“营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制
建筑企业面临的税务风险及对策
建筑企业面临的税务风险及对策企业经营发展中，纳税成本已构成其经营成本的重要组成部分。
以建筑企业为例，在其项目建设及日常经营管理中，涉及流转税、所得税、财产税、行为税等税种，构成建筑企业成本很大部分。
同时，由于我国的税收征管体系日臻健全，金税三期的应用、金税四期的即将上线，使得税收征管更加科学、严密，企业妄图通过违规手段减少纳税成本已成为过去。
面对新形势，建筑企业应该从本身做起，不断加强税务管理、税务风险规避工作，以减少税务风险对于企业的侵袭，确保企业经营安全的前提下，不断提升自身整体经济实力。
二、建筑企业税务风险简述(一)增值税及附加税税务风险营改增之后，建筑企业开始征收增值税，增值税较原来的营业税征收方式，无论是在纳税人、计税依据、税率、征收方法方面都有着较大区别，若企业对此无法全面、有效掌握，将增加其税务风险。
如，建筑企业在项目建设过程中，有可能出现建筑材料采购“四流不一致”问题，出现虚开发票风险，税务机关将会对此种情况进行查处，无形中造成增值税及其相关附加税成本上升。
(二)企业所得税税务风险建筑企业所得税税务风险问题也是较为敏感的话题，建筑业特殊性的现实问题，如建筑企业工程周期长、通常会大量雇佣合同工和临时工，对一些零散的人工费用、分包费用，部分情况下未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，但同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生涉税风险。
(三)印花税税务风险建筑企业一般规模较大，业务链复杂，签订建筑施工、工程采购、劳务分包等合同较多，加上纸质版合同管理难、效率低，越来越多建筑企业采用电子化的合同。
种类较多、合同管理方式不一导致容易漏报印花税。
三、建筑企业税务风险中存在的问题(一)企业对于税务风险重视程度不够1.管理层重视程度不够。
近些年来，国内建筑行业整体景气指数下降，导致建筑企业经济效益不佳，许多企业管理层为了确保企业长远、健康发展，确保项目建设处于高质、高效的运营状态而付出了较多精力。
建筑施工企业税务风险及其防范建议
建筑施工企业税务风险及其防范建议【摘要】＂营改增＂对建筑施工企业来说,既是机遇也是挑战,不仅减轻了重复征税给企业带来的税负，也对行业转型升级和组织结构优化有深远的意义和影响，并带来了涉及供应商的选择、物资设备采购方式、财务业务流程、合同管理规定等与优化税务风险管控体系有关的一系列管理革新举措。
站在新的契机上，如何适应税制变化，做好税务风险管控是建筑企业必须要重点考虑的问题。
本文通过解析影响增值税销项和进项的主要原因，分析潜在的税务风险，对防范税务风险提出几点建议，更好的利用国家税收政策为企业创造价值，进一步提升建筑施工企业的整体管理水平和市场竞争力。
关键词：施工企业、税务风险、防范建议1 分析目前施工企业普遍存在的税务风险1.1 合同管理疏漏存在的涉税风险1.1.1 供应商选择不当在施工企业缴纳营业税时，当期应纳营业税额=当期收入*税率，税率是一定的，纳税额始终如一，所以，无论与一般纳税人还是从小规模纳税人合作，发生的含税成本都是一样的，不会对施工企业税负造成影响。
但“营改增”后，当期应纳增值税额=当期收入/（1+增值税税率）*增值税税率-进项-预缴。
公式中，在项目所在地预缴的2%的增值税是固定的，那么施工企业只有通过取得进项以抵扣自身的税收负担和压力。
根据增值税征收体系来说，各合作方之间通过发票可抵扣制度，形成相互之间紧密连接的完整抵扣链条，施工企业与各合作方之间形成紧密连接的可抵扣链条，才能使各合作方之间能够以此为基础相辅相成共同发展，实现国家为施工企业降税减负的政策优惠。
而施工企业承建的工程项目较为分散，还有不少项目地域较为偏僻，在材料采购上普遍所面对的材料供应商及材料品种“散、杂、小”，如砖瓦、白灰、砂石、土方及零星材料基本上由个体户、杂货店、小规模纳税人供应，难以取得发票或取得的发票不是增值税专用发票，无法进行税额抵扣，且施工企业劳动密集，普遍人工成本占总成本比例较高，施工队多数没有资质无法提供发票。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是近年来我国财政改革的一项重要举措，其目的是促进税制的简化和优化，有效降低企业负担，加快经济转型升级。
在建筑行业，营改增模式给企业操作带来了不同寻常的变革，但也给财务管理带来了新的问题和挑战。
本文将深入剖析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并从法律和管理两个方面提出对策。
1. 税负高企：营业税由销售额计征，而增值税则基于应纳税销售额减去应纳税额计征。
建筑企业若不及时调整管理及结算方案，可能面临税负过大的情况。
2. 资质资格证明管理：由于建筑行业的特殊性，各省市的资质证书和资格证明因地制宜及管理不同，企业需要将其集成整合到自身财务管理中，以避免产生漏洞和风险。
3. 税务筹划误区：营改增试点期间，建筑企业存在理解偏差，提高毛利润和销售额的目的与意义滞后的问题。
对于税务筹划的效果应有清晰的认识，否则将导致过分追求短期利润，却失去长期发展的空间。
对策：1. 加强政策学习及财务管理要求理解：营改增模式的实施，建筑企业在营业税向增值税过渡期间，应及时了解政策法规，并积极应对税收政策变化，适时增强财务管理人员对局限和优势的认识。
2. 严谨开票，精细核算：建筑企业需要精细开票，规范核算，避免发票清单出错或遗漏，合理计算税负，增加成本支出算入，上升至税收筹划和成本控制水平。
3. 完善内部管控和合规管理制度：建筑企业对于员工、供应商、合作伙伴等人员的信息及资质管理需完善，结合服务范围制定透明、规范、有效的合规制度。
同时，应将政策解读纳入员工岗位职责，定期进行内部培训和考核，保证组织全员达到专业知识和技能能力的标准。
4. 优化企业营收结构，提升企业利润水平：营改增彻底转变了税制，建筑行业的企业应该适时调整营收结构，增强品牌影响，精准定位目标用户，并通过合理控制销售费用、人工成本等方案来提高企业利润水平。
结论：营改增模式的实施对于建筑企业的财务管理带来了重大的变革。
浅谈建筑企业税务风险防控
浅谈建筑企业税务风险防控随着建筑行业的发展，建筑企业逐渐成为社会经济发展的重要支撑力量。
