金融企业会计制度2007新会计科目表

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2007年按新准则设立的会计科目表及相关账务说明一

2007年按新准则设立的会计科目和相关账务说明
（一）
企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。

本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。

2007新旧会计科目对照表

通过新旧会计科⽬表的简单对⽐，可见此次修订调整的⼒度。

与原《企业会计制度》科⽬表相⽐，新增了94个会计科⽬（其中特殊⾏业专⽤会计科⽬69个），取消了10个会计科⽬，合并了6个会计科⽬，分拆、更名、降级了9个会计科⽬。

新会计准则会计科⽬表企业会计制度会计科⽬表对⽐顺序号编号会计科⽬名称会计科⽬适⽤范围说明顺序号编号名称⼀、资产类⼀、资产类1 1001 现⾦ 1 1001 现⾦不变2 1002 银⾏存款 2 1002 银⾏存款不变3 1003 存放中央银⾏款项银⾏专⽤新增4 1011 存放同业银⾏专⽤新增5 1015 其他货币资⾦ 3 1009 其他货币资⾦不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付⾦证券专⽤新增7 1031 存出保证⾦⾦融共⽤新增8 1051 拆出资⾦⾦融共⽤新增9 1101 交易性⾦融资产新增10 1111 买⼊返售⾦融资产⾦融共⽤新增11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款 9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 12 1151 预付账款不变14 1131 应收股利 7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息 8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储⾦保险专⽤新增17 1221 应收代位追偿款保险专⽤新增18 1222 应收分保账款保险专⽤新增19 1223 应收分保未到期责任准备⾦保险专⽤新增20 1224 应收分保保险责任准备⾦保险专⽤新增21 1231 其他应收款 10 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 11 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银⾏专⽤新增24 1301 贷款银⾏和保险共⽤新增25 1302 贷款损失准备银⾏和保险共⽤新增26 1311 代理兑付证券银⾏和证券共⽤新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 15 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加⼯物资 22 1251 委托加⼯物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 1221 包装物合并17 1231 低值易耗品合并19 1241 ⾃制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性⽣物资产农业专⽤新增38 1431 周转材料建造承包商专⽤新增39 1441 贵⾦属银⾏专⽤新增40 1442 抵债资产⾦融共⽤新增41 1451 损余物资保险专⽤新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费⽤ 27 1301 待摊费⽤不变44 1511 独⽴账户资产保险专⽤新增45 1521 持有⾄到期投资新增46 1522 持有⾄到期投资减值准备新增47 1523 可供出售⾦融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证⾦保险专⽤新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变57 1604 在建⼯程 36 1603 在建⼯程不变58 1605 ⼯程物资 35 1601 ⼯程物资不变37 1605 在建⼯程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专⽤新增61 1612 未担保余值租赁专⽤新增62 1621 ⽣产性⽣物资产农业专⽤新增63 1622 ⽣产性⽣物资产累计折旧农业专⽤新增64 1623 公益性⽣物资产农业专⽤新增65 1631 油⽓资产⽯油天然⽓开采专⽤新增66 1632 累计折耗⽯油天然⽓开采专⽤新增67 1701 ⽆形资产 39 1801 ⽆形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 ⽆形资产减值准备 40 1805 ⽆形资产减值准备不变70 1711 商誉新增41 1815 未确认融资费⽤变更类别71 1801 长期待摊费⽤ 42 1901 长期待摊费⽤不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变⼆、负债类⼆、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存⼊保证⾦⾦融共⽤新增76 2003 拆⼊资⾦⾦融共⽤新增77 2004 向中央银⾏借款银⾏专⽤新增78 2011 同业存放银⾏专⽤新增79 2012 吸收存款银⾏专⽤新增80 2021 贴现负债银⾏专⽤新增81 2101 交易性⾦融负债新增82 2111 卖出回购⾦融资产款⾦融共⽤新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职⼯薪酬 49 2151 应付⼯资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税⾦合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专⽤新增92 2261 应付分保账款保险专⽤新增93 2311 代理买卖证券款证券专⽤新增94 2312 代理承销证券款证券和银⾏共⽤新增95 2313 代理兑付证券款证券和银⾏共⽤新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费⽤ 55 2191 预提费⽤不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备⾦保险专⽤新增103 2702 保险责任准备⾦保险专⽤新增104 2711 保户储⾦保险专⽤新增105 2721 独⽴账户负债保险专⽤新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费⽤变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资⾦往来银⾏专⽤新增111 3002 外汇买卖⾦融共⽤新增112 3101 衍⽣⼯具新增113 3201 套期⼯具新增114 3202 被套期项⽬新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 ⼀般风险准备⾦融共⽤新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 ⽣产成本 69 4101 ⽣产成本不变123 5101 制造费⽤ 70 4105 制造费⽤不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发⽀出新增126 5401 ⼯程施⼯建造承包商专⽤新增127 5402 ⼯程结算建造承包商专⽤新增128 5403 机械作业建造承包商专⽤新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收⼊ 72 5101 主营业务收⼊不变130 6011 利息收⼊⾦融共⽤新增131 6021 ⼿续费收⼊⾦融共⽤新增132 6031 保费收⼊保险专⽤新增133 6032 分保费收⼊保险专⽤新增134 6041 租赁收⼊租赁专⽤新增135 6051 其他业务收⼊ 73 5102 其他业务收⼊不变136 6061 汇兑损益⾦融专⽤新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收⼊取消139 6201 摊回保险责任准备⾦保险专⽤新增140 6202 摊回赔付⽀出保险专⽤新增141 6203 摊回分保费⽤保险专⽤新增142 6301 营业外收⼊ 76 5301 营业外收⼊不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务⽀出 79 5405 其他业务⽀出不变145 6405 营业税⾦及附加 78 5402 主营业务税⾦及附加更名146 6411 利息⽀出⾦融共⽤新增147 6421 ⼿续费⽀出⾦融共⽤新增148 6501 提取未到期责任准备⾦保险专⽤新增149 6502 提取保险责任准备⾦保险专⽤新增150 6511 赔付⽀出保险专⽤新增151 6521 保户红利⽀出保险专⽤新增152 6531 退保⾦保险专⽤新增153 6541 分出保费保险专⽤新增154 6542 分保费⽤保险专⽤新增。

