有 父兄在’；求也问‘闻斯行诸’，子曰‘闻斯 行之’。赤也惑，敢问。‛子曰：‚求也退， 故进之；由也兼人，故退之。‛
六、因材施教和统一要求相结合
第一，要了解全体学生的实际情况，根据学生的差异，有针对
性地进行教学。
第二，必须根据社会主义的教育目的，把尊重学生的个别差异
建立在统一要求的基础上。
第二节 高等学校的教学原则
七、教师的主导性与学生的主体性相结合
第一，要使学生理解学习的过程，掌握正确的学习方法。
第二节 高等学校的教学原则
高等学校的教学原则是根据高等学校教育、教学目的，遵循教
学规律而制定的指导高校教学工作的基本准则。
一、科学性与思想性相结合
第一，教师要努力钻研，不断提高自己的学术水平。 第二，追踪世界科学发展的最新成果，做到“常教常新”。 第三，引导学生对现实问题进行科学的分析与思考。
化；科研是一所高校获得声誉和资源的有效手段；科研是教师 获得晋升的重要依据。 大学的地位靠科研。”
科研兴校，校兴科研！
正因为如此，不少高校把科研看得很重。“大学的生存靠教学，
第二节 高等学校的教学原则
教学与科研
科研是教师获得晋升的重要依据！
一般认为，在职称的晋升上，虽说是教学、科研并重，实际上，
第一，要正确处理基础课、专业基础课、专业课、专业选修课
之间的关系，使之既成系统又有一定弹性，能够根据需要灵活 地进行调整。
第二，教师要认真钻研教学内容，根据学科的基本结构和学生
鲜思东重庆邮电学院400065概率论与随机过程讲义
2.
3.
随 机 试 验
1、可以在相同的条件下重复地进行；
2、每次试验的可能结果不止一个，并且能事 先明确试验的所有可能结果； 3、进行一次试验之前不能确定那一个结果会现。 在概率论中，我们将具有上述三个特点的验 称为随机试验。 本书中以后提到的试验都是指随机试验。
样 本 空 间
对于随机试验，尽管在每次试验之前不能预 知试验的结果，但试验的所有可能结果组成的 集合是已知的，我们将随机试验E的所有可能 结果组成的集合称为E的样本空间，记为S。样 本空间的元素，即E的每个结果，称为样本点。
古典概型的计算公式
设试验的样本空间为
包含 k 个基本事件，即
S = {e1 , e 2 , L , e n }, 事件 A
A=
∑ A ，且有
j =1
j
k
1 ≤ i1 < i 2 < L i k ≤ n ，则有
P(A = ∑P( ej )
j= 1 k
{ }
k A包 的 本 件 含 基 事 数 )= = n S中 本 件 总 基 事 的 数
例1·2·3 设A、B、C是S中的随机事件
事件“A与B发生，C不发生”可以表示成 “A、B、C中至少有二个发生”可以表示成 A、B、C中恰好发生二个”可以表示成 “A、B、C中有不多于一个事件发生”可以表示成
事件的运算
A 1、交换律： U B = B U A, AB = BA 、交换律：
2、结合律：A( BC ) 、结合律：
A= A
A U A = S, AA = Φ A ⊂ B ⇔ A − B = AB
8、子集的等价表示 A U B = B ⇔ AB = A 、 9、反演律（德·摩根律） 、反演律（ 摩根律 摩根律）
概率论与数理统计浙江大学 第四版盛骤——概率论部分
2o A＝B
A B B A
S
B A
例：
✓ 记A={明天天晴}，B={明天无雨} B A
✓ 记A={至少有10人候车}，B={至少有5人候车} B A
✓ 一枚硬币抛两次，A={第一次是正面}，B={至少有一次正面}
BA
12
❖ 事件的运算
✓ A与B的和事件，记为 A B
A B { x | x A 或 x B }：A与B至少有一发生。
✓ A与B的积事件，记为 A B, A B, AB
A B { x | x A 且 x B }：A与B同时发生。
n
U Ai：A1, A2 ,An至少有一发生
i 1 n
I Ai：A1, A 2 , An同时发生
i 1
S AB
S AB
✓ 当AB=Φ时，称事件A与B不相容的，或互斥的。
S
AB
13
✓ A B AB { x| xA 且 xB }
第六章 数理统计的基本概念
• 6.1 总体和样本 • 6.2 常用的分布
3
第七章
参数估计