在经营过程中，建筑企业也面临着各种税务风险。
税务风险对企业的经营和发展都会带来一定的影响，建筑企业需要加强对税务风险的防控。
一、了解税务政策了解税收政策对于建筑企业进行税务风险防控至关重要。
只有明确了解税务政策，企业才能准确掌握自身的税务义务和权利，避免因对税收政策不了解而违法乱纪。
建筑企业需要从政府税务部门、税务专业人士等渠道获得及时、准确的税务政策信息，以便及时调整企业经营策略。
二、合理规划税务筹划合理的税务筹划可以帮助建筑企业降低税务成本，提高经营效益。
企业可以通过减少税务负担、合理分配收入等方式进行税务筹划。
企业可以根据税收优惠政策，选择合适的税收期限，降低纳税额；通过合理的资产配置和企业重组，减少税务风险等。
三、加强内部控制管理建筑企业应加强对内部控制的管理，防止税务风险的发生。
企业要健全内部控制制度，建立合理的财务、会计和税务管理制度。
企业还应加强内部审计，及时发现和纠正可能存在的税务风险。
四、加强外部合规管理外部合规管理也是建筑企业防控税务风险的重要环节。
企业应主动了解并履行相关税务法律法规、规章制度和规定，确保企业合规经营。
建筑企业还应与税务机关建立良好沟通渠道，主动配合税务机关的检查和纳税申报工作，避免因税务风险而受到处罚。
五、加强税务合规教育和培训建筑企业应加强税务合规教育和培训，提高企业员工的税务意识和纳税素质。
税务合规教育和培训要针对企业的具体情况，包括税务政策、税务申报要求等方面的内容。
通过培训，提高员工对税务风险的认识和防范能力，从而减少税务风险的发生。
建筑企业在税务风险防控方面需要加强从内部管理到外部合规的各个环节，提高对税收政策的了解和运用，合理规划税务筹划以降低税务成本，加强内部控制和外部合规管理，提高员工的税务意识和纳税素质。
这样才能有效防范税务风险，确保企业的正常经营和可持续发展。
建筑施工企业税务风险及其防控措施探讨
建筑施工企业税务风检及其防搭命稣讨在我们国家持续调整经济发展形势的背景下，建筑施工企业只有牢牢把握住发展机遇并应对挑战，才可以更好地规避税务风险，同时促进企业实现利益最大化。
利用认真建立企业税务管理的方式，及时发现当中存在的问题和不足，同时制定出科学合理的处理措施，从而进一步促进企业的快速发展，切实避免税务风险。
建筑行业是我们国家发展社会经济的支柱，涉及范围非常广，相关企业和工作人员必须要积极应对当前税务管理工作中存在的问题，努力寻找出一条能够实现企业稳步发展的途径，从而更好地加强企业税务管理工作的质量和效果。
一、税务管理概述税务风险主要是企业没有根据相关税收法律法规正确的履行纳税行为，进而致使企业后续的经济利益或者是其他效益遭受重大损失。
企业税务风险主要涉及以下两方面：首先是企业的涉税行为与相关法律法规的要求不符，存在未纳税和少纳税的情况，进而面临罚款、增加滞纳金、信誉受损以及刑事处罚等一系列风险；其次企业的运营活动适用税法错误，没有充分利用各种相应的优惠政策，出现了多纳税的情况，从而面临不必要税务风险。
在我们国家市场经济获得快速发展的形势下，建筑施工企业的经济活动变得越来越复杂，税务风险已经成为企业经营期间的重点问题，加大力度开展税务风险管理对企业顺利稳定运行具有十分重要的意义。
尤其是近几年很多企业都发生了与税务相关的问题，因此更是需要加强对税务风险管理的认识，通过切实可行的应对措施，对已经出现和潜在的税务风险进行有效的预防和控制，以此确保建筑施工企业的稳步运行。
根据建筑施工企业的整体发展状况来分析，可以把税务管理分成以下五点内容，第一是政策层面的管理，即从我国层面出发的税法政策管理；第二是对企业缴纳税款整个过程的管理，通常内容是管理纳税成本；第三是对纳税流程的管理；第四是纳税风险的管理；第五是在企业缴纳税款期间及时改正税务部门对相关政策的错误理解。
二、建筑施工企业税务管理的必要性（一）有利于建筑施工企业提高安全保障能力建筑施工企业中多数行项目都存在很长的运行周期，其中包含很多涉税因素,出现税务风险的概率很高，倘若出现了与税务相关的问题，或是在处理税务有关事件上的方式不合理，就会导致出现税务风险，对建筑施工活动的顺利开展造成直接影响。
建筑施工企业税务风险控制对策
建筑施工企业税务风险控制对策建筑施工企业在进行税务管理时存在一定的风险，需要采取一系列的对策来进行风险控制。
以下是建筑施工企业税务风险控制对策的具体措施：1. 加强内部控制制度建设：建立健全完善的内部控制体系，明确责任分工、审批权限，规范企业各项税收管理流程，确保税务操作与法规规定的一致性。
2. 建立风险预警机制：通过建立税务风险预警机制，及时发现和防范潜在风险，减少税务风险的发生。
可以利用信息技术手段实现对企业税务风险的监控和预警。
3. 加强人员培训和教育：加强员工对税务法律法规的培训和教育，提高员工的税务法律法规意识和纳税义务意识，使员工在日常工作中能够主动遵守税务法规，防范税务风险。
4. 定期进行风险评估：建筑施工企业应定期组织税务风险评估，对企业的税务风险进行识别、评估和管理，及时发现和解决潜在的税务风险问题，保持企业的良好纳税记录。
5. 正确执行税务筹划：根据税收优惠政策和法律法规的规定，合法进行税务筹划，减少税务风险的发生。
但要遵循税收优惠政策的规定，不得采取违法行为，避免出现税务风险。
6. 主动配合税务机关的检查和调查：建筑施工企业应当保持与税务机关的良好沟通，主动配合税务机关的检查和调查工作，及时提供相关的纳税记录和报表，避免税务机关的执法行为对企业造成不利影响。
7. 遵守税收合规原则：建筑施工企业应严格遵守税收合规原则，如按规定申报纳税、按时缴纳税款、保持完整、真实、准确的财务记录等，以防止涉税风险的发生。
建筑施工企业应坚持依法诚信经营，加强税务风险的管理和控制，优化税务结构，提高税务合规水平，有效降低税务风险的发生概率，确保企业的持续稳定发展。
营改增后建筑企业税务筹划问题梳理
商贸与税务营改增后建筑企业税务筹划问题梳理□成都宁然”营改增”，就是将缴纳营业税的项目由缴纳增值税取代，以往通常是卖方负责营业税，在计税中考虑企业所有价款与价外费，现在买方应承担增值税，根据产品、服务等产生的增值情况进行纳税。
“营改增”的实施为建筑企业税务带来了巨大的影响，也让建筑行业面临的机遇与挑战并存。
面对新的税制，建筑企业应该主动适应市场环境变化，深度解读“营改增”政策，科学合理开展税务筹划工作，才能最大限度降低税务风险，为自身的稳定长远发展打牢基础。
