海关验证稽查测试表[1]
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欧盟海关AEO认证及验证稽查
3、常见问题及处理方法
（4）通关能力不足：企业的通关能力不足，如人员配备不足、系统不健全等， 导致通关效率低下。
参考内容
引言
引言
随着全球贸易的不断发展，海关业务日益繁忙，海关稽查也面临越来越大的 挑战。为了提高海关稽查效率，保障供应链安全，世界海关组织（WCO）推出了 AEO认证计划。本次演示将探讨AEO认证对海关稽查的影响，以及如何在风险管理 基础上进行AEO认证稽查。
一、背景介绍
一、背景介绍
欧盟海关AEO认证（Authorized Economic Operator）是一种国际认证制度， 旨在提高全球供应链的安全和可靠性。欧盟海关AEO认证的目的是加强进出口货 物的监管，降低贸易风险，提高通关效率。通过AEO认证的企业可以享受简化通 关程序、降低查验率、优先办理进出口等优惠措施。
1、申请流程
（4）认证决定：根据审核结果，欧盟海关总署将作出是否给予AEO认证的决 定。
2、认证标准
（1）合法注册的企业法人。
（2）具备健全的财务制度和规 范的内部管理。
（3）能严格遵守国际贸易规则 和欧盟海关法律法规。
（4）有良好的商业信誉，近三 年无严重违法违规行为。
（4）有良好的商业信誉，近三年无严重违法违规行为。
三、验证稽查
三、验证稽查
获得欧盟海关AEO认证的企业在享受优势的同时，还需要接受欧盟海关的验证 稽查。验证稽查是为了确保AEO企业在日常运营中持续符合AEO认证标准和要求， 同时也是对AEO认证的有效监督。
1、验证稽查流程
1、验证稽查流程
（1）定期审计：欧盟海关会对获得AEO认证的企业进行定期审计，一般每年 一次。审计内容主要包括企业运营情况、财务状况、内部管理等方面的检查。
海关认证内部审核查检表--第二小组
查看机房现场，均按要求控制。
√
海关信用认证内部审核检查表
检查时间
2018年10月31日
检查人员
陈俊业、郭明
检查项目
检查内容
检查记录
结果评价
内审制度
（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。
已建立《内部审计控制管理办法》，由品质管理部负责组织，各内审员均为熟悉出口业务流程和内部质量管理的管理人员。
√
信息安全
（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。
有专用的信息机房，配置了信息服务器、备用电源，机房门上锁，信息专员管理，其他无关人员无法进入。信息服务器通过后台运行进行杀毒、数据备份、运行监控、预警（温度、病毒查杀、密码更改、账号登陆安全），确保信息安全。
《上网用户清单》 有电子档，上网账号共有263个。OA账号、电算化系统（U8）账号： 有电子档，OA账号394个，U8账号230个。《U8、OA、监控、电脑、网络等信息系统及设备运行情况IT组自查登记表》 抽查2018年9月7日到10月27日的登记表，内容格式符合。
办公系统的管理：每个授权使用人员有独立授权的账号和密码，进入系统时凭借账号密码进入，IT信息科定期进行备份和维护，抽查信息科每月发出的满意度调查、定期对各部门使用的电脑进行除灰尘通知。均符合要求，未发现异常情况
√
（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。
查《内审计划》，本次审核计划内容分工明确。为确保审核实施的有效性，内审组长由关务负责人陈健担任。
√
责任追究
（1）建立对出口业务发现问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。
√
海关信用认证内部审核检查表
检查时间
2018年10月31日
检查人员
陈俊业、郭明
检查项目
检查内容
检查记录
结果评价
内审制度
（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。
已建立《内部审计控制管理办法》，由品质管理部负责组织，各内审员均为熟悉出口业务流程和内部质量管理的管理人员。
√
信息安全
（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。
有专用的信息机房，配置了信息服务器、备用电源，机房门上锁，信息专员管理，其他无关人员无法进入。信息服务器通过后台运行进行杀毒、数据备份、运行监控、预警（温度、病毒查杀、密码更改、账号登陆安全），确保信息安全。
《上网用户清单》 有电子档，上网账号共有263个。OA账号、电算化系统（U8）账号： 有电子档，OA账号394个，U8账号230个。《U8、OA、监控、电脑、网络等信息系统及设备运行情况IT组自查登记表》 抽查2018年9月7日到10月27日的登记表，内容格式符合。
办公系统的管理：每个授权使用人员有独立授权的账号和密码，进入系统时凭借账号密码进入，IT信息科定期进行备份和维护，抽查信息科每月发出的满意度调查、定期对各部门使用的电脑进行除灰尘通知。均符合要求，未发现异常情况
√
（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。
查《内审计划》，本次审核计划内容分工明确。为确保审核实施的有效性，内审组长由关务负责人陈健担任。
√
责任追究
（1）建立对出口业务发现问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。
海关验证稽查作业标准
海关验证稽查作业标准（试行）第一章总则第一条为了明确验证稽查工作内容，规范验证稽查工作程序，统一验证稽查工作方法，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）、《中华人民共和国海关企业分类管理办法》、《海关稽查操作规程》等有关法律、行政法规、规章和制度，制定本标准。
第二条本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。
第三条对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。
第四条海关总署稽查司负责对验证稽查工作的指导、监督，直属海关负责验证稽查工作的组织实施。
第二章验证稽查的内容和方法第五条实施验证稽查原则上以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。
第六条稽查人员应当按照《海关验证稽查测试表》（附件1）的指标要求，验证被稽查人以下与进出口活动有关的情况：（一）内部控制：被稽查人在组织机构、会计系统、进出口代理、内部审计等方面是否具备健全、有效的内部控制制度。
（二）财务状况：被稽查人在生产经营、税款及债务偿付等方面是否具备稳定、良好的盈利能力和财务偿付能力。
（三）守法状况：被稽查人在验证稽查年限范围内有无涉嫌走私、违规或其他不符合海关管理要求的行为。
（四）贸易安全：被稽查人在场所、人员、货物、商业伙伴等方面是否具备健全、有效的贸易安全管理制度。
第七条被稽查人符合《海关验证稽查测试表》全部适用指标要求的，或者按期完成规范整改并符合指标要求的，海关确定其通过验证稽查。
第八条稽查人员应当在调查了解被稽查人的经营性质、组织结构、业务特点、经营状况和行业状况等基本情况的基础上，对内部控制类指标和贸易安全类指标进行符合性测试，评价其健全性和有效性。
稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试：（一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控制和贸易安全管理制度的相关文件资料；（二）询问有关人员；（三）观察被稽查人的内部控制和贸易安全控制措施的实际执行情况；（四）对某项制度或业务流程进行穿行测试；（五）其他合理方法。
海关认证企业文件记录检查表(高级认证)
书面或电子文档
四、外部对企业的审计、证明文件类
1
审计报告
审核是否符合第12项“会计信息”、第13项“偿付能力”、第14项“盈利能力”、第15项“缴税能力”涉及的标准。
书面或电子文档
2
公安机关出具的关于企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无故意犯罪记录的证明，或企业出具的自我声明（仅企业法定代表人或负责人均为外籍人员的情况适用）
1
内部培训记录
审核是否符合第2项“海关业务培训”、第11项“信息安全”、第26项“人员安全”、第31项“危机管理”涉及的标准。书面或电Βιβλιοθήκη 文档2内部审计档案
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
书面或电子文档
3
以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的记录（如有）
审核是否符合第7项“责任追究”涉及的标准。
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
10
来访登记记录
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
对发现可疑人员或恐怖分子的奖励发放记录（如有）
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
员工清单（包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位）
审核是否符合第26项“人员安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度和程序
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
对员工进行身份识别和进入控制的书面制度和程序
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
四、外部对企业的审计、证明文件类
1
审计报告
审核是否符合第12项“会计信息”、第13项“偿付能力”、第14项“盈利能力”、第15项“缴税能力”涉及的标准。
书面或电子文档
2
公安机关出具的关于企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无故意犯罪记录的证明，或企业出具的自我声明（仅企业法定代表人或负责人均为外籍人员的情况适用）
1
内部培训记录
审核是否符合第2项“海关业务培训”、第11项“信息安全”、第26项“人员安全”、第31项“危机管理”涉及的标准。书面或电Βιβλιοθήκη 文档2内部审计档案
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
书面或电子文档
3
以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的记录（如有）
审核是否符合第7项“责任追究”涉及的标准。
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
10
来访登记记录
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
对发现可疑人员或恐怖分子的奖励发放记录（如有）
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
员工清单（包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位）
审核是否符合第26项“人员安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度和程序
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
对员工进行身份识别和进入控制的书面制度和程序
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
关务内审检查表2018
抽取贸易合同（或售卖确认书）： 审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、 型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装 运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算 1 币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方 印章及有权签字人的签章。（尤其是审核合同价格是 否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的 其它费用等）
抽取信用证： 2.1 审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益 人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装 运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及 有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人 印章及有权签字人的签章。 2 2.2 检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险 单的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方 面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合 进口贸易合同及信用证的规定； 2.3 收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输 、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等。
抽取报关单： 3.1 审核报关单号、品名、数量、箱号、价格、包装 种类、毛重和净重等、进口单位签章、海关验讫章、 3 海关有关人员签字； 3.2 审核报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要 素，报关单上提单号、合同号是否与提单和合同上的 编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格。
抽取商业发票： 检查合同号码、信用证号、出口商及进口商的名称、 起运地、目的地及运输方式、唛头、包装件数、毛重 及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款 4 。 a.发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内容相 一致? b.发票总金额是否超过信用证规定的最大限额? c.发票是否有受益人签字或背书?
