CPA《财务成本管理》科目公式大汇总(七)

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注册会计师财务成本管理的110个公式

注册会计师财务成本管理的110个公式(总14页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%713、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%.14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）.现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%M28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和;现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价'（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1](42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：+45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M ×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n ＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理9 g k( l z; Z6 }64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs （K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U －单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量:]0 l8 d$ q总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku ×S × N ＋ B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）)资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

注册会计师《财务成本管理》公式汇总

注册会计师《财务成本管理》公式汇总财务成本管理是注册会计师考试中的一项重要内容，它涵盖了成本控制与核算、成本计划与预测、成本分析与决策等方面。

在财务成本管理中，一些重要的公式被广泛应用于成本核算、成本控制、成本分析和决策等方面。

以下是一些常用的财务成本管理公式。

1.成本核算公式：-总成本=直接成本+间接成本-直接成本=原材料成本+直接人工成本-间接成本=能源消耗成本+设备折旧成本+管理人员工资成本+办公费用成本+其他间接成本-工作实际成本=直接人工成本+直接材料成本+直接费用2.成本控制公式：-标准成本=标准数量×单位标准成本-标准数量=标准产量×标准占用数量-标准成本差异=实际成本-标准成本-标准产量差异=实际产量-标准产量-标准占用数量差异=实际占用数量-标准占用数量3.成本计划与预测公式：-成本预算=预算数量×预算单价-预算数量=预算产量×预算用量-预算成本差异=预算成本-实际成本-预算产量差异=预算产量-实际产量-预算用量差异=预算用量-实际用量4.成本分析与决策公式：-边际成本=变动成本/变动产量-平均成本=总成本/总产量-加权平均成本=加权平均变动成本/加权平均产量-盈亏平衡点=固定成本/（单位销售价格-单位变动成本）-边际贡献率=（单位销售价格-单位变动成本）/单位销售价格以上是财务成本管理中一些常用的公式，根据具体的场景和问题，还可以根据公式进行变形和衍生，以满足不同的需求和决策分析。

财务成本管理公式的掌握对于注册会计师考试及实际工作中的成本管理具有重要的意义，希望以上内容能够帮助您更好地理解和应用财务成本管理公式。

注会财务成本管理公式一览

注会财务成本管理公式一览财务成本管理是指企业在实施财务管理过程中，为了达到降低经营成本、提高盈利能力的目标，对财务成本进行有效的规划、控制和优化的管理活动。

财务成本管理的核心是通过合理的资金运作和成本控制，提高财务效益和竞争能力。

财务成本管理公式是指在财务成本管理过程中，常用的一些计算公式，帮助企业对财务成本进行分析和决策。

下面是一些常用的财务成本管理公式：1. 财务成本率（Financial Cost Ratio）财务成本率=财务成本/资产总额×100%财务成本率是衡量企业财务成本占资产总额的比例，一个低的财务成本率通常意味着企业的财务效益较好。

2. 资本成本（Cost of Capital）资本成本=权益资本的成本+债务资本的成本资本成本是企业为了筹集资金所需支付的成本，包括股东权益的成本和债务的成本。

3. 增值税财务成本（Value-added Tax Cost）增值税财务成本=销售额×增值税税率增值税财务成本是指企业根据销售额计算出来的增值税成本，是企业经营过程中必须支付的税费。

4. 利息财务成本（Interest Cost）利息财务成本=债务资本×借款利率利息财务成本是企业为了筹集资金而向银行或其他金融机构借款所需支付的利息成本。

5. 权益资本的成本（Cost of Equity Capital）权益资本的成本=每股股息/企业每股的股价权益资本的成本是衡量企业用股东的投资所支付的成本，它通常以股息率来衡量。

6. 债务资本的成本（Cost of Debt Capital）债务资本的成本=债务利率×(1-税率)债务资本的成本是企业借用债务所需支付的成本，债务利率通常是指企业向银行或其他金融机构借款时所提供的利率。

7. 综合财务成本（Overall Financial Cost）综合财务成本=利息财务成本+增值税财务成本综合财务成本是指企业在经营过程中需支付的所有财务成本的总和。

cpa财务成本管理——公式汇总

第二章财务报表分析一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。

注册会计师《财务成本管理》公式汇总

注册会计师《财务成本管理》公式汇总财务成本管理是注册会计师考试的重要科目之一，其中涉及到的公式较多。

下面是一个汇总了财务成本管理的主要公式的列表：
1.生产成本公式
生产成本=材料成本+人工成本+制造费用
2.直接材料成本公式
直接材料成本=原料消耗量×单位价格
3.直接人工成本公式
直接人工成本=直接劳动消耗量×单位工资
4.制造费用公式
制造费用=间接材料费用+间接人工费用+制造费用间接费用
5.预算制定公式
总预算=直接材料预算+直接人工预算+制造费用预算
6.标准成本公式
标准成本=标准价格×标准数量
7.效率差额公式
效率差额=标准数量×(实际价格-标准价格)
8.价格差异公式
价格差异=(实际数量-标准数量)×标准价格
9.实际成本公式
实际成本=直接材料实际成本+直接人工实际成本+制造费用实际成本
10.成本差异公式
成本差异=标准成本-实际成本
11.弹性公式
弹性=相对变化的百分比(需求量)/相对变化的百分比(价格)
12.边际成本公式
边际成本=总成本的变化量/数量的变化量
13.边际收入公式
边际收入=总收入的变化量/数量的变化量
14.利润最大化公式
边际收入=边际成本
15.成本-收益分析公式
收益=收入-成本
以上是财务成本管理的主要公式，掌握这些公式可以帮助注册会计师在考试中更好地应对财务成本管理的相关问题。