一、营改增的概述”营改增”简单来讲就是由营业税转变为增值税，站在税收政策角度来说，企业过去缴纳的营业税应税项目由现在的缴纳增值税应税项目所取代，为现代企业的发展起到一定支持作用，有利于企业采取多种技术措施进行避税，不出现违法行为。
对税务筹划来说，主要特征表现在其合法性、筹划性、目的性、专业性和风险性等方面，国家加快“营改增”的改革步伐，主要是帮助企业减税，不用承担过大的税赋负担，为企业经济建设发展创造了有利条件。
“营改增”背景下，营业税的价内税转变为增值税的价外税，能够防止出现营业税重复征税的现象，解决了其无法抵扣与退税等问题，形成增值税进项与销项的抵扣关系。
如此一来，能够让相关行业领域享受到税收优惠政策，对整个社会经济健康发展有促进作用。
二、营改增后建筑企业税务筹划面临的影响在“营改增”实施后，为建筑企业税务筹划工作带来了较大影响，重点之处在于促使企业税负增加。
第一，“营改增”为施工材料费用带来的影响。
对原材料费用来说，在整个工程建设与施工投入中占据的比例达到了60%,包括混凝土、水泥、钢筋和劳保用品等，一般实行集中采购模式。
在“营改增”政策中，施工材料应该根据3%税率计算后进行纳税，企业使用增值税发票能够对其中3%税款进行抵扣。
而以前可以抵扣10%增值税税率，这导致建筑企业需要承担更大的税负。
第二，对机械租赁来说，建筑施工中需要用到很多大型机械设备，企业若采取自行采购的方式，这些机械设备是企业的固定资产，当然更多的企业会考虑租赁的方法。
建筑施工企业税收风险及防范对策探讨
建筑施工企业税收风险及防范对策探讨摘要：税务工作的开展既是建筑施工企业必须要履行的工作内容也是国家经济发展的有力支撑，正因此，加深对税务风险防范措施路径的探讨，对于推动建筑施工企业的健康稳定发展有着重要影响。
基于此，本文对建筑施工企业生产经营税收管理特点、存在的风险以及建筑施工企业税收的防范对策进行了分析。
关键词：建筑施工企业；税收风险管理；筹划；策略1 建筑施工企业生产经营税收管理特点1.1 经营模式特殊、税收风险大一般情况下，在我国建筑市场招投标是大部分施工企业获取工程项目承包权的主要方式。
对于相关部门来说，普遍会针对限制准入投标资质、规范分包经营管理方面给出明确严格的规定，那么在最初选择核算模式时，负责建筑工程的施工企业便可能会面临一定的税收风险。
与此同时，大部分建筑工程项目的施工建设往往涉及较长的建设周期，以及庞大的资金结算量。
无论是多样化的拨付款项方式，还是不同的工程结算方式，建筑施工过程中均会带来不确定性的税收风险。
1.2 生产流动性强、税收管控难在建筑工程实际施工中，往往难以准确认定项目作业的具体生产经营场所。
对于大部分大型建筑施工项目而言，其普遍会涵盖跨区域经营的作业模式，涉及较广的覆盖范围。
在工程项目施工所在地不同的情况下，无论是执行标准，还是解读税收相关的政策法规，都不可避免地存在一定差异，这使得建筑施工企业税收风险防控工作的实践与落实具有较大难度。
2 建筑施工企业税收存在的风险2.1 税收管控能力不足，人员专业水平有待加强企业税收风险的管理与税收从业人员的专业素养有密切关系。
有些从业人员专业基础知识不扎实，能力有限，处理复杂的涉税业务时，他们时常顾此失彼，分析企业税收情况不全面，预测税收结果不准确，难以为企业管理层的决策提供可靠的依据。
并且，近年来国家为了加强税收管理，频繁调整税收相关政策，提高了对税收从业人员的工作要求。
然而，有些从业人员没有关注新的税收政策，没有及时更新税收知识，导致偶然发生的涉税风险。
建筑安装企业增值税管理风险与防范措施
ACCOUNTING LEARNING133建筑安装企业增值税管理风险与防范措施张建华 新疆建咨众成工程有限公司摘要：自从我国实施“营改增”的政策以后，建筑安装企业也结束了营业税时代进入到增值税的行列，相对比之前来说，一方面增值税管理更加合理规范，另一方面由于管理及核算的细化，对于企业如何实施增值税管理提出了更高的要求，一旦增值税的管理出现问题就会对企业带来不同程度的风险，从而影响到企业的发展，为此，本文通过分析建筑安装企业增值税管理中存在的问题及风险，之后对建筑安装企业增值税管理的风险防范措施展开了探讨。
关键词：建筑安装企业；增值税管理；风险；防范措施引言当前我国建筑安装企业中经常因增值税管理存在的风险而对企业造成不同程度的影响，这主要是因为在全面实施“营改增”之后，企业对增值税管理的相关规定和法规条例没有进行全面的认识和了解，不能及时发现增值税管理中存在的风险，为此，建筑安装企业在面对这些风险和问题的时候，应该采取针对性的措施来积极应对，以便帮助企业增加经济效益，推动企业的良性发展。
一、建筑安装企业增值税管理存在的问题及风险（一）财务核算环节易产生的风险在实践中，企业税务风险主要包含两方面内容：一是多缴税的风险，二是少缴税的风险。
而无论是多缴税，还是少缴税，都会增加企业的税务风险，从而影响企业的效益增长。
一是建筑安装企业在进行增值税核算的时候，如果选择的核算方法不同，就会产生不同的税务结果，同时也会产生不一样的增值税税收风险。
建筑安装企业中对一些特殊项目，既能够选择一般计税方法，也能够选择简单计税方法，例如清包工或甲供材项目中，由于两种方法的计税原则及计税依据不同，从而影响到增值税计算结果，如果核算方法没有经过慎重的选择，就会为企业带来多缴税的风险。
二是核算过程的规范性，增值税一般纳税人的财务核算较为复杂，增值税下设明细科目较多，如未正确核算每个税金明细科目，不能真实反映当期应交增值税，会给企业造成多交或少交税款的风险。
建筑业营改增后企业税收管理变化及应对措施
建筑业营改增后企业税收管理变化及应对措施作者：裘晶来源：《现代企业》2023年第10期建筑业目前已经进入了新的发展阶段，企业经济效益不断提高，进一步加快了我国新基建工程的建设速度。
但是，企业所面临的风险因素也有所增加，需要通过对内部管理体系进行改革的方式提高风险管控效果。
全面营改增政策将所有营业税征收项目改为征收增值税，政策出台后建筑业税收管理面临着新的挑战。
营改增政策可以防止出现重复征收营业税的现象，在建筑行业内构建系统性的抵扣链条，避免企业出现漏税和逃税的行为，对于企业健康发展有着积极影响。
从理论层面讲建筑业成本可以通过增值税对进项税进行抵扣，减少了企业的税收负担。
然而在实践中不少建筑业成本难以获取合规票据，达不到理论抵扣率，反而给税收管理带来了不利的影响，部分企业甚至增加税收负担，从而增加企业风险事件发生概率。
一、营改增政策简述营改增政策是指以往在税收征收中营业税项目改变为增值税项目。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，理论上有增值才征税，可以规避在税收缴纳过程中出现重复征税的问题。
