环境保护税
中华人民共和国环境保护税法-全文
中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文
为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。
第一章总则
第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促
进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。
第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。
第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内
的单位和个人。
第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，
充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。
第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境
保护投资和生态文明建设。
第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。
第二章环境保护税的税种和税率
第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。
大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。
水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。
环境保护税问题解答
2023-11-05
contents •环境保护税概述
•环境保护税的征收范围与对象•环境保护税的减免与优惠政策•环境保护税的缴纳与监管•环境保护税的效益与影响•环境保护税的未来发展与趋势•结论与建议
目录
01
环境保护税概述
环境保护税是一种特殊的税收制度，旨在通过经济手段来保护环境、减少污染和促进可持续发展。
环境保护税的征税对象主要是对环境造成负面影响的活动和产品，如排放污染物、
使用和消耗自然资源等。
环境保护税的主要目的是通过征收税费，增加对环境保护的投入，促进环境保护事业的发展。
此外，环境保护税还可以通过经济手段来调节企业和个人的
行为，鼓励减少对环境的负面影响，促进可持续发展。
环境保护税的基本原则
公平原则指的是所有对环境造成负面影响的活动和产品都应缴纳相应的税费。
公正原则指的是环境保护税的征收应不考虑纳税人的身份和地位，以同样的标准征收。
可持续原则指的是环境保护税的征收应有利于促进可持续发展，不能对经济发展产生负面影响。
透明原则指的是环境保护税的征收应公开透明，让公众了解税收的用途和去向。
环境保护税应遵循公平、公正、透明、可持续的原则。
02
环境保护税的征收范围与
对象
针对各类大气污染物排放行为征收的税费，
如二氧化硫、氮氧化物、颗粒物等。
空气污染税
对排放废水、污水、废气和其他污染物征收的税费。
水污染税
对固体废物征收的税费，如生活垃圾、建
筑垃圾等。
固体废物税
对产生噪音的行为征收的税费，如交通噪音、工业噪音等。
噪音污染税
征收范围
重点排放企业和产生污染的企业，如火电、钢铁、水泥等。
企业
个人
车辆
环境保护税政策解读
加强与其他国家和地区在环境保护税 政策方面的交流与合作，引进国外成 功经验，推动我国环境保护税政策的 创新发展。
关注科技创新在环境 保护税政策中的应用
关注科技创新在环境保护税政策中的 应用，如大数据、人工智能等技术在 环境保护税政策制定和执行中的应用 ，提高环境保护税政策的科学性和有 效性。
THANKS
环境保护税政策解读
xx年xx月xx日
目录
• 环境保护税概述 • 环境保护税政策的基本内容 • 环境保护税政策细解读 • 环境保护税政策的实践分析 • 环境保护税政策的完善与发展
01
环境保护税概述
环境保护税的含义
环境保护税
指国家为了保护环境和资源，促进清洁生产和可持续发展， 对在生产经营活动中产生环境污染和破坏的企业和个人征收 的税种。
要点二
加强与媒体的沟通合 作
积极与媒体合作，及时发布环境保护 税政策相关信息，引导公众舆论。
要点三
开展专题培训和讲座
组织专业培训和讲座，针对政府官员 、企业负责人和公众进行不同层次培 训，提高大家对环境保护税政策的认 识和意识。
完善环境保护税政策的配套措施
制定实施细则和配套政策
制定环境保护税政策的实施细则和配套政策，明确税收征管具体要求和操作流程。
完善税务部门与环保部门之间的协调机制
建立税务部门与环保部门之间的有效协调机制，确保环境保护税政策的顺利实施。
(完整)环境保护税税目税额表
(完整)环境保护税税目税额表
一、大气污染物税目税额
1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。
2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。
