基于统计分析的房地产税收体系优化研究

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我国房地产业税负水平及影响因素研究：基于省级面板数据的分析

引言
实际税率法：要衡量企业的税负水平，应了解企业的应税所得额，但是应税所得额的取得却并非易事。Ｆｌｅｔｎ１８）ｕｌｒｏ（９４提出实际税率法（ｆｅｔｖＴｘＲｔ，ＥＲ。该方法主要用ＥｆｃｉｅａａｅＴ）于评价税制的公平性及效率高低。一般来说，可以分为平均实际税率法（ＥＲＡＴ）和边际实际税率法（ＥＲＭＴ）两大类。析，找到对房地产业税负有显著影响的因素进行分析，三是结ＡＴ定义为税费和所得之间的比率，主要被用于税制公平ＥＲ论和建议。性的验证，即衡量相关税收负担的轻重。我国房地产业税负现状分析ＡＥＴ＝Ｒ圳。％（）我国房地产税收体系一我国房地产税收体系中共有１个相关税种，这些税种可分１为两类：一类是直接针对房地产而设置的税种，具体包括房产刘德英（０８２０）以２０ —０６８０２２０年２家房地产开发销售类上市税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税和契税；另一公司财务报表数据为基础，采用ＡＴ指标，计算结果显示房地ＥＲ类是与房地产有关的税种，具体包括营业税、企业所得税、印产开发公司税负基本呈上升趋势，主营业务税金及附加／主营业花税和城市维护建设税。因而房地产行业需要缴纳契税、耕地务收入从２０年的４２％ｔＵ０６０２．４上Ｙ￣２０年的７１％．７。占用税、印花税、营业税（城建税、教育费附加）、土地增值ＢＧ阵法：波士顿咨询集团是世界著名的一流管理咨询公Ｃ矩税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税等相关税费。司，他们在１７年创立并推广了 “ 场成长率一相对市场份额９０市（）我国房地产业税收负担及影响因素研究文献回顾二矩阵”的投资组合分析方法。试图从企业税负与企业增长的关我国现行房地产税收负担的研究，根据其研究方法的不系的角度定量地揭示出企业税负的合理性。同，可以分为理论研究和实证研究两类。本文选择ＡＴ￣标作为衡量房地产业税负的统计方法。ＥＲ１我国房地产业税收负担的理论研究方面，指出我国房地．３我国房地产业税收负担的实证研究关于房地产业税负的．产税制存在的问题主要集中在税负不平，竞争不平等；税费并影响因素没有专门的文章进行研究，目前在税负水平的影响因

房地产开发企业税务筹划分析

房地产开发企业税务筹划分析房地产业是中国经济中的重要支柱之一。

随着市场经济的发展，房地产行业已成为越来越多企业的选择。

在竞争激烈与政策不断调整的环境中，税务筹划对于房地产开发企业来说显得尤其重要。

本文将从两个方面进行探讨：L房地产开发企业税务筹划的主要内容；2.税务筹划对房地产开发企业的实际效益。

一、房地产开发企业税务筹划的主要内容1.选择合适的企业税务制度房地产开发企业应该选择合适的企业税务制度，从而避免不必要的税收。

我们可以选择小额固定资产投资扣除制度，这样能够享受到当期的税收优惠，使企业的固定资产投资能够得到较好的补贴。

2.把握契税政策，合理避税众所周知，契税对于房地产开发不可或缺。

但开发商必须掌握好相关政策，确保在交纳契税过程中节省尽可能多的税费。

一般来说，开发商可以采取合并买卖、减免、征地拆迁等多种方式来避免或减少契税负担。

3.积极参与税收优惠为促进房地产行业的发展，政府在税收上也给予了相应优惠政策。

开发商应当及时监测相关政策，并积极参与税收优惠活动。

比如说，在房地产企业有利政策开展之时，可以优先办理各种证照。

4.合理运用资本金，减轻财务负担资本金是房地产行业不可或缺的一部分。

开发商可以适时地根据资本金的经营策略进行优化，减轻财务负担。

同时，我们可以通过以下途径降低成本：股权融资、银行贷款、增资等。

这样，资本金的获得和运用就可以得到最大化的创造价值。

二、税务筹划对房地产开发企业的实际效益1.减轻财务负担，提升企业利润房地产开发企业的利润主要来自于出售房产的售价和租金。

通过积极参与税收优惠、选择合适的税务制度、合理运用资本金等方式来减轻税负，就能减轻企业的财务负担，最终提升企业的利润。

2.降低企业经营成本，改善市场竞争力税务筹划可减少企业在税费方面的支出。

这样，开发商就可以得到财务成本减少并引入优良信誉的企业形象。

此外，由于减少了税费支出，房地产开发企业还能够低价出售房产，从而进入优惠市场，增强市场和行业竞争力。

房地产发展中的税收问题研究--以恒大地产为例

房地产发展中的税收问题研究--以恒大地产为例摘要：税收政策是影响房地产行业发展的一个重要因素。

本文以恒大地产为例，研究了房地产发展中的税收问题，主要从两个方面进行了分析：一是税收政策对恒大地产的影响；二是恒大地产的纳税情况及纳税策略。

研究发现，恒大地产在税收方面采取了多种策略，比如通过土地出让等方式有效降低企业税负，并在税务风险管控、税收规划等方面加强了企业管理。

同时，政府税收政策的调整也对恒大地产的经营产生了一定的影响。

因此，企业应加强税收规划，合理运用税收政策，以保持税负的稳定，确保企业的可持续发展。

关键词：税收政策；房地产；恒大地产；纳税策略；税务风险Abstract：Tax policy is an important factor affecting the development of the real estate industry. Taking the example of Evergrande Real Estate, this paper studies the tax issues in the development of real estate, mainly analyzing of two aspects: the impact of tax policy on Evergrande Real Estate and the tax situation and tax strategy of Evergrande Real Estate. The research found that Evergrande Real Estate has adopted various strategies in tax, such as effectively reducing enterprise tax burden through land transfer, and strengthening enterprise management in tax risk control and tax planning. Meanwhile, the government's adjustment of taxpolicy has also had a certain impact on the operation of Evergrande Real Estate. Therefore, enterprises should strengthen tax planning, reasonably use tax policies to maintain the stability of the tax burden and ensure the sustainable development of the enterprise.Keywords: tax policy; real estate; Evergrande Real Estate; tax strategy; tax risk。

房地产市场税收调研报告(全文)

房地产市场税收调研报告(全文)范本一：正式风格一：引言本文档旨在对房地产市场的税收情况进行调研分析，以便为相关决策提供参考依据。

通过对该市场税收政策的追踪研究和资料收集，我们总结了以下内容。

二：房地产市场税收政策概述1.1 消费税\t1.1.1 基本情况\t1.1.2 税收费率\t1.1.3 征收范围1.2 城市地产税\t1.2.1 基本情况\t1.2.2 税收费率\t1.2.3 征收范围1.3 基本建设税\t1.3.1 基本情况\t1.3.2 税收费率\t1.3.3 征收范围三：房地产市场税收调查结果2.1 消费税调查结果\t2.1.1 税收收入情况\t2.1.2 税负分析2.2 城市地产税调查结果\t2.2.1 税收收入情况\t2.2.2 税负分析\t2.3 基本建设税调查结果\t2.3.1 税收收入情况\t2.3.2 税负分析\t四：税收政策改革建议3.1 消费税政策改革建议\t3.1.1 优化税收费率\t3.1.2 调整征收范围3.2 城市地产税政策改革建议\t3.2.1 优化税收费率\t3.2.2 加强征收管理3.3 基本建设税政策改革建议\t3.3.1 优化税收费率\t3.3.2 简化征收程序\t五：附件本文档涉及的附件主要包括房地产税收相关法律法规、征收标准和报表样本等。

六：法律名词及注释1. 消费税：根据商品的价格、数量或者规模等因素从消费者每次购买商品时征收的一种税收，按照规定比例计算。

2. 城市地产税：城市房地产所有者按照房地产评估值每年缴纳给市的税款。

3. 基本建设税：对房地产开发和建筑施工等基础设施建设行为所征收的税款。

范本二：简洁风格一：调研目的本报告旨在通过对房地产市场税收政策的调研，全面了解房地产行业税收情况，为相关决策提供参考。

二：房地产市场税收政策概述1. 消费税\t1.1 背景和基本情况\t1.2 税收费率\t1.3 征收范围2. 城市地产税\t2.1 背景和基本情况\t2.2 税收费率\t2.3 征收范围3. 基本建设税\t3.1 背景和基本情况\t3.2 税收费率\t3.3 征收范围三：税收调研结果1. 消费税调研结果\t1.1 税收收入情况\t1.2 税负分析2. 城市地产税调研结果\t2.1 税收收入情况\t2.2 税负分析\t3. 基本建设税调研结果\t3.1 税收收入情况\t3.2 税负分析\t四：税收政策改革建议1. 消费税政策改革建议\t1.1 优化税收费率\t1.2 调整征收范围2. 城市地产税政策改革建议\t2.1 优化税收费率\t2.2 加强征收管理3. 基本建设税政策改革建议\t3.1 优化税收费率\t3.2 简化征收程序\t五：附件本文档涉及的附件包括房地产税收相关法律法规和征收标准等。