营改增政策优化了之前的财税体制，减轻了企业在税收方面的负担。
营改增政策对于建筑业的发展有着积极影响，可以进一步推进供给侧结构性改革进程，为整体经济水平的提高打下了良好基础。
最初营改增政策在部分城市进行先行试点，随着政策试点规模的不断扩大其覆盖的行业范围有所增加。
理论上，营改增政策可以带动建筑企业内部管理体系改革活动的开展，使建筑业更好地适应新时期环境下的发展环境，推动企业尽快转型。
建筑企业应当对营改增政策進行深入分析，了解营改增政策后续出现的变化，对营改增政策进行合理利用。
二、建筑业营改增后税收管理变化表现理论上，营改增政策的推行会增加建筑企业的经济效益。
然而由于建筑业发展形势较为复杂，面临的市场环境波动幅度大，营改增政策的推行效果无法达到预期，影响了建筑企业经济效益。
营改增对建筑施工企业财务管理的挑战和对策
营改增对建筑施工企业财务管理的挑战和对策【摘要】营改增对建筑施工企业财务管理带来了新的挑战，需要企业采取有效对策应对。
本文分析了营改增对建筑施工企业财务管理的影响，提出了加强财务监管与风险控制、优化成本管理与效益分析、提升财务人员专业技能、加强税务政策的理解与应对等对策。
加强财务监管与风险控制可以有效防范财务风险，优化成本管理与效益分析可以提高企业盈利能力，提升财务人员专业技能可以适应新的税收政策，加强税务政策的理解与应对可以减少税收风险。
建筑施工企业需要面对这些挑战，积极调整财务管理策略，以适应营改增政策的变化，未来需要不断提升管理水平以应对不断变化的金融环境。
【关键词】营改增、建筑施工企业、财务管理、挑战、对策、监管、风险控制、成本管理、效益分析、财务人员、专业技能、税务政策、发展趋势。
1. 引言1.1 背景介绍营改增是我国税制改革的重要一环，自2016年5月1日起正式实施。
这一改革的核心目的是将原来的增值税和营业税合并为一种税，统一税率为17%，进一步推动税制向服务业和制造业等领域转变。
对于建筑施工企业来说，营改增不仅仅是一项纳税政策的变化，更是对财务管理体系的挑战和提升。
建筑施工企业通常具有高投入、高风险、高门槛的特点，其财务管理涉及到资金筹措、项目投资、成本控制、风险管理等多个方面，营改增的实施给这些方面带来了新的考验。
面对营改增带来的挑战，建筑施工企业需要不断优化财务管理体系，提升管理水平和经营效益。
本文将从加强财务监管与风险控制、优化成本管理与效益分析、提升财务人员专业技能和加强税务政策的理解与应对四个方面进行探讨，以期为建筑施工企业在新的税制环境下更好地应对挑战提供参考和帮助。
1.2 研究目的研究目的是通过深入分析营改增对建筑施工企业财务管理所带来的挑战，探讨有效的应对策略，旨在帮助企业更好地适应新的税收政策，提升财务管理水平，保障企业财务稳健发展。
本研究旨在为建筑施工企业提供指导意见，帮助企业合理规划财务管理策略，在面对营改增政策变化时能够迅速作出调整，提高企业经营效益和风险控制能力。
浅谈增值税下建筑业加强税务风险管控的方法及途径
浅谈增值税下建筑业加强税务风险管控的方法及途径作者：任敬锐来源：《财会学习》 2018年第32期任敬锐中铁十一局集团有限公司摘要：随着金税三期的上线、大数据征管改革等新税收管理模式的推行和国地税的合并，使得建筑施工企业面临的税务环境日趋严峻。
建筑企业原有的粗放的税务管理模式和风险应对措施已不能满足新形势下税务风险管控的要求，必须要更新观念、转换理念、创新税务风险管控措施，实现税务管控手段的全面升级，实现由事后的被动管理，向事前、事中管控税务风险转移，有效规避建筑企业的涉税风险，进一步规范建筑企业的涉税经济行为，助推企业转型升级和提质增效。
关键词：建筑企业；税务风险；风险管控建筑企业长期以来重视项目的质量和进度，却忽视对项目税务风险管控，加上建筑企业项目多、分布广、周期长，财税人员知识未及时更新，专业水平未能有效提升，使得项目在税务风险的管控、纳税筹划等方面存在很多不足之处。
如何做到依法合规纳税、精准有效筹划、合理防控税务风险，成为摆在每个建筑企业面临的重大课题。
一、当前建筑业税务管理存在的问题的分析( 一 ) 没有合理把握纳税义务时间，存在提前或滞后缴纳税款的风险根据现行政策对纳税义务发生时间的规定，建筑业“营改增”后的纳税义务发生时间按照提供建筑服务过程中实际收取款项的日期、合同约定的付款时间及开具发票的时间三者孰先的原则确定。
在实际工作中，由于建筑市场的不规范，业主普遍处于强势地位，对施工单位的验工计价会随着其资金状况、预算完成情况、管控目的等因素普遍存在滞验、超验、欠验的情况。
“营改增”后，建筑企业在结算管理方面面临的问题主要在于销项税的确认时点，造成税金提前缴纳带来的资金压力及实际纳税时点滞后带来的税务风险等问题。
( 二 ) 资质共享问题依然未有彻底解决建筑企业的资质等级标志着企业自身的综合实力，是企业开拓市场，参与市场竞争的重要条件，对于规模较大的工程总承包项目，业主招标时一般对建筑企业资质等级要求很高，中标单位多为中铁某局集团公司，而拥有实际施工队伍及装备的施工单位通常为集团公司下属的子分公司。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是指我国在2016年开始实施的从营业税到增值税税制转换的经济政策。
这一政策的实施对建筑行业的财务管理带来了一系列的问题，为了应对这些问题，建筑企业需要采取相应的对策。
本文将分析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并提出相应的对策，以指导企业在新的税制环境下更好地进行财务管理。
一、问题：1.1 增值税税负的增加在营改增税制下，建筑行业的增值税税率较营业税的税率更高，这导致了建筑企业的税负增加。
建筑行业的利润空间较小，增值税税负的增加会直接影响企业的盈利能力。
1.2 发票管理成本的增加营改增税制下，企业需要加强对发票的管理，保持发票的真实性和合规性，这无疑增加了企业的发票管理成本。
企业还需要依法开具发票并及时申报税款，这会带来额外的工作量和人力成本。
1.3 税收政策的不稳定性由于我国的税收政策在营改增之后仍然出现了多次调整，这给建筑企业的财务管理带来了不稳定因素。
不稳定的税收政策会增加企业的财务风险，使企业难以进行合理的预算和规划。
二、对策：2.1 提高财务管理水平建筑企业需要培养专业的财务管理人员，加强对财务管理理论和实践的学习，提高企业的财务管理水平。