• 7.1 参数的点估计 • 7.2 估计量的评选标准 • 7.3 区间估计
第八章
假设检验
• 8.1 假设检验 • 8.2 正态总体均值的假设检验 • 8.3 正态总体方差的假设检验 • 8.4 置信区间与假设检验之间的关系 • 8.5 样本容量的选取 • 8.6 分布拟合检验 • 8.7 秩和检验
第九章 方差分析及回归分析
• 9.1 单因素试验的方差分析 • 9.2 双因素试验的方差分析 • 9.3 一元线性回归 • 9.4 多元线性回归
4
第十章
随机过程及其统计描述
• 10.1 随机过程的概念 • 10.2 随机过程的统计描述 • 10.3 泊松过程及维纳过程
06第六章_幼儿园课程
本章要点
• • • • • • • 幼儿园课程的概念、要素、特点。 幼儿园课程目标的结构层次。 幼儿园课程内容的选择原则、组织类型。 幼儿园课程实施的取向和途径。 幼儿园课程评价的内容和原则。 幼儿园教育活动评价的要点。 典型课程方案介绍。
本章概况
• 第一节 幼儿园课程概述 • 第二节 幼儿园课程的性质和特点 • 第三节 幼儿园课程方案.
教育目标课程目标教育目的课程宗旨幼儿园教育目标幼儿园课程长远目标幼儿园年龄班教育目标幼儿园课程中期目标学期教育目标同上月周教育目标幼儿园近期目标一日活动或一个具体活动的目标课程的具体活动的目标从教师的教育角度出发
第六章 幼儿园课程
前言
亲爱的同学，你了解幼儿园课程吗？幼 儿园的课程就是指在幼儿园使用的教材吗？ 幼儿园课程可由各班老师自由选择组合吗？ 学了这一章，你将对幼程是指在学校教师的直接和间接指导之下出现的 学习者与教育环境相互作用的学习活动的总体。 它不仅包括教育机构中课程表上所列教师有计划 组织的各学科的教学活动，还包括有计划组织的 和学生自动自发的所有活动。 其内涵包括以下几点：
1学生的成长与发展,不单是知识能力训练的过程； 2 学生的学习除了课堂教学之外，还有其他课外活动和自发 活动的教育； 3 学习不是使学生单纯、被动地接受学科的知识，而是要求 学生积极地参与活动；
第二节 幼儿园课程的性质和特点
• ▲幼儿园课程的性质 • （一）启蒙性和奠基性 • 启蒙性是指幼儿园课程要与幼儿的现实发展需要联系起来，要启于未 发、适时而教、循序而育。 • 奠基性是指幼儿园课程要与幼儿的未来发展需要联系起来，为幼儿奠 定良好的根基 • （二）发展性 • 发展是儿童最根本的需要，幼儿园课程要以幼儿为本，以幼儿的发展 需要和发展特点为出发点。主要在体现“素质”教育。 • 1、素质的含义： • 素质是人内在的身心组织结构及其质量水平，包括生理素质和心理素 质。 • 2、素质的特质： • 3、幼儿园课程素质教育的意义：关键在于促进幼儿身心的全面和谐 的发展，培养他们的独立性、主动性、创造性和自制能力。
江苏省计算机等级考试一级历年真题(06-12)第六章信息系统与数据库附答案
第六章信息系统与数据库本章知识点与学习要求I．了解信息系统的结构、分类和发展趋势。
2．了解业务信息处理系统、信息检索系统和信息分析系统的区别和特点。
3．区分数据库、数据库管理系统、数据库系统的不同概念和内容．4．描述数据模型、掌握数据库系统和应用的相关知识。
5．了解并初步掌握信息系统的开发的过程、方法和技术。
6．了解信息系统运行和维护的内容和方法。
7．了解典型信息系统的应用。
8．解释什么是信息化。
信息化建设包括哪些主要内容。
一、判断题1. 信息系统有各种类型，某企业内部用于进行日常业务处理的系统称为信息检索系统。
2．DBMS是DBS的核心软件。
3．DBS是帮助用户建立、使用和管理数据库的一种计算机软件。
4. SQL有两种使用方式，既可以将SQL语句作为命令以交互方式使用．也可以将它嵌入到某高级语言源程序中。
5．SOL语言是为关系数据库配备的过程化语言。
6．SQL语言是一种面向数据库系统的结构化查询语言。
7．从数据管理技术来看，数据库系统与文件系统的重要区别之一是数据无冗余。
8. 对数据库设计的评价、调整等维护工作应由数据库管理员(DBA)来完成。
9．关系模式的主键是该模式的某个属性组，它能惟一确定二维表中的一个元组。
