费用类会计明细科目及使用
会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类 +借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债) 1123 预付账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债) 1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。
这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。
1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理(过渡科目):借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。
其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。
清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款160116021603 固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
是存货（包括、、等科目）的。
除此之外，在中，主要备抵科目还包括有：1.，是应收帐款和科目的备抵科目2.，是科目的备抵科目3.，是、科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.，是固定资产科目的备抵科目6.，是科目的备抵科目7.，是科目的备抵科目8.——，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额 = 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.2.与被调整账户相互联系、。
3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的（b)的贷方余额。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明会计科目分类明细表一、资产类科目1.流动资产类科目1.1 货币资金1.2 应收账款1.3 存货1.4 预付款项1.5 其他流动资产2.非流动资产类科目2.1 长期投资2.2 固定资产2.3 无形资产2.4 长期待摊费用2.5 递延所得税资产2.6 其他非流动资产二、负债类科目1.流动负债类科目1.1 应付账款1.2 预收款项1.3 应付职工薪酬 1.4 应交税费1.5 其他流动负债2.非流动负债类科目2.1 长期借款2.2 应付债券2.3 长期应付款2.4 递延所得税负债2.5 其他非流动负债三、所有者权益类科目1.实收资本2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润四、损益类科目1.主营业务收入2.主营业务成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.其他业务收入8.其他业务成本9.其他损益借贷方法科目使用说明在会计凭证的填制中，使用借贷方法记录账务交易是一种常见的方法。
借贷方法的核心原则是资产=负债+所有者权益，即每个交易必须至少涉及两个科目，在借贷方向上相互抵消。
1.确定借贷方向1.1 增加资产：借，表示左边1.2 增加负债：贷，表示右边1.3 增加所有者权益：贷，表示右边1.4 减少资产：贷，表示右边1.5 减少负债：借，表示左边1.6 减少所有者权益：借，表示左边2.交易示例2.1 购买货物应该借记库存（资产类科目）账户，贷记应付账款（负债类科目）账户。
2.2 销售货物应该借记应收账款（资产类科目）账户，贷记营业收入（损益类科目）账户。
2.3 支付工资应该借记工资支出（损益类科目）账户，贷记银行存款（资产类科目）账户。
附件：附件1：会计科目表附件2：借贷方法科目使用示例法律名词及注释：1.货币资金：指企业现金和银行存款等能够即时用于支付的货币资产。
2.应收账款：指企业向其他单位或个人销售货物或提供服务，形成的应收未收款项。
3.存货：指企业持有和拟用于销售或生产经营的商品、原材料、在产品、委托加工物资等。
会计科目及使用说明
会计科目及使用说明会计科目是用来记录和分类企业的各项经济业务的核算要素。
企业根据其经营的属性和特点，可以设立不同的会计科目。
下面，我将介绍一些常见的会计科目及其使用说明。
1.资产类科目：-货币资金：用于记录企业在银行账户、现金等处的资金存量。
-应收账款：用于记录客户欠企业账款的金额。
-存货：用于记录企业拥有的各类商品以及待出售的产品。
-短期投资：用于记录企业投资的短期有价证券等金融资产。
-固定资产：用于记录企业的房屋、机器设备等长期使用价值较高的资产。
-无形资产：用于记录企业的专利、商标等无形资产。
2.负债类科目：-应付账款：用于记录企业欠供应商账款的金额。
-预收账款：用于记录客户预付给企业的款项。
-应交税费：用于记录企业应该缴纳的各类税费金额。
-长期负债：用于记录企业长期借款或应付其他长期负债的金额。
-所有者权益：用于记录企业的股本、资本公积等各项所有者权益。
3.成本类科目：-销售成本：用于记录企业销售产品或提供服务所产生的成本。
-生产成本：用于记录企业生产产品所产生的各项成本。
-劳务成本：用于记录企业提供劳务所产生的成本。
4.收入类科目：-主营业务收入：用于记录企业主要经营活动产生的收入。
-营业外收入：用于记录企业非常规性经营活动所产生的收入。
5.费用类科目：-主营业务成本：用于记录企业主营业务产生的各项费用。
-销售费用：用于记录企业销售产品所产生的各项费用。
-管理费用：用于记录企业管理和运营所产生的费用。
-财务费用：用于记录企业财务活动所产生的费用。
以上只是列举了一部分常见的会计科目，不同企业根据自身的经营业务和财务状况可能会设立不同的会计科目。
使用会计科目时，需要遵守会计准则和会计政策，确保准确记录和分类企业的经济业务，并便于后续的核算、分析和报告工作。
在实际使用时，会计科目的设立和应用需要结合企业的具体情况来考虑。
在设立会计科目时，需要充分了解企业的经营活动、财务状况和法律法规等方面的要求，并经过不断的实践和调整来完善会计科目体系。
常用会计科目明细表
常用会计科目明细表 Prepared on 24 November 2020
常用会计科目明细表
“贷”表示
成本类减少用“贷”表示所有者权益类减少用“借”表示
费用类收入类
借费用类贷借本年利润贷借收入贷
费用增加额费用转出额转入的费用转入的收入收入的转出额收入的增加额
余：亏损余：盈利
费用＞收入收入＞费用