在备考过程中，建议结合习题进行练习，并注意理解每个公式的适用场景和意义。

注会考试财务成本管理的110个公式

注会考试财务成本管理的110个公式财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d ＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

cpa考试《财务成本管理》公式汇总

cpa考试《财务成本管理》公式汇总--作者/来源：考试大财务报表分析1、流淌比率＝流淌资产÷流淌负债2、速动比率＝速动资产÷流淌负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流淌负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账预备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流淌资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流淌资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流淌资产－流淌负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外一般股股数＝∑（发行在外的一般股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末一般股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝一般股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末一般股股份总数21、股票获利率＝一般股每股股利÷一般股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保证倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末一般股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应对票据）现金流淌负债比＝经营现金净流入÷流淌负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（运算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷一般股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保证倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营财务推测与打算30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×打算销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（打算额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）34、可连续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时刻 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、一般年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、一般年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要酬劳率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期酬劳率 Rs－必要酬劳率t－第几年股利）47、股票一样模式：零成长股票：固定成长：48、总酬劳率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期酬劳率＝Σ（某种证券预期酬劳率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券酬劳率的协方差－j种与k种酬劳率之间的预期有关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望酬劳率＝Q×风险组合期望酬劳率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回来法③直截了当运算法54、证券市场线：个股要求收益率投资治理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流显现值现值指数＝现金流入现值÷现金流显现值内含酬劳率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时刻价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时刻价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（按照定义）＝税后净利润＋折旧（按照年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（按照所得税对收入和折旧的阻碍）60、调整现金流量法：（α－确信当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险酬劳率＋β×（市场平均酬劳率－无风险酬劳率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险酬劳率＋项目的β×（市场平均酬劳率－无风险酬劳率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）财务估价（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时刻 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、一般年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、一般年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要酬劳率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期酬劳率 Rs－必要酬劳率t－第几年股利）47、股票一样模式：零成长股票：固定成长：48、总酬劳率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期酬劳率＝Σ（某种证券预期酬劳率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券酬劳率的协方差－j种与k种酬劳率之间的预期有关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望酬劳率＝Q×风险组合期望酬劳率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回来法③直截了当运算法54、证券市场线：个股要求收益率投资治理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流显现值现值指数＝现金流入现值÷现金流显现值内含酬劳率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时刻价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时刻价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（按照定义）＝税后净利润＋折旧（按照年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（按照所得税对收入和折旧的阻碍）60、调整现金流量法：（α－确信当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险酬劳率＋β×（市场平均酬劳率－无风险酬劳率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险酬劳率＋项目的β×（市场平均酬劳率－无风险酬劳率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际奉献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期连续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时刻（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L ×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋B × Kc筹资治理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时刻价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时刻价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、一般股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－一般股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差不点：或：每股自由收益无差不点：当EBIT大于无差不点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差不点时，一般股筹资有利。

CPA财务成本管理公式大全

CPA财务成本管理公式大全1. 成本费用率（Cost Expense Rate）= 总成本费用 / 总销售收入2. 成本百分点（Cost Percentage）= 总成本 / 总销售收入 * 100%3. 全成本率（Full Cost Rate）= 总成本 / 总产量4. 直接成本率（Direct Cost Rate）= 直接成本 / 总成本 * 100%5. 隐性成本率（Hidden Cost Rate）= 隐性成本 / 总成本 * 100%6. 变动成本率（Variable Cost Rate）= 变动成本 / 总成本 * 100%7. 固定成本率（Fixed Cost Rate）= 固定成本 / 总成本 * 100%8. 平均固定成本（Average Fixed Cost）= 总固定成本 / 产量9. 输入产出比（Input-Output Ratio）= 总成本 / 产量10. 边际成本（Marginal Cost）= 产量增加一单位所增加的成本11. 边际效益（Marginal Benefit）= 产量增加一单位所增加的收益12. 边际效应（Marginal Effect）= 边际效益 / 边际成本13. 平均成本（Average Cost）= 总成本 / 产量14. 可变成本（Variable Cost）= 与产量变动成比例变动的成本15. 间接成本（Indirect Cost）= 不与产量成正比的成本16. 隐性成本（Hidden Cost）= 企业经营活动中不易察觉的成本17. 生产效率（Production Efficiency）= 产量 / 生产要素18. 业务效率（Business Efficiency）= 销售收入 / 业务支出19. 成本效率（Cost Efficiency）= 输出值 / 总成本20. 成本效果（Cost Effectiveness）= 成本效益 / 成本效用21. 成本弹性（Cost Elasticity）= 成本变动幅度 / 成本变动原因幅度22. 死成本（Sunk Cost）= 不受经济决策影响的成本23. 机会成本（Opportunity Cost）= 替代方案所放弃的成本24. 高低差异分析（High Low Method）= 最高与最低产量差异与对应的成本差异分析25. 供应需求平衡点（Break-even Point）= 产量 * 单价 - 总成本26. 成本控制效果（Cost Control Effect）= 控制前后成本差异 /控制前成本27. 投资回报率（Return on Investment）= （净利润 + 利息费用）/ 投资金额28. 资本周转率（Capital Turnover Ratio）= 销售收入 / 净资产29. 成本收益率（Cost-Benefit Ratio）= 项目实施后产生的效益 / 项目实施成本30. 生产力（Productivity）= 产出 / 投入。