2024年房地产行业税收分析报告

2024年房地产行业税收分析报告引言本报告旨在对2024年房地产行业的税收情况进行分析和评估。

房地产行业是一个重要的经济领域，对于国家的经济增长和财政收入有着重要的影响。

我们将通过对2024年的税收数据进行综合分析和解读，以及对相关政策的评估，来对房地产行业税收状况进行全面的了解。

2024年房地产行业税收概况在2024年，房地产行业税收呈现出一定的增长态势。

根据统计数据显示，2024年房地产行业的税收总额为X亿元，相比去年增加了Y%。

这主要得益于行业的发展和政府的相关税收政策。

房地产行业税收构成不动产税不动产税是房地产行业的主要税种之一。

根据相关数据统计，2024年房地产行业的不动产税收入为A亿元，占据了总税收的B%。

不动产税的征收主要依据不同地区的相关政策，包括房地产的面积、等级和用途等因素。

城市维护建设税城市维护建设税是房地产行业的另一大税收来源。

在2024年，房地产行业纳税的城市维护建设税为C亿元，占总税收的D%。

这个税种是根据房地产的市场价值来计算的，所以征收的税额与不动产的价格密切相关。

地方教育附加税地方教育附加税也是房地产行业需要纳税的一项重要税种。

在2024年，房地产行业交纳的地方教育附加税为E亿元，占总税收的F%。

这个税种的征收主要是为了支持地方教育事业的发展。

城镇土地使用税城镇土地使用税是对房地产行业的土地使用进行征收的一项税种。

根据2024年的数据，房地产行业缴纳的城镇土地使用税为G亿元，占总税收的H%。

这个税种的征收主要根据房地产单位占用的土地面积和用途来计算。

其他税收除了以上几种主要税种外，房地产行业在2024年还需要交纳其他一些税收，包括印花税、所得税等。

这些税种的具体金额和比重相对较小，但也对房地产行业的税收总额有一定的影响。

房地产行业税收政策评估政府的税收政策对房地产行业的发展和税收状况有着重要的影响。

在2024年，政府采取了一系列的税收政策来促进房地产行业的发展，并增加税收收入。

房地产行业税收问题及稽查对策分析

近年来,我市房地产行业快速发展,成为地方税收主要增长点之一,由于房地产开发企业会计核算较复杂,企业会计人员业务素质参差不齐,导致税收征管难度加大,甚至有少数企业出现偷税现象,为此,我们通过调研,详细掌握了该行业项目运作及会计核算,初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策;一、房地产企业项目运作及会计核算特点一项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段开工前期：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证其中在核发施工许可证时,建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查;第二阶段组织施工期：通过正式的招标程序,组织安排施工企业进场施工;第三阶段预售期和产权转移期：根据国家规定的完工程度或投资比例,办理预售证组织房屋销售;预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证;房屋产权移交给购买者,必须到房管部门办理产权交易手续;二会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”;2、开发成本核算1开发成本核算的内容;前期费用征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金；开发成本建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费；开发间接费用为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等2开发成本核算及结转的方法;目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点,单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分,即：前期开发成本费用高,中后期开发费用减少,而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊,项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时,项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式,随着中后期成本支出逐渐减少,开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近,最后在工程办理竣工结算后,企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额,增加或减少有关开发产品的成本;二、房地产企业的税务违法行为及分析一隐匿收入1、“预收帐款”结转销售收入的时间滞后;部分企业将收取的房款在“预收帐款”或“其他应付帐款”科目中长期挂帐不作销售处理,通过推迟“预收帐款”结转“销售收入”的时间,有意识的延缓销售收入实现,影响纳税义务发生时间,造成营业税、企业所得税申报纳税滞后;2、提供虚假或不完整的销售面积;销售面积不属于企业纳税申报中必须填写的内容,但该数据却能直接及时反映出企业销售的进度,为初步估算销售收入实现的状况提供依据;所以企业有关人员有意识隐瞒、不肯如实提供实际销售面积,增加税务人员核算企业收入的难度;如某房地产公司在开发项目中,未将与住房一起出售的小房面积2000多平米并入销售面积;3、以物易物隐匿收入;在大额费用支付中常用其开发的商品房抵顶其所欠施工款、材料款、广告费、职工福利等费用,而在商品房“销售收入”中却不记载,造成了税款的流失;例如某房地产公司20 06年6月转让土地使用权给市某单位,抵顶了应付款240万元,造成少缴税款;4、假代建、真开发;即：开发商以土地所有方的名义报建,所需资金由开发商“借给”对方使用,实际操作却有相当一部分房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价,换取了部分土地的使用权,而土地所有方以转让部分土地的使用权取得部分房屋的所有权;二虚增成本方面1、利用成本核算特点虚增成本;目前多数房地产企业结转销售成本的方法是以每平米的单位造价×销售面积的金额来结转成本;由于项目开发周期跨度一般在1年以上,企业开发项目中的单位项目较多,对口的施工单位、供料商多,项目开发早期财务不能及时的取得各项目的“工程结算单”,所以在会计核算单位造价时往往使用以预算造价计算单位成本的方法;一些房地产企业的财务人员利用这一特点,自行加大早期单位平米的计划预算造价,从而达到少缴企业所得税的目的;2、关系单位虚开发票,虚增企业成本;房地产开发企业涉及的行业较多,一个项目的开发包括设计、建筑施工安装、加工业、建材商贸、房屋销售代理业、广告、物业管理等诸多部门;不仅使房地产企业的财务日常处理票据的工作量大、成本核算也容易混乱,也给房地产企业虚增成本带来了可乘之机;3、以收据支付工程款、材料款偷欠税款;4、房地产商自用房产、出租用房产不及时从“开发成本”结转至“固定资产”,而是混入“开发产品”科目中,直接转增“经营成本”;例如某房地产公司将自建自用的办公楼成本243万元,直接混入项目开发成本中,未结转固定资产,虚增经营成本;三超标准列支费用1、利息支出问题;1未在成本对象中分摊借款利息;由于房地产公司借入资金量大,利息支出较多;部分企业财务处理为将其作为财务费用全部直接在税前扣除,影响了当期的税前利润,造成纳税滞后;2高利率融资;存在的问题主要有：超国家规定同期银行贷款利率标准扣除费用；同时往往未按规定代扣代缴个人所得税;2、销售费用列支问题1销售人员的人数以及提成工资未如实纳入企业正常人员工资管理,而是直接混入其他销售费用中列支,销售人员的人员数量随意性大,工资支出较多,造成企业所得税及个人所得税计税依据计算不准确;2虚增代理费用;由于对销售代理费提取比例税法尚无明确规定,各代理公司取费标准不一致,一些房地产公司通过支付销售代理费的形式,将收入进行转移隐匿；或将一些“灰色”成本如无票支出、非法支出以代理费的形式支出、转帐,挤占税前利润;3广告费、业务招待费超支;超标准的广告费、业务招待费支出企业混入“会议费”、“销售费用”等其他科目中,减少“业务招待费”等明细科目的账载金额;三、检查方法和技巧一项目检查法以房地产企业已完工或阶段性完工的开发项目为检查重点;从项目开始到结束,针对项目的完税情况,全面审核项目的收入和成本支出的真实性、准确性;对开发周期较长项目,分期作为检查的重点;二基础资料、数据的收集法基础资料数据的收集是保证检查质量,提高检查效率的最基本的保障;房地产企业纳税检查需要收集的基础资料有：企业基本情况表、开发手续情况登记表、项目部分会计科目汇总表、开发成本明细表,项目销售情况一览表,通过以上表格数据的登录,可以全面掌握房地产项目开发的实际情况,提高稽查分析、定性的准确性；同时可以为下一次检查提供数据参考达到数据共享,提高检查效率;三数据间的逻辑关系分析法掌握所采集数据之间的逻辑关系,有利于发现企业提供的资料中所存在的疑点,为进一步检查提供依据;如开发手续情况登记表中反映的规划面积、施工面积、土地面积、合同造价可以同项目销售情况一览表的数据对照,看企业提供可销售面积与规划许可证之间反映的面积有无差距；建筑安装许可证的合同造价与实际合同和实际支付施工费的差额;开发成本明细表同项目部分会计科目汇总表、项目销售情况一览表对比,看房产交易费、维修基金支付额与帐面销售收入是否成比例,销售面积是否一致,测定企业实现收入与帐面收入是否存在差额;四整体测算法由于房地产企业财务数据多,金额大,特别是成本方面的纳税检查,检查人员寻找工作的切入点有一定难度,因此通过整体测算,分析企业成本构成比例的合理性,找寻检查突破口;从目前我市房地产企业正常的成本支出比例为：1各规费支出的依据和比例土地契税土地局按土地评估价格的4％代征；土地出让金土地局按土地评估价格的40％收取房屋产权交易费房管局按房产证面积以3元/㎡收取；配套费的内容主要包括由各政府及职能部门收取的费用,大体包括：人防基建费无人防工程的开发项目;人防办按房屋售价的2％收取、市政建设配套费收费局按总建筑面积以73元/㎡收取、墙改费收费局按总建筑面积以5元/㎡收取、公共建地费针对小规模插建项目,收费局按总建筑面积以5 0元/㎡收取、渣土处理费城管局按总土方面积以5元/㎡收取、热力集资费供热公司按总建筑面积,住宅楼50元/㎡、写字楼100元/㎡收取煤气、天然气集资费煤气公司按3000－3500元/户收取、规化验收费收费局按总建筑面积以2元/㎡收取；房屋产权交易费房管局按房产证面积以3元/㎡收取；代收业户维修基金房屋价格的2％2通常建安成本比例;目前我市房地产项目的工程造价一般掌握在：多层住宅4-6层造价为750-950元/m2,小高层住宅7-17层造价为980-1200元/m2,高层造价为1400-1600元/m2;其中土建、安装大致占总造价的75％和25％;五实地核实法针对房地产公司的检查必须深入到项目开发地、销售现场实地盘点、掌握项目建设及销售入住的情况,分析判断账面可能存在的疑点;六帐内检查与外调相结合法由于房地产开发企业涉及的关系单位较多,一个项目的开发包括售地单位、施工企业、建材商贸、销售代理公司、广告公司、物业管理等诸多部门,使得房地产企业的财务日常处理票据的工作量加大,成本核算也容易混乱；因此对于与房地产公司帐载金额大且业务往来频繁的的单位,进行重点外调核实;七对往来帐户的检查房地产企业的往来款项较多,一些不易走账、性质相对模糊的业务,企业财务人员常在往来科目中列支;因此有针对性的对“其他应收款”“其他应收付款”进行重点审查,对往来账向挂帐时间长且金额大的业务重点核实原始凭证、询问形成原因,常常能发现其中的涉税问题;例如在对某房地产公司检查中,企业在“其他应收款”中支付职工旅游补助81800元,在“其他应付款”中支付90人奖金分红1134000.00元,长期挂帐;经核实企业未代扣个人所得税共计230193元;四、关于对房地产行业税务检查的几点建议针对上述问题,建议采取以下措施,增强房地产业税收检查的针对性一从行业特点出发改进税务检查的方法,由单一的年度检查改为年度检查与开发项目检查相结合;房地产企业应以单位项目作为检查的重点;由于房地产项目开发周期往往都在一年以上,通常以一个纳税年度作为检查时限范围的方法,不能适应房地产业的具体情况,检查的内容及发现的问题带有明显的局限性和片面性;如果以房地产公司开发项目为切入点进行检查,则能比较全面地把握其项目开发的过程,容易发现税收违法行为;二拓展和完善调查取证的渠道和方法;为更加准确、全面掌握开发项目的数据资料,可以到计委、建委、规划、土地、房管等部门调查落实其土地面积、土地使用权、建筑面积、可销售面积、已销售面积的确权时间和相关数据;三规范和细化取证资料文书的制式和填写标准;由于各行业情况不同,税务检查所需收集、掌握的证据资料也不尽相同,结合行业的特点,规范和细化取证资料文书的制式和填写标准,以及取证文书的保管和调阅制度;通过此举不仅可以做到取证数据资料的共享,减少下一次税务检查的工作量,提高检查的效率；还可以将企业开发的相关资料存档监控,防止事后擅自更改情况的发生;四延伸检查范围,提高检查质量;房地产企业涉及单位多、往来资金数额大,加之目前企业偷漏税的手段更加隐蔽;切实做好延伸检查工作,已成为税务检查工作的一项重要环节和方法,它不仅可以提高检查深度和广度,还可以有效地震慑偷逃税款的行为的发生;五规范和加强对二手房转让销售的纳税检查;由于二手房的买卖活动零散,交易方式灵活,单位交易额较小,交易双方多为个人的特点;税务检查人员应首先加强对房屋中介机构的检查,搜集发现房屋买卖人员的相关资料及交易额,同时依靠公安及房管部门的配合,加大对偷逃税款纳税人的处罚,堵漏增收,保证税款及时足额入库;五、关于房地产业税收征管方面的几点建议一进一步规范企业财务核算的标准及财务管理制度;针对房地产开发企业的特殊性,对可售面积的单位预算造价的计算,应由主管税务机关参与和认可,一经确定不得擅自改动,这样做有利于掌握企业结转成本的方法,使成本结转的随意性得到控制;二加强票据管理,健全票据领、用、存制度;根据房地产开发企业的现实情况,特别对房地产开发企业使用的对外收据,如预收房款收据、代收各种集资款收据应视同发票进行规范管理,实行统一印制、发放和缴销,并健全领、用、存制度;三完善对预收款监管的手段,保证税款的及时足额入库;通过现场实地的调查了解等方式,及时掌握楼盘销售的进度,特别对售楼部加强适时监控,保证销售信息、预收房款的真实性、准确性,多角度对预收款进行监控,确保税款的及时足额入库;四争取多方配合,争取信息共享;税务部门应该加强与房管局、土地局、建委、招标、规划、金融、公安等部门的协同配合和联系,对部分涉税地数据资料做到及时沟通,摸清我市房地产开发项目底数和规模,提高征管和稽查工作地针对性;五完善规范二手房转让的登记、申报制度;针对二手房的买卖活动零散,交易方式灵活,单位交易额较小,交易双方多为个人的特点;首先通过与房管部门的联系和配合,及时掌握二手房转让的纳税人及交易额的情况,规范卖房人的纳税申报制度,为下一步的税款征收提供依据；其次加大对房屋中介机构的管理,对二手房的交易活动进行全程监控; 六重点项目定期报告制度;对以地换房、城中村改造、旧城改造、开发规模较大,资金投入较多的项目,实行定期向税务主管部门报告制度,便于税务机关及时掌握开发情况,结合具体情况适时地调整征管办法;。

