{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计
内部控制规范货币资金
内部控制规范货币资金在企业管理中，货币资金的管理至关重要。
良好的内部控制规范能够确保货币资金的合理使用和安全保管，为企业的稳定运营提供保障。
本文将从几个方面来介绍内部控制规范货币资金的重要性及具体实施方法。
一、货币资金的内部控制规范意义1. 提升资金的利用效率：通过合理的内部控制规范，能够确保企业对货币资金的使用得当，避免无效的资金占用和浪费，提高了企业的资金利用效率。
2. 防范和减少财务风险：完善的内部控制规范能够及时发现和预防内部存在的财务风险，如内部盗窃、贪污等，有效保障了企业的财务安全。
3. 保证资金的安全保管：内部控制规范明确了货币资金的保管责任和权限，并建立了相应的审批流程和制度。
这样可以有效地防止资金的丢失、损坏或被挪用，确保资金的安全。
二、内部控制规范货币资金的具体方法1. 划分资金权限：根据企业的实际情况和职责分工，划定不同岗位对资金的使用权限。
并建立审批制度，确保资金使用符合规定。
2. 建立资金预算制度：企业应根据经营计划和资金需求，制定合理的资金预算，并将其落实到各个部门和项目中。
同时要建立预算执行的监督和考核机制，确保预算的科学性和有效性。
3. 健全财务管理体系：建立标准的会计核算制度和财务管理制度，规范资金收支的记录和报告程序。
同时，要加强对财务人员的培训，提高其财务管理水平和规范操作意识。
4. 强化资金使用审批：设立专门的审批岗位或审批委员会，明确资金使用的审批权限和流程。
严格审查资金使用申请，确保申请的合理性和合规性。
5. 监督和检查制度：建立相应的监督检查机制，对货币资金的使用情况进行定期或不定期的检查和审计。
并及时发现和纠正存在的问题，保持内部控制规范的有效性。
6. 健全内部控制制度：除了货币资金管理外，还要建立完善全面的内部控制制度，涵盖人员管理、设备管理、信息管理等方面，形成完整的内部控制体系。
三、内部控制规范货币资金的案例分析以某公司为例，该公司通过建立健全的内部控制规范，有效保障了货币资金的安全和有效使用。
货币资金的内部控制简介
货币资金的内部控制简介【摘要】货币资金是企业最重要的资产之一，内部控制对货币资金管理至关重要。
本文首先介绍了内部控制的定义，然后探讨了货币资金内部控制的目的和重要性。
接着详细描述了货币资金内部控制的内容，包括现金收付、资金监管、账户管理等方面。
最后分析了货币资金内部控制的实施方法，强调了持续改进的重要性。
本文强调了货币资金内部控制的必要性和规范性，指出只有建立健全的内部控制制度，才能有效管理企业的现金流。
持续改进内部控制机制是企业持续稳健发展的关键。
通过本文的介绍，读者可以更深入了解货币资金内部控制的重要性，为企业管理和决策提供参考。
【关键词】货币资金、内部控制、定义、目的、重要性、内容、实施、必要性、规范性、持续改进1. 引言1.1 货币资金的内部控制简介货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的内部控制是指企业为确保货币资金安全、合法、有效的管理而采取的一系列管理措施和制度。
其目的是保障企业的资金安全，防止资源浪费和滥用，提高财务管理效率，确保企业持续健康发展。
货币资金内部控制的重要性不言而喻，它关系到企业的生存和发展。
只有建立完善的内部控制制度，才能有效地防范和减少各种风险，提高企业的经营效益和经济效益。
货币资金内部控制内容主要包括资金管理流程、资金监督审批、资金使用管理、资金监督检查等方面，涵盖了企业日常经营中各项资金管理活动。
货币资金内部控制的实施需要企业全体员工的积极配合和执行，要建立健全的内部控制机制和监督体系，并不断完善和改进。
只有不断强化内部控制的规范性和持续改进，企业才能有效应对各种外部风险和挑战，保障企业的可持续发展和稳定经营。
货币资金内部控制的必要性、规范性和持续改进性将在未来的经营管理中更加凸显其重要性。
2. 正文2.1 内部控制的定义内部控制是指企业建立在组织结构、政策、程序和实践的基础上，以达到有效和效率的目标。
内部控制不仅包括财务方面的控制，还包括业务运作、合规性和风险管理等方面的控制。
货币资金内部控制制度的设计
• （三）货币资金的内部报告设计
• 从货币资金日常报告的目的看，主要是供管理当局 及时了解当日企业货币资金的流动、结存情况，有 效地调度货币资金，因此，货币资金内部报告的核 心是如何使企业管理当局及时了解货币资金在本期 的增加、减少和期末结存情况，其项目设置应一目 了然，具有严密的勾稽关系，编制方法应简便易行 。
支出途径也有两条，即通过银行转账支付和由出纳人 员直接支付现金，不同之处在于支出用途多样、业务 内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。
会计制度设计
• 第二节 货币资金内部控制制度的设计 • （二）发放工资支出现金的内部控制 • 对发放工资支出现金的业务实施内部控制，主要应采
取下列措施： • （1）严格划分劳资部门、财会部门和内部审计部门的
会计制度设计