3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。
4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。
5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。
二、水污染物税目税额
1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。
2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。
3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。
4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。
5. 总悬浮物（TSS）：每排放千克征收税额为3元。
三、固体废物税目税额
1. 一般固体废物：每排放吨征收税额为20元。
2. 危险废物：每排放吨征收税额为100元。
四、噪声污染税目税额
1. 昼间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为200元。
2. 夜间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为500元。
需要注意的是，环境保护税税目税额可能会根据实际情况进行调整，具体数额以实际法规为准。各企业应按照环保税法规定，如实申报污染物排放情况，按时足额缴纳环境保护税。通过税收手段，环境
保护税税目税额表有助于引导企业减少污染物排放，推动绿色生产方式，保护生态环境。
重点和难点解析：环境保护税税目税额表
一、大气污染物税目税额
1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。
2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。
3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。
环境保护税(扬尘)知识点讲解
为了确保环境保护税的征收公平性和使用 透明度，未来会加强监管力度，加强对企 业和施工单位的监督和管理。
THANKS
感谢观看
05
环境保护税中关于扬尘的案例分 析
案例一：某城市扬尘污染治理的成功经验
总结词
科学规划、全民参与、严格执法
பைடு நூலகம்详细描述
该城市针对扬尘污染，制定了全面的治理计划，明确了各部门职责，并加强了对施工单位的监管。同时，通过开 展宣传教育活动，提高市民环保意识，实现了全民参与。针对违法行为，采取严厉的处罚措施，有效遏制了扬尘 污染。
扬尘税收政策的完善与优化
差别化税收政策
根据不同区域、不同行业 的扬尘污染特点，制定差 别化的税收政策，引导企 业减少扬尘排放。
税收优惠政策
对积极采取扬尘控制措施 的企业给予税收优惠政策 ，鼓励企业自主开展环境 保护工作。
税收征管力度
加大对扬尘税收的征管力 度，严厉打击偷逃税等违 法行为，确保税收政策的 公平性和有效性。
扬尘排放监测技术的研发与应用
监测技术研发
加大对扬尘排放监测技术的研发力度，推动新型传感器、 空气质量监测站点等在扬尘污染监测中的应用，提高监测 数据的准确性和实时性。
在线监测系统
推广在线监测系统，对建筑工地、道路交通等重点扬尘源 进行实时监控，确保各项扬尘控制措施的有效执行。
数据共享与联动
环境保护税法
调节经济
通过征收环保税，政府可以调节企 业和个人的经济行为，促进绿色经 济的发展。
提高国Βιβλιοθήκη Baidu形象
我国实施环保税政策，有助于提高 在国际舞台上的形象，彰显我国对 环境保护的重视和责任。
04
环境保护税法与其他环保政策的关系
与排污收费的关系
排污收费制度
排污收费制度是中国环保政策的核心，通过对污染物排放进行收费，促使排污者减少排放。
环境保护税法
xx年xx月xx日
contents
目录
• 概述 • 环境保护税法的主要内容 • 环境保护税法的实施 • 环境保护税法与其他环保政策的关系 • 环境保护税法面临的挑战与对策 • 结论
01
概述
环境保护税法的定义
环境保护税法是指国家为了保护环境和资源，促进可持续发 展，以税收手段对环境污染和资源消耗行为进行调节的法律 规范。
环境保护税与排污收费的联系
环境保护税与排污收费在抑制环境污染、促进环保方面具有异曲同工之妙。两者都是通过经济手段来促使排污者减少排放 。
环境保护税与排污收费的区别
环境保护税和排污收费在征收对象、征收标准、管理方式等方面存在差异。
与环保税的关系
01
环保税的概念
环保税是一个广义的概念，它包括环 境税、资源税、土地使用税等多个税 种。
激励企业转型
环境保护税基础知识及各地税额标准
案例三
1 2 3
企业环保行为变化
详细描述环境保护税实施后企业在污染物排放、 治理设施建设、生产工艺改进等方面的环保行为 变化。
经济成本效益分析
分析企业采取环保措施所需投入的成本与获得的 税收减免、社会声誉提升等收益之间的平衡关系 。