10. 关系模式用R(AI，A2，…，Am)表示，仅仅说明该关系的语法，并不是合乎该语法的每个元组都能成为关系R中的一个元组。
11. 关系模型的逻辑数据结构是二维表关系模式是二维表的结构的描述。
关系是二维表的内容。
12．关系模型中的模式对应于文件系统中的记录。
13．关系数据库系统中的关系模式是静态的，而关系是动态的。
14. 关系数据模型的存取路径对用户透明，可以简化程序员的编程工作，数据独立性好。
15. 关系数据模型的存取路径对用户透明，其意是指用户编程时不用考虑数据的存取路径。
16. 关系数据模型概念单一,E-R图中的实体集、联系和属性都可用关系(即二维表)表示。
17. 关系数据模型是以概率论中的相关概念为基础发展起来的数据模型。
(最新整理)第06章管辖制度《民事诉讼法学》马工程
合同履行地的确定： 有约定，从约定 无约定或约定不明确
2021/7/26
争议标的为给付货币的，接受货币一方所在地 交付不动产的，不动产所在地 其他标的，履行义务一方所在地
即时结清的合同，交易行为地
财产租赁合同、融资租赁合同：租赁物使用地
以信息网络方式订立的买卖合同，通过信息
网络交付标的的，买受人住所地；通过其他
五、协议管辖
协议管辖，又称合意管辖或约定管辖，是指双方当事 人在纠纷发生前后，以书面协议的方式约定案件的管辖 法院。 协议管辖必须具备以下条件：
1．协议管辖只适用于第一审案件，不适用于第二审、 再审和重审的案件。
2．协议管辖的案件必须是合同或者其他财产权益纠 纷。
3．约定的管辖法院必须为法定范围内的法院，即必 须是在被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住 所地、2021标/7/2的6 物所在地等与争议有实际联系的地点的法院。35
29
（六）交通事故损害赔偿纠纷
因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起 的诉讼，由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、 航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。
事故发生地：发生陆上、水上、航空交通事故并造 成损害结果的地方；
最先到达地：车辆、船舶发生事故后最先抵达的地 方；
最先降落地：是指航空事故发生后，航空器最先降 落的地方或坠毁的地方。
思考：地域管辖与级别管辖的区别于联系
分类：一般地域管辖、特殊地域管辖、专属管辖、协 议管辖、应诉管辖、共同管辖和选择管辖。
2021/7/26
21
二、一般地域管辖
（一）原则规定
“原告就被告” ——有利于防止原告滥用诉权，又有利于案件的审判
和保护被告的合法权益，便于判决的执行。
(06)第6章 利用变量间的关系进行预测
用Excel计算相关系数 Excel计算相关系数
2008年 2008年5月 6 - 13
2008年 2008年5月 6-7
x
散点图
应用统计学
Applied Statistics
(scatter diagram)
完全正线性相关
完全负线性相关
非线性相关
正线性相关
2008年 2008年5月
负线性相关
不相关
6-8
散点图
应用统计学
Applied Statistics
(例题分析) 例题分析)
【 例 】 一家商业银行在多个
一元线性回归
1. 涉及一个自变量的回归 2. 因变量y与自变量x之间为线性关系 变量y与自变量x
被预测或被解释的变量称为因变量 (dependent variable)，用y表示 variable)， 用来预测或用来解释因变量的一个或多个变 量称为自变量(independent variable)， 量称为自变量 (independent variable) ， 用 x 表示
(不良贷款对其他变量的散点图) 不良贷款对其他变量的散点图)
14 12 10 8 6 4 2 0 (2) 不良贷款
不良贷款
0
5
10
15
20
25
30
100
200
300
400
贷款余额
14
累计应收贷款
14
12 10 不 贷 良 款 8 6 4 2 0
事件的独立性讲义