在相应的栏目内打√
海关关务内审检查表
评价结果 内审提问内容 Y NI NC 5.1 检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单 、运输保险单、商检报告、入库单，并追查至相关的 记账凭证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货 物； 5 5.2 检查报关单上的货物名称、数量、单价、金额与 贸易合同、发票、提单、装箱单、入库单是否一致， 是否存在虚报、错报、假报进口货物的品名、数量、 规格、价格等行为。 审核发现/客观证据的描述
海关认证企业文件记录检查表(高级认证).doc
海关认证企业文件记录检查表（高级认证）序号需检查的文件记录审核要点留存方式一、公司规章制度类书面或电子1 公司各部门（含管理层）职责分工的文件及组织架构图审核是否符合第 1 项“内部组织架构”、第3 项“单证控制”涉及的标准。
文档书面或电子审核是否符合第 2 项“海关业务培训”、2 内部培训制度第11 项“信息安全”、第26 项“人员安全”、第31 项“危机管理”涉及的标准。
文档书面或电子3 进出口单证复核或者纠错的制度或者程序审核是否符合第 3 项“单证控制”涉及的标准。
文档书面或电子4 进出口单证管理制度审核是否符合第 4 项“单证保管”涉及的标准。
文档书面或电子5 货物流、单证流、信息流的流程控制文件审核是否符合第 5 项“进出口活动”涉及的标准。
文档书面或电子6 内部审计制度审核是否符合第 6 项“内审制度”涉及的标准。
文档书面或电子7 责任追究制度或者措施审核是否符合第7 项“责任追究”涉及的标准。
文档书面或电子8 改进制度或者措施审核是否符合第8 项“改进机制”涉及的标准。
文档书面或电子9 信息安全管理制度审核是否符合第11项“信息安全”涉及的标准。
文档书面或电子10 信息系统使用手册审核是否符合第11项“信息安全”涉及的标准。
文档11 检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度和程序审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
文档书面或电子书面或电子12 对员工进行身份识别和进入控制的书面制度和程序审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
文档书面或电子13 对来访人员和车辆的管理程序审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
文档识别、质询和确认未经许可进入、身份不明的人员的程序及审核是否符合第项“进入安全”涉及25 文档书面或电子14对发现可疑人员或恐怖分子的的标准。
奖励措施书面或电子15 审查拟聘员工、定期审查现有员工的书面制度和程序审核是否符合第26项“人员安全”涉及文档的标准。
制程稽核查检表
机器设备
2.1
设备是否点检？
2.2
点检人员是否明确点检项目要求？
2.3
设备状态标识是否明确？
2.4
现场设备是否有操作规程？
2.5
设备是否按操作规程要求被使用和维护？（含5S）
物料
3.2
生产现场物料的贮存、使用是否做到有效防护？
3.2
生产现场物料的贮存、使用是否做到有效防护？
3.3
生产现场使用的物料用量是否满足工艺（参考CP、SOP等）的要求？
制程稽核查检表
审核部门：； 审核工序：； 审核日期：
编号：SCQMS-B0403B1版本：A/0序号：
类别
序号
核查项目
核查评定
核查不良说明
核查不良对策
完成日期
备注
人员
1.1
人员是否有上岗证？
1.2
生产人员是否接受售后问题培训，并明确影响后果的操作手法？
1.3
现场操作人员是否按照作业指导书操作机器设备
5.2
现场检查各项环境要求是否达标？
5.3
是否有出现对环境控制的不良影响？（如防尘不当等）
5.4
当发现环境出现异常时，是否对已生产产品进行评价，并采取相应措施？
检验
6.1
过程/成品检验判定标准是否明确？检验项目与控制计划要求是否一致？
6.3
检验工具是否明确且有效？
6.4
检验的标准制定依据是否明确？
6.5
检验人员是否能够正确使用量、检具进行正确的检验并作出判断？
6.6
检验出现异常，是否按CP要求执行反应计划？
6.7
量、检具是否有有效性标识并被有效防护
Байду номын сангаас6.8
2.1
设备是否点检？
2.2
点检人员是否明确点检项目要求？
2.3
设备状态标识是否明确？
2.4
现场设备是否有操作规程？
2.5
设备是否按操作规程要求被使用和维护？（含5S）
物料
3.2
生产现场物料的贮存、使用是否做到有效防护？
3.2
生产现场物料的贮存、使用是否做到有效防护？
3.3
生产现场使用的物料用量是否满足工艺（参考CP、SOP等）的要求？
制程稽核查检表
审核部门：； 审核工序：； 审核日期：
编号：SCQMS-B0403B1版本：A/0序号：
类别
序号
核查项目
核查评定
核查不良说明
核查不良对策
完成日期
备注
人员
1.1
人员是否有上岗证？
1.2
生产人员是否接受售后问题培训，并明确影响后果的操作手法？
1.3
现场操作人员是否按照作业指导书操作机器设备
5.2
现场检查各项环境要求是否达标？
5.3
是否有出现对环境控制的不良影响？（如防尘不当等）
5.4
当发现环境出现异常时，是否对已生产产品进行评价，并采取相应措施？
检验
6.1
过程/成品检验判定标准是否明确？检验项目与控制计划要求是否一致？
6.3
检验工具是否明确且有效？
6.4
检验的标准制定依据是否明确？
6.5
检验人员是否能够正确使用量、检具进行正确的检验并作出判断？
6.6
检验出现异常，是否按CP要求执行反应计划？
6.7
量、检具是否有有效性标识并被有效防护
Байду номын сангаас6.8
海关认证企业文件记录检查表格模板(高级认证)
书面或电子文档
3
进出口单证复核或者纠错的制度或者程序
审核是否符合第3项“单证控制”涉及的标准。
书面或电子文档
4
进出口单证管理制度
审核是否符合第4项“单证保管”涉及的标准。
书面或电子文档
5
货物流、单证流、信息流的流程控制文件
审核是否符合第5项“进出口活动”涉及的标准。
书面或电子文档
6
内部审计制度
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
1
内部培训记录
审核是否符合第2项“海关业务培训”、第11项“信息安全”、第26项“人员安全”、第31项“危机管理”涉及的标准。
书面或电子文档
2
内部审计档案