政策建议
针对环境保护税实施过程中存在的问题，提出完 善税额标准、加强执法监管、加大宣传力度等方 面的政策建议。
THANK S感谢观看
具体包括二氧化硫、氮氧化物、烟尘、挥发性有机物等大气污染物，以及化学需 氧量、氨氮、总磷等水污染物。
税基的计算
计算方法
环境保护税的税基通常是按照污染物的排放量或产生量来计 算的。
排放量与产生量的关系
对于大气污染物和水污染物，一般是按照排放量来计算税基 ；对于固体废物，可以按照产生量或处置量来计算。
税收优惠政策
介绍企业是否符合税收优惠政策条件，如采用清洁能源、实施污染 减排等，并计算享受政策后的实际税额。
案例二
税额标准概述
简要介绍全国各地环境保护税的税额标准制定原则和方法。
地区间比较
选择几个具有代表性的地区，详细对比其环境保护税税额标准， 包括税率、计税依据、征收方式等方面。
影响因素分析
分析各地区税额标准差异的原因，如经济发展水平、产业结构、 环境容量等。
税率的适用
税率种类：根据污染物的种类和地区，环境保护税的税率会有所不同。一般来说， 大气污染物的税率要高于水污染物。
最新环境保护税税目税额表
2023-10-30
contents
目录
• 税目与税额 • 纳税义务人 • 税收优惠与减免 • 征收管理与税务服务 • 环境保护税与其他税种的比较 • 未来发展趋势与政策建议
01
税目与税额
税目概述
环境保护税税目
大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
税目细类
具体包括恶臭污染物、废气、工业废水、生活污水、医疗污水以及其他水污 染物等。
对于违反税务管理规定的行为， 税务机关将根据情节轻重采取相 应的处罚措施，包括警告、罚款
、吊销营业执照等措施。
05
环境保护税与其他税种的 比较
与其他税种的联系与区别
联系
环境保护税与其他税种在政策目标、税负 分配、税收优惠等方面存在一定的联系。 例如，环境保护税的设立可以促进资源节 约和环境保护，与资源税、消费税等税种 存在共同的政策目标。
随着环保意识的增强和环保政策的加强，越来 越多的企业将承担环保税的缴纳义务，环保税 收入将逐步增加。
环保税将成为重要经济调节工具
政府将通过调整环保税税率、税基等手段，对 经济活动进行更加精细化的调节，以促进环境 保护和可持续发展。
环保税将促进产业结构调整
环保税的征收将提高某些高污染、高耗能行业 的成本，同时降低绿色、低碳行业的成本，从 而促进产业结构的优化和调整。
环境保护税应怎样计算缴纳
环境保护税的税率通常根据污染程度或对环境 的影响程度来设定，以实现有效的环境监管和 保护。
环境保护税的起源与发展
环境保护税的起源可以追溯到20世纪 70年代的西方国家，当时为了解决日 益严重的环境污染问题，一些国家开
始引入环境税收政策。
3. 计算税额：根据计税基础和相 应的税率，计算出应缴纳的税额 。
03
环境保护税的征收管理
征收流程与操作
01
02
03
税务登记
企业需在税务机关进行环 保税登记，并按照规定申 报纳税。
纳税申报
企业根据环保税法规定， 按期向税务机关申报纳税 。
税款缴纳
企业需按照税务机关的要 求，及时足额缴纳应纳税 款。
案例三
以日本为例，日本在实施环境保护 税过程中，注重与国内法律和政策 相结合，通过制定相关法规和政策 来规范和引导企业行为。
实践经验与启示
经验一
实施环境保护税需要结合当地实际情况和企业特 点，制定针对性强的政策和措施。
经验二
税率设计需要合理考虑企业和当地经济发展水平 ，过高或过低都不利于环保目标的实现。
感谢您的观看
THANKS
生态破坏计税方法
详细描述
2. 确定计税基础：根据不同的生 态破坏类型和程度，确定相应的 计税基础，如面积、程度等。
环境保护税的征收方法
征收管理监督与评估
监督机制
建立健全的环境保护税征 收管理监督机制，对税收 征管过程进行全程监督。
评估机制
定期对环境保护税的征收 管理进行评估，发现问题 及时整改，不断完善税收 征管体系。
信息公开
加强信息公开，接受社会 监督，提高环境保护税征 收管理的透明度和公信力 。
征收效果评估案例分析
欧洲碳排放税
分析欧洲碳排放税的实施效果，如碳排放减少、 能源消费结构变化等。
美国水污染税
评估美国水污染税对水质改善的影响，以及税收 收入的使用情况。
中国环保税
分析中国实施环保税后，对大气污染物、水污染 物征税的效果评估。
THANKS
谢谢您的观看
重金属
采矿、电镀等产业排放的重金 属离子。
石油类
船舶、石油开采等产生的油类 物质。
固体废物
一般工业固体废物
采矿、冶炼、制造等产业产生的固体废物。
城市生活垃圾
城市居民生活产生的废弃物。
危wenku.baidu.com废物
医疗、化工等产业产生的剧毒、易燃易爆废 物。
农业废弃物
农作物秸秆、畜禽粪便等废弃物。
噪声污染
建筑施工噪声
建筑施工过程中产生的噪声。
环境保护税的征收方法
汇报人： 2023-12-23
环境保护税法规
环境保护税法规
近年来，环境问题日益凸显，环保税法规的制定和实施成为各国政
府的重要任务。环境保护税法规的出台，旨在通过经济手段调整环境
保护成本，推动企业和个人减少污染排放，促进可持续发展。本文将