我国房产税法存在的问题及对策建议

财政金融（作者单位：江苏大学）我国房产税法存在的问题及对策建议◎廖晨羽陈海芹叶婧房产税作为财税体系的重要组成部分，其征收管理切实关乎地方财政收入以及房产市场稳定。

本文将基于实际调研情况，针对我国房产税发展不完善、制度不健全的现状，深入研究我国现行房产税法存在的问题及影响，并通过借鉴国外经验教训及探讨试点城市成果的方式提出房产税改革的可行性建议。

一、房产税法概述房产税是以房产为征收对象、依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税，自1950年便得以提出，而后1986年10月1日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》开始施行。

房产税对城市、县城、建制镇、工矿区的房屋采用从价计征和从租计征的方法征税，但对个人非营业的住房免税，对于个人出租住房，不区分用途，以租金收入为计税依据，按4%的税率计征房产税。

从税收政策角度看，房产税法在调控我国房地产市场发挥着重要作用：随着人们房价必涨的观念的逐渐加深，虽然房产税的制定不能完全遏制炒房行为，但购买房产带来的税收成本在一定程度上打击了部分人的炒房行为和防止出现房地产泡沫。

正因为人们对房产税法的倍加关注，现行的房产税法存在的问题也得以暴露出来，只有不断地发现与改善问题，房产税法才会越来越健全，能够有效地遏制投机性购房，抑制房价不断上涨，越来越有利于国家的发展。

一直以来很多国内的很多学者都致力于现行房产税法的分析研究，提出了建设性意见。

二、现行房产税法存在的问题分析自2018年9月第十三届全国人大常委会将房产税纳入立法规划，房产税改革方向成为社会关注的焦点。

在此期间房产税也经历过两次重大的尝试，分别是2006年的物业税模拟征收尝试和2011年的沪渝试点，为未来房产税正式立法提供了素材与经验。

近年来个人出租房产现象急剧增多，随之暴露的是实际缴纳和理论纳税的较大出入，揭示了征收管理力度的不足，同时优惠政策的宽泛设计、配套制度的不完善也制约了房产税缴纳的效率，现有的房产税制度已经不能适应社会发展，亟待完善。

房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究

ACCOUNTING LEARNING131房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究董秀琴福州江滨建设开发公司摘要：房地产项目具有一次性投入成本高、资金运转周期长等特征，一旦资金链断裂，将会直接危及企业发展。

在本次研究中，本文将立足于营改增背景，对房地产建设企业税收筹划问题以及相关应对措施等进行详细分析，希望为房地产建设企业更好地开展税收筹划工作提供支持。

关键词：房地产行业；税收筹划；营改增；土地增值税引言近些年我国的房地产行业得到了快速发展，就行业特点而言，房地产项目的开发建设过程本身具有复杂性，需要房地产企业投入大量的资金。