结转成本、费用、税金及附加：结转收入：
借：本年利润借：主营业务收入
贷：主营业务成本其他业务收入（等科目）
其他业务成本贷：本年利润
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（等科目）
借本年利润贷借利润分配贷借本年利润贷
余：亏损余：盈利
结转当年利润（亏损）结转当年利润（盈利）：
借：利润分配-未分配利润借：本年利润
贷：本年利润贷：利润分配- 未分配利润。
费用科目
费用类科目:成本类科目和损益类科目。
1、成本类科目：成本类科目是反映成本费用和支出的，用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。
对成本费用和支出的不同内容进行分登，可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。
2、损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。
费用的明细项如下：
（1）销售费用：广告费、运输费、包装费、保险费、销售佣金、经营性租赁费、销售部门发生的差旅费、工资、福利费、折旧等费用、招待费。
（2）管理费用：工资薪金、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、技术开发费、社会保障费、劳动保护费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、股东大会或董事会费、开办费摊销、无形资产摊销、坏账损失、税金、消防费、排污费、绿化费、咨询费、诉讼费、商标注册费等。
（3）财务费用：手续费、利息。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
是存货（包括、、等科目）的。
除此之外，在中，主要备抵科目还包括有：1.，是应收帐款和科目的备抵科目2.，是科目的备抵科目3.，是、科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.，是固定资产科目的备抵科目6.，是科目的备抵科目7.，是科目的备抵科目8.——，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.2.与被调整账户相互联系、。
3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的（b)的贷方余额。
（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。
最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。
2014年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】（红色代表你们现在不会用到的不用去看去理解。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有：1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.2.与被调整账户相互联系、相互依存。
3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
会计费用类 二级科目明细
会计费用类二级科目明细会计费用类是会计科目中的一个重要部分，主要用于记录和核算企业在经营过程中产生的各项费用。
会计费用类二级科目明细包括了许多不同的费用项目，下面将对其中一些常见的费用项目进行介绍。
1. 办公费用：办公费用是指企业在日常办公过程中产生的各项费用，包括办公用品、办公设备的维修与更新、办公场所的租金、水电费等。
办公费用是企业运营不可或缺的一部分，它直接影响着企业的办公环境和员工的工作效率。
2. 人力资源费用：人力资源费用是指企业在人力资源管理过程中产生的各项费用，包括员工薪资、社会保险费、培训费用、招聘费用等。
人力资源是企业最重要的资产之一，人力资源费用的合理控制和管理对于企业的发展至关重要。
3. 销售费用：销售费用是指企业在销售过程中产生的各项费用，包括广告费用、业务招待费、销售提成等。
销售费用是企业推广产品和服务的重要手段，它直接影响着企业的销售额和市场占有率。
4. 研发费用：研发费用是指企业在研发新产品、改进产品或开发新技术过程中产生的各项费用，包括研发人员薪酬、实验设备费用、专利申请费用等。
研发费用是企业创新和发展的重要支出，它对于企业的竞争力和技术实力具有重要影响。
5. 财务费用：财务费用是指企业在融资和投资过程中产生的各项费用，包括利息支出、汇兑损失、投资损失等。
财务费用是企业资金运作的重要组成部分，它直接影响着企业的融资成本和投资收益。
6. 税费：税费是指企业在经营过程中需要缴纳的各项税收和其他相关费用，包括企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
税费是企业经营不可避免的开支，合理规划和管理税费是企业财务管理的重要任务。
7. 物流费用：物流费用是指企业在物流过程中产生的各项费用，包括运输费用、仓储费用、包装费用等。
物流费用是企业产品流通的重要组成部分，它直接影响着企业的供应链效率和成本控制。
除了上述几个常见的会计费用类二级科目明细外，还有许多其他费用项目，如管理费用、维修费用、保险费用等。
费用类会计明细科目及使用
费用类会计明细科目及使用1.销售费用类：-广告费：用于推广销售产品或服务的费用。
-促销费：用于促进销售、提高销售额的费用。
-运输费：用于销售产品的运输成本。
-业务招待费：与业务活动相关的款待费用。
2.管理费用类：-办公费：用于支付日常办公所需的费用。
-人力资源费：用于支付招聘、培训、奖励、福利等人力资源管理相关的费用。
-差旅费：用于员工出差、考察等产生的费用。
-会议费：用于召开会议、培训、研讨等活动的费用。
-通讯费：用于支付通讯设备和网络通讯服务的费用。
3.财务费用类：-利息费用：支付借款产生的利息费用。
-手续费：支付金融机构等相关费用。
-汇兑损益：由于外币兑换产生的汇兑差异所引起的损益。
4.研发费用类：-研究费用：用于进行技术研究活动的费用。
-开发费用：用于产品或服务的开发活动的费用。
5.生产费用类：-原材料费：购买直接用于生产产品的原材料的费用。
-劳动力成本：员工的薪资、福利等费用。
-动力费：用于生产设备、机械等动力消耗的费用。
-折旧费用：长期资产按照其使用寿命和净值进行的折旧摊销费用。
-维修费：设备或机器的维修和保养费用。
这些费用类会计明细科目的使用可以为企业提供详细的费用信息，帮助管理层进行成本控制和费用预算。
同时，这些科目的使用也有助于提供对企业经营状况和效益的分析，进一步支持决策制定和资源分配。