• 第二节 货币资金内部控制制度的设计 • 二、货币资金收入的内部控制 • 一般情况下，企业的现金收入业务主要有两种情形：
一是销售货物取得现金；二是收回欠款取得现金。下 面分别介绍这两种情况下的控制方式。 • （一）销售货物收入现金的内部控制 • 1．主要采用填制“销售发票”的方式进行销售 • 2．在专设“收款台”的零售企业，由营业员开具一式三 联的销货凭证 • 3．采用“售价金额核算法”控制现金收入业务 • 4．采用周转性购货凭证的方式控制现金收入业务
会计制度设计
• 第二节 货币资金内部控制制度的设计 • （二）银行存款与其他货币资金核算方法的设计 • 1．银行存款核算方法的设计 • （1）银行存款的入账时间 • （2）“银行存款”账户与银行存款日记账。 • 2．其他货币资金核算方法的设计 • 企业的其他货币资金业务均应与现金和银行存款相
区别，通过单独设立“其他货币资金”账户进行专门 核算。该账户应按其内容的种类分别设置“外埠存款 ”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款 ”、“信用证保证金存款”和“存出投资款”等明细账户 。
货币资金内部控制设计
货币资金的内部控制要求与原则一、现金内部控制要求（一）明确控制目标1、保证现金收支的合法合理性2、保证库存现金的安全完整3、保证现金收支核算记录的及时可靠（二）制定控制流程1、规定授予权限。
部门或业务部门指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊的现金收支业务，主管部门负责人应专门审批。
2、及时填制或取得原始凭证，并由相关人员签字或盖章，作为收付现金的书面证明。
审核原始凭证。
会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员进行审核，对于不符合规定的凭证，可拒不受理或补办手续。
3、编制记账凭证。
分管会计根据审核后的凭证，填制收款凭证或付款凭证。
签章后通知办理现金收支事项。
4、收付现金。
出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证开列的金额收付现金。
复核记账凭证，稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。
审核合格后，签章传递。
5、登记账簿。
出纳人员根据复核的收、付款凭证，登记库存现金日记账；分管会计人员根据审签合格的收、付凭证，登记相关明细账。
6、盘点现金。
出纳人员每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和余额，清点库存现金，互相核对。
7、送存银行。
对于超过库存现金限额的现金，由出纳登记，并及时送存银行。
8、清查库存。
定期由清查小组盘点库存现金，并同库存现金日记账余额进行核对。
（三）确定控制点及其控制措施在货币资金的控制点及控制措施主要涉及以下7个方面。
第一、授权批准。
业务的经办人员在办理现金收支业务，需得到上级领导的授权。
业务员须在反应经济业务的原始凭证上签章，并经经办部门负责人审核原始凭证。
第二、审核。
会计主管审查现金收支原始凭证，主要审核原始凭证是否反映现金收支业务以保证出纳人员支付现金正确、合法。
第三、收付。
出纳人员复核现金收支记账凭证，按照凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”。
第四、复核。
稽核员复核现金收支记账及附原始凭证，并签字盖章。
第五、分工记账。
出纳员根据现金收付记账凭证登记库存现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账。
货币资金内部控制制度模板
货币资金内部控制制度模板一、目的为确保公司货币资金的安全与完整，减少货币收付过程中的差错，提高公司经营效率，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司财务部门及其他涉及货币资金业务的部门和人员。
三、岗位分工1. 财务部门应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。
2. 各种收付款业务均应集中于出纳处办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
3. 出纳员除登记现金日记帐、银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。
4. 银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
5. 不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理（印鉴由财务经理保管，支付票据由出纳保管），且不得存放于一个保险柜。
四、授权批准制度1. 货币资金的支付严格执行分级审批制度，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
2. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
五、现金和银行存款的管理1. 现金收入和现金支出应分别设立专门的账户，实行收支分开制度。
2. 现金支付应严格按照规定的程序进行，不得随意支付现金。
3. 银行存款的收付业务应通过银行转账方式进行，尽量避免现金存取。
4. 银行存款账户的余额应定期与银行对账，确保账实相符。
六、票据及有关印章的管理1. 票据的领用、发放、核销、存档等环节应严格控制，确保票据的安全、完整和有效。
2. 票据应由专人负责管理，不得随意携带或遗失。
3. 印章的使用应严格按照规定程序进行，不得私自刻制、借用或泄露印章信息。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度篇一：货币资金内部控制制度货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
企业货币资金业务内部控制制度设计(定稿)完整篇.doc
企业货币资金业务内部控制制度设计(定稿)1企业货币资金业务内部控制制度的设计内容摘要：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。
它可以与任何财产物资、商品进行交换，于是就成了贪污盗窃的猎取目标，因此加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效，企业货币资金业务内部控制制度的设计在企业内部控制制度中尤为关键。
关键词：企业管理内部控制制度货币资金目录For personal use only in study and research; not for commercial use一货币资金业务内部控制的简述及特点(3)（一）货币资金业务的特点(3)For personal use only in study and research; not for commercial use二建立货币资金控制的意义(3)三货币资金内部控制环境(4)（一）管理决策者(4)（二）员工的职业道德和业务素质(4)（三）内部审计(4)四货币资金业务内部控制的基本要求(4)（一）严格遵守相关法律法规(5)（二）正确使用分权、授权和稽核控制等方式(5)（三）实行永续盘存制度(6)（四）健全收付款凭证的管理制度(6)五企业货币资金业务内部控制制度设计(7)（一）货币资金收入业务的内部控制(7)1销售货物收入现金的内部控制(7)（二）货币资金支出业务的内部控制(8)1 发放工资支出货币资金的内部控制设计(9)2 借款支出货币资金的内部控制设计 (10)（三）货币资金支出业务的监督检查制度(10)1 对货币资金监督检查的内容(11)六总结(12)正文：一货币资金业务内部控制的简述及特点内部控制制度是由管理者所设立的，保证单位内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
内部控制制度建设包括：货币资金收支业务的内部控制；物资采购业务的内部控制；资产盘存业务的内部控制；产品销售业务的内部控制。
浅谈货币资金内部控制设计
浅谈货币资金内部控制设计货币资金是流动性最强的资产。
它的特点是普通的可接受性，即可以有效地随时用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。
货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
一般的挪用、贪污、私分公款等违法乱纪的行为都与货币资金管理不严、漏洞明显有关，因此各级单位历来都非常重视对货币资金的监管和使用，强化货币资金内部控制和管理，保障货币资金的安全是单位日常财务管理的一项重要内容。
标签：货币资金；内部控制；设计一、货币资金内部控制目标内部控制是外来语，即Internal Control System。
美国会计学界权威机构在《内部控制一整体框架》的报告中提出，内部控制是有企业董事会、经理当局以及其他为达到财务报告的可靠、经营活动的效率和效果、相關法律法规的遵循三个目标而提供合理保证的过程。
我国较早出现“内部控制规范”是1986年由财务部颁发的《会计基础工作规范》中提出的，该规范只涉及内部会计控制，其定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
这个定义一直被使用，直到2001年6月22日财务部财会41号文件《内部会计控制规范—基础规范（试行）》的文件，同样将“保证会计资料真实，保护单位资产安全，确保国家法律法规贯彻执行”作为内部会计控制的目标。
货币资金内部控制目标是单位管理层建立健全内部会计控制的根本出发点。
货币资金内部会计控制的目标如下：（1）货币资金的安全性，是指通过良好的内部控制，防止货币资产流失。
确保单位库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金的安全，预防货币资金被盗、诈骗和挪用的事件发生。
（2）货币资金的完整性，是指要确保单位收到的货币资金全部及时入账，检查单位应收的货币资金是否已经全部入账，预防私设“小金库”等来侵占单位收入，建立应收货币资金台账，定期检查核对，及时与相关部门沟通催缴，保护货币资金的完整。