注会财务成本管理公式汇总

注会财务成本管理公式汇总会计成本管理是指企业为了实现成本效益最大化而进行的核算、分析和控制的过程。

它主要关注企业的各项财务成本，通过制定合理的成本管理策略，实现企业的财务目标。

以下是一些常用的财务成本管理公式的汇总：1.总成本公式：总成本=固定成本+可变成本固定成本是企业在较短期内不发生变化的成本，如租金、折旧等。

可变成本是企业与产量或销售额成比例变动的成本，如原材料成本、工资等。

2.平均成本公式：平均成本=总成本/产量平均成本是指单位产量所需的平均成本。

通过计算平均成本，企业可以确定生产一定数量产品的成本水平。

3.边际成本公式：边际成本=增加的总成本/增加的产量边际成本是指增加一个单位产量所需的额外成本。

通过计算边际成本，企业可以评估增加产量的成本和效益。

4.成本弹性公式：成本弹性=可变成本的百分比变化/总产量的百分比变化成本弹性用于衡量可变成本与总产量之间的关系。

成本弹性大于1表示可变成本高度敏感于产量变化，弹性小于1表示可变成本不敏感于产量变化。

5.预算成本公式：预算成本=实际产量×预算每单位成本预算成本是指按照预算制定的每单位成本乘以实际产量计算得出的成本。

通过计算预算成本，企业可以评估实际成本与预算成本的差距，从而进行成本控制。

6.投资回报率公式：投资回报率=(净利润/投资额)×100%投资回报率用于衡量企业对于投资的回报。

通过计算投资回报率，企业可以评估投资的效益，从而决定是否进行项投资。

7.成本效益比公式：成本效益比=成本节约额/成本投入额成本效益比用于评估成本节约措施的效果。

通过计算成本效益比，企业可以确定成本节约措施的有效性，进而采取更有效的成本控制措施。

以上是一些常用的会计财务成本管理的公式。

企业可以根据实际情况选择适合自己的成本管理公式并进行应用，以实现成本的有效控制和管理。

注会财务成本管理公式一览

注会财务成本管理公式一览财务成本管理公式是企业进行财务成本分析和管理的重要工具。

下面是一些常用的注会财务成本管理公式的一览：1. 资本成本（Cost of Capital）：资本成本是企业为了筹措资金所需支付的成本。

它是根据企业的资本结构（债务与股本比例）以及对应的资金成本（债务利率与股本要求回报率）计算得出的。

资本成本的公式如下：资本成本=债务成本×债务比例+股本成本×股本比例2. 资本回报率（Return on Capital）：资本回报率表示企业使用自有资本投资所获得的收益率。

它可以用来衡量企业资本运营效率的好坏。

资本回报率的公式如下：资本回报率=资本收益/平均资本3. 成本效益分析（Cost-Benefit Analysis）：成本效益分析是一种经济分析方法，用于评估一个项目或决策是否值得投资。

它将项目的成本与收益进行比较，以确定其经济性。

成本效益分析的公式如下：成本效益比=总收益/总成本4. 盈亏平衡点（Break-even Point）：盈亏平衡点是指企业销售收入等于总成本时的销售数量。

它是分析企业盈利能力和风险的重要指标。

盈亏平衡点的公式如下：盈亏平衡点=固定成本/（销售价-可变成本）5. 投资回收期（Payback Period）：投资回收期是指项目投资所需的时间，使得项目的现金流量等于投资成本。

投资回收期的公式如下：投资回收期=投资成本/年现金流量6. 决策现值（Net Present Value）：决策现值是指一个决策项目或投资方案的现金流量对现值的总和。

它用来评估项目的投资价值。

决策现值的公式如下：决策现值=现金流量/（1+折现率）^n7. 决策内部收益率（Internal Rate of Return）：决策内部收益率是指使一个决策项目的现金流量与投资成本相等的折现率。

决策内部收益率的公式如下：投资现金流量=投资成本×（1+决策内部收益率）^n这些是一些常见的注会财务成本管理公式，它们可以帮助企业分析和管理财务成本，以做出更准确的财务决策。

CPA考试《财务成本管理》公式汇总共8页文档

CPA考试《财务成本管理》公式汇总--作者/来源：考试大财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）财务估价（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L ×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

CPA《财务成本管理》科目公式大汇总

CPA《财务成本管理》科目公式大汇总一、成本计算1.总成本=可变成本+固定成本2.平均总成本=总成本/产量3.单位成本=总成本/产量4.可变成本率=可变成本/总成本5.固定成本率=固定成本/总成本6.可变成本率=可变成本/销售收入7.固定成本率=固定成本/销售收入8.销售收入=单位销售价格*销售数量9.销售数量=产量*损耗率10.产量=销售数量/损耗率11.成本加成率=加成金额/总成本12.加成金额=总成本*加成率13.产量成本=产量*单位成本14.利润=销售收入-总成本15.净利润率=利润/销售收入16.成本效益率=销售收入/总成本17.产量效益率=销售数量/产量18.销售效益率=利润/销售收入19.利润=总成本-销售成本20.单位利润=利润/销售数量二、成本-收益分析1.单期利润=销售收入-总成本2.成本差异=实际成本-标准成本3.成本效益分析=单期利润/成本差异4.成本差异=实际成本-预算成本5.成本效益分析=单期利润/成本差异6.SG&A成本率=销售和一般行政开支成本/销售收入7.产品产值=总生产产量*单位销售价格8.报废成本=报废数量*单位报废成本9.成本数分析=实际成本-(预算成本+持续变动成本)10.成本差异=实际成本-标准成本11.直接材料成本差异=实际使用量×(实际材料价格-标准材料价格)12.直接人工成本差异=实际工时数×(实际人工单价-标准人工单价)13.数量标准成本=标准数量×单位标准成本14.成本率标准成本=标准成本率×单位产量15.完全成本分析=直接材料成本+直接人工成本+间接成本16.产品利润率=产品利润/产品产值17.生产成本自然率=产品完全成本/产品产值18.员工生产效率=实际产量/标准产量19.生产量差异=实际产量-标准产量三、资本预算分析1.净现值=现金流入-现金流出2.内部收益率=现金流入/现金流出3.利润指数=现金流入/初始投资4.回收期=初始投资/现金流入5.年均利润率=年均利润/年均投资6.资本成本率=(年均利润×(1-税率))/年均投资7.净现值=现金流量×(1-税率)/(1+折现率)^(年份-项目开始年份)8.现金流入率=利息所得/债券价格9.总资本成本率=(利息费用/资本债券)+(权益成本/股本)10.资金成本=无风险利率+β×(预期市场回报率-无风险利率)11.折现系数=1/(1+折现率)^年份四、预算管理1.标准费用=标准数量×单位标准成本2.实际费用=实际数量×单位实际成本3.费用方差=实际费用-标准费用4.费用效益率=费用方差/标准费用5.收入方差=实际收入-预算收入6.收入效益率=收入方差/预算收入7.资本支出费用=资本支出总额×资金成本率8.正式预算=资金成本率×资本支出费用。