而房地产开发的建设周期长，并且房地产企业在经营活动中也需要考虑诸多税种的影响，如增值税、土地增值税、房产税地印花税等。

税收筹划则是指企业在遵守相关规定的基础上，对企业的一系列经营活动做安排与筹划，达到降税负的目的，对于企业长远发展的意义重大，值得关注。

一、房地产建设企业税收筹划中存在的问题（一）税收筹划整体规划不足部分公司在税收筹划机制体系的建立上还存在诸多不足。

税收筹划本身具有复杂性，涉及了房地产建设企业的诸多方面，且为保证税收筹划的有效性，则需要相关部门之间的有效配合，在完善的管理制度作用下，形成详细的税收筹划管理体系，这是提高筹划质量的关键。

而从当前房地产公司的实际情况来看，很多企业尚未构建完善的税收筹划规划，且在日常工作中忽视了细节，缺乏对于税收筹划工作的有序指导，造成项目中的部门无法有效配合工作，存在严重的“各自为政”问题；或者在构建了税收筹划管理方案之后，对相关方案缺乏的针对性有效评价，工作条例重叠现象时有发生。

同时，相关企业内部忽视了相关部门的参与强度，相关资源的投入明显不足，不利于税收筹划的开展。

例如，在税收筹划的工作参与阶段方面，税务管理单位仅能在销售阶段针对销项发票采取一定的税务管理措施，而这种被动参与工作的情况，不利于提高工作效率与质量，在本质上依然属于根据销项寻找进项，税收筹划的优势得不到体现。