企业可以通过引进高级财务管理人员、开展培训等途径，提高财务管理人员的专业素质。
2.2 加强成本控制由于营改增税制下税负的增加，建筑企业应加强对成本的控制，通过优化生产过程、提高劳动生产率、合理配置资源等方式降低成本。
建筑企业还可以通过谈判和协商等方式降低与供应商的成本。
2.3拓宽经营范围建筑企业可以通过拓宽经营范围来增加收入，减轻税负的压力。
企业可以扩大工程承包范围，提供设计咨询服务，发展地产开发等业务，从而增加多元化的收入来源。
2.4 加强税收政策研究与应对建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时了解和解读相关政策，以应对税收政策的不稳定性。
企业可以成立税务研究团队或委托专业的税务咨询机构，进行税收政策研究和分析，制定相应的应对策略。
浅析营改增后建筑企业的应对措施
浅析营改增后建筑企业的应对措施引言随着营改增政策的实施，建筑企业面临了新的挑战和机遇。
营改增政策的核心目标是推动税制改革，减少企业税负，提高市场竞争力。
然而，这一政策也对建筑企业的经营产生了一定的影响。
本文将从税务优化、业务调整和战略转型三个方面探讨营改增后建筑企业的应对措施。
一、税务优化1.1 纳税筹划营改增后，建筑企业应通过纳税筹划来降低税负。
例如，企业可以合理安排收入和支出的时间，通过差额征税原则来减少应纳税额。
此外，企业还可以合理利用增值税专用发票，及时开具和领取发票，降低纳税风险。
1.2 抵扣优化建筑企业要善于利用增值税抵扣政策来优化税务成本。
企业可以通过合理分类和申报，最大限度地利用增值税专用发票进行抵扣。
此外，还可以与供应商协商，减少未开具发票的情况，以便更好地进行抵扣。
二、业务调整2.1 产品结构调整建筑企业可以针对营改增政策，调整产品结构，减少对纳税人的增值税影响。
例如，企业可以增加房屋销售占比，降低工程施工占比，从而减少应纳增值税。
2.2 税负外移企业可以通过与上下游企业进行合作，实现税负外移。
例如，建筑企业可以将某些不属于增值税范围的环节和费用外包给其他企业，从而减少自身的税负。
三、战略转型3.1 产品升级为了应对营改增政策带来的挑战，建筑企业可以加快产品升级，并将重点放在高附加值产品上。
例如，企业可以推出智能建筑产品、绿色建筑产品等，以提高产品附加值和市场竞争力。
3.2 服务拓展为了提升企业核心竞争力，建筑企业可以将目光从传统的施工和销售业务转向更加综合的服务方向。
例如，企业可以开展装修设计、工程咨询等服务，从而提高企业收入和盈利能力。
结论营改增政策对建筑企业的经营产生了一定的影响，但同时也为这些企业带来了一些机遇。
建筑企业可以通过税务优化、业务调整和战略转型来应对营改增政策。
通过合理的纳税筹划、产品结构调整和战略转型，建筑企业可以降低税负、提升竞争力，取得更好的发展。
“营改增”对建筑施工企业的影响
“营改增”对建筑施工企业的影响“营改增”是指营业税改为增值税的政策，该政策自2016年5月1日起正式全面实行，对于建筑施工企业而言产生了重大的影响。
首先，“营改增”政策的实施为建筑施工企业带来了诸多的好处。
由于营业税是建筑施工企业对其销售额缴纳的一种税款，根据此前的规定，营业税税率为3%-5%，且实行的是以税务机关定额的方式，所以建筑施工企业在经营活动中存在很大的税负，而营改增政策的实施将营业税改为增值税，增值税税率相对较低，一般为17%。
虽然在实施营改增之后，企业需要承担更多的税收汇算清缴的工作，但税负减轻对于建筑施工企业的资金流优化，尤为重要。
其次，建筑施工企业必须要进行政策的适应调整。
根据营改增政策，建筑施工企业开具普通发票时，需要计算纳税人与发票接收/开具方之间的物品实际发生销售额。
换句话说，就是需要掌握进出项货物或服务发生的时间和金额，才能进行适当计算发票税额，这对于建筑施工企业而言，需要进行管理上的适应和调整，使其所开出的票据更为准确清晰。
第三，建筑施工企业需要加强财税管理。
营改增政策的实施需要建筑施工企业进行合规管理，而且税务机关在执行营改增政策时，对企业的财务资料信息的要求也更加严格。
为了最大限度地降低企业产生资金风险的可能，建筑施工企业需要通过做好财税管理等措施，有计划地提高企业的财务管理质量与税务管控水平，从而保障企业的长远发展。
最后，营改增政策的实施还对建筑施工企业产生了价格上的影响。
由于增值税是根据商品和服务增值的程度来征收税金，所以建筑施工企业如今要采取合理的价格策略，以应对增值税带来的成本上升。
建筑施工企业需要尽可能地提高资产收益率，从而才能合理地引导市场需求，确保企业的利润最大化。
综上所述，营改增政策对于建筑施工企业来说是一种挑战，是一种新机遇，企业需要采取适当的策略来适应政策变化，同时加强财税管理，进一步提升企业质量与管控水平，才能做到真正的顺利过渡和发展。
建筑施工企业增值税涉税风险管理分析
商贸与税务建软施工企业增直税涉税风险管理分析□长沙唐小桃我国“营改增”的全面实施以及税收征管制度的不断完善，对企业的增值税涉税风险管理提出了更高要求。
建筑施工企业因其业务分布区域广、作业流动性大、施工周期长等固有特性，外加挂靠、分包、转包经营模式普遍，使得其增值税涉税风险点较多，管理防控难度很大。
一、建筑施工企业增值税涉税风险产生的原因分析1.建筑施工行业税收政策变化快，市场环境日趋复杂。
2016年建筑施工企业由营业税改征增值税，2018年、2019年国家又连续对建筑施工企业税率进行了调整，建筑施工行业税收政策发生了巨大变化。
税制改革和税率的连续调整，增加了建筑施工企业税务政策适用风险。
近年来PPP、BT、BOT、EPC等新业务不断呈现，部分相关的税收法规却建立健全不及时，进一步加剧了业务管理的难度和税务风险的产生。
2.建筑施工业务的特殊性增加了企业税务管理的难度。
工程项目地点分布广泛，点多面广，工期长短不一，工程类别、组织形式、工程款回收及收益模式、计税方式、项目成本构成各异，导致各项目税务管控的重点和风险点各不相同。
工程项目本身施工环节多、作业流动性大、普遍结算周期长，使得施工项目财税业务处理周期长、前后协调难度大。
3.企业税务风险管理意识不够，财税管理人员专业胜任能力不足。
营业税时期建筑施工企业普遍存在联营挂靠、违法分包、以包代管现象，项目在实施过程中，侧重于业务承接和经济效益的追求，而忽视对企业税务风险的管理。