就环境保护税法规的背景、内容和效果等方面进行探讨。
一、背景
随着工业化和城市化进程的加快，我国环境问题日益凸显。大气污染、水土流失、生态破坏等严重影响着人们的生活质量和生态环境。
在环境问题日益突出的形势下，我国政府提出了建设生态文明和实现
可持续发展的目标，其中环境保护税法规的出台是一项重要举措。
二、内容
环境保护税法规主要包括污染物排放税、固体废物处理费、水资源
税等多个方面。其中，污染物排放税是最为重要的环境保护税种之一。按照该税种，企业和个人需要根据其污染物排放量缴纳相应的税款，
从而激励其减少和控制污染排放。
固体废物处理费是另一个重要的环境保护税种。根据该税种，企业
和个人需要按照产生的固体废物数量、性质和处理方式等因素缴纳费用。这样一来，企业和个人在产生固体废物时，就会更加重视废物的
分类和处理，从而减少对环境的污染。
水资源税是针对水资源的一种收费方式。根据该税种，企业和个人
需要根据其对水资源的使用情况，缴纳相应的税款。这项税款的征收
是为了激励企业和个人节约用水，减少对水资源的浪费和过度开采。
三、效果
环境保护税法规的出台对于推动环境保护工作的开展和提高环境质
量具有重要意义。首先，通过对排污企业和个人征收污染物排放税等
税款，可以激发其减少和控制污染排放的积极性，从而实现减排目标。其次，通过对固体废物处理费的征收，可以促使企业和个人重视废物
中华人民共和国环境保护税法
中华人民共和国环境保护税法
（2016 年 12 月 25 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通
过）目录
第一章总则
第二章计税依据和应纳税额
第三章税收减免
第四章征收管理
第五章附则
第一章总则
第一条为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；
（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民
政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
环境保护税收政策
环境保护税收政策
引言
随着全球环境问题的严重恶化，各国纷纷采取措施来保护环境。环
境保护税收政策是一种重要的手段，通过调整和规范企业和个人的行为，推动环境保护。本文将从不同行业的角度，探讨环境保护税收政
策的有效性以及其对各行业的影响。
第一部分：工业行业
在工业行业中，排放是主要的环境污染来源。为了减少排放，政府
引入环境保护税收政策。企业需要根据排放量缴纳相应的环境保护税。这一政策鼓励企业采取减排措施，例如改善生产工艺，引入节能设备等。这不仅有助于保护环境，还可以提高企业的竞争力，促进经济可
持续发展。
第二部分：农业行业
农业是一个重要的经济部门，但同时也对环境造成了一定的压力。
农药和化肥的使用不当可能会导致土壤和水体污染。为了鼓励农民采
用环保农业技术，政府可以对使用有害物质的农药和化肥征收环境保
护税。这样的税收政策将鼓励农民转向有机农业，提高农产品的质量，降低农业对环境的影响。
第三部分：能源行业
能源行业是关乎全球能源供应和环境保护的重要领域。政府可以对
高污染能源征收环境保护税，以鼓励企业和个人转向清洁能源。同时，对清洁能源开发和利用给予税收优惠，激励投资者参与可再生能源项目。这些措施将推动能源转型，减少对化石燃料的依赖，降低碳排放，实现绿色低碳发展。
第四部分：交通运输行业
交通运输行业是环境污染的主要源头之一，尤其是汽车尾气排放。
政府可以对高污染排放的车辆征收环境保护税，鼓励人们购买低碳排
放的车辆。同时，对公共交通和非机动交通给予税收优惠，鼓励人们
减少私家车使用，选择低碳出行方式。这将有助于改善空气质量，减
环境保护税政策解读
05
环境保护税政策的未来 发展趋势
国际环保税收பைடு நூலகம்展趋势
绿色税收体系
国际社会越来越重视环境保护，许多国家已经建立了绿色税收体系 ，将税收与环境行为相结合，以激励企业采取环保措施。
税收减免和补贴
一些国家还提供税收减免和补贴，以鼓励企业投资环保技术和设备 。
排放交易机制
排放交易机制也被引入到一些国家的环保税收政策中，通过市场化 的手段来降低排放。
影响
降低了碳排放，改善了环境质量，促进了经济发展。
实践经验总结与分享
01
总结一：政策制定应考虑实际国 情和地方特点。
02
针对不同地区的实际情况和需求 ，制定符合当地特点的环境保护
政策。
总结二：政策实施应注重宣传教 育和公众参与。
03
加强宣传教育，提高公众对环境 保护的认识和意识。
04
THANKS
环境保护税政策的意义
环境保护税政策的意义非常重大。首先，它是一种更加公 平和有效的环境治理方式，能够更好地调动社会各方面的 积极性，促进环境保护事业的发展。
其次，环境保护税政策有利于推动产业结构升级和绿色发 展，促进经济增长方式的转变，实现经济和环境的双赢。
最后，环境保护税政策还有助于提高公众的环保意识和参 与度，增强社会的环保责任感和凝聚力。
征收管理与监管措施
征收管理
环境保护税税率
环境保护税税率
根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税税率如下：