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
书面或电子文档
3
以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的记录（如有）
审核是否符合第7项“责任追究”涉及的标准。
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
10
来访登记记录
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
对发现可疑人员或恐怖分子的奖励发放记录（如有）
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
员工清单（包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位）
审核是否符合第26项“人员安全”涉及的标准。
书面或电子文档
17
评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序
审核是否符合第27项“商业伙伴安全”涉及的标准。
书面或电子文档
18
确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序
3
进出口单证复核或者纠错的制度或者程序
审核是否符合第3项“单证控制”涉及的标准。
书面或电子文档
4
进出口单证管理制度
审核是否符合第4项“单证保管”涉及的标准。
书面或电子文档
5
货物流、单证流、信息流的流程控制文件
审核是否符合第5项“进出口活动”涉及的标准。
书面或电子文档
6
内部审计制度
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
1
内部培训记录
审核是否符合第2项“海关业务培训”、第11项“信息安全”、第26项“人员安全”、第31项“危机管理”涉及的标准。
书面或电子文档
2
内部审计档案
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
书面或电子文档
3
以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的记录（如有）
审核是否符合第7项“责任追究”涉及的标准。
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
10
来访登记记录
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
对发现可疑人员或恐怖分子的奖励发放记录（如有）
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
员工清单（包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位）
审核是否符合第26项“人员安全”涉及的标准。
书面或电子文档
17
评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序
审核是否符合第27项“商业伙伴安全”涉及的标准。
书面或电子文档
18
确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序
海关认证内部审核查检表--第3小组
√
（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
财务状况
（1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。
（2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。
企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。
生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额；
人员守法
企业相关人员2年内未因故意犯罪受过刑事处罚
查：个人无犯罪申明，法人吴龙斌、高级关务负责人陈健、财务负责人魏新兵，近2年无故意犯罪受过刑事处罚，并做出声明，公司确认，加盖公章。
海关信用认证内部审核检查表
检查时间
20书、乔德昭
检查项目
检查内容
检查记录
结果评价
会计信息
（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。
抽查财务会计账簿和财务会计报告，与财务系统数据一致，符合。
查《财务2017年度审计报告》为确保公司财务状况客观、真实、完整、规范、合法，2018年5月8日，委托广州俊弘会计师事务所所对公司财务运行状况进行审计，审计结果表明，公司财务的速动比率、资产负债率、主营业务利润率等各项指标均在正常范围内。审计结果：符合
√
企业守法
1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次，且不超过30日。
2018年度，未被海关列入信用信息异常企业名录。
√
（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
财务状况
（1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。
（2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。
企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。
生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额；
人员守法
企业相关人员2年内未因故意犯罪受过刑事处罚
查：个人无犯罪申明，法人吴龙斌、高级关务负责人陈健、财务负责人魏新兵，近2年无故意犯罪受过刑事处罚，并做出声明，公司确认，加盖公章。
海关信用认证内部审核检查表
检查时间
20书、乔德昭
检查项目
检查内容
检查记录
结果评价
会计信息
（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。
抽查财务会计账簿和财务会计报告，与财务系统数据一致，符合。
查《财务2017年度审计报告》为确保公司财务状况客观、真实、完整、规范、合法，2018年5月8日，委托广州俊弘会计师事务所所对公司财务运行状况进行审计，审计结果表明，公司财务的速动比率、资产负债率、主营业务利润率等各项指标均在正常范围内。审计结果：符合