内部控制规范-货币资金
附件 2：第—章总则第—条为了强化对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，依据《X 会计法》和《内部会计控制标准──根本标准》等法律法规，制定本标准。
第二条本标准所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本标准合用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 X 有关部门可以依据国家有关法律法规和本标准，制定本部门或者本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当依据国家有关法律法规和本标准，结合部门或者系统的货币资金内部控制规定，建立合适本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方法、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门汇报。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或者个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济合约或者相关证明。
货币资金的内部控制简介
货币资金的内部控制简介【摘要】货币资金的内部控制在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部控制的定义，强调其在管理中的必要性和重要性。
接着分析了内部控制的作用，即确保企业运作的有效性和可靠性。
然后详细解释了内部控制的要素，强调了货币资金的内部控制措施。
在探讨货币资金的内部控制措施时，重点关注了资金流动的监控和审计。
对内部控制的评价进行了总结，以及货币资金的内部控制在未来发展方向上的建议。
通过本文的阐述，读者能够更好地理解货币资金的内部控制对企业的重要性，以及如何完善和强化这些措施以确保企业的稳定和可持续发展。
【关键词】货币资金、内部控制、定义、作用、要素、措施、评价、重要性、建议、发展方向。
1. 引言1.1 货币资金的内部控制简介货币资金的内部控制是指企业为了有效管理和保护货币资金的安全，确保其合理使用和准确记录，而采取的一系列制度、规章和程序。
其目的是防止货币资金的滥用、浪费和失窃，确保企业在资金管理方面的规范和合规。
货币资金的内部控制在企业的财务管理中起着至关重要的作用，对企业的经营状况和财务健康有着直接影响。
内部控制是企业内部自我管理和监督的重要手段，可以有效防范各类经济犯罪和风险，保护企业的利益和财产。
货币资金作为企业最重要的资产之一，其内部控制更是至关重要。
有效的货币资金内部控制可以保障企业的资金安全和健康发展，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
货币资金的内部控制不仅仅是一个管理问题，更是企业生存和发展的重要保障。
企业应该高度重视货币资金的内部控制工作，加强内部管理，规范操作流程，完善内部控制机制，不断提升企业的内部管理水平和风险控制能力。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定的发展。
2. 正文2.1 内部控制的定义内部控制的定义是指组织为达到经济实体目标而制定并执行的一系列规章制度、措施和程序。
内部控制旨在保证企业运作的有效性和效率，同时预防和发现可能存在的风险和错误。
货币资金内部控制方法
货币资金内部控制方法货币资金是企业中最重要的资产之一，管理好货币资金，对于企业的稳定经营具有至关重要的意义。
而货币资金管理的核心就是内部控制。
本文将介绍货币资金内部控制方法。
一、货币资金内部控制的概念和意义货币资金内部控制是指企业为达到管理目标而制定的管理制度和规定，通过一系列的组织、程序、措施、方法等手段，对企业货币资金的保管、使用、处置等进行规范、监督和管理的系统。
货币资金内部控制对于企业来说具有重要的意义，主要包括以下几个方面：1. 保障企业资金安全：货币资金是企业的重要资产之一，货币资金内部控制可以通过吸收管理成本的方式，保证企业资金的安全。
2. 提高经济效益：货币资金内部控制可以提高管理水平，降低资金利息和维护资金净值的损失、防止经济犯罪、避免资金在流程中被滞留等一系列问题，从而提高经济效益。
3. 提高企业信誉度：货币资金内部控制可以建立健全长效的管理制度、规定和管理体系，提高企业运营的透明度和建立企业信誉度。
二、货币资金内部控制的原则货币资金内部控制采取以下原则：1. 合法规范原则：企业的货币资金操作应当按照国家法律法规等规定进行规范、合法的操作；2. 安全原则：货币资金操作应当实施控制、限制，确保资金的安全；3. 简单便捷原则：货币资金操作的程序应当便捷简单；4. 检验性原则：货币资金操作的结果应得以检验，能够对管理人员进行监督、评价；5. 独立性原则：企业内部控制的各项任务应当有独立执行的任务及具备独立决策权的管理者才能进行落实。