2007年新准则的会计科目与原企业会计制度会计科目比较

2007年新准则的会计科目与原企业会计制度会计科目比较财政部发布的新企业会计准则体系对会计科目作了较大改变，新会计科目体系中除涉及金融和生物类特别科目外的其他科目与《企业会计制度》（2001）中相关科目作一比较分析。

一、未作任何改变的科目这类科目主要有：①资产类：“银行存款”、“其他货币资金”、“应收账款”、“应收利息”、“应收股利”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”等科目。

②负债类：“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“未未确认融资费用”等科目。

③所有者权益类：“本年利润”、“利润分配”等科目。

④成本类：“生产成本”等科目。

⑤损益类：“利息收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“主营业务成本”、“营业外支出”、“以前年度损益调整”等科目。

二、科目名称改变但实质内容未改变这类科目主要有“库存现金”和“所得税费用”两个科目。

制度中的现金是指库存现金，但现金流量表中的现金是包括库存现金及可以随时动用的银行存款，从这一点来看科目涵盖的内容是不一致的，因此将“现金”科目改为“库存现金”科目是合理的。

更改后的“所得税费用”科目与制度中的“所得税”科目核算内容相同，均为企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，只是名称改变而已。

三、科目名称改变且实质内容发生改变1.资产类。

“材料采购”科目，制度中“物资采购”科目用来核算企业购入的材料、商品等的采购成本，商品流通企业购入的商品也通过本科目核算。

而“材料采购”科目只用来核算工业企业购入的材料，商品流通企业购入的商品一律通过“在途物资”科目核算，不通过本科目核算。

2.损益类。

其他业务成本，本科目用来核算企业其他业务成本，不核算其他业务发生和税费及销售费用，与“其他业务支出”科目有一定的区别。

营业税金及附加，本科目不仅核算主营业务产生的税金及附加，也核算其他业务产生的税金及附加。

2007新旧会计科目对照

(中国财务总监理网)整理2007新旧会计科目对照新旧会计科目对照表NO 编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容一、资产类1 1001 库存现金现金企业的库存现金2 1002 银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项※企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

4 1011 存放同业※企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6 1021 结算备付金※企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

7 1031 存出保证金※企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8 1101 交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产※企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11 1122 应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目(中国财务总监理网)整理13 1131 应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

