增值税的三大类型

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增值税企业类型

增值税企业类型各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢增值税转型对企业的影响

2016年1月1日，中国历史上减税力度最大的单项税制改革――增值税转型改革，终于在全国范围内开始了。面临全球金融危机考验的中国企业，该如何抓住这次税改机遇，增强企业发展后劲

xx年11月5日，国务院总理温家宝主持国务院常务会议，会议出台了进一步扩大内需、促进经济平稳较快增长的十项措施。其第九项措施为，自2016年１月１日起，在全国范围内实施增值税转型改革――允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时实行取消进口设备增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值

税税率恢复到17%。

作为我国目前第一大税种，增值税改革意义重大。xx年，仅国内增值税收入就超过万亿元，约占全年税收收入的31％。此次改革，国家财政预计将减收1200亿元以上，堪称我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。

其实，有关增值税改革，早在几年前就已经在探索中了。根据国务院的部署，xx年７月１日，增值税转型改革首先在东北三省的装备制造业、石油化工业等八大行业进行试点；xx年７月１日，试点范围扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力、采掘等八大行业；xx年７月１日，试点范围又扩大到内蒙古自治区东部五个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。据统计，截至xx年底，东北和中部转型试点地区新增设备进项税额总计244亿元，累计抵减欠缴增值税额和退给企业增值税额186亿元。试点工作运行顺利，有力地推动了试点地区经济发展和设备更新及技术改造，也为全

增值税的税率与税基

增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和劳务的

增值额来征收税费的一种税收制度。在许多国家和地区，增值税已成

为主要的税收方式之一，用于从商品和服务交易中收取税款。增值税

的税率和税基是决定税收金额的重要因素，下面将对增值税的税率和

税基进行详细阐述。

一、增值税的税率

增值税的税率是指在销售商品或提供服务时，根据商品或服务的不

同类别和性质，税务部门规定的应缴纳的税费比例。税率的高低直接

影响到纳税人的实际税负以及税收收入的多少。不同国家和地区对增

值税的税率存在一定的差异，主要包括一般税率、特殊税率和零税率。

1. 一般税率

一般税率是指适用于大多数商品和劳务的税率，也是最常见的增值

税率。一般税率通常在10%至25%之间，具体税率的确定与国家的财

政情况、税收政策以及经济发展水平等因素有关。在选择一般税率时，需要综合考虑税收收入和市场需求之间的平衡，以确保税收制度的公

平性和合理性。

2. 特殊税率

特殊税率是指适用于特定商品或劳务的较低税率或较高税率。特殊

税率的设置主要是为了调动特定行业或领域的发展，促进相关产业的

繁荣。例如，某些国家对生活必需品、食品、农产品等实行较低的税

率，以减轻民众的负担，促进社会和谐稳定。而对于一些豪华品、高档消费品等，往往会设置较高的税率，以限制过度奢侈消费。

3. 零税率

零税率是指对某些商品或劳务实行免税政策，即不需要纳税。零税率主要适用于特殊行业或特定条件下的交易，如对出口商品、国际贸易等。通过实行零税率政策，可以增加出口商品的竞争力，促进国际贸易的发展，进一步推动经济的增长。

税收基础知识练习题

第一章导论

一、单项选择题

1.下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是( B )

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税目

2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

3.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为 ( A )

A.免征额

B.起征点

C.免予额

D.减税额

二、多项选择题

1.税收的三大基本要素是( ACD )

A.纳税人

B.纳税环节

C.税率

D.征税对象

2.按计税依据分类,可分为 ( AB )

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

第二章增值税

一.单项选择题

1.下列不属于增值税征税范围的是( D )

A.销售货物

B.提供加工

C.修理修配

D.金融保险

2.下列各项收入中,应纳增值税的是( D )

A.电视台广告播映收入

B.邮政部门邮务物品销售收入

C.装修公司的装修收入

D.商店销售化妆品收入

3.我国增值税已经转型为 ( A )

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.交换型增值税

4.增值税征税中,人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )

A.17%

B. 6%

C.0%

D.13%

5.根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应缴纳增值税的是( A )

A.空调机厂生产空调并负责安装

B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

二.多项选择题

1.在我国,下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人( ABCD )

