财务内审培训教程
某公司财务内部审计培训案
某公司财务内部审计培训案1. 概述本文档是关于某公司财务内部审计培训案的详细说明和指导。
内部审计是为了确保公司的财务运作合规和稳定性，是保障公司利益的重要部分。
通过对员工进行财务内部审计培训，可以提高员工的审计意识和技能，帮助他们更好地履行职责，保障公司财务运作的稳定和安全。
2. 培训目标本次培训的主要目标是提升员工的财务内部审计能力和意识，具体目标包括：•熟悉财务内部审计的基本概念和流程；•掌握财务内部审计的方法和技巧；•培养员工的风险识别和控制能力；•提高员工的沟通和报告能力。
3. 培训内容本次培训将包括以下几个主要内容：3.1 财务内部审计概述•财务内部审计的定义和目的；•财务内部审计的法律法规和标准；•内部审计师的角色和职责。
3.2 财务内部审计流程•规划阶段：审计范围、目标和计划；•执行阶段：数据收集、分析和测试；•报告阶段：撰写审计报告和跟踪整改。
3.3 财务内部审计方法和技巧•采样方法：随机抽样、系统抽样等；•数据分析方法：比较分析、趋势分析等；•记录审计方法：检查凭证、票据等；•风险识别和控制方法：SWOT分析、风险矩阵等。
3.4 沟通和报告技巧•有效沟通的原则和技巧；•撰写审计报告的结构和要点；•报告的语言风格和表达能力；•报告的演讲和展示技巧。
4. 培训方式本次培训将采用多种培训方式进行组合，包括：•面对面讲授：培训师将根据培训内容进行系统的讲解和解答疑惑；•实际案例分析：培训师将结合公司实际案例进行分析和讨论，提高培训效果；•角色扮演：通过编排场景和模拟情境进行实践演练，强化员工的实际操作能力；•小组讨论和分享：鼓励员工进行互动，分享经验和问题，促进学习和交流。
5. 培训评估为了确保培训效果的评估和反馈，本次培训将采取以下措施：•培训前测评：通过问卷调查的形式，了解员工对财务内部审计的了解程度和需求；•培训过程考核：通过课堂练习、小组讨论等方式进行阶段性考核，评估学员的学习情况；•培训后评估：通过培训后的问卷调查和反馈会议，了解员工对培训效果的满意程度和建议。
财务内审培训教程
• 就本人观点而言：
• 内部审计即了解流程的开始、发展、结果， 寻找流程控制弱点，提出有效建议并改善 优化流程，同时减少重复作业。
• 一般而言,内审的重点在财务审计和营运审 计，而内部控制制度审计和管理审计则融 入前两者的审计中。
• 内审分为事前、事中、事后审计。
• 现阶段有种说法是内控加内审。
票号码为准，但是查核登记表发现，代金券发放时未获得 有效依据，未复印客户的购货发票，这样导致存在发放的 舞弊。 • （2）经过excel的数据统计分析，有一家店铺3天内共消 费48次，同时发现在该家店铺内消费的会员卡有重复，经 过(电话钓鱼回访)调查持卡人为店铺内店员。 • （3）代金券由设在商场内的客服发放，而盘点时发现其 他部门也有此类代金券 • 未对代金券的发放需要的标准做控制
案例分析
• 很显然，此代金券活动从印刷、验收、发 放、回收、作废等阶段都存在漏洞，很有 必要进行流程审计。一查现有的内控制度 并没有对此做控制。一般的审计主要在查 核是否发了，数量是否适当，同时发放金 额是否正确。
代金券分析1
• 分析1：
• 代金券设计阶段：
• （1）代金券未编号
•
这样将导致无法核实代金券总的印刷数量。
• 本人观点只是将事前审计的概念换成了内 控，而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度，事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计
1、财务审计
小冰箱分析2
• 合同制定阶段： • 发现该合同制定有误，我们本来是甲方，
对方为乙方。
• 结果在合同的权利义务里有一条：甲方的 义务：如在一年内发生质量问题，甲方负 责包退换。
内部审核培训培训资料
审核体系(tǐxì)
安排内审应考虑
◆规划体系(tǐxì) ◆过程
◆活动的重要性 ◆活动的状况
◆输入和输
◆先前审核的结果
出
(jiē guǒ)
◆控制
◆ 最小化干扰
◆顺序
四个阶段－◆时职间员的都分在配
◆相互作用 ◆审核准备 40%
◆准备计划
◆执行审核 ◆报告结果
40% 10%
◆跟踪审核
10%
第二十一页，共54页。
◆审核提的供范改围：进指(“gǎ某ij一ìn给)机定审核的深量度和广度”，是通过诸 如场会所活动和过程等因素有关的用◆语出对现审核质的量深问度和题界限加 ◆ 以表符述的合。法审核规范要围求需考虑的因素:删减的合理性，涉及产品、