14 1132 应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

2007年按新准则设立的会计科目表及相关账务说明一

不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。

2007新会计准则会计科目表

2007 新会计准则会计科目表一、资产类11001 库存现金21002 银行存款31003 存放中央银行款项（银行专用新增）41011 存放同业银行专用新增51012 其他货币资金4 1101 短期投资（分拆）5 1102 短期投资跌价准备（更名）61021 结算备付金（证券专用新增）71031 存出保证金（金融共用新增）81101 交易性金融资产（新增）91111 买入返售金融资产101121 应收票据111122 应收账款121123 预付账款131131 应收股利141132 应收利息151201 应收代位追偿款（保险专用新增）161211 应收分保账款（保险专用新增）171212 应收分保合同准备金181221 其他应收款191231 坏账准备13 1161 应收补贴款201301 贴现资产（银行专用新增）211302 拆出资金（新增）221303 贷款（银行和保险共用新增）231304 贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311 代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321 代理业务资产（新增）261401 材料采购（更名）271402 在途物资（新增）281403 原材料291404 材料成本差异301405 库存商品311406 发出商品（新增）321407 商品进销差价331408 委托加工物资341411 周转材料（新增）包装物低值易耗品351421 消耗性生物资产361431 贵金属371441 抵债资产（金融共用新增）381451 损余物资（保险专用新增）391461 融资租赁资产（租赁专用新增）401471 存货跌价准备411501 持有至到期投资（新增）421502 持有至到期投资减值准备（新增）431503 可供出售金融资产（新增）441511 长期股权投资29 1402 长期债权投资（更名）451512 长期股权投资减值准备461521 投资性房地产（新增）471531 长期应收款（新增）481532 未实现融资收益（新增）491541 存出资本保证金（新增）501601 固定资产511602 累计折旧521603 固定资产减值准备531604 在建工程541605 工程物资在建工程减值准备551606 固定资产清理561611 未担保余值（租赁专用新增）571621 生产性生物资产（农业专用新增）581622 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）591623 公益性生物资产（农业专用新增）601631 油气资产（石油天然气开采专用新增）611632 累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701 无形资产631702 累计摊销（新增）641703 无形资产减值准备651711 商誉（新增）41 1815 未确认融资费用（变更类别）661801 长期待摊费用671811 递延所得税资产（新增）681821 独立账户资产（保险专用新增）691901 待处理财产损溢二、负债类702001 短期借款712002 存入保证金（金融共用新增）722003 拆入资金（金融共用新增）732004 向中央银行借款（银行专用新增）742011 吸收存款（银行专用新增）752012 同业存放（银行专用新增）762021 贴现负债（银行专用新增）772101 交易性金融负债（新增）782111 卖出回购金融资产款金（融共用新增）792201 应付票据802202 应付账款812203 预收账款822211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费（合并）832221 应交税费（合并）53 2176 其他应交款（合并）842231 应付利息（新增）852232 应付股利862241 其他应付款872251 应付保单红利（保险专用新增）882261 应付分保账款（保险专用新增）892311 代理买卖证券款（证券专用新增）902312 代理承销证券款（证券和银行共用新增）912313 代理兑付证券款（证券和银行共用新增）922314 代理业务负债（新增）932401 递延收益（新增）942501 长期借款952502 应付债券962601 未到期责任准备金（保险专用新增）972602 保险责任准备金（保险专用新增）982611 保户储金（保险专用新增）992621 独立账户负债（保险专用新增）1002701 长期应付款1012702 未确认融资费用（变更类别）1022711 专项应付款1032801 预计负债1042901 递延所得税负债（更名）三、共同类1053001 清算资金往来（银行专用新增）1063002 货币兑换（金融共用新增）1073101 衍生工具（新增）1083201 套期工具（新增）1093202 被套期项目（新增）四、所有者权益类1104001 实收资本1114002 资本公积1124101 盈余公积1134102 一般风险准备（金融共用新增）1144103 本年利润1154104 利润分配1164201 库存股（新增）五、成本类1175001 生产成本1185101 制造费用1195201 劳务成本1205301 研发支出（新增）1215401 工程施工（建造承包商专用新增）1225402 工程结算（建造承包商专用新增）1235403 机械作业（建造承包商专用新增）六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入（金融共用新增）126 6021 手续费及佣金收入（金融共用新增）127 6031 保费收入（保险专用新增）128 6041 租赁收入（租赁专用新增）1296051 其他业务收入1306061 汇兑损益（金融专用新增）1316101 公允价值变动损益（新增）1326111 投资收益1336201 摊回保险责任准备金（保险专用新增）1346202 摊回赔付支出（保险专用新增）1356203 摊回分保费用（保险专用新增）1366301 营业外收入1376401 主营业务成本1386402 其他业务支出1396403 营业税金及附加1406411 利息支出（金融共用新增）1416421 手续费及佣金支出（金融共用新增）1426501 提取未到期责任准备金（保险专用新增）1436502 提取保险责任准备金（保险专用新增）1446511 赔付支出（保险专用新增）1456521 保户红利支出（保险专用新增）1466531 退保金（保险专用新增）1476541 分出保费（保险专用新增）1486542 分保费用（保险专用新增）1496601 销售费用（更名）1506602 管理费用1516603 财务费用1526604 勘探费用（新增）1536701 资产减值损失（新增）1546711 营业外支出1556701 所得税费用（更名）1566901 以前年度损益调整。