A.销售货物

B.提供加工

C.修理修配劳务

D.进口货物

2.纳税人销售或进口货物中,可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD )

税收制度

起因：减少税收扭曲；降低税收征纳成本；简化税负转嫁过程。历史上单一税制从未出现过。
单一税制的缺陷
税收原则难于体现 1.收入充裕程度
缺乏弹性，不充足，难以充分发挥筹集财政收入的功能
2.税负公平程度
难以符合横向公平与纵向公平的要求
3.对经济发展的影响
难以充分发挥促进经济发展、调节经济的功能、扭曲纳税人
1.按税源划分税制结构亚当•斯密，三大税系：土地税系、利润税系和工资税系 2.按课税客体性质划分税制结构阿道夫•瓦格纳，三大税系：收益税系、所得税系和消费税系 3.按负担能力划分税制结构小川乡太郎，三大税系：所得税制系统、流转税制系统和消费税制系统 4.按社会再生产过程中的资金运动划分税制结构马斯格雷夫：（1）在商品市场和要素市场上课征，相应地形成商品课税体系和所得课税体系。（2）对资金存量或过去财富课税的税种。主要有土地税、房屋税、遗产税、继承税、赠与税等。
2.税收征管能力
征税成本的高低取决于两个因素：税收征管能力或技
术；课税对象。直接税要求更强的征管能力。
3.税收政策目标
直接税——收入分配——发达国家（公平）间接税——资源配臵——发展中国家（效率）
4.政治、经济、社会文化等方面的相关制度和传统
（二）税种设臵理论及主要代表人物
三、营业税