房地产税收的调查报告

房地产税收的调查报告摘要：本文为一份关于房地产税收的调查报告，旨在分析当前房地产税收的现状和问题。

通过对相关统计数据的分析和对专家、业界人士的采访，我们就房地产税收的重要性、现有税收制度的局限性以及改革的必要性进行了全面的探讨。

本报告认为，当前房地产税收制度存在一些问题，需要进行相应的改革。

因此，根据调查结果，我们提出了一些建议，旨在改进房地产税收制度，以更好地发挥税收的作用。

第一部分：引言房地产行业是一个重要的经济部门，在推动经济增长、刺激消费和带动就业方面发挥着重要的作用。

然而，过去几年来，随着房地产市场的发展，一些问题逐渐浮现出来。

其中之一就是房地产税收制度的问题。

目前，我国的房地产税收主要包括房产税、土地增值税等。

这些税收制度在一定程度上确保了国家财政的收入，但也面临着一些局限性和不足之处。

第二部分：房地产税收的重要性房地产税收作为国家财政的重要组成部分，对于平衡财政收入和支出、实现经济可持续发展具有重要意义。

首先，房地产税收可以为国家提供稳定的财政收入，为社会公共服务提供资金保障。

其次，房地产税收也可以通过调节房地产市场，防止资产价格泡沫和房地产市场过热等问题的发生。

因此，完善房地产税收制度对于实现经济可持续发展具有积极的意义。

第三部分：现有房地产税收制度的局限性和问题尽管房地产税收的重要性不可忽视，但现有的房地产税收制度也存在一些问题。

首先，房产税的征收标准和方式不够科学合理。

目前，房产税的征收主要基于房产的面积和户型，而忽视了房产的实际价值和使用需求。

其次，土地增值税的征收方式不够公平。

土地增值税的征收主要依据是土地增值的差额，但这可能导致地方政府对土地资源的过度开发。

此外，房地产税收的征收和管理也存在一些问题，如缺乏有效的信息管理和征收监管机制等。

第四部分：房地产税收改革的必要性鉴于现有房地产税收制度的问题，有必要进行相应的改革。

首先，应建立科学合理的房产税征收标准和方式，考虑房产的实际价值和使用需求。

第十一届山东省统计科研优秀成果奖获奖名单

第十一届山东省统计科研优秀成果奖获奖名单书籍类一等奖1. 山东省民营企业创新驱动发展模式构建研究杨涛山东英才学院二等奖1. 中国企业转型升级的知识创新与产业技术创新战略联盟问题研究王玉梅烟台南山学院2. 中国国民收入核算矩阵的编制与应用研究周南南等青岛科技大学山西财经大学3. 统计实务徐冰济宁市统计局三等奖1. 扶贫互助资金合作社运行现状及运行机制研究——以山东省为例高杨山东青年政治学院2. 海洋生态经济模型构建与应用研究陈东景青岛大学3. 2016青岛市统计课题研究与分析汇编李刚青岛市统计局4. 供应琏视角的营运资金管理研究张先敏青岛科技大学5. 临沂统计治理现代化探索与实践张凡春临沂市统计局优秀奖1. 基于性别视角的收入分配研究高艳云青岛大学2. “十二五”青岛发展统计报告李刚青岛市统计局3. 薛暮桥在山东解放区时的对敌经济斗争张凡春等临沂市统计局4. 煤矿动力灾害危险性预测方法研究边平勇山东科技大学5. 教育统计的世界——统计原理与SPSS应用张黎青岛大学6. 统计学基础阮红伟青岛大学7. 山东高校社会服务能力研究李波临沂大学课题类一等奖1. 济南市科技创新报告肖辉等济南市统计局2. Hadoop技术在政府统计大数据处理中的应用研究胡宝芳等山东女子学院3. 建立人才发展统计体系的对策研究司江伟等中国石油大学（华东）4. 青岛工业转型升级实证探析与提质增效路径研究尹正德青岛市统计局5. 山东半岛城市群空间结构与产业结构的耦合关系及优化研究单宝艳等山东建筑大学6. 不同养老模式下养老机构老年人医疗服务评价研究吴炳义等潍坊医学院7. 大数据背景下的超网络统计分析方法及应用研究索琪青岛科技大学8. 一体化住户调查数据质量控制及评估方法研究王象永等国家统计局山东调查总队9. 大数据视角下基于“一套表”的工作模式研究张芳丽等山东农业工程学院10. 青岛市从需求侧总量拉动向供给侧结构推动的经济发展路径研究张德祥青岛市统计局11. 乘势经济新常态力拔江北第一县——“千年商都”即墨案例研究宋书国即墨市统计局12. 基于空间统计技术的中国省域人力资本空间聚集和溢出效应研究徐珊等山东青年政治学院13. 山东半岛蓝色经济区发展优势统计研究郭思亮齐鲁师范学院14. 现代科学技术在统计工作中的应用研究王霞等山东建筑大学15. 低碳建筑评价指标体系及模型构建刘中文等山东女子学院16. 生产性服务业与制造业的互动与融合——基于投入产出模型的研究杜培林等济南大学17. 生产安全事故大数据处理及其开发应用研究周江涛等滨州学院二等奖1. 新型城镇化驱动下山东省单位型就业空间布局优化策略研究赵虎等山东建筑大学2. 山东省农产品流通体系效率测评及影响因素研究王能等德州学院吕晶等枣庄市统计局3. 转型升级结硕果突破瓶颈谋振兴——“十二五”末期枣庄市工业经济转型升级探析4. 山东半岛城市群区域资源环境与经济协调发展测度模型研究李娜等山东协和学院5. 山东省生态效率统计测度方法研究宗科等山东科技大学6. 提升制造业产业竞争力与实现经济快速发展关系问题研究徐晶济宁市统计局7. 低碳经济下我国区域金融生态环境综合评价研究高朋钊等山东女子学院8. 经济时序数据的季节调整方法及应用研究刁艳华等山东协和学院9. 济南市区域性经济中心建设的数量分析孙夕良等济南市统计局10. 山东省城乡社会保险非均等程度测定及其改进路径研究黄俊祺等山东女子学院11. 大数据背景下旅游统计创新研究单铭磊等山东青年政治学院王东翔青岛市统计局12. 青岛市金融业和“财富管理金融综合改革试验区”现状评价及加快发展的对策研究13. 新常态下枣庄县域经济协同发展问题研究陈成等枣庄市统计局14. 山东省各地市城镇化水平与城镇居民生活质量协调发展分析戴金辉等山东工商学院15. 加快“文化+”融合发展推动文化产业换档提速林清济南市统计局16. 县级政府资产负债表及其信息披露研究国凤兰等山东科技大学17. 综合化网络问卷调查平台建设与应用研究盛雯雯等日照职业技术学院18. 德州市产业结构与城镇化关系研究张学荣德州市统计局19. 山东高端装备制造业产业竞争力评价指标体系构建与实证研究田刚元等滨州学院20. 山东省宏观税负水平测度及其与经济增长关系的实证分析徐维爽齐鲁师范学院21. 即墨市“智慧统计”建设与应用研究宋书国即墨市统计局杨世涛等德州市统计局22. 京津冀协同发展背景下德州市区域经济实力比较及加快发展路径研究23. 上市公司会计稳健性与CFO性别相关性的模型构建与统计分析吕宏等山东女子学院24. 山东省区域循环经济统计指标体系与评价方法研究李婧等山东协和学院25. 青岛市市北区产业竞争力评价薛纪宾市北区统计局26. 山东省智慧城市建设评价模型研究李吉英等滨州学院27. 居民生活质量评价指标体系研究王象永等国家统计局山东调查总队28. 新型城镇化发展质量评价研究王战友等山东管理学院29. 基于二维不确定语言变量定性数据的统计分析与应用研究荣丽丽等山东广播电视大学30. 基于贝叶斯统计的供应琏金融风险测度分析刘建勇等鲁东大学31. 基于SPSS多元线性回归分析的大学生创业影响模型构建研究赵德忠等淄博职业学院32. 滨州市“四上”企业现状、问题简析及促进纳新工作对策王智童等滨州市统计局33. 依托物联网无缝数据采集技术提升工业能源数据统计质量对策研究贾萍等山东青年政治学院于海生等鲁东大学34. 青荣城际铁路对山东半岛蓝色经济区旅游业影响的测度研究及实证分析35. 基于公司治理视角的企业内部控制评价体系研究——以中小企业为例谭振梅等山东女子学院三等奖1. 培育枣庄经济增长新动能的战略思考沈道坦等枣庄市统计局2. 从经济普查看德州市工业发展王惠德州市统计局3. 基于SWOT分析模型的青岛市民营工业经济发展现状及对策研究刘俐娜青岛市统计局4. 基于Agent建模与仿真的低碳生态城市统计测度方法及应用研究刘中文等山东女子学院5. 抢抓“全域旅游”新机遇打造旅游战略性支柱产业周晓静曲阜市统计局6. 生态文明建设统计测度方法研究于法家等菏泽市统计局7. 城市商业综合体数据贡献现状调查报告刘晓彬市南区统计局8. 电子商务对经济增长贡献的统计评价指标体系研究李华等淄博职业学院9. 新常态下临沂经济增长动力研究程凯等临沂市统计局10. 基于生命周期理论的绿色房地产评价指标体系构建研究刘桂菊等泰山学院11. 变点检测问题的现代非参数统计推断及其应用李强等泰山学院12. 服务业品牌价值评估指标体系研究李画画等山东科技大学13. 我国新能源企业资本结构与企业绩效关系的实证分析赵克杰山东建筑大学14. 以技改投资为突破创新驱动青岛工业转型升级王元青岛市统计局15. 基于环境承载力分析的山东省低碳旅游景区门票动态定价研究高朋钊等山东女子学院16. 基于因子分析的山东省文化产业竞争力定量评价与提升对策研究刘凯等滨州学院17. 新型城镇化测度及其与经济发展关系统计研究——以山东城市群为例于晓红山东英才学院18. 缺失数据下可加部分非线性模型的统计推断及应用周小双等德州学院19. 青岛海洋经济发展路径及前景目标的展望与研究刘俐娜青岛市统计局20. 银信合作视阈下影子银行统计监测研究林飞等山东协和学院21. 基于因子分析法的智慧旅游综合评价研究张孝丽等山东协和学院22. 莱西市石墨烯产业发展研究报告孙世盛莱西市统计局23. 山东省汽车运输企业能源消耗统计模型的研究李秀芬等日照职业技术学院24. 基于ESDA的山东省城市化格局及演变研究王林林等滨州学院25. 基于循环经济的企业可持续发展评价指标体系研究吕鹏山东英才学院26. 山东省产业结构调整与能源消费的相关性研究崔元丽等山东协和学院27. 新型城镇化对青岛市居民生活用能影响的实证研究王东翔青岛市统计局28. 黄河三角洲高效生态经济区能源利用效率评价研究黄利国等滨州学院29. 基于Hadoop的数据挖掘在统计工作中的应用研究王黎峰等山东青年政治学院30. 枣庄绿色发展的SWOT分析于亚波等枣庄市统计局31. “互联网+”时代的政府统计创新研究侯延香等山东建筑大学安洪庆等潍坊医学院32. 基于倾向指数模型的城乡基本医疗卫生服务可及程度测度及实证应用研究33. 空间统计方法在传染病研究中的应用杨丽等潍坊医学院34. 基于云平台的海量交通数据统计分析孙洪峰等山东女子学院35. 从战略性新兴产业发展看枣庄工业转型吕晶等枣庄市统计局36. 城市轨道交通综合效益的产生与作用机理研究张国宾等李沧区统计局37. 文化产业统计系统优化路径探析郭继文山东交通学院38. 黄河三角洲绿色制造绩效评价及实施模式研究王伟等滨州学院39. 基于个人效用与健康的最优退休年龄实证分析张智涛等滨州学院40. 基于ISO26000中国产品海外形象评价指标体系研究吕臣等泰山学院41. 贝叶斯分层分析模型及其应用研究张凡春等临沂市统计局42. 联网直报背景下区县政府统计管理体制优化研究王娜娜泰山区统计局43. 我国保险业统计分析与建模研究赵长利等山东交通学院44. 山东省循环经济测度指标与评价方法研究姜山等滨州学院45. 新常态经济背景下经济增长人力资本投入统计指标因素分析白丽苹等泰山医学学院46. 文化产业统计指标体系研究董凤鸣等菏泽学院47. 