建筑施工企业财务人员经历了漫长的营业税时期，基本都偏重于会计核算业务，在税务业务处理上钻研甚少，随着建筑施工业务的快速扩张和业务形态的不断更新，越来越显露出财务人员在数量配备、财税业务知识拓展等方面还很不够，这使得建筑施工企业在增值税税务风险管理上比较被动。
二、建筑施工企业在增值税涉税风险管理上存在的问题1.增值税销项税方面的涉税风险。
①对外虚开发票的风险。
个别建筑施工企业为完成年度收入业绩指标、发包方单方面要求或为达到享受政府税收返还的门槛等原因，在没有发生建筑服务或超出服务限额开具发票，造成无货虚开或有货虚开但金额与实际不符的情况。
税局发布：建筑企业主要税收风险及防控措施
税局发布：建筑企业主要税收风险及防控措施一、财务核算要点根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。
涉及总分包工程，分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。
（一）营业收入按照建造合同来确认与计量建筑业营业收入的核算应按照建造合同确认各工程项目的主营业务收入。
合同收入包括：合同规定的初始收入；因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
具体核算时要注意：在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入。
可以根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例；已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例；实际测定的完工进度确定百分比。
在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。
当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。
（二）主营业务成本采取完工百分比法核算建筑业主营业务成本的核算应与主营业务收入的核算相配比，按照完工百分比法确认和计量。
主营业务成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。
具体核算时要注意：在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同费用。
确定百分比参照收入的核算。
二、主要税收风险及其防范化解建筑业作为“营改增”的重头戏，随着规范性的各项税收业务政策的不断推出，建筑业从业会计业务不断熟悉，“营改增”后的建筑业纳税申报运转平稳。
但是由于建筑业经营的天然属性，大部分建筑业财税人员对一些税收政策还是把握不透、思路不清，其经营管理及纳税申报中存在的税收风险也是不容小觑。
（一）增值税选择适用计税方法风险“营改增”后，建筑企业一般纳税人可以根据自身实际经营业务的性质，选择适用一般计税方法或简易计税方法申报缴纳增值税，建筑小规模纳税人适用简易计税方法申报缴纳增值税。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着改革开放的不断深入和经济的不断发展，我国建筑行业得到了蓬勃的发展，成为我国经济的支柱产业之一。
随着“营改增”政策的实施，建筑企业在生产经营中面临的税收政策变化也带来了一系列的影响和挑战。
本文将就建筑企业“营改增”后的影响以及应对措施进行深入分析。
一、影响1.税负上升“营改增”将增值税纳入税负范围，建筑企业需缴纳增值税，从而导致税负上升。
由于建筑企业的利润率一般较低，税负上升将直接影响企业的盈利能力，增加企业的经营成本，从而降低企业的竞争力。
2.资金周转差由于增值税税款必须在销售发生后次月纳税期内缴纳，建筑企业在缴纳增值税前将需要垫付相应税款，导致企业资金周转不畅，加大了企业的资金压力。
3.会计核算复杂营改增后，企业需要对增值税票据进行认真审核和保存，以及加强内部会计管理，确保税务会计核算的准确性。
这增加了企业的会计核算负担，加大了人力资源的投入。
二、应对措施1.加强财税管理企业应当加强财务人员的培训和管理，提高财务人员的税收政策理解和应对能力，确保企业纳税合规。
建立健全内部税收管理制度，加强对增值税票据的审核和保存工作，确保票据的真实性和合规性。
2.优化结构提效益企业可以通过优化生产工艺，提高工作效率，提高产品质量，减少成本支出，增强企业盈利能力，以应对税收政策变化带来的成本增加。
建筑企业还可以通过技术改造，加大科技投入，提高产品附加值，以降低税负对企业盈利的影响。
3.合理规划税负企业在面对税收政策变化时，应当结合企业自身情况，合理规划税负，寻找合适的减税优惠政策，降低税收成本。
可以与税务机关加强沟通，及时了解最新的税收政策变化，以制定合理的税收规划。
4.加强企业合规建设企业在生产经营过程中应加强内部管理，加强企业合规建设，减少税务风险。
企业可以通过健全内部管理制度，规范企业经营行为，加强内部稽核，确保企业的合规。
建立健全企业纳税主体责任制，加强纳税遵从性管理，杜绝偷税漏税行为。
新形势下建筑施工企业税务风险管控探究
新形势下建筑施工企业税务风险管控探究1. 税收政策不断变化新形势下，国家税收政策不断变化，税收法规不断修订，税收政策的变化将直接影响建筑施工企业的税负水平和税务合规风险。
2. 税务管理趋严为了提高税收征管水平，国家税务部门对企业的税务合规进行了加强，对于建筑施工企业来说，税务管理的趋严也将增加其税务风险。
3. 纳税主体复杂建筑施工企业通常涉及土地、建筑、工程等多个环节，其纳税主体相对复杂，税务风险也相对较高。
二、税务风险管理的必要性1. 保障企业可持续发展税务风险管理是建筑施工企业实现可持续发展的重要保障。
合理的税务风险管理可以降低企业的税负水平，提高税收合规性，保障企业的经营稳定和发展。
2. 避免税收风险税务风险通常指的是企业因为未能遵守税收法规和政策而产生的损失，而税收风险管理可以帮助企业避免这种损失的发生。
3. 提升经营管理水平税务风险管理需要企业全面了解相关的税收法规和政策，加强内部管理和调控，提升企业的经营管理水平和风险防范意识。
三、税务风险管控的方法和建议1. 加强税务合规意识建筑施工企业需要加强对税收法规和政策的学习和了解，建立健全的税收合规制度和内部控制机制，提高员工的税务合规意识。
2. 积极参与税收政策解读建筑施工企业应积极参与税收政策的解读，了解最新的税收政策变化，及时调整企业的税务管理策略。