例2 三人独立地去破译一份密码，已知各人能 译出的概率分别为1/5，1/3，1/4，问三人中至 少有一人能将密码译出的概率是多少？
解：将三人编号为1，2，3，
记 Ai={第i个人破译出密码} i=1,2,3
所求为 P(A1+A2+A3)
1
记 Ai={第i个人破译出密码} 所求为 P(A1+A2+A3)
P(A2∪B2)=P(A2)+P(B2)-P(A2)P(B2)=2r-r2,
……
第n对元件的可靠性 P(An∪Bn)=P(An)+P(Bn)-P(An)P(Bn)=2r-r2 于是 RⅡ=[r(2-r)]n=rn(2-r)n
Ⅲ 比较大小.比较2-rn与(2-r)n的大小。 n>1时，2-rn<(2-r)n，
由于 P(A)=1/13, P(A|B)=2/26=1/13
P(A)= P(A|B), 所以事件A、B独立.
练：投掷一枚均匀的骰子。 （1）设A表示“掷得点数小于5”，B表示“掷 得 奇数点”，问A,B是否独立？ 独立。 （2）设A表示“掷得点数小于4”，B表示“掷 得奇数点”，问A,B是否独立？ 不独立。
P(AB)= P(A)P(B)
四个等式同时
P(AC)= P(A)P(C)
成立,则称事件
P(BA)P(B)P(C) 独立。
其中，前三个等式成立时，称A、B、C两两
独立。
如: 将一枚骰子掷两次,设
A：“第一次掷得偶数点”，
B：“第二次掷得奇数点”， C：“两次都掷得奇数或偶数点”。 容易算出 P(A)=1/2, P(B)=1/2, P(C)=1/2, P(AB)=1/4, P(AC)=1/4, P(BC)=1/4, P(ABC)=0. 于是
第06章 童年期心理的发展
四、推理的发展
童年期儿童推理能力的发展表现在不同的推 理形式中。 1.直接推理 2.演绎推理 3.归纳推理 4.类比推理
童年期儿童直接推理能力发展的特点
（1）童年期儿童直接推理能力的发展可分为三个阶 段：一、二年级为第一阶段；三、四年级为第二阶 段；五年级为第三阶段。发展的加速期在四、五年 级之间。
五、童年期儿童思维品质的发展
1．思维敏捷性的发展：由于童年期儿童的知识
结构、解题的技能、技巧和整体思维水平的不断提 高，使其解决问题的速度和正确性都获得了相应的 提高。 儿童的运算思维的敏捷性是可以培养的。合理的教 学与要求可以适当地加快敏捷性发展的进程。
2.思维灵活性的发展 3.思维深刻性的发展 4.思维独创性的发展
（2）从小学三年级到小学五年级处于平稳阶段，其 年级间无显著差异；
（3）从小学五年级到小学六年级，由于青春期的临 近，又开始进入第二个上升期。
童年期儿童自我概念发展的特点
童年期儿童自我概念的发展体现在对自己各方面特 点的认识能力上。
总的说来，童年期儿童对自我的描述是从比较具体 的外部特征向比较抽象的心理特征过渡。如在回答 “我是谁”这个问题时，低年级儿童往往从姓名、 年龄、性别、家庭住址、身体特征和活动特征方面 进行描述；而到了小学高年级，儿童则开始试图根 据品质、人际关系以及其他内在特征对自己进行描 述，但是，即使到了小学高年级，儿童对自己的认 识仍带有很大的具体性和绝对性。
第二节 童年期的学习
一、童年期儿童的学习特点 二、童年期儿童的学习障碍
一、童年期儿童学习的特点
1.学习动机：外部动机 2.学习兴趣：3个特征 （1）由外到内； （2）由不分化到分化； （3）游戏的作用降低 3.学习态度 （1）对教师：低年级：权威；中高年级：选择性偏爱 （2）对作业：无意识-有意识，自觉性提高 （3）对评分：重视分数
条件概率与独立性
Ai “发出的信号为i”，i 0,1
Bj “接收到的信号为j”，j 0, x,1
P( A0 Bx ) 0.75, P( A1 Bx ) 0.25
第三节 贝努利概型 定义：有一随机试验，观察事件A发生与否，
P( A) ˆ p(0 p 1), P( A) 1 p ˆq
Ai “第i次试验中A发生”
P( Ai ) p, i 1, 2,3, 4,5
A1 , A2 , A3 , A4 , A5独立
P({8 }) P( A1 A2 A3 A4 A5 ) P( A1 ) P( A2 ) P( A3 ) P( A4 ) P( A5 ) pq
3 2
B0 32