我国统计管理体制改革研究赵小燕等山东管理学院陈绍武等曲阜市统计局48. 释放政策减税红利激活企业发展动能——“营改增”对曲阜企业发展和财税收入影响的调研分析优秀奖1. 山东省食品产业创新能力综合评价研究王辉等德州学院2. 特征价格方法在房地产价格指数编制中的应用研究袁忠香等临沂大学3. 山东省上市公司商业信用风险机理与评估研究张文华等淄博职业学院4. 济南城镇中低收入阶层住房保障体系研究高斌等山东女子学院5. 山东省城市化进程中的城市治理研究——评估指标体系构建李晓泰山医学学院6. 移动互联时代山东零售服务业竞争力综合评价指标体系研究秦晓庆山东英才学院7. 空间统计方法及其在大气污染统计中的应用研究闫保英等山东农业工程学院8. 基于制度系统灰关联熵的城乡居民收入差距度量与实证分析刘伟等潍坊学院9. 当代女大学生创业意识调查与能力培养研究高斌等山东女子学院10. 推动我国能源利用效率的统计研究苏玉等日照职业技术学院11. 关于山东省制造业民营企业发展状况的调研分析谷振涛等山东英才学院12. 文化产业统计指标体系研究杨静等淄博职业学院13. 县级医院医疗质量评价指标体系研究李磊等泰山医学学院14. “互联网+”模式应用思考与研究——平度“农村淘宝”项目运纪春英平度市统计局营情况调研报告15. 枣庄电子商务市场机遇与挑战并存于亚波等枣庄市统计局16. 新常态下县区经济结构调整对能源消费影响的统计研究于晓丽等泰山区统计局17. 县乡统计方法制度改革研究尹德玉等日照职业技术学院18. 山东体育旅游文化产业统计指标体系研究刘林星等滨州学院19. 基于区位商视角下的山东省产业结构调整与就业结构变动的实证分析刘娜等滨州学院20. 基于模糊层次分析法的融资风险评价研究——以山东省建筑业许凤玉等滨州学院上市公司为例21. BSC视阈下山东省文化产业竞争力评价指标体系构建研究王申等等山东现代学院22. 大数据背景下企业众包模式运行效率统计测度研究李瑞雪等山东协和学院23. 山东省公立医院医疗服务质量评价体系及实证研究温艳等青岛大学24. 基于供给角度的枣庄市经济增长动力分析侯方等枣庄市统计局25. 新常态下枣庄市房地产业发展新特征研究孟祥焱等枣庄市统计局26. 黄河三角洲区域内金融资源配置与经济增长关系的统计分析研究彭伟等滨州学院27. 山东省文化产业与经济增长关系实证研究时亚栋等菏泽学院28. 基于云存储环境的非结构化数据存储研究徐栋等日照职业技术学院29. 政府部门间数据资源共享研究任敏等滨州学院30. 环保支出统计研究隋涛等滨州学院31. 非线性季节财务风险预警模型研究杨华等淄博职业学院32. 物流产业统计核心指标体系及管理研究解京淑等淄博职业学院33. 大数据时代电子商务产业数据管理与共享机制研究郑志新等聊城大学34. 地方政府性债务风险评估体系研究魏青琳等山东协和学院35. 工效学用户测评抽样设计及抽样精度研究李莉莉青岛大学36. 经济结构调整对能源消费影响的统计研究周志刚等潍坊学院37. 大数据背景下统计理论和方法创新研究报告康梅娟等临沂大学38. 大数据背景下政府统计管理及质量创新研究张晓敏等临沂大学39. 山东省民营企业国际化发展的切入路径与模式选择赵琳等山东英才学院40. 基于大数据的小微企业信息采集及挖掘研究赵红艳等山东英才学院41. 新型城镇化测度与经济发展关系统计研究张玲菏泽学院42. 基于实时数据交换的统计方法与平台研究陈卓艳等山东科技大学43. 大数据时代生产安全事故统计分析与预测方法研究黄培花等滨州学院44. 非结构化数据分析及应用研究董茜等山东管理学院45. 网络入侵异常行为检测统计方法研究冯敏等泰山医学学院46. 大数据环境下云计算技术在统计工作中的应用研究王晓燕等山东协和学院47. 抢抓“互联网+”重大机遇着力打造经济增长新引擎——曲阜市电子商务现状调研分析张婷婷等曲阜市统计局曲阜市人力资源和社会保障局48. 我国城乡居民收入水平与旅游消费的关系研究宗荃等山东女子学院49. 构建国家诚信体系背景下高校就业统计指标体系研究孙士生等临沂大学50. 时间序列数据的小波分析方法研究王怀亮等菏泽学院51. 曲阜市镇街主体功能区建设调研报告陈绍武等曲阜市统计局52. 大数据背景下政府统计模式改进研究王红娟等临沂大学53. 基于大数据技术的政府统计改进研究李明娟等临沂大学54. 低相关序列在统计信息安全中的应用任文丽等德州学院55. 随机辛算法在统计力学中的应用尹秀玲等德州学院56. 金融随机模型参数估计及其算法研究韩潇等山东农业工程学院57. 曲阜市企业上市资源情况调研报告陈绍武等曲阜市统计局曲阜市人力资源和社会保障局58. 现代信息技术在统计工作中的应用研究陈巩等滨州学院59. 基于S-粗集理论的数据分析模型及其在德州市经济数据统计中的应用于秀清等德州学院60. 建筑业总部与分部统计规范的实践讨论张祥伟等阳谷县统计局61. 基于Ontology的数据挖掘研究贾保先等聊城大学论文类一等奖1. 基于HADOOP的大数据描述统计分析宋廷山等齐鲁师范学院2. 我国公路运输价格指数编制研究——以济南市为例胡海清等山东英才学院3. 第三产业份额提升是结构红利还是成本病李翔等曲阜师范大学4. 补齐软实力“短板”拓展“走出去”空间——青岛市建筑业“一带一路”建设实施路径研究孙辉等青岛市统计局5. 基于内容分析法的中国节约集约用地政策演进分析吕晓等曲阜师范大学6. 我国金融发展与经济增长协调效应研究王文波等青岛大学7. 关于改进综合考核群众满意度调查工作的若干思考沈道坦枣庄市统计局8. 产业集群转型升级视阙下的区域创新平台构建——基于青岛西海岸经济新区的研究李治国等中国石油大学（华东）9. 制度变迁、路径依赖与经济增长的模型与实证分析——兼论中国制度红利杨友才青岛科技大学10. 基于线性协整与面板协整的失业保险基金支出促进就业功能研究董芳等滨州学院11. 中国产业结构高度化的空间关联效应分析——基于社会网络分析方法林春艳等山东财经大学二等奖1. 青岛民生服务业发展品质探析姚栋青岛市统计局2. 中国制造业全球价值链长度和上游度的测算及其影响因素分析——基于世界投入产出表的研究马风涛山东科技大学3. 平阴县金融运行分析报告李新平阴县统计局4. 青岛市快递业发展研究石岩青岛市统计局5. 基于SBM和Malmquist生产率指数的中国海洋经济效率评价研究赵林等曲阜师范大学6. 平阴县域经济的发展现状及分析麻荣玉等平阴县统计局7. 资本深化与我国消费率的关系研究丁建勋青岛理工大学8. 积极培育新业态和新商业模式助推消费品市场升级发展刘琴等槐荫区统计局9. 逐鹿江北：竞争力视野下的即墨市——全国十强县（市）比较分析研究赵玉梅即墨市统计局10. 城镇化进程中农户宅基地退出的决策行为及影响因素于伟等曲阜师范大学11. 组合类信用互换BDS的定价研究吴健华等济南大学12. 结构参数，出口固定投入成本与贸易扩展边际张凤青岛理工大学13. 中国财税政策的环境治理效应研究——基于省级面板数据的实证分析张玉青岛科技大学14. 基于实物期权法的海域使用权定价研究闻德美等山东科技大学15. 欠发达地区加快发展生产性服务业的路径研究李厚银菏泽市统计局16. 我国城镇社会保障均等化的省域差异及空间格局时涛等泰山医学院17. 城镇化水平与城镇居民生活质量协调发展的测度戴金辉等山东工商学院18. 中国上市公司信用风险研究：基于ZPP和KMV模型李莉莉青岛大学19. 基于非参数统计方法对股票收益率的实证分析孔令苹微山县统计局20. 基于变结构copula模型的股票市场分析刘昆仑齐鲁师范学院21. 改进的灰色预测模型及其应用沙秀艳等曲阜师范大学22. 大数据视角下关于跨部门基本单位名录库的思考陈爱伟等山东农业工程学院23. 滨州市生态环境质量综合评价陈淑清等滨州学院三等奖1. 从统计综合指数视角探寻青岛如何践行五大发展理念李刚青岛市统计局2. 复杂统计方法在黄海西海岸极端降水趋势及成因研究中的应用王怀亮等菏泽学院3. 临沂经济发展新常态特征及对策研究张凡春临沂市统计局4. 金融业发展对即墨市经济增长的贡献分析赵玉梅即墨市统计局5. 交通基础设施空间非均衡测度与区域经济增长研究吕承超青岛科技大学6. 互联网+时代对德州传统制造业转型的思考刘行德州市统计局7. 滨州市生产性服务业发展的现状与政策支持研究宋晓健滨州市统计局8. 即墨市战略性新兴产业发展情况探析丁松兵即墨市统计局9. 企业能源统计工作的探索与实践周红潍柴控股集团有限公司彭利达等山东管理学院10. 机构投资者是现金分红的内生动力吗——基于异质机构投资者的经验研究11. 基于非期望产出SBM模型的全要素能源效率测算王景波山东科技大学12. 大数据时代统计创新能力分析赵明霞阳谷县统计局13. 基于财政金融激励视角的特色小镇统计评估体系研究赵锦华潍坊滨海经济技术开发区中央商务区开发建设管理服务中心14. 要素价格扭曲、资本深化与我国消费率朱晓媛等青岛理工大学15. “中国梦”实现过程的中国经济总量和人民生活水平预测吴庆军曲阜师范大学16. 非寿险未决赔款准备金评估的平滑化方法研究邱艺伟滨州市统计局17. 基于改进LDA主题模型的社会网络话题发现算法iMLDA 仇丽青等山东科技大学18. 我国金融生态对经济增长影响的非线性特征解析逮进等青岛大学19. 时变参数状态空间模型估计研究吴健华等济南大学20. 非寿险公司经营风险统计模型研究闫春等山东科技大学21. 浅议新常态下工业结构调整的必然性赵明霞阳谷县统计局22. 新常态下济宁市产业转型升级问题探究孔令苹等微山县统计局23. 纵向数据下变系数部分非线性模型的经验似然推断周小双等德州学院24. 基于随机模拟的统计模型计算及实证分析邵伟等曲阜师范大学25. 内生性回收率与信用风险度量研究吴健华等济南大学26. 山东省县域经济的空间分异及其成因杜霞枣庄学院27. 因子模型中正交旋转方法的改进张颖等济南大学28. 基于GM(1,1)幂模型的振荡统计数据预测陈继光山东英才学院29. 社会转型时期城市阶层的阶梯消费王琪等青岛科技大学30. 中国低碳经济的现状与对策研究张庭发齐鲁师范学院31. 山东省移动终端消费习惯分析李雪萍等山东建筑大学山东省统计局32. 浅谈设施农业发展状况及对策研究范荣梅平阴县统计局33. 变结构pair copula模型在金融危机传染分析中的应用刘昆仑齐鲁师范学院优秀奖1. 山东省信息化与工业化融合水平测度及动态融合关系实证检验刁艳华等山东协和学院2. 应用新方法 HOMR-HOM均一化1961～2010年北疆最高和最低气温张延伟济南大学3. 滨州市城区苔藓植物主要重金属含量的调查与分析李玉玺等滨州学院4. 依法治统势在必行武颂沂水县统计局5. 输血病案质量影响因素及应对策略于龙广滨州医学院烟台附属医院6. 浅析二胎政策对社会经济的影响孔令苹微山县统计局7. 如何减小问卷调查中的调查员相关误差胡顺奇枣庄学院8. 基于组织层面变量企业文化的测量方法王炳成等山东科技大学9. 平阴县新型农村社区建设现状及问题的探讨范荣梅平阴县统计局10. 县域经济由经济增长型向统筹发展型的转变探析赵明霞阳谷县统计局11. 社区文化认同响应旅游开发的模型研究及个案分析单铭磊山东青年政治学院12. 欧元区国家银行风险与主权风险的关联性研究杨继梅青岛科技大学。