在使用这些费用类会计明细科目时，企业需要根据实际情况进行科目的设置和标准化，确保会计记录的准确性和可比性。
此外，还应制定相应的费用报销政策和流程，规范费用报销的程序，防止出现虚假报销和滥用费用的情况。
需要注意的是，不同的行业和企业的费用类会计明细科目设置可能会有所差异，企业应根据自身经营情况和会计要求进行相应的调整和补充。
常用会计科目明细表
常用会计科目明细表文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
常用会计科目明细表
资产类增加用“借”表示负债类
增加用“贷”表示
成本类减少用“贷”表示所有者权益类
减少用“借”表示
费用类收入类
借费用类贷借本年利润贷借
收入贷
费用增加额费用转出额转入的费用转入的收入收入的转出额收入的增加额
余：亏损余：盈利
费用＞收入收入＞费用
结转成本、费用、税金及附加：结转收入：
借：本年利润借：主营业务收入
贷：主营业务成本其他业务收入（等科目）
其他业务成本贷：本年利润
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（等科目）
借本年利润贷借利润分配贷借
本年利润贷
余：亏损
余：盈利
结转当年利润（亏损）结转当年利润（盈利）：
借：利润分配-未分配利润借：本年利润
贷：本年利润贷：利润分配- 未分配利润。
会计科目使用大全
会计科目使用大全
1.资产类科目：
-流动资产：现金、银行存款、应收票据、应收账款、存货等。
-非流动资产：投资性房地产、长期股权投资、长期应收款、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。
2.负债类科目：
-流动负债：短期借款、应付账款、应付票据、预收款项等。
-非流动负债：长期借款、应付债券、递延收益、长期应付款等。
3.所有者权益类科目：
-实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4.成本类科目：
-直接材料、直接人工、制造费用等。
5.损益类科目：
-营业收入：销售收入、金融收入等。
-营业成本：销售成本、营业税金及附加等。
-营业费用：管理费用、销售费用、研发费用等。
-营业利润：营业收入减去营业成本和营业费用。
-利润总额：营业利润加上营业外收入减去营业外支出。
-净利润：利润总额减去所得税费用。
6.其他类科目：
-资金收支：投资收益、营业外收入、营业外支出等。
-税费：所得税费用等。
-公允价值变动损益：投资收益、交易性金融资产等。
企业会计科目一览表及解释
企业会计科目一览表及解释一、资产类科目1.现金：核算企业的库存现金。
2.银行存款：核算企业存入银行的各种存款。
3. 应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
二、负债类科目1.短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
2.应付账款：核算企业因购买材料、接受劳务等业务，而应付给供应单位的款项。
3.长期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上(不含1年)的各种借款。
三、所有者权益类科目1.实收资本：核算企业投资者按照合同协议约定或相关规定投入到企业的资本。
2.资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本中所占份额的部分。
3.盈余公积：核算企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
四、损益类科目1.营业收入：核算企业销售商品和提供劳务所实现的收入。
2.营业成本：核算企业所销售商品的成本和所提供劳务的成本。
3.管理费用：核算企业的行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
五、成本类科目1.生产成本：核算企业生产产品所发生的各项生产费用。
2.制造费用：核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
六、共同类科目1.衍生工具：核算企业衍生工具的增减变动和公允价值变动。
2.套期工具：核算企业开展套期保值业务时用于套期保值的衍生工具合约。
七、会计科目使用说明- 在进行会计核算时，需根据经济业务的内容和经济管理的要求，在规定的会计科目中选择正确的科目名称，记录经济业务的发生或完成情况。
- 会计科目的设置应保持清晰、简洁，并符合企业会计准则的要求，以便于理解、使用和信息披露。
- 对于重要的经济业务，应单独进行核算并在会计报表中进行披露；对于次要的经济业务，可以简化处理，合并反映。
- 在进行会计处理时，应遵循权责发生制原则、配比原则和谨慎性原则，确保会计信息的质量和可靠性。
八、会计科目变更记录- 为保证会计信息的可比性和一致性，企业不应随意变更会计科目和名称。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的;固定资产的使用过程所耗的和净残值;因此累计折旧一般都在;表示固定资产的减少;而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边;这个科目就设在固定资产的下面;固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值账户;是用来抵减被调整账户余额;以求得被调整账户实际余额的账户..其调整方式;可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此;被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在;则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然..备抵账户;按照被调整账户的性质;又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类..是存货包括、、等科目的..除此之外;在中;主要备抵科目还包括有：1.;是应收帐款和科目的备抵科目2.;是科目的备抵科目3.;是、科目的备抵科目4.累计折旧;是固定资产科目的备抵科目5.;是固定资产科目的备抵科目6.;是科目的备抵科目7.;是科目的备抵科目8.——;是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减备抵账户：是用来抵减被调整账户的余额;以求得被调整账户实际余额的账户..