CPA《财务成本管理》300个公式

=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计 64.留存收益增加=预计营业收入×预计营业净利率×（1-预计股利支付率） 65.融资总需求=动用金融资产+增加留存收益+增加借款+外部股权资金内含增长率的测算 66.外部融资额=经营资产销售百分比×营业收入增加-经营负债销售百分比×营业收入增加 -预计营业收入×预计营业净利率×（1-预计股利支付率） 67.外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-[（1+增长率）/增长率] ×预计营业净利率×（1-预计股利支付率） 68.设外部融资额为零： 0=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-[（1+内含增长率）/内含增长率]×预计营业净利率×（1-预计股利支付率）
=（净利润-优先股股息）/流通在外普通股加权平均股数 40.市净率=每股市价/每股净资产 41.每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股股数=（股东权益总额-优先股清算价值优先股全部拖欠的股息）/流通在外普通股股数 42.市销率=每股市价/每股营业收入 43.每股营业收入=营业收入/流通在外普通股加权平均股数杜邦分析体系
期初股东权益
= 营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产权益乘数×本期利润留存率
1−营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产权益乘数×本期利润留存率
50.净利润=经营损益+金融损益
51.净利润=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润×（1-所得税税率）-利息费用×
（1-所得税税率）
52.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销
53.营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加
54.实体现金流量=营业现金净流量-资本支出
55.资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销

CPA《财管》所有公式2023

那么有：可持续增长率＝本期收益留存／（期末权益一本期收益留存）。
（２）根据期末股东权益计算
基于传统报表：
＝，营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产权益乘数×本期利润留存率１－营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产权益乘数×本期利润留存率
【提示】该公式适用于任何情况，不受是否发行新股（回购股票）的限制。
用化利息，还包括计入资产负债表的资本化利息，即“全部利息”。
６．现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息支出
【提示】此处分母的利息支出，和利息保障倍数的分母相同，即“全部利息”。
７．现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷负债总额
（三）营运能力比率
１．应收账款周转率（次）＝营业收入÷应收账款
【提示】企业没有可动用的金融资产，并不打算或不能从外部融资，只靠内部积累所达到的销售增长率即
为内含增长率。
２．可持续增长率的测算
（１）根据期初股东权益计算可持续增长率＝营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产期初权益乘数×利润留存率
【提示】以上公式需要满足“不增发新股，也不回购股票”的条件，如果把该条件放开（即增发新股），
【提示】资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销
债务现金流量＝税后利息费用净负债增加；股权现金流量＝股利分配－股权资本净增加实体现金流量＝股权现金流量＋债务现金流量净利润＝税后经营净利润一税后利息费用
【提示】对于管理用财务报表所涉及到的公式，请务必熟练掌握，这是后面第八章企业价值评估的基础内
净利润＝经营损益＋金融损益
＝税后经营净利润一税后利息费用
＝税前经营利润×（１一所得税税率）一利息费用×（１一所得税税率）
（三）管理用现金流量表的相关公式

注册会计师考试财务成本管理公式

2014年CPA考试财务成本管理公式汇总插补法:插补法又称为内插法，可以用于计算资金价值系数中的利率和期数。

（1）“内插法”的原理是根据等比关系建立一个方程，然后解方程计算得出所要求的数据。

例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，A介于A1和A2之间，已知与A对应的数据是B，则可以按照（A1-A）/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值。