3. 健全税务风险管理机制建筑施工企业需要建立健全的税务风险管理机制，成立专门的税务风险管理团队，加强税务风险的评估和监控。
4. 定期开展税务风险评估建筑施工企业需要定期开展税务风险评估，对企业的税务风险进行全面、系统的分析，及时发现存在的问题，采取针对性的措施加以解决。
5. 强化内部控制建筑施工企业需要加强内部控制，建立健全的财务管理制度和内部审计制度，加强对企业经营活动的监控和管理。
6. 寻求专业机构的帮助建筑施工企业在税务风险管控方面，可以寻求专业机构的帮助，引入专业的税务顾问和服务机构，为企业提供专业的税务合规咨询和服务。
建筑施工企业涉税风险管控要点（完整篇）
建筑施工企业涉税风险管控要点（完整篇）建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式，对项目实行项目经理负责制管理模式，采用集中核算，汇总纳税，公司财务针对各项目汇总后申报缴纳税款，包括企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。
而其中最主要的风险点是增值税、企业所得税、个人所得税及发票管理方面的风险。
一、有关税种主要涉税风险及管控措施（一）增值税方面的风险1、发生纳税义务未及时申报缴纳增值税的风险及管控措施根据财税[2016]36号文件，建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。
在已确认工程量但发包方尚未付款情况下，根据合同约定的付款时间判断，分两种情况，一是按合同约定已到付款时间，但发包方尚未付款，这种情况下，增值税纳税义务已发生，应开具发票并申报缴纳增值税；二是尚未到合同约定的付款时间，发包方未付款，这种情况下，如果没有开具发票，则纳税义务未发生，不需要申报缴纳增值税。
应对措施：针对发包方已到付款期尚未付款项目，应与发包方进行沟通，及时开具增值税发票并缴纳增值税。
如果发包方不接收增值税发票，应进行无票收入纳税申报，避免后期税务稽查被查补税款并被处罚。
对于简易计税的项目，在项目当地依据扣除分包金额后的差额预缴增值税，需要及时清理分包结算金额并取得分包发票，避免分包后期无法差额抵减总包金额而导致预缴税金过大。
对于采用一般计税的项目，在项目当地按照差额预缴2%后在机构所在地进行申报补税，同样需要及时取得分包发票和材料、机械等供应商进项税发票，避免前期缴纳金额过大后期税额大量留抵风险。
如果由于资金问题难以取得供应商进项税发票，应积极与供应商协商，先行支付相关税金，及时取得分包发票及进项税发票进行认证抵扣。
同时企业应登记好合同约定的付款时间，到期后积极催款并及时开具发票，如果经双方约定推迟付款时间的，应及时签订补充协议，从而按新的付款时间确定纳税义务发生时间并开具发票，防范被税务认定为延迟纳税而加收滞纳金。
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税务园地TAXATION FIELD150“营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制文/叶秀萍摘要：如今，我国正在全面实施“营改增”政策，这项政策给我国许多行业带来了不小的改变。
笔者仔细研究了“营改增”后建筑施工企业的税务风险与控制情况，并在本文中首先就“营改增”实施后对建筑施工企业的影响情况进行了概述，同时总结了建筑施工企业的具体税务风险，并给出了相关的解决办法，供业内人士参考。
关键词：“营改增”；建筑施工企业；税务风险；控制我国在2016年的5月全面推进了营改增政策的实施，将以下四个产业：房地产业、金融保险业、建筑业及现代服务业纳入到增值税征收的产业中，建筑施工行业从此需要缴纳增值税。
建筑施工企业可借此契机更好地发展，因为营改增实施后企业缴纳的税款跟以往相比会有一定程度的下降，企业的收益也会相应增加。
营改增实施对于建筑施工行业有减轻赋税的作用，但同时要留意到营改增可能会给建筑施工行业带来税务上的风险，一旦应对不得当，有可能影响建筑施工行业将来的正常生产经营。
一、“营改增”及其全面实施对建筑施工企业的影响(一)“营改增”简介“营改增”，全称营业税改征增值税。
自1994年始，我国的税收政策就是营业税和增值税一起实施，两税并行的制度比较适用于我国当时的国情，不过我国的经济水平在不停提升，营业税反复征收的情况屡见不鲜。
出于此种原因，2012年我国上海率先进行了“营改增”工作的试点实施。
自2016年5月1日起，我国开始全面的推行“营改增”政策，此项政策的推广，意味着我国已经迈入了税收改革的重要阶段。
此项新政策从落实到现在已经有一段时间，实施期间“营改增”政策的效果也是有目共睹，“营改增”政策的推进很大程度上促进了我国减税思想的落实。
(二)全方位推动“营改增”对建筑施工企业造成的影响全方位推动“营改增”政策，对建筑施工企业造成较大的影响。
从财务管理的角度来看，“营改增”政策实施后，建筑施工企业的收入、成本、资产等均会发生较大变化。
营业税为价内税，营业税制下，收入、成本和资产的价值均含税；营改增后，由于增值税为价外税，收入、成本和资产的价值均是扣减了增值税后才入账处理，导致金额比原营业税时有所下降。
从税负角度出发，营改增后，建筑施工企业原先缴纳百分之三的营业税，现今适用百分之十一的增值税，由此能够看出“营改增”对企业的税负影响。
当然，建筑工程里面的分包工程、大型机械等固定资产以及工程材料、工程用电等项目的花费，只要企业取得了合法合规的增值税专用发票，就能够进行进项抵扣，企业的税负总体会有所下降。
此外，“营改增”政策还直接改变了建筑施工企业管理人员在资产管理方面的陈旧理念，促使他们更用心地去经营管理企业，让企业能够为国家的经济做出更大的贡献。
尽管新的税务政策加重了企业资金流转方面的困难，可是随着税收风险的提升，企业的总体运营水平也会得到提升。
二、建筑施工行业现状及“营改增”全面实施后此行业的税务风险分析(一)建筑施工行业现状伴随着“营改增”政策的落实与推广，我国建筑施工企业迎来了一系列的变革。
新的税收政策直接改变了我国建筑产业的格局。
建筑施工企业最主要的特性就是鱼龙混杂，难以正规化管理，例如说建筑材料来源方式较多，灰、沙、石等材料主要由项目所在地的小规模纳税人或者自然人垄断经营，而这些供应商不熟悉“营改增”，也难以提供增值税专用发票。
工程项目建设周期较长，进项的抵扣是一个漫长的过程，对企业来说，税负在短期内或将上升。
另外，建筑施工项目的地域通常比较分散，建筑施工企业难以进行有效的项目管理。