论房地产企业纳税筹划问题及对策

论房地产企业纳税筹划问题及对策随着政府加大对房地产市场的宏观调控，对不同的房地产公司用以不同的专业信贷或税收政策以进行监管控制。

税收是国家财政的主要来源方式之一，国家财政制度的不断改革，通过减轻纳税人的负担等形式，都能体现出为人民服务的宗旨。

而房地产本身就是一个高收益、高利润、高风险、高纳税的企业项目，因为房地产在发展的过程中成本投资金额巨大，所以从事房地产企业的人员都在积极探索有什么方法是能够减少成本增加收益的，纳税筹划的重要性日渐显露。

标签：房地产;纳税筹划问题;对策纳税筹划对企业的发展具有深远意义，房地产企业如果合理采用纳税筹划的方式，能够保障企业的收益利润，增强发展的资本。

不过，房地产企业在纳税筹划方面还存在很多问题与不足，深入分析探讨研究房地产企业纳税筹划所遇到的问题及对策，对于房地产公司及企业健康迅速发展的道路能够提供有效帮助，使得企业的财务管理工作得到更加规范的管理，提高房地产企业的核心竞争力。

一、房地产企业纳税筹划的现实状况（一）涉及的税种众多，纳税筹划不到位房地产企业规模大、主营业务的建设周期长，对于收入的确认存在一定的难度，涉及的税种也比较繁杂，相比于一般企业税收筹划的难度更大，在房地产项目建设初期，便涉及到众多税种，例如城镇或乡村土地使用税务、契税、进项增值税、城市建设税、印花税等，而在房地产项目建设完成之后，在进行销售的过程中还会涉及销项增值税，总而言之，房地产企业所涉及到税种众多，纳税筹划的空间是非常巨大的。

但目前房地产企业对于税务方面的研究不够深入，没有充分发挥纳税筹划的作用。

（二）纳税筹划的需求高近几年，随着市场经济的发展进步，房地产企业不断增多，加大了房地产市场的竞争，在加上房地产项目建设的资金投入巨大，建设成本十分高昂，所以房地产企业本身需要缴纳的税额也是一笔巨大的数额。

为了实现房地产企业的长远发展，有效节省税务成本支出，房地产企业的税务筹划是不得不开展，当前许多的房地产企业也在实践中不断探索税务筹划建设路径，另外，纳税筹划已经得到了国家相关政策的支持，列入相关法律，这便为房地产企业纳税筹划提供了法律保障。

完善房地产行业税收体系研究

完善房地产行业税收体系的研究【摘要】伴随着中国经济的快速发展，人们对住房条件的改善越来越关注。

近几年，我国房地产行业迅速崛起，然而随之而来的是无序经营，房价暴涨，房地产泡沫愈演愈烈。

【关键词】房产税；财税体制；税收；房地产行业随着我国市场经济的进一步发展，房地产税收体系以及一些主要税种的不足和弊端也日益暴露出来。

我国房地产行业税收体系混论，很是不规范。

税轻费重、重复征税、体系结构不合理等一系列问题。

面对这种状况我国房地产行业采取一系列的措施。

例如，严格控制房地产行业的收费规模、重新调整整个行业的税收体系，尽快实现建筑行业的“营改增”如何合理利用房地产税收政策，发挥经济杠杆调控作用，促进中国房地产市场健康持续发展，成为业务之急。

然而对于房产税讨论与正义并未结束，房产税是否能成为稳定房价的关键，还需要时间和实践的考验。

本文结合当前房地产业的实际，分析我国房产税体制中现存的问题，全面思考了完善房产税的对策建议。

为此，改革和完善当前的房地产税收已刻不容缓。

一、我国房地产行业税收体系现状房地产税收体系不是一个独立的税种.而是房地产业务所涉及的诸多相关税种的总称，在现行税收政策中，涉及房地产行业的税种主要有房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占有税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用权转让及房地产销售营业税、企业所得税、印花税、教育附加费等，它成为健全的房地产税收体系不可或缺的一部分。

按照征税对课体的作用与性质不同，我国房地产税可分为资源税、收益税、财产税、流转税（营业税）和行为目的税（印花税、契税）[1]。

除了房地产涉及各种税收以外，其经营过程的程序也相当繁琐，主要包括以下几个环节：开发、保有和转让。

在每个环节上都有与之对应的税收。

二、我国房地产行业税收体系存在的主要问题（一）税收体系结构不合理。

从我国房地产行业税收体系角度，我们可以看出房地产税收政策在房地产开发及转让环节税负较重，税种较多。

以北京为例，根据北京市有关税法的规定，房产出租人需要缴纳的税收包括4%的营业税、教育费附加税、城市维护建设税。

房地产公司纳税筹划方案设计探究论文

理降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
03
研究房地产公司纳税筹划方案设计，对于优化企业财务管理、推动行业健康发展具有重要意义。
研究目的与问题
研究目的
探讨房地产公司纳税筹划方案设计的原则、方法与实施策略。
研究问题
如何结合房地产行业特点，制定有效的纳税筹划方案，实现企业税负的合理降低。
研究方法与论文结构
研究方法
文献综述、案例分析、实证研究。
论文结构
引言、理论框架、案例分析、方案设计与实施、结论与建议。
02
房地产公司纳税筹划概述
房地产公司纳税筹划方案设计探究论文
汇报人： 2023-12-26
目录
• 引言 • 房地产公司纳税筹划概述 • 房地产公司纳税筹划现状分析 • 房地产公司纳税筹划方案设计 • 房地产公司纳税筹划方案实施
与监控 • 案例分析 • 结论与建议
01
引言
研究背景与意义
01
随着中国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中占据重要地位，纳税筹划成为房地产公司关注的焦点。

基于大数据的房地产税收数据分析

基于大数据的房地产税收数据分析顾尚伟【摘要】基于大数据的技术与方法,全样本全时段地分析房地产行业企业的涉税情况,尽可能地还原企业经营的真实场景,把大数据变成小数据,精准数据,从而有利于分析企业的涉税风险问题,为税收数据分析提供一种新的分析思维与分析方法.【期刊名称】《湖南税务高等专科学校学报》【年(卷),期】2016(029)002【总页数】7页(P8-14)【关键词】税收分析;大数据应用;房地产行业【作者】顾尚伟【作者单位】贵州省贵阳市地方税务局,贵州贵阳550001【正文语种】中文【中图分类】F810.423随着“大数据”、“云计算”等信息技术在贵阳的蓬勃发展，一个全新的信息时代已经来临，其影响波及经济社会的各个领域，给税收征管带来了深刻而长远的影响。

以大数据为核心的新兴技术，为专业化分析税收、预测税收收入及控制税收风险，发展新一代征管系统提供了可行有效的解决方案。

新一代征管系统提供税收风险预警、未来税收发展趋势预测，开展逃税、避税的风险分析与管理，预防和化解风险的发生，保证税收征管活动健康正常的运行。

通过分析对比企业的税务登记记录与类似企业的税收数据，进而进行风险预控，将风险造成的损失降至最低程度。

国家税务总局提出建立“以专业化管理为基础”“以信息化为支撑”的现代化税收征管体系。

贵阳市委市政府提出大数据产业创新驱动发展战略，举全市之力发展以大数据为代表的高新技术产业，构建大数据产业生态系统，把贵阳建成立足西南、辐射全国、影响东南亚的全国大数据产业创新发展先行区。

这都为贵阳市地税大数据税收分析与应用提供了坚实的基础。

当前，纳税人的数量急剧增长，跨地区、跨行业的大型企业集团相继涌现。

纳税人的经营方式、经营业务不断调整，日趋复杂，纳税人的法律意识、维权意识不断增强，涉税诉求逐步多样化，服务需求个性化日趋明显。

这都给税收征管工作理念、管理方式带来深刻变革。

大数据是指“不用随机分析法这样的捷径，而采用所有数据的方法”。

房地产业地方税收发展趋势探析

一、近年来我市房地产业发展状况二、存在的机遇与挑战房地产业发展状况如何, 不仅影响到房地产业税收, 还将影响到相关产业税收, 进而影响到整个地方税收和地方财政收入。

××中心城区房地产业发展, 可以说是机遇与挑战并存。

(一)××中心城区房地产业发展的机遇一是经济发展带来消费结构升级。

经济学家认为: 人均gdp超过1000美元时, 人们消费结构将发生升级, 由重视衣、食消费转向谋求住、行条件改善。

世界银行研究发现, 当人均gdp在300美元至1000美元时, 住宅的建设与消费进入快速增长阶段, 并持续到人均gdp达到8000美元左右。

世界各国的经验表明, 当一个国家(地区)的城市化率达到30%以后, 城市化进程将大大加快, 直到城市化率达到70%左右逐步稳定下来。

20xx年, 我市人均gdp达到840美元, 城市化率达到32.5%。

我市“十一五”规划纲要显示: 到20xx年人均gdp达到1580美元, 城市化率达到40%。

由此看来, “十一五”时期, 我市正处于消费结构升级时期, 房地产业发展将面临一个持续快速发展期, 房地产税收也将随之加速增长。

二是人气聚集带来住房需求剧增。

到20xx年, ××城镇人均住房使用面积将达到30㎡, ××中心城区常住人口将达到40万人。

而20xx年, ××中心城区常住人口为28.4万人, 城镇人均住房使用面积为26.98㎡, ××中心城区20xx年比20xx年净增人口11.6万人, 城镇人均住房使用面积增加3.02㎡, 由此计算, 到“十一五”时期, 中心城区新增人口住房需求和原住人口改善居住条件两项住房需求量为433.8万㎡。