√
企业守法
1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次，且不超过30日。
2018年度，未被海关列入信用信息异常企业名录。
√
海关常规稽查作业标准
第十四条 对经营一般贸易业务的被稽查人，稽
查人员应当重点对以下内容开展实质性测试： （一）一般贸易货物价格情况，审查货物的会计 记录、合同、发票、往来函电、完税价格及项目 调整、运保费、特许权使用费等； （二）一般贸易货物归类情况，审查货物的实际 品名、规格型号、技术参数、功能用途和以往归 类记录等； （三）一般贸易货物数量情况，审查货物的会计 记录、收发货记录、出入库记录等； （四）一般贸易货物原产地情况，审查货物的合 同、发票、原产地证明、厂商认证材料等； （五）其他需要测试的内容。
第十二条 稽查人员应当对被稽查人的内部控制
类指标进行符合性测试，评价其内部控制的规范 性，为实质性测试提供参考。 稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试： （一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控 制的相关文件资料； （二）询问有关人员； （三）观察被稽查人的内部控制的实际执行情况； （四）对某项制度或者业务流程进行穿行测试； （五）其他测试方法。
第四章 稽查结果应用
第十九条 稽查人员发现被稽查人存在涉嫌走私
违规、需要追征补征税款等问题的，应当依照 《海关稽查操作规程》和《稽查部门与缉私部门 办理涉嫌走私违规线索移交办法》的规定提出稽 查处置意见。 第二十条 稽查人员发现被稽查人存在需要限期 改正情形的，应当依照《海关稽查条例》和《海 关稽查操作规程》的规定提出稽查处置意见。 发现AA类企业和单位内部控制类指标或者贸易 安全类指标不符合海关要求的，稽查人员应当依 照《海关验证稽查作业标准》对被稽查人实施规 范整改。
第二条 本标准所称常规稽查，是指海关
以规范被稽查人进出口行为为主要目的， 以风险程度较低或风险未确定的企业和单 位为重点，对一定年限内被稽查人进出口 活动实施全面核查的一种稽查工作方式。 以中小企业为监管单元 运用企业稽查手段 监督企业进出口活动 第三条 海关对与进出口活动有关并在本 关区注册登记的企业和单位实施常规稽查 适用本标准。
稽查表
4、Fra bibliotek表留行政部存档
5 、 厂 商 依 法 实 施 自 动 检 查 ， 相 关 检 查 表 内 容 可 参 考 本 表 格 订 定 。 会同单位：
会同人员：
稽查单位： 稽查人员：
被检查部门： 序 检查项目
现状
工作稽查表
处理意见
改善建议
检查日期：
责任人
后续责任 跟踪人
落实 时间
落实情况
说明： 1、本表为公司不定期稽核使用，由稽查人员及相关单位会同人员签认，并作为当期考核与处罚之依据。 2、对本稽查项目不予执行与改善者，按原处罚项加重2倍处罚，改善不利的按1倍处罚
3、本稽查项目的检查结果，责任单位（人）当场予以说明，无异议后签字并无条件承诺改善。对于事实清楚责任明确的事项，责任单位（人）拒不签 字认可的，按1倍加重处罚
5 、 厂 商 依 法 实 施 自 动 检 查 ， 相 关 检 查 表 内 容 可 参 考 本 表 格 订 定 。 会同单位：
会同人员：
稽查单位： 稽查人员：
被检查部门： 序 检查项目
现状
工作稽查表
处理意见
改善建议
检查日期：
责任人
后续责任 跟踪人
落实 时间
落实情况
说明： 1、本表为公司不定期稽核使用，由稽查人员及相关单位会同人员签认，并作为当期考核与处罚之依据。 2、对本稽查项目不予执行与改善者，按原处罚项加重2倍处罚，改善不利的按1倍处罚
3、本稽查项目的检查结果，责任单位（人）当场予以说明，无异议后签字并无条件承诺改善。对于事实清楚责任明确的事项，责任单位（人）拒不签 字认可的，按1倍加重处罚
海关常规稽查测试表
调阅注册资料/询问相关人员等
符合要求
详见《报关注册登记证书》及《报关从业资格证》。
14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
符合要求
详见《报关注册登记证书》。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
符合要求
详见年度审计报告。
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
10.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
符合要求
经实地观察，企业具备物流控制制度或程序，详见《进出口业务管理制度》、《仓库管理制度》、穿行测试资料等。
进出口代理业务控制
5.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，并保存相关记录。
查阅文件/穿行测试等
不适用此项
无此业务
报关代理业务控制
不适用此项
无此业务
加工贸易及保税进出口活动真实合法
11.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
符合要求
详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。
减免税或其他进出口活动真实合法
符合要求
详见《进出口业务组织架构图》。
会计系统控制
符合要求
详见《报关注册登记证书》及《报关从业资格证》。
14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
符合要求
详见《报关注册登记证书》。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
符合要求
详见年度审计报告。
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
10.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
符合要求
经实地观察，企业具备物流控制制度或程序，详见《进出口业务管理制度》、《仓库管理制度》、穿行测试资料等。
进出口代理业务控制
5.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，并保存相关记录。
查阅文件/穿行测试等
不适用此项
无此业务
报关代理业务控制
不适用此项
无此业务
加工贸易及保税进出口活动真实合法