A “10台机床能够正常工作”
Bk “10台机床中有k台机床开动”
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6.1基本要求I．测试目标掌握审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的基本要求。
II．测试内容与能力等级（3级）一、独立性的概念框架CPA在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。
独立性概念框架要求CPA采取下列措施：(1)识别对独立性的威胁；(2)评价己识别威胁的重要程度；(3)必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。
如果未能采取有效防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，CPA应当消除产生胁的情形或关系，或者拒绝接受审计业务委托或解除审计业务约定。
评价对独立性的威胁涉及各种不同的情形，因此CPA无法界定对独立性产生威胁的所有情形并具体规定应采取的适当措施。
事务所和审计项目组应当运用独立性概念框架方法识别、评价和应对这些情形对独立性的威胁。
独立性概念框架适用于CPA应对威胁职业道德基本原则的各种情形，其目的在于防止CPA认为只要职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的。
在确定是否接受或保持一项业务，或某一特定人员可否作为审计项目组成员时，事务所应当识别和评价各种对独立性的威胁。
如果威胁的重要程度超出可接受水平，在决定是否接受一项业务或某一特定人员可否作为审计项目组成员时，事务所应当确定防范措施能否消除这些威胁或将其降至可接受水平；在决定是否保持一项业务时，事务所应当确定现有的防范措施对于消除这些威胁或将其降至可接受水平是否仍然有效，或是否需要采取其他防范措施，或终止该项业务。
在执行业务过程中，如果注意到有关对独立性产生威胁的新信息，事务所应当运用概念框架评价威胁的重要程度。
在评价威胁的重要程度时，CPA应当同时考虑性质数量因素。
由于事务所规模、结构和组织形式的不同，其员工对独立性的具体责任也不同。
事务所应当根据中国CPA质量控制准则的要求，制定政策和程序以合理保证按照职业道德守则的要求保持独立性。
项目合伙人应当按照中国CPA审计准则的要求，就执行具体业务遵循独立性要求的情况形成结论。
二、网络与网络事务所(一)网络与网络事务所的定义网络，是指由多个实体组成的、同时具有下列特征的组织结构：1．以合作为目的；2．明确地旨在共享收益、共担成本，或共享同一所有权、控制或管理，或共享同一质量控制政策和程序，或共享同一业务战略，或使用同一品牌，或共享重要的专业资源。
网络事务所是指属于某一网络的事务所或实体。
除非本章另有说明，如果某一事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他事务所的审计客户保持独立。
(二)网络的确定在实务中，事务所是否构成网络，应当进行如下判断：构成网络事务所不构成网络事务所三、公众利益实体在评价对独立性威胁的重要程度以及为消除威胁或将其降至可接受水平采取的必要防范措施时，CPA应当考虑实体涉及公众利益的程度。
本章对CPA与属于公众利益实体的鉴证客户之间的独立性作出进一步规定。
四、关联实体关联实体，是指与客户存在下列任一关系的实体：1．能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要；2．在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要；3．受到客户直接或间接控制的实体；4．客户(或受到客户直接或间接控制的实体)拥有直接经济利益的实体，且对该实体能够施加重大影响，在实体内的经济利益对客户(或受到客户直接或间接控制的实体)重要；5．与客户同处于共同控制下的实体(称为“姐妹实体”)，且该姐妹实体和客户对其控制方都很重要。
除非另有说明，如果审计客户是上市公司，本章提及的审计客户包括该客户的所有关联实体。