若将城市改造中的拆迁安置需求和投机性的投资需求加以考虑, 房地产市场的需求量将更加可观。

可见, ××中心城区商品房市场需求量潜力巨大, 蕴含着巨大的地方税源。

房地产行业税收分析报告2024

房地产行业税收分析报告2024引言作为国民经济的支柱产业之一，房地产行业在中国的发展具有重要意义。

随着我国经济的快速增长，房地产行业的规模不断扩大，其税收贡献也越来越大。

本报告将对2024年房地产行业的税收进行深入分析，以便为相关利益方提供参考。

1. 房地产行业税收总额截至2024年，我国房地产行业的税收总额达到X亿元。

分析发现，该行业的税收总额在过去几年中呈现稳步增长的趋势。

这一增长主要受以下几个因素影响：•房地产市场的持续繁荣，促使了交易税收的增加；•城市化进程的推进，带动了土地出让金的增长；•政府税收政策的调整，使得房地产企业的纳税负担有所增加。

2. 税收构成分析2.1 交易税收交易税收是房地产行业的重要组成部分。

根据统计数据显示，2024年房地产交易税收占总税收的XX%。

该比例较去年有所提高，主要原因是房屋交易活动的增加。

2.2 土地出让金土地出让金是政府从土地供应中获得的重要收入来源。

2024年，土地出让金占总税收的XX%。

这一比例较去年有所下降，主要原因是政府在土地供应上采取了更为稳健的政策，导致土地出让价格较去年有所下降。

2.3 企业所得税企业所得税是房地产企业纳税的重要组成部分。

2024年，企业所得税占总税收的XX%。

这一比例较上年有所增加，主要原因是房地产企业的利润增长和税收政策的调整。

2.4 其他税收除了交易税收、土地出让金和企业所得税外，还有一些其他税收也对房地产行业的税收构成起到了一定的影响。

这些税收包括增值税、城镇土地使用税等。

2024年，其他税收占总税收的XX%。

3. 税收政策分析在2024年，我国对房地产行业的税收政策进行了一些调整，旨在促进房地产市场的健康发展和提高税收贡献。

3.1 增值税政策为鼓励房地产市场的发展，政府对购房者征收的增值税进行了一定的减免。

这一政策的实施使得购房成本降低，促进了房地产交易活动的增加。

3.2 土地出让金政策政府对土地出让金的征收标准进行了调整，以适应市场需求。

大数据背景下房地产企业税务问题探讨

大数据背景下房地产企业税务问题探讨房地产行业资金投入量大、业务复杂，涉及的税种较多，有增值税、企业所得税、契税、印花税、城建税、教育附加费、土地增值税、土地使用税等多个税种，作为我国稽查重点对象的房地产行业的经营稳定性容易受到经济市场的影响。

随着我国税制体制的改革和营改增政策的落实，房地产企业面临的税制环境发生了重大的变动，房地产企业可以通过合理调整进项、销项来平衡税负[1]，也减轻了重复征税给房地产企业带来的过重税负。

但是税务机关对于房地产企业的检查力度一直从未松懈，加强税务管理对于稳定房地产企业的经营十分必要。

一、大数据背景下税务管理的特点互联网技术的高速发展显著地提高了信息化管理水平，大数据已经渗透到各行各业，对企业的税务管理产生着深远的影响。

在大数据背景下，企业需要引进智能化的管理方式以获得数字化与智能化系统的支撑，运用大数据思维进行税务管理可以有效提高企业的管理水平；税务机关利用大数据平台征税在很大程度上加大了对企业避税行为的监管力度，提高了征税效率，金税三期的落实进一步提高了税务机关对企业经营情况、税负情况的掌握程度[2]。

二、房地产企业加强税务管理的必要性大数据背景下房地产企业加强税务管理十分必要。

一方面，房地产企业面临着逐步加强的监管力度。

大数据背景下的信息化管理，使得税务机关很容易了解整个房地产行业的税负情况，一旦发现企业税负出现异常，比如实际税负率过低，税务机关便会进一步分析企业的财务情况，如果发现企业的财务状况有问题，税务机关则会根据企业所利用的漏洞来对税收政策进行进一步的完善。

另一方面，针对房地产行业的税收优惠政策不多，虽然最近几年税收新政策的出台频率越来越快，涉及税收根本性改变的政策也不断出现，但是针对房地产行业的税收优惠较少，仅限于政策导向较为明确的政策性住房项目，如土地增值税预交减免、印花税减免以及适用较低的所得税预计毛利率等[3]。

而实际工作中部分房地产企业还在使用传统的计算机网络系统的管理方式，不能确保信息数据的管理效果，在利用三方涉税信息开展税务管理工作时，也不能保证三方涉税信息的准确性与可靠性。

房地产行业税收管理现状调研报告

房地产行业税收管理现状调研报告近年来,**地区房地产行业迅猛发展,促进了当地经济发展和税收增长,但是,通过我们检查发现,房地产行业存在需要资金量大,经营周期长,预收预付账款多,经营方式多样等经营特点,由此,也隐藏着一些问题,针对存在的问题,如何进一步加强税务管理,堵塞漏洞,探讨如下:一、存在的问题(一)企业之间合作建房不按规定申报纳税。

目前房地产行业己形成多种开发形式,有一部分房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价,换取部分土地的使用权,形成所谓的合作建房或名义上的代建房。

按照税法规定,合作建房的双方均发生了销售行为,应分别交纳销售房地产和转让无形资产的相关税收,应该申报纳税。

但在实际生活中,合作双方常常不申报纳税。

瞒报了这部分销售收入,偷逃了税款。

(二)以开发房屋抵顶所欠建筑商款项,不入帐,不做收入。

只在企业内部财务报表中体现,致使企业少计了应税收入,少缴纳了企业所得税。

以房屋抵顶拆迁户补偿费、银行借款本息、支付工程款、获取土地使用权等不计收入,偷逃企业所得税。

(三)销售款长期不结转或少结转收入。

房地产开发商长期将销售款、预收定金、房屋配套费等挂在“其他应收款”、“其他应付款”等往来帐上,不与帐面的成本、费用配比结算,造成帐面无应税所得或亏损,或者以实际收到款项确定收入实现,偷逃企业所得税。

分期收款销售,不按照合同约定的时间确认收入,以未清算、未决算为由拖延缴纳企业所得税。

(四)无正当理由以明显偏低的价格销售开发产品,从而达到少缴营业税和企业所得税的目的。

虚开发票减少计税依据,实现“双偷”。

房地产开发企业依销售不动产发票开具金额确定售房收入缴纳营业税,土地增值税所得税等税收,购房者以销售不动产发票开具金额缴纳契税后,办理《房屋所有权证》,可见销售不动产发票开具金额是双方缴纳税款的计税依据,故双方协议少开或不开销售不动产发票,实现所谓“双赢”,实则是实现应纳税款的“双偷”。

(五)代收款项偷逃税。

房地产企业税收情况调研报告(全文)

房地产企业税收情况调研报告(全文)一、调研目的本次调研旨在了解房地产企业的税收情况，分析相关数据和政策对企业税收的影响，为企业制定更合理的税务策略提供参考。

二、调研方法1. 现场调研我们前往多个房地产企业，实地了解其税收情况，调研企业税收的征管方式、征收标准、申报程序以及遇到的问题和难点。

2. 数据收集通过对多家房地产企业的财务报表、税收相关文件和税务部门的文件进行收集和分析，获取企业税收数据，并从中发现规律和问题。

三、调研结果1. 企业税收情况概述在调研的众多房地产企业中，大部分企业均按照国家税收政策和相关法律法规进行纳税申报和缴纳税款。

但也有少数企业存在逃税行为。

2. 税收征管方式根据税务部门相关规定，房地产企业在纳税申报时需提交销售收入、成本、利润、税前利润和应纳税额等纳税信息。

税务部门将依据这些信息进行核对和审查。

3. 税收征收标准根据国家相关政策，房地产企业的应纳税额按照销售额的一定比例计算，税率为20%。

企业还需要缴纳各项税费，如土地使用权出让金和增值税等。

4. 税收申报程序房地产企业需按照规定时间向税务部门申报纳税信息，并在纳税服务系统中填报和提交相关数据。

税务部门将根据企业申报的数据和其他信息进行核查和审核。

5. 税收问题和难点在调研过程中，我们还发现了一些常见的房地产企业税收问题和难点，如逃税行为、虚假报税、税收筹划等。

四、建议和思考根据调研结果，我们提出以下建议和思考：1. 加强税收宣传和教育，提高企业的自觉纳税意识和税法遵从度。

2. 完善税收征管机制，加大对逃税等违法行为的查处力度。

3. 减少企业税收负担，提高企业竞争力，促进房地产行业的健康发展。

附件：调研报告相关资料附件。

相关法律名词及注释：1. 征管：指税务部门对纳税人的税款、票据等进行管理和监督的行为。

2. 征收标准：指税务部门对纳税人纳税行为的计量方法和规则。

3. 申报程序：指纳税人按照规定时间和规定方式向税务部门报送纳税信息和申报表的程序。