三、货币资金内部控制措施1. 设立资金管理职责明确，建立相应的岗位责任制和授权机制，确立资金管理权责和操作规程。
2. 建立和完善资金管理的各项规章制度，制定公司资金管理制度，规范企业内部的资金流转和使用。
3. 加强资金使用的监督和控制，建立严格的资金使用流程、审核流程、审批流程、领款流程以及开支流程，对资金帐篷、报销管理、日结制度等进行规范，确保资金使用的合理性和规范性。
浅谈企业货币资金内部控制制度设计
浅谈企业货币资金内部控制制度设计提要：货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。
货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题，而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。
为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。
关键词：企业货币资金；内部控制制度企业货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，也是企业财务管理中发生错误和舞弊最常见和最直接的对象。
在实际工作中，常常存在因内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象。
因此建立和完善货币资金的内部控制制度，是加强货币管理、确保货币资金安全、完整、合法必需的方法和手段。
1、收款环节内部控制制度设计（1）收据控制制度，即利用收据编号的连续性，核对收到的货币资金与金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账。
对于收据必须加强其印、收、发、存的管理，印刷、领用、发出的每一本收据都要作好详细记录。
在现金收款过程中，签发现金收款票据与收款不得由一人办理，一般由稽核人员签发、出纳员据以收款、会计人员据以记账。
在此基础上，利用票据编号的连续性，由内部审计人员或财务部门主管人员，负责对票据的存根联与入账的记账联进行定期或不定期的抽查核对工作。
（２）银行存款控制。
第一，所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样，银行存款户的终止也需得到正式的批准。
对银行账户的开立、管理等要有具体规定，不能在同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，也不能将单位公款以个人名义私存，以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。
第二，负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止应记但未记入企业收入账或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。
一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，每月至少核对一次，相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度企业财务管理制度是为了规范和管理企业内部财务活动而制定的一套制度。
货币资金管理内部控制制度则是财务管理制度中的一个重要组成部分，主要针对企业的货币资金的收支、利用、保值增值等方面进行规范和控制。
下面将详细介绍货币资金管理内部控制制度的内容。
一、基本原则1.保护财产安全：货币资金是企业最重要的资产之一，制度的基本目标是保护财产安全，确保财务管理的规范化和安全性。
2.落实内部控制：货币资金管理制度建立内部控制机制，包括明确权限和职责、建立审核和审批制度、制订详细的操作规程等，确保内部控制落实到位。
3.合规经营：货币资金管理制度要求企业在经营活动中遵守相关法律法规，并严禁违法操作和违规行为。
4.信息透明化：货币资金管理制度要求企业财务信息的准确、完整和及时性，确保信息的透明化。
二、具体内容：1.预算管理：建立完善的预算制度，将财务预算和业务预算相结合，制定合理的预算目标和预算控制措施，提高企业的预算编制和执行水平。
2.收付款管理：规定货币资金的收付款流程和操作规程，明确收付款的权限和流程，确保款项安全和及时性。
3.资金充足管理：建立合理的资金计划，根据企业运营情况和资金需求，提前做好资金调剂，保证企业货币资金的充足性。
4.银行账户管理：规定企业开立银行账户的流程和要求，规范银行账户的管理和使用，加强对银行账户的监控和审计。
5.资金投资管理：建立资金投资决策制度和投资风险控制机制，对资金投资项目进行审慎评估和风险分析，确保资金的安全和增值。
6.现金流量管理：建立现金流量计划和分析制度，加强对现金流量的监控和分析，及时发现和解决现金流量风险。
7.负债管理：规定企业融资的审批流程和限制条件，遵守相关法律法规，合理控制负债规模和债务成本。
8.内部控制审计：定期进行内部控制审计，发现问题和隐患，及时进行整改和改进，提高内部控制的有效性和可靠性。