《纳税实务》期末考试试题1.docx

《纳税实务》期末考试试题1

单选题（每题1分，共10分）

1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是

A、按年计征

B、按期纳税

C、按次纳税

D、按生产周期主征

2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较

A、实际税率一致

B、全累负担重

C、难以比较

D、超累负担重

3、在累进级距的临界点附近

A、全累负担不合理

B、税收机构设置

C、两种负担一致

D、两者负担依临界点而定

4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税

A、按单一定额税率

B、按利润划分级距

C、按比例税率征税

D、无所谓哪一种

5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为

A、幅度定额和分类分项定额税率

B、地区差别定额和分类分项定额税率

C、分类分项定额和地区差别定额税率

D、分类分项定额和幅度定额税率

6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是

A、消费税

B、增值税

C、关税

D、个人所得税

7、从量税的计税依据为

A、征税对象的数量（重量、面积、件数）

B、征税对象的价值量

C、征税对象的价格

D、征税对象的销售量

8、流转税税额的最终承担者是

A、生产商

B、批发商

C、零售商

D、消费者

9、价内税的价格组成为：

A、成本

B、成本+利润

C、成本+税金

D、成本+利润+税金

10、与流转税比较所得税属于

A、直接税，可转嫁

B、间接税，可转嫁

C、直接税，不可转嫁

D、间接税，不可转嫁

多选题（每题2分，共10分）

1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）

A 、一般性奖金

B 、交通费补贴

C 、年终劳动分红

D 、职务工资

E 、年终加薪 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）

增值税的税率和税基

增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和服务的

增值额计算并征收的间接税。在许多国家和地区，增值税是最重要的

税种之一，用于为政府提供财政收入。本文将探讨增值税的税率和税基，在不同国家的应用情况以及对经济的影响等方面展开阐述。

一、增值税的税率

增值税的税率是指政府针对不同类别商品和服务所规定的税率水平。税率的设定通常是根据商品的性质、市场需求以及政府财政收入的需

要来确定的。不同国家和地区对于增值税的税率设定存在差异。

以中国为例，中国的增值税税率主要分为三档：一般税率、低税率

和零税率。一般税率适用于大部分商品和服务，目前税率为13%。低

税率适用于部分特定商品和服务，如部分农产品、轮船、飞机、电力等，税率为9%。零税率适用于出口商品、农产品、小微企业等，实际

税率为0%。这些税率的设定旨在平衡经济发展和财政收入的需要，同

时促进固定资产投资和消费。

其他国家和地区的增值税税率也有所不同。例如，欧盟成员国对增

值税设定了一个最低标准税率，通常为15%；同时还存在一些特殊税率，如食品、医疗保健等领域享有更低的税率。

二、增值税的税基

增值税的税基是指纳税人需要缴纳增值税的交易额。增值税的征收

方式是按照商品和服务的增值额计算，即销售额减去购买商品和服务

的成本。相比于其他税种，增值税的税基更为广泛，可以涵盖商品和

服务的整个生产和流通过程。

在计算税基时，通常会考虑到一些因素，如免税项目、减免税项目

以及进口和出口商品的差异等。为了确保税收的公平性和效率性，各

国还会对一些特定行业或商品设定特殊规则和标准。

六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总

六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总

★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%

一、增值税计算

1、税率必须背熟

一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,

小规模纳税人增值税税率：3%

★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;

2、计算公式

1小规模纳税人增傎税的计算

应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率

2一般纳税人增值税的计算

①应交增值税＝销项税额－进项税额

★销项税额=不含税销售额税率

★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率

★进项税额=买价不含税税率

★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,

②进口货物的增值税计算公式：

应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率

二、营业税计算

1、税率：必须背熟

13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业

25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产

35%～20%:娱乐业

★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人

★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;

财政与金融复习题

《财政与金融财政》期末复习资料

二〇一〇年十二月.

一、名词解释

1、财政：是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。

2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。

3、财政收入：是指国家预算收入，包括中央及地方各级政权的预算内收入及部分预算外收入。

4、税收制度：是国家规定的税收法令.条例和征收办法的总称。

5....税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。

6....起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。

7....免征额：是课税对象中免于征税的数额。

8....直接税：指税负不易转嫁的税种。

9....间接税：指税负能够转嫁的税种。

10、国债：是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。

11、财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，是政府履行其职能而支付的相应费用的资金。

12、量入为出：指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

13、政府采购：是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式.方法和程序，从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需商品和劳务的行为。

14、教育事业费：主要指各级教育部门的事业费，包括教育部门举办的各类中小学及幼儿教育经费.国家批准设立的各类全日制普通高等学校经费.教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。

税务会计增值税会计课件讲义

运输企业如不符合条件，则一方面支付的运费可按要求抵扣，同时
收取的运费作为价外费用并入销售额；如果是销售方自备车辆运输收取运费，则按混合销售计算
2、视同销售的销售额核定销售额（核定顺序：无同类价格才用组成计税价格）
组成计税价格 =成本×（1＋成本利润率）
只涉及增值税的，固定为10%
固定资产视同销售行为无法确定销售额则以净值为销售额
3、特定销售额：营改增差额计税
金融商品转让：卖出价减买入价融资租赁：全部价款和价外费用扣除借款利息、发行债券
利息和车辆购置税房地产开发企业：扣除土地价款
4、含税销售额的换算
销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率）
二、增值税的进项税额
进项税额是纳税人（购买方）购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税税额
一级账户：应交税费二级账户：应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额
增值税留抵税额、增值税检查调整三级账户：应交增值税二级账户下继续设置明细账户
其他二级账户下继续设置明细账户
应交税费——应交增值税
借方
贷方
1）进项税额 2）已交税金 3）减免税款 4）营改增抵减的销项税额 5）出口抵减内销产品应纳税额 6）转出未交增值税
进项税额首先要确认能不能抵扣，然后计算可抵扣金额
抵扣的三大条件：合法的抵扣凭证

关于VAT（增值税）的常识

问：我们平时买东西都交VAT了吗？

答：原则上是的，比如我在国美买个SONY彩电5000元，包含

VAT=5000*17%/（1+17%）=726.50元。去杂货铺买酱油也是，只要是正规大厂生产的酱油。

某些情况下可能不是，比如在菜市场买菜。

问：国美怎么纳VAT呢？

答：这726.50元就是国美的销项税，另外假设SONY卖这台彩电给国美时价格3000，VAT=510元，那么，国美的应纳VAT=销项-进项=726.50-510=216.50元。SONY的销项就是国美的进项，国美卖了电视就有了自己的销项。进项用来减销项，就是所谓的“抵扣”。

问：国美一定得把这台彩电卖出去才纳这台彩电的税吗？

答：不是的，以上只是举个例子，实务中不可能把买和卖完全匹配起来，一般就是当月所有开出发票的销项减当月所有拿到发票的进项。如果这个月买的多，卖的少，有可能出现负数的情况，但是负数是不会得到税务局退钱的，只能往以后月份结转。