对于其他审计客户，本章提及的审计客户包括该客户直接或间接控制的关联实体。
如果审计项目组知悉或有理由相信涉及该客户的另一关联实体的情形和关系与评价事务所对该客户的独立性相关，审计项目组在识别、评价独立性威胁和采取适当防范措施时应当将该关联实体一并予以考虑。
五、治理层治理层，是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。
治理层的责任包括对财务报告过程的监督。
事务所应当考虑定期就可能对独立性产生影响的关系和其他事项与客户治理层进行沟通。
通过沟通，使治理层能够：1．考虑事务所在识别和评价独立性威胁时的判断；2．考虑事务所为消除威胁或将威胁降至可接受水平所采取的防范措施的适当性；3．采取适当措施。
对于外在压力威胁和密切关系威胁，这种沟通尤其有效。
六、工作记录尽管记录本身并不是确定事务所是否独立的一个因素，但CPA应当按照中国CPA审计准则的要求记录有关遵循独立性要求的结论及支持这些结论的相关讨论。
如果识别出对独立性的威胁且需要采取防范措施，记录的内容还应当包括威胁的性质和为消除威胁或将其降至可接受水平所采取的防范措施。
七、业务期间CPA应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。
对于连续审计，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告二者时间孰晚为准。
如果一个实体在拟审计财务报表涵盖期间之内或之后成为审计客户，事务所应当确定下列因素是否会对独立性产生威胁：1．在财务报表涵盖期间之内或之后、接受审计业务委托之前存在的与审计客户的经济利益或商业关系；2．以前向审计客户提供的各类服务。
如果在财务报表涵盖期间之内或之后、与审计有关的专业服务开始之前向审计客户提供非鉴证服务，而且这些服务在审计业务期间被禁止，事务所应当评价这些服务对独立性产生的威胁。
如果威胁的程度高于可接受水平，事务所只有在采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平的情况下才能接受该审计业务。
防范措施主要包括：1．审计项目组成员中不包括提供非鉴证服务的人员；2．如有必要，由项目组之外其他的CPA和专业人员复核审计和非鉴证工作；3．由另一事务所评价非鉴证服务的结果，或由另一事务所重新执行非鉴证服务，重新执行的程度应使其能够对这些服务承担责任。
八、其他方面的考虑CPA可能无意中违反独立性的有关规定。
在这种情况下，如果事务所具有维护独立性的适当质量控制政策和程序，且一旦发现这种情况，立即予以纠正，并采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，则通常认为不会损害独立性。
事务所应当确定是否应就该事项与治理层沟通。
III．参考法规《中国CPA协会会员职业道德守则》6.2经济利益I．测试目标掌握经济利益威胁独立性的情形和防范措施。
II．测试内容与能力等级（3级）一、经济利益的种类经济利益，是指从某一实体的股票、债券及其他证券，贷款及其他债务工具中获取的利益，包括取得这种利益及与其直接相关的衍生工具的权利和义务。
经济利益包括直接经济利益和间接经济利益。
二、威胁独立性的情形和防范措施【例】【2007年简答题】ABC事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。
项目负责人是CCPA，其妻子是戊公司财务负责人。
在制定审计计划时，CCPA认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。
……要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
【答案】项目组缺乏独立性。
（0.5分）根据CPA职业道德规范和事务所业务质量控制准则的要求，对于审计业务项目组成员应独立于被审计单位。