(二)“营改增”全面实施后建筑施工企业的税务风险分析在全方位落实“营改增”政策之后，建筑施工企业关于税收方面的管理工作将更具挑战性，也因此增添了相当多的税务风险。
具体来说，风险主要有以下几点：第一，进项税额取得的风险。
建筑项目地域比较分散，材料一般来说就地取材，由于不少材料供应商为小规模纳税人或自然人，无法提供增值税专用发票，导致无进项税额可抵扣，增加了企业的税负。
现承接工程基本上都是垫资建设，工程款一般要在工程完工后滞后一段时间才能收到，有的分包单位因未能及时收取分包款，不予配合开具分包发票，导致当期抵扣进项不足，要缴纳较多的税款 。
“营改增”全面实施后，企业取得的绝大多数增值税专用发票均可进行进项抵扣。
但是由于业务经办人员税务意识薄弱，很多时候未向供应商或服务单位索取，如外出培训、因公出差或参加外部机构和单位组织的会议，取得的都是增值税普通发票，增加了企业的税务成本。
第二，增值税发票管理的风险。
建筑施工企业由于工程项目分散，建设周期长，业务经办人员发票管理意识比较松散，通常未能及时传递和按照规定做好发票的保管。
发票损坏不能进项抵扣，而发票遗失责任方需要登报遗失声明，到所在国税局备案接受罚款，纳税人信用等级评比也会受到影响。
第三，会计核算的风险。
营改增后，建筑施工企业一下子增加了十多个增值税会计科目，由于甲供材、清包工和老项目的税收规定，存在着几个增值税税率需要审慎选择，核算难度大幅增加。
报税程序上，在开票、报税、抵扣、缴纳等环节也发生了很大的变化。
财务人员必须统筹安排好进、销项税，避免发生进项税额不足或者销项税额大幅增加的意外情况，平衡ACCOUNTING LEARNING151企业资金流。
这对财务人员提出了更高的业务素质要求，稍有不慎，便会给企业带来损失。
第四，选择挂靠单位为工程分包单位的风险。
建筑物的质量优劣直接关系到群众的生命和财产的安全，因此我国对于施工建筑物的质量有着非常严格的标准要求。
不具备相关资质的建筑施工企业没有资格参与施工。
有一部分不符合条件的企业在投标或比价的时候，选用挂靠的方法获得分包工程。
在“营改增”政策落实之后，继续选择挂靠企业为工程的分包单位就会有相当高的税收风险，这就要求有关建筑施工企业尽早改变经营理念，从企业的实际情况入手，加强税务管理。
三、怎样有效地全方位把控“营改增”后的建筑施工企业税务风险建筑施工企业的管理者应从自身的税务风险本源入手，仔细的排查企业可能出现的风险状况，搭建科学合理的税务管理制度，降低企业的税务风险，减少企业税收成本，只有这样才能全面推动建筑施工企业的进步。
(一)全员重视，加强进项抵扣和增值税发票的管理“营改增”不仅仅是财务人员的事情，它贯穿了从公司业务谈判、合同签订、工程施工、材料领用、开具发票、账务处理、进项抵扣以及税款缴纳的全过程，涉及公司全员上下。
因此，公司全员上下必须重视和了解以及掌握相关的”营改增“政策，财务人员更是要千方百计地做好政策的宣贯工作。
加强进项抵扣的管理，在采购沙石等材料时选择小规模纳税人为供应商，他们虽然不能开具增值税专用发票，但可申请税局代为开具；业务经办人员对外采购货物或接受劳务过程中，要索取增值税专用发票。
加强增值税发票管理，业务经办人员取得增值税专用发票后要及时做好审验和传递工作，暂未能传递出去的发票要用专用的票夹子存放，确保发票的安全和完整。
(二)加强财务人员业务培训，提高其业务处理能力“营改增”政策落实后，建筑施工企业一定要加强财务人员的业务培训。
相比于营业税而言，增值税的诸多减税制度、核算方法以及优惠和减免等内容都需要财务人员认真地进行学习和掌握。
如何准确地处理增值税相关的事务、科学合理地进行纳税，是一项非常重要的工作，如果处理不当企业将会面临风险。
不仅如此，增值税的计价方式在很大程度上还可决定企业的经济效益。
财务人员除了通过学习、培训掌握好“营改增”政策，提高自身业务处理能力外，还要多和当地税务人员联系，及时地了解税收方面的新规定，熟知国家关于建筑施工企业的优惠政策，在国家法律法规允许的范围内合理避税。
(三)强化纳税筹划的各项工作推动“营改增”政策的目的是减少我国企业税收负担，可是这并不等于所有企业都能够享受到税负减轻的好处，一旦纳税筹划方面出现了问题，有可能会出现税收方面的风险。
建筑施工企业要紧跟时代的步伐，统筹好纳税筹划的各项工作，合理合法避税，促进企业稳定运转。
建筑施工企业在选择工程分包单位和材料供应商时，应尽可能地选择一般纳税人，如果条件所限只能选择小规模纳税人时要采用不同于一般纳税人的商务价格，最大限度地降低单位工程成本和提升企业的运营效率。
由于甲供材、清包工和老项目的税务规定，建筑施工企业可选择简易征收或一般计税的方法计缴增值税。
财务人员和有关业务人员应针对各项工程的构成、成本预测以及工程毛利做好税负全面的测算工作，选用最有利于企业效益的计税方法。
因为工程构成不同，有时选用简易计税的税负比采用一般计税要高。
选用简易计税，单位的合同部门也要做好相应的配合，在施工合同条款要将开具发票种类等相关内容明确下来。
(四)及早调整企业经营思路现今相当多的建筑施工企业采用资质共享的经营模式，如果企业想要生存于增值税的大背景下，就一定要注重挂靠经营的管理，遏制违规转包的情况。
建筑施工企业在进行项目管理时，对于分包经营需要选择税务风险集中的管理模式，派遣专业人士进行税务管理。
此外，还要注重合同管理工作，将发票的各方面条款归入到合同条款中，综合管理纳税和经营主体，杜绝因发票而出现的税务风险。
四、结束语综上所述，我国国民经济的发展离不开建筑施工企业，社会的发展也离不开建筑业的的繁荣与稳定，全方位地推动“营改增”政策的落实，不仅是对我国建筑施工企业的重新洗牌，更是建筑行业向前迈进的一次机会。
就建筑施工企业来说，在“营改增”政策全面实施后，首先要严格遵守国家的相关规定，保证自己经营的合法性，其次，要强化财务人员的专业水平，全方位地改善企业的运营理念，注重纳税筹划工作的效果。
最后，建筑施工企业还应该严格筛选供应商，强化合同及资金管理等相关的工作，全力预防企业的税务风险，加强风险管理水平，在“营改增”的浪潮下，让自身企业更好地向前迈进，为和谐社会的建设做出贡献。
财参考文献：[1]刘彩茹，张雅林.刍议营改增后的税务风险与税务筹划[J].现代经济信息，2017(13).[2]康文华.基于营改增后的税务风险与税务筹划探讨[J].经贸实践，2017(17).[3]毛春艳.“营改增”背景下建筑企业的纳税筹划[J].财会学习，2017(02).(作者单位：广州港股份有限公司)。