11.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
符合要求
详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。
减免税或其他进出口活动真实合法
符合要求
详见《进出口业务组织架构图》。
会计系统控制
集装箱校验表格
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
公式如下： 例如：集装箱号为：ABMZ9876124 xx = 10×20 + 12×21 + 24×22 + 38×23 + 9×24 + ….+ 2×29 zz = mod ( xx / 11 ) if (zz = 10 or zz = 4) then 结果正确 else 结果错误。
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
稽核检查表-模板
稽核检查表
稽核部门
接待人
标准条款
审核内容
审核记录
半据
目标
询问、稽核公司规定的年度目标是否明确，完成情况如何？
手册
稽核员工遵循《员工手册》的内容的执行情况？
文件控制
1、查使用场所是否便于查询ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ关文件。
2、查文件的适宜性是否得到定期评审、文件更改是否得到重 新批准。
3、查看现有体系受控文件的保管、存档、使用情况。
记录控制
1、查“记录清单”和样本管理情况。
2、查记录的规定、保存期限规定是否恰当。
3、记录的归档管理、储存环境、防护措施。
人力资源
1、查员工名册，是否按规定完成任务？
2、查综合部为满足岗位需求，采取哪些措施以提高工作人员的 质量意识和业务水平？
3、查“年度培训计划”，相应的培训记录是否包括政治理论/业 务知识/平安教育/体系文件等。
不合格控制
1、询问不合格的类型和处置方法及权限规定？
2、抽查“不合格评审报告”及针对不合格的服务是否重新检验 评估。
数据分析
1、查综合部采集的信息和资料是否包括顾客满意/年度目标完成 情况/服务质量考评等。
2、查针对采集的数据和信息是否进行了分析报告，并采取相应 措施，以提高服务水平。
稽核员:
稽核组长:
4、查对工作人员的能力评估、培训效果评价、人员资格等相关 资料。
5、查中心委外培训取证相关的培训档案。
工作环境
1、查中心工作环境、卫生、平安规定。
2、查综合部对中心办公区域、服务大厅的卫生平安检查记录以 及发现不符合后的纠错重检记录。
特殊过程的 确认
询问特殊过程的认定范围？
顾客满意
询问对顾客满意信息的监测，采用哪些方法、通过什么渠道？
稽核部门
接待人
标准条款
审核内容
审核记录
半据
目标
询问、稽核公司规定的年度目标是否明确，完成情况如何？
手册
稽核员工遵循《员工手册》的内容的执行情况？
文件控制
1、查使用场所是否便于查询ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ关文件。
2、查文件的适宜性是否得到定期评审、文件更改是否得到重 新批准。
3、查看现有体系受控文件的保管、存档、使用情况。
记录控制
1、查“记录清单”和样本管理情况。
2、查记录的规定、保存期限规定是否恰当。
3、记录的归档管理、储存环境、防护措施。
人力资源
1、查员工名册，是否按规定完成任务？
2、查综合部为满足岗位需求，采取哪些措施以提高工作人员的 质量意识和业务水平？
3、查“年度培训计划”，相应的培训记录是否包括政治理论/业 务知识/平安教育/体系文件等。
不合格控制
1、询问不合格的类型和处置方法及权限规定？
2、抽查“不合格评审报告”及针对不合格的服务是否重新检验 评估。
数据分析
1、查综合部采集的信息和资料是否包括顾客满意/年度目标完成 情况/服务质量考评等。
2、查针对采集的数据和信息是否进行了分析报告，并采取相应 措施，以提高服务水平。
稽核员:
稽核组长:
4、查对工作人员的能力评估、培训效果评价、人员资格等相关 资料。
5、查中心委外培训取证相关的培训档案。
工作环境
1、查中心工作环境、卫生、平安规定。
2、查综合部对中心办公区域、服务大厅的卫生平安检查记录以 及发现不符合后的纠错重检记录。
特殊过程的 确认
询问特殊过程的认定范围？
顾客满意
询问对顾客满意信息的监测，采用哪些方法、通过什么渠道？
海关验证稽查作业标准
海关验证稽查作业标准（试行）第一章总则第一条为了明确验证稽查工作内容，规范验证稽查工作程序，统一验证稽查工作方法，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）、《中华人民共和国海关企业分类管理办法》、《海关稽查操作规程》等有关法律、行政法规、规章和制度，制定本标准。
第二条本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。
第三条对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。
第四条海关总署稽查司负责对验证稽查工作的指导、监督，直属海关负责验证稽查工作的组织实施。
第二章验证稽查的内容和方法第五条实施验证稽查原则上以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。
第六条稽查人员应当按照《海关验证稽查测试表》（附件1）的指标要求，验证被稽查人以下与进出口活动有关的情况：（一）内部控制：被稽查人在组织机构、会计系统、进出口代理、内部审计等方面是否具备健全、有效的内部控制制度。
（二）财务状况：被稽查人在生产经营、税款及债务偿付等方面是否具备稳定、良好的盈利能力和财务偿付能力。
（三）守法状况：被稽查人在验证稽查年限范围内有无涉嫌走私、违规或其他不符合海关管理要求的行为。
（四）贸易安全：被稽查人在场所、人员、货物、商业伙伴等方面是否具备健全、有效的贸易安全管理制度。
第七条被稽查人符合《海关验证稽查测试表》全部适用指标要求的，或者按期完成规范整改并符合指标要求的，海关确定其通过验证稽查。
第八条稽查人员应当在调查了解被稽查人的经营性质、组织结构、业务特点、经营状况和行业状况等基本情况的基础上，对内部控制类指标和贸易安全类指标进行符合性测试，评价其健全性和有效性。
稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试：（一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控制和贸易安全管理制度的相关文件资料；（二）询问有关人员；（三）观察被稽查人的内部控制和贸易安全控制措施的实际执行情况；（四）对某项制度或业务流程进行穿行测试；（五）其他合理方法。