其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户经济事项户余额–户余额 = 实际余额抵减备抵账户包括:累计折旧;及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反;如固定资产账户被调整账户余额在借方;累计折旧账户备抵账户余额就在贷方;被调整账户余额在贷方;利润分配调整账户余额就在借方.2.与被调整账户相互联系、..3.二者反映的经济内容相同..备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户..此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的..如被调整帐户a的正常余额为为借方;a的净额=a的借方余额-a的b的贷方余额..若b的余额也在借方;则为a-负b;即a+b..最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户.. 2014年新会计准则常用会计科目表经典注释整理最全红色代表你们现在不会用到的不用去看去理解..红色的有一些是初级和中级还有注册会计师才会用到的东西一、资产类1001 库存现金企业的库存现金..企业有内部周转使用备用金的;可..期末借方余额;反映企业持有的库存现金..1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项..银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等;..期末借方余额;反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项..1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金..期末借方余额;反映企业持有的其他货币资金..1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值..企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;也在本科目核算..期末借方余额;反映企业持有的交易性金融资产的公允价值..1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票;包括银行承兑汇票、商业承兑汇票..期末借方余额;反映企业持有的商业汇票的票面金额..1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项..因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的;..期末借方余额;反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额;放映企业预收的账款..1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项..预付款项情况不多的;也可以不设置本科目;将预付的款项直接计入科目..企业进行在建工程而预付的工程价款;也在本科目核算..期末借方余额;反映企业预付的款项；期末贷方余额;反映企业尚未补付的款项..1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润..期末借方余额;反映企业尚未收回的现金股利或者利润..1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息..企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息;..期末借方余额;反映企业尚未收回的利息..1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项..期末借方余额;反映企业尚未收回的其他应收款项..1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的坏账准备..1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产;包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等..企业采用收取手续费方式受托代销的商品;可以..期末借方余额;放映企业代理业务资产的价值.. 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本..采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本;..委托外单位加工材料、商品的加工成本;..购入的工程用材料;科目核算..期末借方余额;反映企业在途材料的采购成本..1402 在途物资企业采用实际成本或者进价进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本..期末借方余额;反映企业在途材料、商品等物资的采购成本..1403 原材料企业库存的各种材料;包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本..收到来料加工装配业务的原料、零件等;应当设置备查簿进行登记..期末借方余额;反映企业库存材料的计划成本或者实际成本..1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额..、科目..期末借方余额;反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额;反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异..1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价;包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等..接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品;在制造、修理完成而验收入库之后;视同企业的产成品;也通过本科目核算..期末借方余额;反映企业库存商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价..1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价..采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品;也可以单独设置..