以上是货币资金管理内部控制制度的主要内容，企业根据自身情况可以根据需要进行调整和完善。
如何设计货币资金的内部控制制度
如何设计货币资金的内部控制制度货币资金是一个企业中非常重要的资源，其管理需要严格遵循内部控制制度。
设计货币资金的内部控制制度可以帮助企业确保资金使用合理、安全，防止财务风险的发生。
下面将介绍如何设计货币资金的内部控制制度。
一、明确责任与职责。
作为企业内部控制的基础，需要明确每个人在资金管理中的职责和责任，并建立相应的制度。
通常来说，应该明确以下责任与职责：1.财务部门负责资金的管理和运作；2.业务部门负责提出资金需求，并负责资金的使用；3.高层管理人员负责制定和监督资金管理的策略和目标。
二、制定预算与控制制定预算是货币资金管理的重要环节。
按照企业的经营计划和需求，制定全年、季度或月度的预算计划，明确资金使用的范围和限额。
同时，要建立资金的跟踪和分析机制，及时掌握资金的使用情况，并与预算进行对比，确定是否有偏差，并及时采取调整措施。
三、控制资金流动控制资金流动是货币资金管理的核心环节。
建立资金流动的审批制度，要求所有的资金支付必须经过明确的审批和授权，并严格遵循流程。
同时，建立资金支付的审核制度，确保支付的凭证真实有效。
另外，要建立合理的资金调拨制度，确保资金的合理利用和分配。
四、加强内部审计内部审计是货币资金管理的重要环节。
内部审计部门应独立于财务部门，负责对货币资金管理的审核和监督。
内部审计应对资金管理的各个环节进行定期检查和抽查，确保资金的安全和合规性。
同时，要加强对相关人员的培训，提高其对资金管理的意识和能力。
五、建立风险管理制度货币资金的管理中存在着各种风险，如欺诈、盗窃、假冒等。
因此，应建立相应的风险管理制度，包括：1.建立风险预警机制，及时发现和处理异常情况；2.加强对资金相关信息的保密和管理，确保资金的安全；3.建立资金的备份和恢复机制，避免损失；4.制定相关规章制度，防范欺诈和盗窃行为。
六、建立监督与反馈机制企业内部控制制度必须有一个良好的监督与反馈机制。
通过建立内控委员会、监察机构等，对资金管理的效果进行监督和评估。
货币资金管理的内部控制
货币资金管理的内部控制货币资金管理的内部控制一、货币资金管理内控概述货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。
那么，货币资金有哪些控制重点呢？（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。
常言说，节流等于开源。
因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。
但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。
为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）管住“七个点”。
①管住货币资金的流入点。
具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。
同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
②管住银行开户点。
对银行账户的开立、管理等要有具体规定。
有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。
究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。
因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点。
有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
④管住银行、客户对账点。
一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。
对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。
一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。
医院财务内部控制货币资金控制
医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。
门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。
明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
5、货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。
用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。
财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。
（四）支付结算。