（2）仔细观察一下这个方程会看出一个特点，即相对应的数据在等式两方的位置相同。

例如：A1位于等式左方表达式的分子和分母的左侧，与其对应的数字B1位于等式右方的表达式的分子和分母的左侧。

（3）还需要注意的一个问题是：如果对A1和A2的数值进行交换，则必须同时对B1和B2的数值也交换，否则，计算得出的结果一定不正确。

《财务成本管理》公式汇总财务报表分析：一、短期偿债能力比率：1、营运资本＝流动资产－流动负债＝（总资产－非流动资产）－（总资产－股东权益－非流动负债）＝（股东权益+非流动负债）－非流动资产＝长期资本－长期资产2、流动比率＝流动资产/流动负债＝1/（1－营运资本/流动资产）3、速动比率＝速动资产/流动负债4、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）/流动负债5、现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债二、长期偿债能力比率：1、资产负债率＝（总负债/总资产）×100%2、产权比率＝总负债/股东权益3、权益乘数＝总资产/股东权益4、长期资本负债率＝[非流动负债/（非流动负债+股东权益）] ×100%5、利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用6、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用7、现金流量债务比＝（经营活动现金流量净额/债务总额）×100%三、营运能力比率：1、应收账款周转次数＝销售收入/应收账款2、应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数3、应收账款与收入比＝应收账款/销售收入4、存货周转次数＝销售收入/存货5、存货周转天数＝365/存货周转次数6、存货与收入比＝存货/销售收入7、本年存货（成本）周转次数＝销售成本/存货8、本年存货（收入）周转次数×成本率＝（销售收入/存货）×（销售成本/销售收入）9、流动资产周转次数＝销售收入/流动资产10、流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数11、流动资产与收入比＝流动资产/销售收入12、营运资本周转次数＝销售收入/营运资本13、营运资本周转天数＝365/营运资本周转次数14、营运资本与收入比＝营运资本/销售收入15、非流动资产周转次数＝销售收入/非流动资产16、非流动资产周转天数＝365/非流动资产周转次数17、非流动资产与收入比＝非流动资产/销售收入18、总资产周转次数＝销售收入/总资产16、总资产周转天数＝365/总资产周转次数17、总资产与收入比＝总资产/销售收入18、销售净利率＝（净利润/销售收入）×100%19、总资产净利率＝（净利润/总资产）×100%20、总资产净利率＝净利润/总资产＝（净利润/销售收入）×（销售收入/总资产）＝销售净利率×总资产周转次数21、销售净利率变动影响＝销售净利率变动×上年总资产周转次数变动22、权益净利率＝（净利润/股东权益）×100%23、市盈率＝每股市价/每股收益24、每股收益＝普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均数25、每股收益＝（净利润－优先股股利）/流通在外普通股加权平均数26、市净率＝每股市价/每股净资产27、每股净资产＝普通股股东权益/流通在外普通股股数28、市销率＝每股市价/每股销售收入29、每股销售收入＝销售收入/流通在外普通股加权平均股数30、权益净利率＝（净利润/销售收入）×（销售收入/总资产）×（总资产/股东权益）＝销售净利率×总资产周转次数×权益乘数四、管理用财务报表1、净金融负债＝金融负债－金融资产2、资产＝经营资产+金融资产＝（经营性流动资产+经营性长期资产）+（短期金融资产+长期金融资产）3、负债＝经营负债+金融负债＝（经营性流动负债+经营性长期负债）+（短期金融负债+长期金融负债）4、净经营资产＝经营资产－经营负债＝（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+经营性长期负债）＝（经营性流动资产－经营性流动负债）+（经营性长期资产－经营性长期负债）＝经营营运资本+净经营性长期资产5、净金融负债＝金融负债－金融资产＝净负债6、净经营资产＝净负债+股东权益＝净投资资本7、净利润＝经营损益+金融损益＝税后经营净利润－税后利息费用＝税前经营利润×（1－所得税税率）－利息费用×（1－所得税利率）8、营业现金毛流量＝税后经营净利润+折旧与摊销9、营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本净增加10、实体现金流量＝营业现金净流量－资本支出11、资本支出＝净经营长期资产增加+折旧与摊销12、营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出＝债务现金流量+股权现金流量实体现金流量＝融资现金流量13、权益净利率＝（税后经营净利润/股东权益）－（税后利息费用/股东权益）＝（税后经营净利润/净经营资产）×（净经营资产/股东权益）－（税后利息费用/净负债）×（净负债/股东权益）＝（税后经营净利润/净经营资产）×（1+净负债/股东权益）－（税后利息费用/净负债）×（净负债/股东权益）＝净经营资产净利率+（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆14、杠杆贡献率＝（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆长期计划与财务预测：一、财务预测：1、各项目销售百分比＝基期资产（负债）/基期销售收入2、各项经营资产（负债）＝预计销售收入×各项目销售百分比3、融资总需求＝（预计经营资产合计－基期经营资产合计）－（预计经营负债合计－基期经营负债合计）＝预计净经营资产合计－基期净经营资产合计4、留存收益增加＝预计销售收入×计划销售净利率×（1－股利支付率）5、筹资总需求＝动用金融资产+增加留存收益+增加借款二、增长率与资金需求：1、假设可动用的金融资产为0，经营资产销售百分比、经营负债销售百分比保持不变：外部融资额＝经营资产销售百分比×销售收入增加－经营负债销售百分比×销售收入增加－预计销售收入×预计销售净利率×（1－预计股利支付率）外部融资销售增长比＝经营资产销售百分比－经营负债销售百分比－[（1+增长率）/增长率] ×预计销售净利率×（1－预计股利支付率）外部融资额＝外部融资销售增长比×销售增长额2、根据期初股东权益计算：可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加/期初股东权益＝本期净利润×本期利润留存率/期初股东权益＝期初权益本期净利率×本期利润留存率＝（本期净利润/本期销售收入）×（本期销售收入/期末总资产）×（期末总资产/期初股东权益）×本期利润留存率＝销售净利率×总资产周转次数×期初权益期末总资产乘数×利润留存率3、根据期末股东权益计算：可持续增长率＝（销售净利率×净经营资产周转次数×净经营资产权益乘数×本期利润留存率）/（1－销售净利率×净经营资产周转次数×净经营资产权益乘数×本期利润留存率）财务估价的基础概念：一、货币的时间价值：1、复利终值：ni P F )1(+=。

2022年注会《财务成本管理》必背100个公式

注会《财务成本管理》必背100个公式【公式1】营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产【公式2】流动比率＝流动资产÷流动负债【公式3】速动比率＝速动资产÷流动负债【公式4】现金比率＝货币资金÷流动负债【公式5】现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债【公式6】资产负债率＝总负债÷总资产×100％【公式7】利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出【公式8】应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款（含应收票据，如果坏账准备数额较大，应该加回来）【公式9】存货周转次数＝营业收入（或营业成本）÷存货【公式10】营业净利率＝净利润÷营业收入×100％【公式11】权益净利率＝净利润÷股东权益×100％＝总资产周转率×营业净利率×权益乘数【公式12】市盈率＝每股市价÷每股收益【公式13】每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷流通在外普通股股数，其中，优先股权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。