◆为了认证 过程或服务的类别，组织机构设置以及与产品相关的法律规。 第十四页，共54页。
审核的人员。内审员的基本要求
◆从事三年以上质量管理或产品检验管理工作。 ◆具有一定的组织管理和综合评价能力。 ◆需接受具有内审员培训资格机构或具有内审员培训资格的人员 的培训。 ◆遵纪守法﹐坚持原则﹐实事求是﹐作风正派。
第四页，共54页。
第2章:审核员--内审员在组织(zǔzhī) 内的作用
●对管理体系的运行起监督作用﹔
◆组长主持会议
第二十二页，共54页。
第4章：内部审核(shěnhé) -初始会议议程
◆签到 ◆介绍小组成员 ◆介绍审核目的/范围/
准则 ◆介绍审核方法 ◆解释抽样(chōu yànɡ)
方式 ◆保密声明 ◆报告方式
◆不合格分级 ◆不合格处理方式
(fāngshì) ◆确定陪审人员 ◆安全要求 ◆征询有否问题
第十五页，共54页。
第3章:审核
内审员培训
内审员培训1.审核知识要求：(1)了解企业内部控制制度和管理流程，熟悉企业业务和风险特征；(2)熟悉国家有关法律法规和财务会计准则，了解国际财务报告准则；(3)掌握内审理论和方法，了解内审标准和技术规范；(4)了解IT技术在内部控制中的应用，掌握网络安全及信息系统审计知识；(5)了解业务风险评估的方法和工具，熟悉审核程序和技术。
2.审核能力要求：(1)分析能力：能够准确识别业务流程中的重要环节和风险关键点，能够分析和解决问题；(2)沟通能力：良好的口头和书面表达能力，能够与相关部门和人员有效沟通，进行信息获取；(3)技术能力：具备信息系统审计和数据分析技能，能够利用相关工具和软件进行数据挖掘和分析；(4)风险评估能力：能够独立进行风险评估，制定全面的内审计划；(5)项目管理能力：能够对内审项目进行有效管理，做好项目计划、资源调配和进度控制。
1.内审基础知识培训：介绍内审的基本概念、目标和原则，讲解内审的法律依据和规范要求，使内审员了解内审的基本要求和工作内容。
2.内审准则和技术规范培训：介绍财务内审准则和技术规范，讲解准则和规范的要求和应用方法，提高内审员对内审标准和技术规范的理解和应用能力。
3.内审理论和方法培训：介绍内审的基本理论和方法，如风险评估、内部控制评价、程序评价等，讲解内审方法的具体操作步骤，培养内审员独立开展审计工作的能力。
4.IT技术培训：介绍IT技术在内部控制中的应用，讲解信息系统审计的一些基本概念和方法，培养内审员对信息系统审计的基本能力。
5.业务知识培训：根据企业的实际业务情况，对内审员进行相应的业务知识培训，提高内审员对企业业务的了解和理解程度。
6.案例分析和实操训练：通过对实际案例的分析和讨论，培养内审员的问题分析和解决能力；通过实操训练，提高内审员的审核技能和实际操作能力。
7.考核评估：对参加培训的内审员进行考核评估，评估内审员对培训内容的掌握程度和应用能力，为内审员的进一步成长提供反馈和指导。
财务规范内部审计培训课件
财务规范内部审计培训课件财务规范内部审计培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要确保其财务运作的透明度和合规性。
为了实现这一目标，内部审计成为了企业不可或缺的一环。
内部审计的目的是评估和改进企业的内部控制体系，确保财务报告的准确性和可靠性。
为了提高员工的财务规范意识和内部审计能力，本次培训将重点介绍财务规范和内部审计的基本原理和方法。
一、财务规范概述财务规范是指企业在财务管理方面遵循的一系列标准和规定。
它包括了会计准则、税法法规、内部控制制度等方面的要求。
财务规范的遵守对于企业的稳定运作和可持续发展至关重要。
1.1 会计准则会计准则是财务报告编制的基础，它规定了企业应当如何记录和报告其经济活动。
会计准则的遵守可以确保财务报告的准确性和可比性，为投资者和利益相关者提供真实、可靠的信息。
1.2 税法法规税法法规是指企业在纳税方面需要遵守的法律和规定。
准确理解和遵守税法法规可以帮助企业合理规划税务筹划，减少税务风险，提高企业的竞争力。
1.3 内部控制制度内部控制制度是企业为了保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性而建立的一系列控制措施和程序。
它包括了风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面的内容。