问：哪些企业、哪些业务要交VAT？营业税呢？

答：生产和商业都是典型的VAT纳税人，加工、修理、修配也是，比如汽修厂，这三种业务虽然不直接卖东西，但有制造业的嫌疑，所以纳入VAT，他们的征税对象是劳务，即收取的加工修理费，不同于生产企业按产品售价征税。

商业包括一般的大商场、连锁超市、大卖场等等，一般不包括个体户，严格说来，个体户

和大商场相比，如果进价销价相同，小贩因为不交VAT赚的比商场要多。

门，比如卖产品交VAT，卖自用固定资产就交营业税。

原则上VAT和营业税只能取一，不然对纳税人就形成重复征收，实务中，如果营业税纳税人的饭店，提供卖酒服务，怎么算税呢？VAT纳税人的工厂同时提供收费的送货服务，怎么算税呢？（以上是财务专业的必考试题）

公共经济学第九章税种分类与税制结构

（1）.单一税制（2）.复税制
单一税制结构和复合税制结构
1、单一税制：指一个国家在一定时期内基本上只实行单一税种的税收制度。
单一税制模式的提出由来已久，但在人类历史上始终没有一个国家采用单一税制模式，对它的研究，仅仅停留在理论设想上。由于各个时期经济发展情况不同，单一税制学说的理论依据与内容也不相同。最有代表性的有以下二种理论观点：
2、复合税制：指一个国家在一定时期内实行由多种税种组成的税收制度。
复合税制结构的典型形态:
—以商品税（流转税）为主体的税制结构（发展中国家）。
—以所得税为主体的税制结构（发达国家）。
—所得税与商品税并重的税制结构（向发达国家过渡的国家）。
—其他特殊税制结构（一些财政收入严重依赖某些特殊税制，如资源税的国家）。
1.现代税种的主要类别（按课税对象分）：（1）所得课税：凡对纳税人的所得额或利润额
课征的税收。（2）财产课税：凡对纳税人的财产按数量或价
值额课征的税收。（3）流转课税：凡对商品或服务的流转额课征
的税收。
2.马斯格雷夫的税收三分法：
美国哈佛大学教授理查德·A·马斯格雷夫和加利福尼亚大学教授皮吉·B·马斯格雷夫按货币收支在居民和企业两大部门之间的循环流动方向，把税收归纳为对货币资金运动过程中的课税和对财产的持有及转让的课税两大体系，并分别归属于所得课税、流转课税和财产课税三大类(参见图9—1，前一大体系)。

《税收学》课程教学大纲

1．《税收学》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程编号：21G064002

英文名：Economics of Taxation

课程类别：专业主干课

先修课程：宏观经济学，微观经济学，财政学

学分：3学分

课时：45课时

选定教材：杨斌.税收学，高等教育出版社

二、本课程地位和性质

本课程是税务专业教育部相关专业目录中规定的必修课程或专业核心课，也是该专业后续课程（如税法、税收筹划等课程）的最重要的基础课程之一，是学生掌握最基本的税收理论与政策研究、制度和管理的的基础学科。

三、教学目的和要求

使学生掌握税收方面的基本理论、基本知识和基本技能，并掌握税收制度、税收管理体制和各税种的基本内容，具备一定的独立分析能力，为后续课程提供必要的理论基础。但应注意本课程与“税法”课的区别：前者重在理论分析研究与宏观分析；后者重在对税收法律的具体的学习与研究，重微观具体的实践能力。

四、授课方法

本课程以课堂讲授为主，并布置一定量的练习题，供学生课后复习。

站在一定的理论高度，立足我国税收制度现状，参照国际规范，分析我国税收制度的不足，并避免学术性的争议问题，保证学生能掌握一定的知识点。因此，立意要高，深入浅出。一定要把本门课程与“税法”区别开来。