2007年最新旧会计科目对照表

※ ※ 长期借款原会计制度使用科目
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上 ( 不含 1 年)的各项借款。核算内容
第 3 页，共 30 页
26
1401
材料采购
物资采购
27 28 29
1402 1403 1404
在途物资原材料材料成本差异
在途物资原材料材料成本差异
30
1405
库存商品
库存商品
31 32 33 顺序号 34 35 36
1406 1407 1408 编号 1411 1421 1431
发出商品商品进销差价委托加工物资新会计准则使用科目周转材料消耗性生物资产贵金属
第 9 页，共 30 页
95 96 97 98
2502 2601 2602 2611
应付债券未到期责任准备金保险责任准备金保户储金
应付债券 ※ ※ ※
99 100 101 102
2621 2701 2702 2711
第 4 页，共 30 页

2007年按新准则设立的会计科目表及相关账务说明一

不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。

2007年新会计科目制度表

2007年新会计科目制度表2007年新会计科目制度表中小天空没有痕迹发表于2007-09-21 08:14评论5条阅读4765次字体大小：大顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。

2007新会计科目

2007年新会计制度会计科目变化大盘点1.“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。

企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。

用来核算无形资产的摊销额。

11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。

12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率13.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。

核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

14.“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。

15.“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。

2007新会计准则科目表

54 1605 工程物资Biblioteka 1063002货币兑换
新会计准则会计科目表
序编号号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 1001 1002 1003 1011 1012 1021 1031 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 会计科目名称一、资产类库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业其他货币资金结算备付金存出保证金交易性金融资产买入返售金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款坏账准备贴现资产拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资融资租赁资产存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程序号 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 编号 1606 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1821 1901 会计科目名称序号编号 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 会计科目名称一、资产类（续）固定资产清理未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产独立账户资产待处理财产损溢二、负债类 2001 短期借款 2002 存入保证金 2003 拆入资金 2004 向中央银行借款 2011 吸收存款 2012 同业存放 2021 贴现负债 2101 交易性金融负债 2111 卖出回购金融资产款 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 2251 应付保单红利 2261 应付分保账款 2311 代理买卖证券款 2312 代理承销证券款 2313 代理兑付证券款 2314 代理业务负债 2401 递延收益 2501 长期借款 2502 应付债券 2601 未到期责任准备金 2602 保险责任准备金 2611 保户储金 2621 独立账户负债 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 2801 预计负债 2901 递延所得税负债三、共同类 3001 清算资金往来三、共同类（续） 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项目四、所有者权益类 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4102 一般风险准备 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股五、成本类 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业六、损益类 6001 主营业务收入 6011 利息收入 6021 手续费及佣金收入 6031 保费收入 6041 租赁收入 6051 其他业务收入 6061 汇兑损益 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6201 摊回保险责任准备金 6202 摊回赔付支出 6203 摊回分保费用 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 6402 其他业务成本 6403 营业税金及附加 6411 利息支出 6421 手续费及佣金支出 6501 提取未到期责任准备金 6502 提取保险责任准备金 6511 赔付支出 6521 保单红利支出 6531 退保金 6541 分出保费 6542 分保费用 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6604 勘探费用 6701 资产减值损失 6711 营业外支出 6801 所得税费用 6901 以前年度损益调整

2007新企业会计准则制度科目表及编码

会计科目一、资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用 149 6502 提取保险责任准备金保险专用 150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。