良好的内部控制制度可以帮助企业降低风险，防止欺诈行为的发生。
二、内部审计概述内部审计是指企业内部对财务、风险、合规等方面进行独立、客观的评估和监督。
内部审计的目的是帮助企业管理层识别和解决潜在的问题，提高内部控制的有效性和效率。
2.1 内部审计的重要性内部审计可以帮助企业发现和纠正内部控制的缺陷，防止和减少财务风险的发生。
它还可以提供独立的评估和建议，帮助企业管理层改进业务流程和决策制定。
2.2 内部审计的基本原则内部审计需要遵循一些基本原则，包括独立性、客观性、保密性和专业性。
内部审计人员应当独立于被审计的业务部门，以客观的态度评估和报告问题。
他们还应当保守审计信息的机密性，确保其专业知识和技能的可靠性。
(财务内部审计)质量管理体系内审员教程
质量管理体系内审员教程第一天：第一部分内审员对于ISO/TS16949 标准条款的理解和解释教材使用ISO/TS16949：2002 标准第二天：第二部分审核第一章介绍第二章基本原理和定义第三章小组练习一：为什么要进行内部审核？第四章审核和ISO/TS16949:2002第五章小组练习2：审核员职责练习第六章审核员第七章审核策划第八章小组练习：审核检查表第九章执行审核第十章过程审核第十一章报告审核结果第十二章纠正措施、跟踪和管理评审第十三章课程考试第十四章课程回顾第一部分内审员对于ISO/TS16949 标准条款的理解和解释教材使用ISO/TS16949：2002 标准第二部分审核第一章介绍1.课程内容本课程教学内容包括:●解释有关审核的一些基本概念；●解释ISO/TS 16949:2002标准中关于内部审核的要求；●陈述审核员的职责和审核员如何开展审核；●如何系统地：*准备审核；*完成审核*编写审核报告●解释纠正措施和跟踪审核过程；第二章基本概念和定义本章将简单介绍与质量和内审有关的一些概念和定义。
1 . 什么是质量?在ISO 9000:2000 “基本原理和术语”中对质量做了如下定义:质量：“产品, 体系或过程的一组固有特性满足相关方要求的能力”。
特性- 可以是物理的, 行为的, 功能性的等。
要求- 需求或期望(明示的, 隐含的或强制性的)。
２. 其他重要定义质量管理：“指导和控制组织的与质量有关的相互协调的活动”。
*指导：建立方针和目标确保提供适当的资源 评审过程的有效性和目标的实现促进改进的机会质量控制：“质量管理的一部分, 致力于达到质量要求”。
*指导测量, 测试, 检验等 识别,收集顾客观点质量保证：质量管理的一部分, 致力于对达到质量要求提供信任。
*预防确保不合格不再发生第一次就做正确注1：质量管理体系标准的重点发生了变化，BS5750标准强调质量控制,ISO9001/2/3：1987和1994标准强调质量保证，旨在预防; ISO9001：2000版标准更重视质量管理，旨在提供指导。
(财务内部审计)内审员培训教材
内审员培训教材深圳南晟德管理顾问公司孙秋明顾问师前言一、自我介绍（公司概况、职业、履历、专业、喜好及这堂课的目的）二、课堂要求（电话、走动、吸烟、录像、安全）三、分组（公司内10个、公司间6个、名册）四、各公司一个代表介绍（公司名称、发展历程、姓名、职业、履历、专业、喜好、这堂课的目的）课堂安排1.考核制度2.日程表（一般情形下）第一天AM 09：00---09：30 自我介绍AM 09：30----10：30 ISO9001：2000复习AM 10：40----12：00 审核的种类、概论及策划PM 13：00----17：00 审核的策划及准备第二天AM09：00-09：30审核的实施、总结及问题纠正PM13：00-15：00 审核员要求PM15：10-17：00 理论考试ISO9001：2000标准的理解（概要）1.ISO9001:2000版标准文件化要求（4.2.1）建立文件化的质量体系，质量手册、质量体系程序及作业指导书等。
2.文件的控制（4.2.3）通过适当的方法管理组织内部及外部与质量体系有关的文件与资料（文件的审批、分发、变更及回收等），以防止误用。
3. 质量记录（4.2.4）规范化质量记录的标识、收集、编目、查阅、归档、储存、保管和处理。
4. 管理职责（5.）明确质量方针、质量目标并进行落实。
为质量方针的达成赋予必须的资源：组织框架及合适的人员、管理代表及其他。
建立以顾客为中心的承诺。
进行适当的质量体系策划。
定期的管理评审，确保质量体系的持续有效。