五、课程主要内及容课时安排

第一章税收概论（8课时）

教学内容：

1. 税收概念、职能与特征

2. 税收制度及其要素

3. 税收制度结构和税收体系

4. 税收负担的转嫁与归宿

5. 国际税收的简单认识

7. 税法法律体系

教学重点和难点：

重点：税收概念及特点，税收职能，税收制度的构成要素，税收分类，税收管理体制的基本内容。

什么是增值税,含税价,不含税价,出口退税？

什么是增值税，含税价，不含税价，出口退税,

问:什么是增值税，含税价，不含税价，出口退税,

答案自网，请自行辨别

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的加值征收的一种流转税。

根据我国现行增值税税法，增值税的定义可以为:增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

增值税实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳增值税税额=销项税额-进项税额

以上这段文字你理解起来会很抽象，很难理解，下面我用通俗的语言来回答你的问题，可能会容易理解了。

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税,也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如:

你公司向A公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货****值才10000元，另外还要支付个1700元呢,因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有，A公司要把1700元增值税上交给国家。所以A公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

分清增值税基本税率、征收率和预征率三个概念

1、基本税率：

一般来说，一个税种的基本税率就是指该税种在基本状态下的税率。增值税的基本状态自然是指一般纳税人的状态。增值税基本税率是由增值税条例和营改增实施方案决定的。增值税条例规定的生产货物和应税劳务的基本税率；营改增实施方案规定的是应税服务的基本税率。当然，其中由于全面推进营改增，将营业税寻觅全部纳入增值税范围，因此，在具体的项目的政策划分上有一定的交叉或者说是重新定义。

一般纳税人适用的是增值税的基本税率，目前有许多人认为增值税税率有四档，即17%、13%、11%、6%，其中这是不全面的，还应该包括专门用于出口的0％的税率。因此，增值税基本税率就目前来说是五档。

这里需要明白的是，0％税率属于税率的一种，不属于免税。0％税率与免税的最主要区别在于：0％税率适用一般计税方法，其取得的合法进项凭证是可以按照规定抵扣进项税额的；免税则不同，在对销项税额进行免除的同时，用于该项目取得的进项税额（除固定资产等规定的情形外）均不得抵扣，只能进入成本，在所得税中按规定进项税前扣除。

2、征收率：

一般是指增值税纳税人按规定采用简易计税方法下所适用的增值税征收比率。所谓的简易计税方法，顾名思义，就是按照应税销售

额征收规定比率的增值税的方法。也就是说，由于这样的纳税人很难核算齐全或者按规定取得增值税专用发票进项抵扣，就按照通过一定的测算的办法计算模拟得出的增值税征收率。

增值税征收率，在多次的归并和简化后，目前主要是二种征收率，即5％、3％。就目前来说征收率5％主要是中海油的石油开采简易征税、劳务派遣、安保服务和人力资源服务按照规定选择简易征收办法、销售不动产、不动产经营性租赁（除高速公路车辆通行费有特殊规定外，见财税〔2016〕47号、财税〔2016〕68号）其它的基本都是3％。

增值税的三大征税范围(解析增值税构成的三大要素及征收范围)

增值税的三大征税范围（解析增值税构成的三大要素

及征收范围）

增值税的征税范围

1、增值税的征税范围包括：销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形

资产以及不动产。销售或进口的货物这里的货物主要指的就是有形动产。当然，气体、电力以及热力也包括其中。

2、法律主观：根据我国《增值税暂行条例》以及其他的法律法规的规定，我国增

值税的征税范围具体如下：销售或者进口货物，即有形动产以及有偿转让货物。

提供加工、修理修配劳务。相关的应税服务。

3、④集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨以及邮政部门以外的其

他单位和个人销售的，均征收增值税（邮政部门卖邮票交营业税）。4）属于征税

范围的特殊行为。①视同销售货物行为。

增值税征税范围是什么

增值税的征税范围包括：销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。销售或进口的货物这里的货物主要指的就是有形动产。当然，气体、电力以及热力也包括其中。

法律分析：增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：(一)销售货物。(二)提供加工修理修配劳务。(三)进口货物。

（3）属于征税范围的特殊项目。①货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应

当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。②银行销售金银的业务，应当征收

增值税。

法律主观：根据我国《增值税暂行条例》以及其他的法律法规的规定，我国增值税的征税范围具体如下：销售或者进口货物，即有形动产以及有偿转让货物。提供加工、修理修配劳务。相关的应税服务。