1. 大气污染物排放税：
- 氮氧化物排放税税率为每克0.8元；
- 含硫污染物排放税税率为每克0.4元；
- 悬浮颗粒物排放税税率为每克1.2元。
2. 水污染物排放税：
- 化学需氧量、氨氮、总磷排放税税率根据不同行业、不同排放标准而定。
3. 固体废物排放税：
- 按照不同类型和不同处理方式，固体废物排放税税率由地方政府根据中央政府规定自行决定。
4. 声环境污染税：
- 根据不同行业、不同噪声强度级别而定。
需要注意的是，以上税率仅为参考，具体实施细则还需根据地方政府的具体情况和国家有关政策进行调整和执行。
环境保护税税收政策解读教程文件
环境保护税税收政策对环境的影响
减少污染排放
环境保护税税收政策可以促使企业减少排放污染物，从而降低对 环境的破坏作用。
节约资源
环境保护税税收政策可以鼓励企业节约资源，提高资源利用效率 ，减少资源浪费。
促进生态平衡
环境保护税税收政策可以引导企业改变生产方式，保护生态平衡， 使经济发展与环境保护相协调。
05
环境保护税税收政策的意义 与影响
环境保护税税收政策的意义
保护环境
环境保护税税收政策是政府利用市场机制来保护环境的 重要手段，有利于减少污染和资源浪费，降低环境破坏 程度。
促进绿色发展
环境保护税税收政策可以引导企业采用环保技术和设备 ，降低资源消耗和污染排放，促进绿色发展。
提高社会福利
环境保护税税收政策可以改善环境质量，提高社会公众 的健康水平和生活质量。
应纳税额的计算
1 2
计算公式
环境保护税应纳税额 = 应税污染物排放量 * 污 染物适用的税额标准
应税污染物排放量
按照不同的污染物种类，分别计算不同排放环 节的应纳税额
污染物适用的税额标准
3
根据不同污染物对环境的影响程度，设定不同 的税额标准
税收优惠政策
免征环境保护税的情形
包括农业生产排放的应税污染物等
环境保护税的起源
环境保护税最初起源于欧洲，是政府为了控制环境污染和促进绿色生产而设 立的。
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方法和顺序
1、纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算； 2、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数 据计算； 3、因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料 衡算方法计算；排污系数、物料衡算方法，由国务院环境保护主管部门制定并向社会公布。 4、不能按照第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定 的抽样测算的方法核定计算。《国家税务总局江苏省税务局 江苏省生态环境厅关于部分行业环境保护税应纳 税额计算方法的公告》（2018年21号公告） ——建筑施工扬尘
省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加同 一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决 定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
环境保护税概述
六、税收减免
（一）暂予免征情形 1、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； 2、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污 染物的； 3、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物， 不超过国家和地方规定的排放标准的； 4、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的； 5、国务院批准免税的其他情形。由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
环境保护税基础知识
3、应税固体废物—按照固体废物的排放量确定； 固体废物的排放量=当期固体废物的产生量－当期固体废物的综合利用量－当期 固体废物的贮存量－当期固体废物的处置量 固体废物产生量的计算方法，由国务院环境保护主管部门规定。
4、应税噪声—按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税基础知识
环境保护税基础知识
（二）减征情形 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物 排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污 染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减 按百分之五十征收环境保护税。
环境保护税基础知识
25元
每月350元 每月700元 每月1400元 每月2800元 每月5600元 每月11200元