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20.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
减免税或其他进出口活动真实合法
21.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等
14.具备报关单证管理制度：(1)具备报关单证管理制度或流程；(2)建立报关单证管理台账；(3)完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。
检查内控记录/观察运行情况等
内部审计控制
15.具备内部审计制度：(1)设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；(2)完整保存内部审计记录。
调阅使用记录/询问相关人员等
24.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
报关经营行为合法规范
25.未发现报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
26.未发现报关企业以出让名义的形式供他人办理报关业务的情形。
查阅文件/检查内控记录等
报关代理业务控制
12.具备完备的报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措施。
查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等
13.具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级、以往诚信守法记录等以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
企业注册登记真实合法
22.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。
调阅注册资料/询问相关人员等
23.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
海关验证稽查测试表
企业
名称：
海关
编码：
验证类别（4类）
验证项目(共23项）
验证指标（共35个）
参考验证方法
验证结果
验证过程（注明随附材料）
是
否
不适用
内部控制类指标
组织机构控制
1.具备职责明确的进出口组织结构：(1)进出口业务管理层职责分工明确；(2)进出口业务管理制度或流程明确；(3)设立专门的进出口部门或岗位。
会计系统控制
4.依法设置会计机构：(1)建立ห้องสมุดไป่ตู้计工作岗位责任制；(2)配备专职会计从业人员；(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。
查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等
5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：(1)会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
查阅文件/询问有关人员等
2.不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。
查阅文件/询问有关人员等
3.进出口部门或岗位内部管理规范：(1)具备专门岗位人员负责报关事务；(2)建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。
实地观察企业经营管理场所/询问有关人员等
观察运行情况/检查内控记录/穿行测试等
进出口业务控制
8.具备进出口单证复核或其他纠错控制制度或程序：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。
查阅文件/穿行测试/检查内控记录等
9.具备物流控制制度或程序：（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。
查阅上月末《资产负债表》并核算固定资产净值、向海关纳税记录等
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
19.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
加工贸易及保税进出口活动真实合法
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
进出口代理业务控制
10.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制，且对贸易的全过程进行跟踪管理。
查阅文件/穿行测试等
11.具备单据和实货验核程序：对实际收发货人委托事项进行书面审核并验核有关货物，同时保留有关书面记录。
调阅使用记录/询问相关人员等
配合海关稽查
27.未发现向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实、拒绝或拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴或其他违反《稽查条例》的情形。
抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核/询问相关人员等
查阅企业有关账簿单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等
信息系统控制
6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。
实地观察运行情况等
7.系统数据完整可查：(1)进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪；(2)系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
16.对发现问题及时规范纠错：对进出口业务内部审计发现的问题及时进行内部整改或完善有关内部控制。
查阅文件/检查内部审计记录等
财务状况类指标
具备盈利能力
17.盈亏记录：未出现最近三年连续亏损的记录。