出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。
6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。
由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。
企业货币资金业务内部控制制度设计定稿
岗位分工和权限设置
确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 ，明确各岗位的职责和权限，建立严格的授权审批制度
。
01
银行存款管理
加强与银行的沟通和合作，规范银行存款的收支、对账 和报告制度，防止银行存款被非法挪用或转移。
03
印章管理
制定印章管理办法，规范印章的刻制、使用、保管和注 销制度，防止印章被盗用或非法转让。
CHAPTER 06
研究结论与展望
研究结论
01
货币资金内部控制制度得到完善
本研究通过对企业货币资金业务的流程梳理和风险识别，重新设计了一
套有效的内部控制制度，以确保企业货币资金的安全和合规。
02
关键控制措施得到落实
针对企业货币资金业务的关键控制措施，如授权审批、不相容职务分离
、内部审计等，本研究在制度设计中得到了充分体现和落实。
当前企业货币资金业务内部控制制度存在的问题
制度设计不合理
部分企业在设计货币资金内部控 制制度时，未能全面考虑业务需 求和风险因素，导致制度存在漏
洞和不合理之处。
执行不力
一些企业虽然制定了较为完善的 货币资金内部控制制度，但在实 际执行过程中存在力度不够、监 督不足等问题，导致制度未能充
分发挥作用。
研究目的
本研究旨在设计一套完善的企业货币资金业务内部控制制度，以提高企业的财 务管理水平，降低财务风险，并为企业可持续发展提供保障。
研究方法
本研究采用文献回顾、案例分析以及实地调研等方法，对企业货币资金业务内 部控制制度进行深入研究和分析，并提出相应的改进措施和建议。
CHAPTER 02
企业货币资金业务内部控制 制度现状及问题
企业货币资金业务内 部控制制度设计定稿
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{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计
二、银行存款内部控制要求
（一）明确控制目标
1)保证银行存款收付的合法性
2)保证银行存款安全完整
3)保证银行存款核算记录的真实可靠
（二）制定控制流程
1)授权经办业务。
业务部门负责人根据业务情况授权业务人员办理涉及银行存款收支
的经济业务或收付往来账款事项。
2)签订结算合同或协议。
经办人员办理经营业务，应同对方商定首付款结算方式、结
算时间等，以合同或协议方式加以明确。
3)填制或取得原始凭证。
业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得凭证，作为
办理银行存款收付业务的书面凭证。
4)审核原始凭证。
会计主管或指定人员审核原始凭证及其经济业务。
5)填制或取得结算凭证并办理结算业务。
出纳根据已审核的原始凭证，按照会计规定
手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。
6)审核结算凭证。
会计主管人员或指定人员审核结算凭证并同原始凭证进行核对。
7)编制证账凭证。
会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭
证。
8)复核记账凭证。
稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。
9)登记账簿。
出纳员根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。
分管会计人员
根据审签的记账凭证，登记相应的明细分类账，总账会计登记总账。
10)核对账单并编制银行存款余额调节表。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银
行对账。
11)账账核对。
由非出纳人员核对非银行存款日记账和相关明细账、总分类账、如发现
不符要报经批准后予以处理。
（三）确定控制点及其控制措施
第一、审批。
业务部门批准业务员在办理银行存款收支业务，需核实原始凭证内容并签章。
第二、审核。
会计主管人员审核原始凭证和结算凭证签章同意办理银行存款结算。
第三、结算。
出纳人员根据审签的凭证，按照授权办理银行存款业务，非出纳人员不得经管银行存款业务。
第四、复核。
稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致。
第五、记账。
出纳员根据银行存款首付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。
第六、核对。
稽核员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账。
第七、对账。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。