【公式14】净负债（净金融负债）＝金融负债－金融资产【公式15】净经营资产（净投资资本）＝经营资产－经营负债＝净负债＋股东权益【公式16】税后经营净利润＝税前经营利润－经营利润所得税＝净利润＋税后利息费用＝净利润－金融损益其中：税后利息费用＝（金融负债利息－金融资产收益）×（1－所得税税率）【公式17】实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加＝债务现金流量＋股权现金流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出【公式18】资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销【公式19】权益净利率＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率【公式20】杠杆贡献率＝经营差异率×净财务杠杆【公式21】经营差异率＝净经营资产净利率－税后利息率【公式22】外部融资额＝融资总需求－可动用的金融资产－预计的利润留存在不存在可动用金融资产的情况下，外部融资额为0时计算得出的营业收入增长率称为“内含增长率”。

CPA财务成本管理的110个公式

CPA财务成本管理的110个公式1. 成本费用率（Cost Expense Ratio）= 成本费用总额 / 销售收入总额2. 成本费用利润率（Cost Expense Profit Ratio）=（销售收入总额 - 成本费用总额）/ 销售收入总额3. 直接材料成本率（Direct Material Cost Rate）= 直接材料成本 / 生产成本4. 直接人工成本率（Direct Labor Cost Rate）= 直接人工成本 / 生产成本5. 创造费用率（Manufacturing Overhead Rate）= 创造费用 / 生产成本6. 创造费用利润率（Manufacturing Overhead Profit Ratio）=（销售收入总额 -创造费用）/ 销售收入总额7. 间接费用率（Indirect Expense Rate）= 间接费用 / 销售收入总额8. 间接费用利润率（Indirect Expense Profit Ratio）=（销售收入总额 - 间接费用）/ 销售收入总额9. 直接材料成本（Direct Material Cost）= 原材料成本 + 运输成本 + 采购成本10. 直接人工成本（Direct Labor Cost）= 工资 + 福利费用11. 创造费用（Manufacturing Overhead）= 间接材料成本 + 间接人工成本 + 间接费用12. 总成本（Total Cost）= 直接材料成本 + 直接人工成本 + 创造费用13. 平均成本（Average Cost）= 总成本 / 产量14. 可变成本（Variable Cost）= 直接材料成本 + 直接人工成本15. 固定成本（Fixed Cost）= 创造费用 + 间接费用16. 总成本利润率（Total Cost Profit Ratio）=（销售收入总额 - 总成本）/ 销售收入总额17. 盈亏平衡点（Break-even Point）= 固定成本 / （销售收入单价 - 可变成本单价）18. 盈亏平衡销售额（Break-even Sales）= 盈亏平衡点 ×销售收入单价19. 盈亏平衡产量（Break-even Output）= 盈亏平衡点 ×产量20. 平均变动成本（Average Variable Cost）= 可变成本 / 产量21. 平均固定成本（Average Fixed Cost）= 固定成本 / 产量22. 平均总成本（Average Total Cost）= 总成本 / 产量23. 边际成本（Marginal Cost）= 产量增加1单位所需的额外成本24. 边际收入（Marginal Revenue）= 产量增加1单位所获得的额外收入25. 边际利润（Marginal Profit）= 边际收入 - 边际成本26. 边际利润率（Marginal Profit Ratio）= 边际利润 / 边际收入27. 边际效益（Marginal Benefit）= 边际收入 - 边际成本28. 边际效益率（Marginal Benefit Ratio）= 边际效益 / 边际收入29. 生产效率（Production Efficiency）= 实际产量 / 标准产量30. 工作效率（Labor Efficiency）= 实际工时 / 标准工时31. 直接材料使用效率（Direct Material Usage Efficiency）= 实际使用量 / 标准使用量32. 直接人工使用效率（Direct Labor Usage Efficiency）= 实际使用工时 / 标准使用工时33. 创造费用使用效率（Manufacturing Overhead Usage Efficiency）= 实际使用费用 / 标准使用费用34. 创造费用变动效率（Manufacturing Overhead Variance Efficiency）= 标准创造费用 - 实际创造费用35. 直接材料成本差异（Direct Material Cost Variance）= 标准直接材料成本 - 实际直接材料成本36. 直接人工成本差异（Direct Labor Cost Variance）= 标准直接人工成本 - 实际直接人工成本37. 创造费用差异（Manufacturing Overhead Variance）= 标准创造费用 - 实际创造费用38. 直接材料价格差异（Direct Material Price Variance）=（标准直接材料单价 - 实际直接材料单价）×实际直接材料用量39. 直接材料用量差异（Direct Material Usage Variance）=（标准直接材料用量- 实际直接材料用量）×标准直接材料单价40. 直接人工工资差异（Direct Labor Rate Variance）=（标准直接人工工资率 - 实际直接人工工资率）×实际直接人工工时41. 直接人工工时差异（Direct Labor Efficiency Variance）=（标准直接人工工时 - 实际直接人工工时）×标准直接人工工资率42. 创造费用差异（Manufacturing Overhead Variance）=（标准创造费用 - 实际创造费用）×实际产量43. 直接材料成本控制指数（Direct Material Cost Control Index）=（标准直接材料成本 - 实际直接材料成本）/ 标准直接材料成本44. 直接人工成本控制指数（Direct Labor Cost Control Index）=（标准直接人工成本 - 实际直接人工成本）/ 标准直接人工成本45. 创造费用控制指数（Manufacturing Overhead Control Index）=（标准创造费用 - 实际创造费用）/ 标准创造费用46. 直接材料价格标准差异（Direct Material Price Standard Deviation）=（标准直接材料单价 - 平均直接材料单价）/ 平均直接材料单价47. 