ຫໍສະໝຸດ Baidu 环境保护税基础知识
四、计税依据
（一）应税污染物计税依据的确定方法 1、应税大气污染物——按照污染物排放量折合的污染当量数确定 2、应税水污染物 ——按照污染物排放量折合的污染当量数确定 ★污染物排放量 ★污染当量 ★污染当量数
具体规定 四、计税依据 大气污染物：每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从
大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。 水污染物：每一排放口的应税水污染物，区分第一类水污染物和其他类水污染物，
按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对 其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
建筑施工扬尘环保税
政策依据
《国家税务总局江苏省税务局 江苏省生态环境厅关于部分行业环境保护 税应纳税额计算方法的公告》 （国家税务总局江苏省税务局2018年第 21号公告）——2018年12月12日
政策背景
《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护税法》）第十条第四项规定，不能按照本条第一项至第三项 规定的方法计算应税污染物排放量的，应按照各省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方 法核定计算。 根据原环境保护主管部门制定的应税污染物排放量抽样测算特征值系数和相关计算方法，制定了《国家税务总局江苏 省税务局江苏省生态环境厅关于部分行业环境保护税应纳税额计算方法的公告》，方便纳税人准确计算并进行纳税申 报。
七、纳税期限
一般情形：按月计算，按季申报缴纳。应当自季度终了之日起十五日内，向税务机 关办理纳税申报并缴纳税款。
特殊情形：不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。应当自纳税义务发生 之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
目录
政策依据
A 环境保护税基础知识
B
建筑施工扬尘环保税
C 建筑施工扬尘环保税申报操作指南
环境保护税基础知识
二、征税对象 应税污染物，是指环保税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》
规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
具体范围依照环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》确定。
环境保护税基础知识
三、税目税率
依照环保税法所附《环境保护税税目税额表》执行
固体废物
税目 大气污染物 水污染物
环境保护税——建筑施工扬尘
2019月3月5日
目录
政策依据
A 环境保护税基础知识
B
建筑施工扬尘环保税
C 建筑施工扬尘环保税申报操作指南
环境保护税基础知识
一、纳税人
自2018年1月1日起，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖 的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产
经营者。
★中华人民共和国管辖的其他海域 ★直接向环境排放 ★其他生产经营者
煤矸石 尾矿
危险废物
冶炼渣、粉煤灰、炉渣、 其他固体废物（含半固
态、液态废物）
噪声
工业噪声
计税单位 每污染当量 每污染当量
每吨 每吨 每吨
每吨
超标1-3分贝 超标4-6分贝 超标7-9分贝 超标10-12分贝 超标13-15分贝 超标16分贝以上
税额 1.2元至12元 1.4元至14元
5元 15元 1000元
建筑施工扬尘环保税
主要内容
根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护税法》） 及其实施条例，结合《江苏省环境保护厅关于发布部分行业环境保护税 应税污染物排放量抽样测算特征值系数的通告》（苏环规〔2018〕1号） 等相关文件规定，对以下行业环境保护税应纳税额计算方法进行明确 1、禽畜养殖业 2、小型企业（划分标准按照工信部联企业[2011]300号规定执行） 3、饮食娱乐服务业 4、医院 5、建筑施工扬尘 6、煤炭装卸、堆存
环境保护税基础知识
五、应纳税额
应纳税额计算方法 1、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； 2、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； 3、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额； 4、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
环境保护税概述