三、货币资金的内部控制原则
1)严格职责分工
2)实行交易分开
3)实施内部稽核
4)实施定期轮岗制度
货币资金业务核算程序的设计
门市部收现程序设计
该流程反映企业自设门市部销售商品、集中收款的业务处理过程。
先由营业员一式三联发票，随收取的货款送交收款员；收款员收款并加盖戳记后，先将第三联留下，其余两联送回营业员；营业员将发票第一联随商品送交顾客。
第二联暂存。
然后每日营业结束时，营业员根据发票第二联编制销售日报一获两份，并将发票第二联和销售日报一份送交会计进行销售收入核算，收款员根据第三联和货款编制收款日报一获两份，并将第三联、货款和收款日报送交出纳部门，最后会计和出纳将销售日报和收款报进行核对。
二、出纳部门收现程序设计
该流程反映企业因收取租金、押金、罚金、赔款等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程，该收据一式三联，其中一联给客户、一联留存、另一联随同收款通知在登记库存现金日记账送交会计部门记账。
三、零星费用报销程序设计
该流程反映企业因出差报销而支付现金的业务处理过程。
一般先由之处费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后，送交会计部门；经会计主管审核同意后交出纳员付款，随后将报销单送会计部门据此登帐。
四、支票签发程序设计
该流程反映企业采用支票付款结算的业务处理过程。
业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送交会计部门，会计部门经审核后交出纳部门支付，出纳员签发支票并在支票登记账簿做好记录。
出纳部门和会计部门根据支票回执登记银行存款日记账和其他有关账簿
生产制造内部控制与核算规程设计
1.成本核算的基础工作控制制度
1.建立和健全有关成本核算的原始记录制度，并建立合理的原始凭证传递流程
2.制定合理的消耗定额，完善定额管理制度
3.制定内部结算价格和内部结算制度
2.成本责任控制制度
1.成本责任控制制度所确定的成本控制目标要以各成本费用中心的可控成本为依据
2.进行成本责任控制制度设计的一项核心工作，就是解决相对于某个责任中心而言其
可控成本项目，并以此为基础确定控制目标和责任奖惩
3.成本核算方法控制制度
1.根据企业生产特点和管理要求，正确选择成本核算方法
2.明确每一种成本核算方法自身的适应范围
生产制造核算方法的设计
一、实际成本核算方法的设计
（一）成本开支范围的设计
（二）制定各项消耗定额
（三）建立和健全有关成本核算的原始记录制度
（四）健全与成本有关的各项业务管理制度
二、计划成本核算方法的设计
（一）标准成本的分类
（二）标准成本法核算程序
（三）标准成本的制定
（四）标准成本差异分析
生产制造业务核算程序的设计
一、生产费用归集分配方式设计
（一）成本计算对象的设计
（二）成本项目设计
（三）生产费用分配标准的设计
（四）完工产品成本和在产品成本划分标准的设计
二、产品成本核算程序设计（一）品种法
（二）分批法
（三）分步法
1.逐步结转分步法（计算半成品成本的分步法）
2.平行结转分步法（不计算半成品成本法）
一、合同发货制销售业务处理程序
1.合同发货制销售业务处理程序的设计的要点
（1）销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。
（2）货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账。
（3）运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门。
（4）会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账务处理
2.合同发货制销售业务流程控制点。
（1）销售开票、发货、收款和记账分管；
（2）严格按合同发运商品，结算货款；
（3）定期进行账账、账实核对
负责记账开单
二、非合同提货制销售业务处理程序
1.非合同发货制的销售业务处理程序设计的要点：
（1）销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票；
（2）经销售部门主管（可以授权销售员）和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款；（3）仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿。
（4）销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿。
2.非合同发货制销售与收款业务流程控制要点。
（1）销售开票、发货、收款和记账分管。
（2）销售价格按有关标准（如价目簿）执行；并予以审核。
（3）一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失。
（4）定期进行账账、账实核对。
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