期末借方余额;反映企业发出的商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价..1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额..期末贷方余额;反映企业库存商品的商品进销差价..1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本..期末借方余额;反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本..1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本;包括包装物、低值易耗品;以及企业建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等..企业的包装物、低值易耗品;也可以单独设、..期末借方余额;反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值..1461 融资租赁资产企业租赁为开展融资租赁业务而取得的资产的成本..期末借方余额;反映企业融资租赁资产的成本..1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备..1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本..期末借方余额;反映企业持有至到期投资的摊余成本.. 1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备..1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值;包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产..可供出售金融资产发生减值的;..期末借方余额;反映企业可供出售金融资产的公允价值..1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资..期末借方余额;反映企业长期股权投资的价值..1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备..1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本..企业采用公允价值模式计量投资性房地产的;也通过本科目核算..采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销;可以单独设置;比照“累计折旧”等科目进行处理..采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的;;比照“固定资产减值准备”等科目处理..期末借方余额;反映企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值..1531 长期应收款企业的长期应收款项;包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等..实质上构成对被投资单位净投资的长期权益;也通过本科目核算..期末借方余额;反映企业尚未收回的长期应收款.. 1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益..期末贷方余额;反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益..1601 固定资产企业持有的固定资产的原价..建造承包商的临时设施;以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件;也通过本科目核算..期末借方余额;反映企业固定资产的原价..1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧..期末贷方余额;反映企业固定资产的累计折旧额..1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备..1604 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出..在建工程发生减值的;科目;比照“固定资产减值准备”科目进行处理..期末借方余额;反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本..1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本;包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等..工程物资发生减值的;;比照“固定资产减值准备”科目进行处理..期末借方余额;反映企业为在建工程准备的各种物资的成本..1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等..期末借方余额;反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失..1611 未担保余值企业租赁采用融资租赁方式租出资产的未担保余值..未担保余值发生减值的;..期末借方余额;反映企业融资租出资产的未担保余值..1701 无形资产企业持有的无形资产的成本;包括专利权、非专利技术、商标权、着作权、土地使用权等..期末借方余额;反映企业无形资产的成本..不包含商誉1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销..期末贷方余额;反映企业无形资产的累计摊销额.. 1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备..期末贷方余额;反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备..1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值..商誉发生减值的;可以单;比照“无形资产减值准备”科目进行处理..期末借方余额;反映企业商誉的价值.. 1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用;如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等..期末借方余额;反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用.. 1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产..