5.人力资源（6.2）明确各级人员的资格及培训需求，必要时并实施培训，确保其拥有足够的知识和技能完成其负责的工作。
6.设施与工作环境（6.3/6.4）选择适当的设施与工作环境，并适当对其进行控制，以确保对产品的提供给予支持。
7.质量策划（7.1）进行产品的质量策划。
8.与顾客有关的过程（7.2）对客户提出的服务要求，进行商议、评估及确认，保证明了客户的期望及确信本组织能满足客户和法律法规的要求。
(财务内部审计)审计学培训讲义课件
（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。
二、独立实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
三、客观实事求是、没有偏见。
四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。
五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。
以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。
六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。
第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。
三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。
(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。
内部审核员培训教材
内部审核员培训教材
第一章：审核员概述
在组织内部，审核员扮演着至关重要的角色。
他们负责审查和评估组织内部运
作的有效性和合规性。
本章将介绍内部审核员的职责和重要性，以及他们在组织中的角色。
第二章：审核原则和标准
审核员需要遵循一系列审核原则和标准，以确保其审核工作的准确性和客观性。
本章将详细介绍审核的基本原则和应遵循的审核标准，并提供实际案例进行说明。
第三章：审核流程和技巧
审核流程是审核员完成审核工作的指导手册。
从准备工作到最终报告，审核员
需要遵循一系列步骤。
本章将深入探讨审核流程中的每个环节，并分享一些审核技巧和经验。
第四章：风险评估和控制
在审核过程中，风险评估和控制是至关重要的环节。
审核员需要能够识别潜在
风险，并提出有效的控制措施。
本章将介绍一些常见的风险类型和相应的控制方法，以帮助审核员更好地执行其职责。
第五章：案例分析
通过实际案例分析，本章将帮助审核员将理论知识与实际操作相结合。
我们将
分享一些真实案例，并讨论在这些案例中如何应用审核原则和技巧，从而提高审核员的实操能力。
结语
内部审核员培训教材旨在帮助组织培养和提升内部审核员的专业素养和技能。
通过系统的培训和实践，内部审核员将能够更好地履行其职责，为组织的有效运作和持续改进做出贡献。
希望这份内部审核员培训教材能够帮助您更好地了解和掌握内部审核的基本知
识和技能，为您在审核领域的发展提供有益的指导和支持。
{财务管理内部审计}标准内审员培训
2008 年11 月15日ISO正式发布ISO 9001:2008
版国际标准。
2014年起，TC176相继提出了 “2014 版ISO 9001的标 准 结构和内容的设计规范” 和 “ISO 9001修订草案”。
预计2015 年12 月ISO正式发布ISO 9001:2015
版国际标准。
2020/9/19
司
• ISO Logo
2020/9/19
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第一部分 基础及术语
改版的背景
ISO9001：2015内审员培训教材
■ISO9001是由ISO/TC176/SC2（国际标准 化组织质量管理和质量保证技术委员会质 量体系分技术委员会）负责制定和修订。
■所有ISO的国际标准都应每5-8年进行评审，
评审其适用性和适宜性
12
第一部分 基础及术语
二. 修订标准的原因
ISO9001：2015内审员培训教材
• 与质量管理体系要求和组织战略意图有关 * 当代社会已由工业社会转向信息社会，经济体系已由工业 经济转向以信息和知识为基础的服务经济。
