税法考试题库

一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上）

1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。

4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。

5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。

8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。

9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

10、行政赔偿诉讼可以适用调解。

11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元

以下罚款可以当场收缴。

13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。

14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。

15、我国税务行政复议实行一级复议制。

16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。

18、复议决定一经送达就发生法律效力。

19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。

20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。

二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分）

1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×）

2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）

3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的，行政机关及其执法人员可以依法当场收缴。（×）

4、车船税按年申报缴纳。（√）

5、限制人身自由的行政处罚不需要进行听证。（√）

6、《车船税暂行条例》自2007年7月1日起施行。（×）

7、企业分为居民企业和非居民企业。（√）

8、对同一复议案件，两个或两个以上行政机关都有管辖权，发生管辖争议的，由共同上一级机关指定管辖。（√）

9、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，

（√）即税务机关只能当被告，且作为被告的税务机关不能反诉。10、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的税务行政处罚的，可以当场作出处罚决定。（√）

11、对于因处罚、税收保全措施及强制执行引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能向法院起诉。（×）

12、目前，我国实行税务行政罚款决定与罚款收缴分离的办法。（√）

13、个人独资企业和合伙企业同样适用企业所得税法。（×）

14、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（×）

15、应当给予行政处罚的税务违法行为在三年内未被发现的，

税务机关不再给予行政处罚。（×）

16、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。（×）

17、抗税罪是危害税收征管类罪中唯一只能由自然人构成的犯罪，单位不能构成此罪。（√）

18、一事不二罚原则是指对同一违法行为，不得以同一事实和同一依据，给予两次罚款处罚。（√）

19、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（√）

20、各级税务机关发生的行政复议、诉讼费用在行政经费中开支。（√）

三、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。本题型共分，每

1、《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。”这一规定体现税法的（B）

A 空间效力

B 时间效力

C 对人的效力

D 空间效力和时间效力

2、下列单位具有税收执法主体资格的是（B）

A 某税款代征单位

B 某市地方税务局稽查局

C 某代扣代缴义务人

D 某市国家税务局税收征收分局

3、税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（A）。

A. 行政罚款

B. 抵押权

C. 职工工资

D. 破产企业的清算费用

4、区别一税种与另一种税的最主要标志是（B ）

A 纳税义务人

B 课税对象

C 计税依据

D 税目

5、根据我国立法体制，税收行政法规只能由（ C）制定

A 全国人大及其常委会

B 国家税务总局

C 国务院

D 地方人民代表大会及其常委会

6、税收权利主体是指（ D ）

A 征税方

B 纳税方

C 国家税务总局

D 征纳双方

7、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B）

A 有偿的

B 无偿的

C 可适当收费的

D 可双方协商收费的

8、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（C）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A 60天

B 90天

C 180天

D 360天

9、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（C）办理纳税申报和缴纳税款。

A 所属税务机关

B 所属工商管理机关

C 经营地税务机关

D 经营地上级主管部门

10、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（D）