期末借方余额;反映企业确认的递延所得税资产..1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值..物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗;也通过本科目核算..企业如果有盘盈固定资产的;应该作为前期差错..本科目在期末结账前处理完毕;无余额..二、负债类2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下含一年的各种借款..期末贷方余额;反映企业尚未偿还的短期借款..2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值..企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;也在本科目核算..期末贷方余额;反映企业承担的交易性金融负债的公允价值..2201 应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票;包括银行承兑汇票、商业承兑汇票..期末贷方余额;反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额..2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款项..期末贷方余额;反映企业尚未支付的应付账款余额..2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项..预收账款情况不多的;也可以不设置本科目;..期末贷方余额;反映企业预收的款项；期末借方余额;反映企业尚未转销的款项..2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬..企业外商按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金;也在本科目核算..期末贷方余额;反映企业应付未付的职工薪酬..2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费;包括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等..企业代扣代交的个人所得税等;也通过本科目核算..期末贷方余额;反映企业尚未交纳的税费；期末借方余额;反映企业多交或者尚未抵扣的税费..2231 应付利息企业按照合同约定应该支付的利息;包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应该支付的利息..期末贷方余额;反映企业应付未付的利息.. 2232 应付股利企业分配的现金股利或者利润..期末贷方余额;反映企业应付未付的现金股利或者利润..2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项..期末贷方余额;反映企业应付未付的其他应付款项..2314 代理业务负债企业因不承担风险的代理业务而收到的款项;包括受托投资资金、受托贷款资金等..企业采用收取手续费方式收到的代销商品款;可将本科目改..期末贷方余额;反映企业收到的代理业务资金..2401 递延收益企业确认的应该在以后期间计入当期损益的政府补助..期末贷方余额;反映企业应该在以后期间计入当期损益的政府补助..2501 长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限一年以上不含一年的各项借款..期末贷方余额;反映企业尚未偿还的长期借款..2502 应付债券企业为筹集长期资金而发行的债券的本金和利息..企业发行的可转换公司债券;应该将负债和权益成分进行分拆;分拆后形成的负债成分在本科目核算..期末贷方余额;反映企业尚未偿还的长期债券摊余成本..2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项;包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等..期末贷方余额;反映企业应付未付的长期应付款项..2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用..期末借方余额;反映企业未确认融资费用的摊余价值..2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或者特定用途的款项..期末贷方余额;反映企业尚未转销的专项应付款..2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债..期末贷方余额;反映企业已确认但尚未支付的预计负债..2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债..期末贷方余额;反映企业已确认的递延所得税负债..四、所有者权益类4001 实收资本企业接受的投资者投入的实收资本..股份有限公司..企业收到的投资者的出资超过其在注册资本或者股本中所占份额的部分;作为资本溢价或者股本溢价;..期末贷方余额;反映企业实收资本或者股本的金额..4002 资本公积企业收到的投资者的出资额超出其在注册资本或者股本中所占份额的部分..直接计入所有者权益的利得和损失;也通过本科目核算..期末贷方余额;反映企业的资本公积..4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积..期末贷方余额;反映企业的盈余公积..4103 本年利润企业当期实现的净利润或者发生的净亏损..年度终了;余额转入“利润分配”科目;无余额..4104 利润分配企业利润的分配或者亏损的弥补和历年分配或者弥补后的余额..年度终了;科目的余额;反映企业的未分配利润或者未弥补亏损..4201 库存股企业收购、转让或者注销的本公司的股份的金额..期末借方余额;反映企业持有的尚未转让或者注销的本公司的股份的金额..五、成本类5001 生产成本企业进行工业性生产而发生的各项生产成本;包括生产各种产品产成品、自制半成品等、自制材料、自制工具、自制设备等..期末借方余额;反映企业尚未加工完成的在产品的成本..5101 制造费用企业生产车间部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用..企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用;核算..本科目分配计入有关成本核算对象;期末无余额..5201 劳务成本企业对外提供劳务而发生的成本..