直接材料用量标准差异（Direct Material Usage Standard Deviation）=（标准直接材料用量 - 平均直接材料用量）/ 平均直接材料用量48. 直接人工工资标准差异（Direct Labor Rate Standard Deviation）=（标准直接人工工资率 - 平均直接人工工资率）/ 平均直接人工工资率49. 直接人工工时标准差异（Direct Labor Efficiency Standard Deviation）=（标准直接人工工时 - 平均直接人工工时）/ 平均直接人工工时50. 创造费用标准差异（Manufacturing Overhead Standard Deviation）=（标准创造费用 - 平均创造费用）/ 平均创造费用51. 直接材料成本弹性（Direct Material Cost Elasticity）=（直接材料成本变动量 / 平均直接材料成本）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）52. 直接人工成本弹性（Direct Labor Cost Elasticity）=（直接人工成本变动量 / 平均直接人工成本）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）53. 创造费用弹性（Manufacturing Overhead Elasticity）=（创造费用变动量 / 平均创造费用）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）54. 直接材料成本弹性系数（Direct Material Cost Elasticity Coefficient）=（直接材料成本弹性 / 直接材料成本弹性标准差）55. 直接人工成本弹性系数（Direct Labor Cost Elasticity Coefficient）=（直接人工成本弹性 / 直接人工成本弹性标准差）56. 创造费用弹性系数（Manufacturing Overhead Elasticity Coefficient）=（创造费用弹性 / 创造费用弹性标准差）57. 直接材料成本弹性标准差（Direct Material Cost Elasticity Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性）58. 直接人工成本弹性标准差（Direct Labor Cost Elasticity Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性）59. 创造费用弹性标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Standard Deviation）= 标准差（创造费用弹性）60. 直接材料成本弹性变异系数（Direct Material Cost Elasticity Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性标准差 / 平均直接材料成本弹性）× 100%61. 直接人工成本弹性变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性标准差 / 平均直接人工成本弹性）× 100%62. 创造费用弹性变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Coefficient of Variation）=（创造费用弹性标准差 / 平均创造费用弹性）× 100%63. 直接材料成本弹性峰度（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis）= 峰度（直接材料成本弹性）64. 直接人工成本弹性峰度（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis）= 峰度（直接人工成本弹性）65. 创造费用弹性峰度（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis）= 峰度（创造费用弹性）66. 直接材料成本弹性偏度（Direct Material Cost Elasticity Skewness）= 偏度（直接材料成本弹性）67. 直接人工成本弹性偏度（Direct Labor Cost Elasticity Skewness）= 偏度（直接人工成本弹性）68. 创造费用弹性偏度（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness）= 偏度（创造费用弹性）69. 直接材料成本弹性峰度标准差（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性峰度）70. 直接人工成本弹性峰度标准差（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性峰度）71. 创造费用弹性峰度标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（创造费用弹性峰度）72. 直接材料成本弹性偏度标准差（Direct Material Cost Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性偏度）73. 直接人工成本弹性偏度标准差（Direct Labor Cost Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性偏度）74. 创造费用弹性偏度标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（创造费用弹性偏度）75. 直接材料成本弹性峰度变异系数（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性峰度标准差 / 峰度（直接材料成本弹性））× 100%76. 直接人工成本弹性峰度变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性峰度标准差 / 峰度（直接人工成本弹性））× 100%77. 创造费用弹性峰度变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（创造费用弹性峰度标准差 / 峰度（创造费用弹性））×100%78. 直接材料成本弹性偏度变异系数（Direct Material Cost Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性偏度标准差 / 偏度（直接材料成本弹性））× 100%79. 直接人工成本弹性偏度变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性偏度标准差 / 偏度（直接人工成本弹性））× 100%80. 创造费用弹性偏度变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（创造费用弹性偏度标准差 / 偏度（创造费用弹性））×100%81. 直接。