* 当代企业面临的环境特点是：市场全球化、竞争激烈化、 企业国际化。
* 企业运行的特点是：运营虚拟化、战略短现化。
FDIS (FINAL DRAFT INTERNATIONAL STANDARD) 最终国际标准草案
IS
(INTERNATIONAL STANDARD) 国际标准
2020/9/19
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第一部分 基础及术语
ISO9001：2015内审员培训教材
2012年6月，在西班牙毕尔包召开的ISO/TC 176/SC 2/WG 24，ISO 9001修订版的 首次会议上提出了ISO 9001修订版的新工作项目建议，以及设计规范草案和项目计划：
财务内审培训
内审培训内审培训内审培训第一讲审核一基本概念1审核是指什么？审核——为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。
2过程实是指什么？企业在实施94版ISO9000标准时，是按逐个要素编制程序文件，2000版则分为五大过程，所有的工作都分解成各种过程。
审核的过程是指――审核到现场发现证据对其进行评价，确定是否满足审核准则。
3审核准则是指什么？审核准则原称审核依据。
（包括ISO9001标准，手册，程序文件，法律法规的有关要求或其它依据）审核是按我们自己所承诺的一些文件结合我们现场做的过程是否符合这些文件的要求。
4审核的目的是指什么？审核的目的：是确保企业质量体系与ISO 9000质量标准的符合性和有效性。
符合性是指我们所做的过程和活动是否符合标准中所要求的内容，或是否符合对外承诺的标准，或者是对外承诺的活动。
5审核员的工作是什么？内审员的工作就是拿着编好的各种文件对照各个部门做的情况是否符合。
二新版9001与9004的区别9001和9004是两个相关的标准，所有的标题号内容全部是一一对应的，只不过9001标准作为审核、作为企业、作为组织申请认证必须按照9001标准的要求检查我们的活动。
但是如果编制质量手册或准备各种质量文件、策划各种活动的时候，就要按9004标准。
要求一个组织在编制质量手册和程序文件的过程中，要把9001和9004两个标准对照起来。
9001标准就是提出一些要求，9004标准有一些解释性，可以指导如何实现9001标准。
9001标准和9004标准结合起来以后，作为一个组织更能发挥质量管理体系的作用。
9004标准中提到有效性和效率。
作为一个组织来讲，首先要考虑效率，如果通过认证后没有任何效率，任何一个组织也不会去做这个工作。
三.审核的特点审核的特点：系统地、独立地、正式地。
审核是一个抽样的过程，抽样要有一定的代表性，也有一定的风险。
审核是一种正正规规的，按照所形成的文件要求，按照事先策划好的步骤，进行审核，而且是独立的进行的，不受任何干扰。
内部审核员培训教程PPT课件
3.确定审核范围
审核范围描述了审核的内容和界限，例如：组织的实际 位置，组织单元，受审核的活动和过程以及审核所覆 盖的时期。
1）确定审核范围的实质： a）界定受审核方质量管理体系承诺 实施的责任范围 b）确定审核组对受审核方质量管理体系所覆盖的产 品、场所、组织单位、活动及过程进行审核的范围。
2）确定审核范围的重要性： a）进行审核的基础 b）认证证书和宣传材料的重要内容 c）评价和选择供方的主要依据
和分发 →完成审核 →审核后续活动的实 施
第三章 审核阶段活动
第二节 审核的启动
审核的活动
指定审核组长 审核方案管理人员为特定的审核指定审核组长。 审核组长应具备的能力：审核组长应具备领导审
核方面的知识和技能，以便有效和高效的进行 审核 审核组长应能够： ——对审核进行策划并在审核中有效利用资源 ——代表审核组与审核委托方和受审核方进行沟 通
审核发现
定义:将收集到的审核证据对照审 核准则进行评价的结果。
(注:审核发现能表明是否能符合审核准 则,也能指出改进机会)
审核结论
定义:审核组考虑了审核目标和 所有审核发现后得出的 最终审核结果。
❖审核证据，审核发现，审核结论 定义间的关系；
❖审核是一个过程，也是把输入转 化为输出的活动；
审核范围
--评价质量管理体系满足特定目标的有效 性；
--识别质量管理体系潜在的改进领域。
2.确定审核准则
a）由审核委托方和审核组长共同确定 b）审核时用来评价审核证据的依据 c）一般可包括方针、程序、标准、法律法规、质量管理