查阅年度财务报表或审计报告等
具备缴税能力
18.缴税能力：企业上月末固定资产净值不低于稽查年限内向海关单笔纳税最高额。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
减免税或其他进出口活动真实合法
21.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等
14.具备报关单证管理制度：(1)具备报关单证管理制度或流程；(2)建立报关单证管理台账；(3)完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。
检查内控记录/观察运行情况等
内部审计控制
15.具备内部审计制度：(1)设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；(2)完整保存内部审计记录。
调阅使用记录/询问相关人员等
24.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
报关经营行为合法规范
25.未发现报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
26.未发现报关企业以出让名义的形式供他人办理报关业务的情形。
查阅文件/检查内控记录等
报关代理业务控制
12.具备完备的报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措施。
查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等
13.具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级、以往诚信守法记录等以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
企业注册登记真实合法
22.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。
调阅注册资料/询问相关人员等
23.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
海关验证稽查测试表
企业
名称：
海关
编码：
验证类别（4类）
验证项目(共23项）
验证指标（共35个）
参考验证方法
验证结果
验证过程（注明随附材料）
是
否
不适用
内部控制类指标
组织机构控制
1.具备职责明确的进出口组织结构：(1)进出口业务管理层职责分工明确；(2)进出口业务管理制度或流程明确；(3)设立专门的进出口部门或岗位。
会计系统控制
4.依法设置会计机构：(1)建立ห้องสมุดไป่ตู้计工作岗位责任制；(2)配备专职会计从业人员；(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。
查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等
5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：(1)会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
查阅文件/询问有关人员等
2.不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。
查阅文件/询问有关人员等
3.进出口部门或岗位内部管理规范：(1)具备专门岗位人员负责报关事务；(2)建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。
实地观察企业经营管理场所/询问有关人员等
观察运行情况/检查内控记录/穿行测试等
进出口业务控制
8.具备进出口单证复核或其他纠错控制制度或程序：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。
查阅文件/穿行测试/检查内控记录等
9.具备物流控制制度或程序：（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。
查阅上月末《资产负债表》并核算固定资产净值、向海关纳税记录等
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
19.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
加工贸易及保税进出口活动真实合法
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
进出口代理业务控制
10.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制，且对贸易的全过程进行跟踪管理。
查阅文件/穿行测试等
11.具备单据和实货验核程序：对实际收发货人委托事项进行书面审核并验核有关货物，同时保留有关书面记录。
调阅使用记录/询问相关人员等
配合海关稽查
27.未发现向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实、拒绝或拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴或其他违反《稽查条例》的情形。
抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核/询问相关人员等
查阅企业有关账簿单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等
信息系统控制
6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。
实地观察运行情况等
7.系统数据完整可查：(1)进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪；(2)系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
16.对发现问题及时规范纠错：对进出口业务内部审计发现的问题及时进行内部整改或完善有关内部控制。
查阅文件/检查内部审计记录等
财务状况类指标
具备盈利能力
17.盈亏记录：未出现最近三年连续亏损的记录。
查阅年度财务报表或审计报告等
具备缴税能力
18.缴税能力：企业上月末固定资产净值不低于稽查年限内向海关单笔纳税最高额。