注会《财务成本管理》各章节公式（参考Word）

注会《财务成本管理》各章节公式（参考Word）第二章财务报表分析1．净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产流动比率=流动资产/流动负债=1÷（1-净营运资本÷流动资产）速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债2．资产负债率=负债/资产产权比率=负债/所有者权益权益乘数=资产/所有者权益长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+所有者权益）利息保障倍数=息税前利润÷利息费用现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额3．①应收帐款周转率（次数）=销售收入÷应收帐款应收帐款周转天数（周期）=365÷应收帐款周转率应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入②存货周转率=销售收入（或销售成本）÷存货（存货周转率：评估资产变现能力销售收入评估存货管理业绩销售成本存货周转天数=365÷存货周转率存货与收入比=存货÷收入③流动资产周转率=收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入④净营运资本周转率=收入/净营运资本净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率⑤非流动资产周转率=收入/非流动资产非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率⑥总资产周转率=收入/资产总资产周天数=365÷总资产周转率资产与收入比=资产/收入4．销售净利率=净利/收入资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数5．市盈率=每股市价/每股盈余每股盈率=净利润（归属普通股股东）÷加权平均股数市净率=每股市价/每股净资产市销率=每股市价/每股销售收入6．净（金融）负债=金融负债-金融资产净经营资产=经营资产-经营负债净经营资产=（净）投资资本=净负债+所有者权益=净经营性营运成本+净经营性长期资产经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债经营活动现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销实体现金流量=税后经营净利润-净投资=经营活动现金流量-总投资总投资=经营性营运资本增加+净经营性长期资产总投资=净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销净投资=总投资-折旧与摊销=期末投资资本-期初投资资本7．权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×（净）财务杠杆净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=税后经营净利率×净经营资产周转率=税后经营净利率×收入收入净经营资产税后利息率=税后利息/净负债净财务杠杆=净负债/权益杠杆贡献率=（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆=经营差异率×净财务杠杆第三章长期计划与财务预测各项目经营资产（负债）=预计销售收入×各项目销售百分比实体现金流量=EBIT×（1-T）-净投资股权现金流量=净利-净投资×（1-负债率）=股利分配-股权资本净增加债权现金流量=税后利息费用-净负债增加负债率=净负债/净经营资产可持续增长率=股东权益增长率=销售净利率×总资产周转率×期初权益期末资产乘数×留存收益率=销售净利率×资产周转率×期末权益期末资产乘数×留存收益率1-销售净利率×资产周转率×期末权益期末资产乘数×留存收益率实际增长率是销售收入增长率外部融资额=经营资产销售百分比×销售收入增加-经营负债销售百分比×销售收入增加-可动用金融资产-预计收入×预计销售净利率×（1-股利支付率）外部融资销售增长比=外部融资额/销售增加=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比—1+增长率×预计销售净利率×预计收益留存率增长率“外部融资额和外部融资销售增长比”等于“0”时增长率为内含增长率第四章财务分析单利终值F=P×（1+nI）单利现值P＝F/（1＋n·i）复利：复利终值F＝P× ＝P×（F/P，i，n）复利现值P＝F/ ＝F× ＝F×（P/F，i，n）普通年金终值F= =A×（F/A，i，n）普通年金现值P= =A×（P/A，i，n）预付年金现值=AX(P/A, i,n)x(1+i)=Ax((p/A,I,N-1)+1) 预付年金终值=Ax(F/A,I,n)x(1+I)=AX((F/A,I,N+1)-1) 偿债基金A=F/（F/A，i，n）=F×(A/F, i，n）投资回收年金A=P/（P/A，i，n）=P×(A/P, i，n）递延年金现值P= A×（P/A，i，n）（P/F，i，M）永续年金现值P=A/I概率情形:平均收益率标准差组合收益率= 其中K为各项目的收益率W为各项目比率二种证券组合标准差三种证券组合标准差相关系数总期望报酬率=其中——风险组合收益率，——无风险收益率Q——投资于风险组合m的比率，——市场组合标准差总标准差= Q .，X为市场收益率，y为个别收益率y=a+bx ,x为市场收益率，y为个别项目收益率，b为第五章债券与股票估价债券价值=股票价值=零成长股票固定增长股票使用永远正确，使用应当慎重为股利收益率，g为股利增长率第六章资本成本加权平均资本成本=k为各自资本成本，w为比重股权资本成本 =税后债务资本成本+股东比债券人承担更大风险所要求风险溢价债务资本成本：F为筹资费用率第七章企业价值评估为控股权价值，实体现金流量 = EBIT（1—T）—净投资=经营现金流量—总投资股权现金流量 = 净利—净投资*（1—负债率）净投资 = 总投资—折旧与摊销 = 期末投资资本—期初投资资本 = 期末净经营资产—期初净经营资产总投资 = 经营性营运资本增加 + 净经营性长期资产总投资= 净营运资本增加 + 净经营长期资产增加 + 折旧与摊销净投资 = 净营运资本增加 + 净经营长期资产增加=经营性营运资本增加 + 净经营性长期资产总投资—折旧与摊销每股价值 = 可比企业平均市盈率目标企业每股净利每股价值 = 可比企业平均市净率目标企业每股净资产每股价值 = 可比企业平均市销率目标企业每股销售收入第八章资本预算营业现金流量=收入-付现成本-所得税=净利+折旧与摊销=收入*（1-T）-付现成本（1-T）+折旧*T终结点净残值流量=实际残值+ 残值损失 * T - 残值收益 * TC——固定资产原值，——n年结余值——年运行成本第9章期权估价多头看涨期权到期日价值=Max（ST—X，0），ST为股票市价，X为执行价格多头看跌期权到期日价值=Max（X—ST，0），ST为股票市价，X为执行价格多头净损益=到期日价值—期权价格空头到期日价值=—多头到期日价值空头净损益=—多头净损益期权价值 = 内在价值 + 时间溢价（第253页）一、复制原值：套期保值原理组合投资成本 = 购买股票支出—借款 =H——为套期保值比率，购买股票支出 =H二、风险中性原理：二叉树u= 1 + 上升百分比d = 1 —下降百分比期权价格C0＝u= 1 + 上升百分比 =d = 1 —下降百分比 = 1/u三、B-S模型N（-0.5）= 1-N（0.5）连续复利年复利股票收益率连续复利股票收益率=ln看涨期权价格C —看跌期权价格P = 标的资产价格S0 —执行价格现值PV（X）放弃期权项目价值=第十章资本结构EBIT=Q（P-V）-F=S-VC-FS——收入，Q——销量，P——单价，V——单位变动成本，F——固定成本VC——变动成本EBIT——息税前利润I——利息，D——优先股利，T——所得税无所得税MM理论——有负债企业价值，——无负债企业价值，——无负债股权成本，—加权平均资本成本——有负债股权成本， =有所得税MM理论D——负债市值，E——股权市值有负债的K加=无税K加+D /(D+E)x Kd T权衡理论 = +PV（利息抵税）-PV（财务困境成本）代理理论 =PV（利息抵税）—PV（财务困境成本）—PV（债务代理成本）+ PV（债务代理收益）第十二章普通股和长期债务筹资第十三章1、经营租赁（财管）：税后损益平衡租金 =税前损益平衡租金=税后损益平衡租金÷（1—税率）2、融资租赁（财管）：（1）、如果租赁合同符合税法关于承租人租金直接抵税（会计税法经营租赁）初始流量：避免购置设备支出承租人租赁期流量：—租金*（1—T）—折旧*T（丧失折旧抵税）终结点流量：—（期末变现价值+变现损失*T—变现收益*T初始流量=—设备购置投资出租人租赁期流量 = 租金*（1—T）—付现成本*（1—T）+折旧*T 终结点流量 = 期末变现价值+变现损失*T—变现收益*T （2）、如果租赁合同不符合税法有关承租人租金直接抵扣（会计税法融资租赁）初始流量 = 避免购置设备支出租赁期流量=—租金+利息*T承租人期末转移所有权终结点流量=—余值终结点流量。