（0.5分）【依据】在业务承接中，CPA应考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范的要求，由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人ＣCPA的妻子，所以存在关联关系损害独立性，使CPAＣ受到独立性的威胁。
【相关内容】中国CPA执业准则中独立性的要求主要有如下表：III ．参考法规《中国CPA 协会会员职业道德守则》IV ．样题 无。
6.3 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系I ．测试目标掌握贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系对独立性的威胁及防范措施。
II ．测试内容与能力等级（3级） 一、 贷款和担保【例】【多选题】审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或由这些客户作为贷款担保人，只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保，就不会对独立性产生威胁。
这类贷款包括（）A．房屋抵押贷款B．银行透支C．汽车贷款D．信用卡透支【答案】A BCD【解析】因是正常程序。
二、商业关系三、家庭和个人关系如果审计项目组成员与审计客户的董事、管理层或某些特定员工之间存在家庭和个人关系，可能产生自身利益威胁、密切关系威胁或外在压力威胁。
威胁存在与否及其重要程度如何取决于多种因素，包括该成员在审计项目组内的职责、其家庭成员或相关人员在客户中的角色以及关系的密切程度等，CPA应当根据具体情况评估威胁的重要程度。
III ．参考法规《中国CPA 协会会员职业道德守则》IV ．样题 无。
6.4 与审计客户发生雇佣关系I．测试目标掌握与审计客户发生雇佣关系对独立性的威胁及防范措施。
II．测试内容与能力等级（3级）一、一般规定如果审计客户的董事、管理层或是所处职位可以对客户会计记录或财务报表的编制施加重大影响的员工，曾经是审计项目组的成员或事务所的合伙人，可能产生密切关系威胁或外在压力威胁。
二、属于公众利益实体的审计客户类型威胁及评价防范措施三、临时借调员工【例】【简答题】V银行系ABC事务所的常年审计客户。
2008年11月，ABC事务所与V银行续签了审计业务约定书，审计V银行2008年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V银行由于财务困难，应支付ABC事务所2007年度审计费用100万元一直没有支付。
经双方协商，ABC事务所同意V银行延期至2008年底支付。
在此期间，V 银行按银行同期货款利率支付资金占用费。
（2）V银行由于财务人员短缺，2008年向ABC事务所借用一名CPA，由该CPA 将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。
ABC事务所未将该CPA包括在V 银行2008年度财务报表审计项目组。
要求：请根据《中国CPA协会会员职业道德守则》有关独立性的规定，分别判断上述两种情形是否对ABC事务所的独立性造成威胁，并简要说明理由。
【答案与解析】（1）威胁独立性。
根据《中国CPA协会会员职业道德守则》规定，ABC事务所对V银行以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与V银行存在除审计收费以外的直接经济利益。
（2）不威胁独立性。
根据《中国CPA协会会员职业道德守则》规定，该CPA从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的威胁。
四、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或员工五、兼任审计客户的董事或高级管理人员如果事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将产生重大的自我评价和自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平。