期末借方余额;反映企业尚未完成或者尚未结转的劳务成本..5301 研发成本企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出..期末借方余额;反映企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出..六、损益类6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务实现的收入..期末;余额转入“本年利润”;无余额.. 6041 租赁收入企业租赁确认的租赁收入..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入;包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量或者债务重组等实现的收入..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债;以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等的公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或者损失..指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者金融负债的公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或者损失;也在本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6111 投资收益企业确认的投资收益或者投资损失..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入;主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出;包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或者摊销额等..除主要业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费;科目核算..采用成本模式计量投资性房地产的;其投资性房地产计提的折旧额或者摊销额;也通过本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费..房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在;但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用;包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点、售后服务网点等的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用..企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用的后续支出;也在本科目核算..期末;余额转入“本年利润”科目;无余额..6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用;包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应该由企业统一负担的公司经费包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董事会费包括董事会成员津贴、。
会计科目明细表及借贷方向使用说明
会计科目明细表及借贷方向使用说明会计科目明细表是会计工作中的一项重要工具，用于对各项财务交易进行分类和记录。
它将所有的会计科目按照一定的规则进行分类，方便会计人员进行查询和汇总。
同时，借贷方向则是会计科目明细表中的一个重要概念，它用于标示每个会计科目在发生交易时的借方或贷方发生变动方向。
本文将详细介绍会计科目明细表及借贷方向的使用说明。
一、会计科目明细表的作用会计科目明细表是会计工作中的重要参考工具，它具有以下几个作用：1. 辅助分类：会计科目明细表将各项财务交易按照一定的规则进行分类，便于会计人员对交易进行归类和整理，从而更好地进行后续的核算和汇总工作。
2. 查询便捷：会计科目明细表将所有的会计科目按照一定的逻辑顺序排列，使得会计人员可以根据需要快速查找到所需的科目，提高了工作的效率和准确性。
3. 数据准确性：会计科目明细表对每个会计科目的名称和编码进行了统一规范，避免了不同会计人员对同一个科目采用不同的命名方式，保证了数据的准确性和一致性。
二、会计科目明细表的编制方法会计科目明细表的编制方法需要按照以下几个步骤进行：1. 确定会计科目的分类标准：根据企业的经营范围和会计准则的要求，确定合理的会计科目分类标准，可根据资产、负债、权益、成本、收入、费用等方面进行分类。
2. 设计会计科目编码：根据会计科目分类标准，设计科目编码，使得每个科目都能有一个唯一的编码，便于查询和管理。
编码的规则可以根据实际情况进行确定，一般可以采用数字、字母或二者的组合。
3. 填写会计科目名称：根据会计科目的分类和编码规则，填写会计科目的名称，确保每个科目名称简明扼要、准确无误。
4. 分类总结和审核：根据明细表的分类和编码规则，对每个会计科目进行总结和审核，确保科目的分类及编码的正确性和一致性。
三、借贷方向的使用说明借贷方向是会计科目明细表中的一个重要概念，它影响着会计科目在进行交易时的借方或贷方发生变动。
在借贷规则中，资产、费用和损失类科目借方增加，负债、所有者权益、收入和盈余类科目贷方增加。
费用类会计明细科目及使用
费用类会计明细科目及使用费用类会计明细科目是指在企业经营过程中发生的各种费用项目。
会计明细科目的设置根据企业的具体经营范围和业务活动而定，不同行业和企业会有不同的费用科目设置。
下面是一些常见的费用类会计明细科目及其使用情况的介绍：1.职工薪酬：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等与职工有关的各种费用。
这是企业最主要的费用科目之一，通常占据企业总成本的较大比重。
2.税金及附加：包括各种税金、费用和政府征收的附加费用，比如所得税、增值税、城市维护建设税等。
这些费用是企业经营不可避免的成本。
3.销售费用：包括与销售活动直接相关的各种费用，比如广告费、推广费、业务招待费、差旅费等。
这些费用用于促进产品销售和市场开拓。
4.管理费用：包括企业日常管理活动中发生的各种费用，比如办公费、水电费、办公用品费、会议费等。
这些费用主要用于保障企业的正常运作和管理。
5.研发费用：包括与科研开发活动相关的费用，比如研发人员薪酬、实验材料费、研发设备购置费等。