2007年新会计准则会计科目表总表

2007年新会计准则会计科目表总表版本一：新会计准则会计科目表新会计科目表更换的相关科目及其适用范围：一、资产类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1003 存放中央银行款项银行专用1011 存放同业银行专用1021 结算备付金证券专用1031 存出保证金金融共用1051 拆出资金金融共用1111 买入返售金融资产金融共用1211 应收保户储金保险专用1221 应收代位追偿款保险专用1222 应收分保账款保险专用1223 应收分保未到期责任准备金保险专用1224 应收分保保险责任准备金保险专用1251 贴现资产银行专用1301 贷款银行和保险共用1302 贷款损失准备银行和保险共用1311 代理兑付证券银行和证券共用1421 消耗性生物资产农业专用1431 周转材料建造承包商专用1441 贵金属银行专用1442 抵债资产金融共用1451 损余物资保险专用1511 独立账户资产保险专用1551 存出资本保证金保险专用1611 融资租赁资产租赁专用1612 未担保余值租赁专用1621 生产性生物资产农业专用1622 生产性生物资产累计折旧农业专用1623 公益性生物资产农业专用1631 油气资产石油天然气开采专用1632 累计折耗石油天然气开采专用二、负债类2002 存入保证金金融共用2003 拆入资金金融共用2004 向中央银行借款银行专用2011 同业存放银行专用2012 吸收存款银行专用2021 贴现负债银行专用2111 卖出回购金融资产款金融共用2251 应付保户红利保险专用2261 应付分保账款保险专用2311 代理买卖证券款证券专用2312 代理承销证券款证券和银行共用2313 代理兑付证券款证券和银行共用2701 未到期责任准备金保险专用2702 保险责任准备金保险专用2711 保户储金保险专用2721 独立账户负债保险专用三、共同类3001 清算资金往来银行专用3002 外汇买卖金融共用四、所有者权益类4102 一般风险准备金融共用五、成本类5401 工程施工建造承包商专用5402 工程结算建造承包商专用5403 机械作业建造承包商专用六、损益类6011 利息收入金融共用6021 手续费收入金融共用6031 保费收入保险专用6032 分保费收入保险专用6041 租赁收入租赁专用6061 汇兑损益金融专用6201 摊回保险责任准备金保险专用6202 摊回赔付支出保险专用6203 摊回分保费用保险专用6411 利息支出金融共用6421 手续费支出金融共用6501 提取未到期责任准备金保险专用6502 提取保险责任准备金保险专用6511 赔付支出保险专用6521 保户红利支出保险专用6531 退保金保险专用6541 分出保费保险专用6542 分保费用保险专用。

2007年新会计制度科目表

2007年新会计制度科目表
1、资产类（借方增加，贷方减少）
2、负债类（借方减少，贷方增加）
3、权益
4、成本
5、损益
1001库存现金
1002银行存款
1012 其他货币资金（银行汇票结算）
1101交易性金融资产（股票）
1121应收票据
1122应收账款（归还货款、前期欠款）
1123预付账款
1221其他应收款（预借差旅费）
1403 原材料（购买材料已验收入库）
1405 库存商品（入库产品）
1601 固定资产（设备、机器）买价+运杂费
1602 累计折旧（一般做贷方）
1701 无形资产（专利权）
2001 短期借款（一年以下）
2201 应付票据（银行承兑汇票）
2202 应付账款（款未付）
2203 预收账款
2211 应付职工薪酬（应付工资）
2221 应交税款（增值税）
2501 长期借款（一年以上）
2241 其他应付款（包装押金）
4001 实收资本（投资）
4002 资本公积
4101 盈余公积
4103 本年利润
4104 利润分配
5001 生产成本（题目写了生产的都做生产成本）
5101 制造费用（车间、计提、生产折旧）
6001 主营业务收入（销售产品）
6051 其他业务收入（出售乙材料）
6111 投资收益
6301 营业外收入（接受货币捐赠）
6401 主营业务成本（销售产品收入）
6402 其他业务成本（出售材料成本）
6601 销售费用（广告费）
6602 管理费用（报销差旅费、产部、工会、电话费、办公用品）6603 财务费用（利息）
6711 营业外支出（对外捐赠）。

2007年会计制度科目

②负债类：“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“未未确认融资费用”等科目。

③所有者权益类：“本年利润”、“利润分配”等科目。

④成本类：“生产成本”等科目。

⑤损益类：“利息收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“主营业务成本”、“营业外支出”、“以前年度损益调整”等科目。

二、科目名称改变但实质内容未改变这类科目主要有“库存现金”和“所得税费用”两个科目。

更改后的“所得税费用”科目与制度中的“所得税”科目核算内容相同，均为企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，只是名称改变而已。

三、科目名称改变且实质内容发生改变1.资产类。

“材料采购”科目，制度中“物资采购”科目用来核算企业购入的材料、商品等的采购成本，商品流通企业购入的商品也通过本科目核算。

而“材料采购”科目只用来核算工业企业购入的材料，商品流通企业购入的商品一律通过“在途物资”科目核算，不通过本科目核算。

2.损益类。

其他业务成本，本科目用来核算企业其他业务成本，不核算其他业务发生和税费及销售费用，与“其他业务支出”科目有一定的区别。

营业税金及附加，本科目不仅核算主营业务产生的税金及附加，也核算其他业务产生的税金及附加。

《金融企业会计制度》2007新会计科目表

《金融企业会计制度》2007新会计科目表会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。

2007年会计准则科目表

2007新会计准则156个科目解释序号编号新会计准则使用科目核算内容一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。