体系要求，合同要求，或行业的专业实施规则。 d）常用的审核准则： --GB/T 19001—2000 --质量方针、质量目标 --质量手册、程序文件、作业指导书 --质量计划 --适用的法律、法规，强制性产品标准 --合同要求、顾客要求
财务税务内外审计培训
合规管理体系建设
财务税务合规管理的重要性和意义 合规管理体系的构成要素 合规管理体系的建立与实施 合规管理体系的持续改进与完善
制定合规管理政策：明确合规要求 和标准，确保员工了解并遵守
合规管理流程优化
合规培训：为员工提供合规培训， 提高员工的合规意识和风险意识
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
定期审查：对合规管理政策进行定 期审查，确保其与法律法规和公司 政策保持一致
合规监测与报告：建立合规监测机 制，及时发现和解决不合规问题， 定期进行合规报告
合规风险防范与应对
识别和评估合规风险
制定和实施合规策略
建立合规管理体系
定期进行合规审查和培训
培训需求分析
了解员工对财务 税务知识的掌握 程度
分析公司业务发 展对财务税务的 需求
确定培训目标和 内容，满足不同 岗位的需求
通过调查问卷、 访谈等方式收集 员工意见和建议
培训计划制定
确定培训目标： 明确培训目的 和期望结果， 为计划制定提
供方向。
分析培训需求： 收集员工需求， 了解现有知识 和技能水平， 为计划制定提
供依据。
制定培训课程： 根据需求分析 结果，设计培 训课程和内容， 确保培训内容 的针对性和实
评估风险等级： 对识别出的风 险进行量化和 定性评估，确
定风险等级
制定风险应对 措施：根据风 险评估结果， 制定相应的风 险应对策略和
措施
监控风险变化： 定期对风险进 行重新评估和 监控，确保风 险得到有效控
制
风险应对措施
建立健全内部控制制度，规范业务流程，降低人为风险 定期进行财务税务自查，及时发现和纠正违规行为 加强员工培训，提高财务税务意识和操作技能 引入第三方审计机构，对企业的财务税务进行全面审查和评估
财务管理内部审计审计培训讲义
财务管理内部审计审计培训讲义3.1914年，北洋政府颁布《审计法》。
4.1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署。
1995年1月1日开始实施《中华人民共和国审计法》。
（二）国外政府审计的产生和发展（了解）目前世界上已有160多个国家建立了适应各自国情的国家审计机构，其隶属关系大体可分为三种类型：第一，隶属于议会；第二，隶属于政府；第三，隶属于财政部。
二、内部审计的产生和发展（了解）（一）我国内部审计的产生和发展在西周时期就有了内部审计的雏形，当时设置“司会”一职。
（二）国外内部审计的产生和发展从内部审计机构的设置和隶属关系来看，国际上常采用的模式有：一是内部审计隶属于董事会。
二是内部审计隶属于董事会下面的监事会或相关类似委员会（如审计委员会）的领导。
三是内部审计隶属于总经理，接受总经理的领导。
四是内部审计隶属于财会部门。
三、注册会计师审计的产生和发展（熟悉）（一）我国注册会计师审计的产生和发展注册会计师审计又称社会审计、民家审计。
1918年，谢霖领取了第一号会计师证书，成立我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
1980年财政部印发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师制度开始恢复。
1993年10月颁布了《中华人民共和国共和国注册会计师法》，确定了法律地位。
1995年2月财政部又发布了《中国注册会计师独立审计准则》等一系列法律、法规和制度。
1997年加入国际会计师联合会。
2006年注册会计师协会布了《中国注册会计师执业准则》。
（二）国外注册会计师审计的产生和发展发展过程为：1.详细审计阶段。
1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个执业会计师的专业团体。
由于详细审计产生于英国，又称为英国式审计。
这一阶段注册会计师审计的特点是：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的安全完整；审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密详尽地逐笔审查与稽核。