这些费用用于推动企业技术创新和产品升级。
6.财务费用：包括企业资金运作和融资活动中发生的费用，比如利息支出、银行手续费、汇兑损益等。
这些费用与企业的资金结构和运营策略有关。
7.折旧和摊销：指固定资产和无形资产在使用过程中按照一定规定的方法计算的费用。
折旧费用用于分摊固定资产的原值，摊销费用用于分摊无形资产的原值。
以上是一些常见的费用类会计明细科目及其使用情况的介绍。
企业在设置费用类会计明细科目时应根据自身业务情况和管理需要进行具体设计。
同时，在使用这些科目时应严格按照会计准则的规定进行核算，确保财务信息的准确性和真实反映。
会计科目成本费用类设置说明
各种制造成本与期间费用明细科目设置及使用说明一、销售费用（营业费用）明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。
包括工资、加班费、奖金、津贴等。
2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。
（工作服）。
（工资14%部分可以所得税前扣除）3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。
（工资2.5%部分可以所得税前扣除）4、工会经费：指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。
（工资2%部分可以所得税前扣除）5、社会保险：（可以税前扣除）1）待业保险费：指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用。
2）养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。
3）住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。
4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。
5）劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险）。
6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。
7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。
第1页共19页8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。
如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。
9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。
公司费用明细科目及财务部报销制度
费用明细科目的设置一、管理费用1、管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。
2、管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。
4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等。
5、管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
7、管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
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主要核算按照固定资产的价值和规定的折旧办法计算提取的无形资产的价值。
办公费
主要核算
差旅费
主要核算按规定支付给行管人员因公出差的住宿费、交通费、伙食补助等费用。
工会经费
主要核算按职工工资总额的一定比例计提拨交工会使用的经费。
职工教育经费
主要核算为提高员工技术水平而组织的职工教育活动时发生的有关开支，按全部职工工资总额的一定比例计提，按实际发生列支。
保管费
指商品在储存过程中所支付的保管费用，主要指为保养商品所耗费的物品和费用。
商品维修费
主要核算在商品销售时或销售后，为客户提供的免费的维修保养费用。
职工工资
主要核算支付给销售、售后服务人员的工资以及工资性质的各项津贴和各种奖金。
福利费
主要核算按照经营业务人员工资总额提取，应由本期负担列支的职工福利费。
主要核算不能列入上列各项管理费用其他费用。发生次数较少的费用。
3
财务费用
利息
主要核算支付的借款利息、汇票贴现利息。
手续费
主要核算企业支付给金融机构的手续费。可设“汇款手续费”“刷卡手续费”等三级科目。
主要核算为商品等流动资产或固定资产向保险公司所支付的保险费用。
展览费
主要核算企业为开展促销活动或宣传商品等举办的商品展览、展销会所支出的各项展览费用。
差旅费
主要核算按规定支付给业务人员因公出差的住宿费、交通费、伙食补助等费用。
广告费
主要核算为向社会宣传商品而设置的室外广告、印刷的宣传资料和其他宣传品，以及在电视台等媒体广告等所支付的费用。
费用类会计明细科目及使用
为规范我公司费用类项目的确认、计量和报告行为，保证信息反馈的及时性、准确性，结合有关法规的要求，制定本费用类会计明细核算科目。
序号
一级科目
二级科目
使用说明
1
营业费用
运杂费
主要核算购进商品过程中，使用各种运输工具所支付的运费和运输过程中发生的搬运费，以及同运输有关的各项杂费。
保险费
社会保险费
业务招待费
核算为保证企业的正常经营而支付的有关业务交际费用。
租赁费
核算企业为经营向租赁的各种固定资产、场地、低值易耗品等所支付的费用。
中介咨询费
主要核算向有关咨询机构进行咨询时所支付的费用
审计费
指聘请会计师事务所进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
开办费摊销
指企业按规定期限摊销的企业设立筹建期间发生的有关支出。
2
管理费用
职工工资
主要核算行政部门和组织商品经营人员的工资以及工资性的各项津贴和各种奖金。
福利费
主要核算按照行政部门和组织商品经营人员的工资总额计提，应由本期负担列支的职工福利费。
会议费
核算企业为召开董事会或其他会议活动而支出的费用。
低值易耗品摊销
主要核算按照规定的标准和摊销的办法摊销的低值易耗品费用。以及不能列入低值易耗品进价的运杂费等。
修理费
核算为修理固定资产和低值易耗品等财产所支出的费用。
房产税
核算按照国家规定拥有房产而交纳的税款。
土地使用税
指企业使用国有土地，按照国家规定交纳的税款。
印花税
指企业因增加资金、购销、设立文书等行为，按照国家规定交纳的税款。
坏账损失
指企业的应收账款因债务人破产、解散等原因无法收回而造成的损失。
其他费用