对应收账款质押权实现的风险与防范
应收账款质押贷款风险及防范【会计实务操作教程】
应收账款质押贷款风险及防范【会计实务操作教程】 作为一种新型的权利质押方式，应收账款质押为企业拓宽融资渠道、银 行创新融资产品提供了有效平台，具有重要的现实意义。因涉及多方当 事人利益，相关法律制度及中小企业信用体系还不够完善，应收账款质 押贷款在实际操作过程中还面临多种风险，需要进一步强化风险的识别 和防控。
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（四）应收账款的时效性风险 用于设定质押的应收账款债权作为合同债权需受诉讼时效约束，过诉 讼时效的将成为自然债权，丧失胜诉权，得不到法院保护或支持。在贷 款未清偿前，如出质人不行使或怠于行使时效权利，将可能使合同债权 超过诉讼时效，成为自然债权，除非应收账款债务人自愿履行，贷款银 行不可能从应收账款债务人那里获得清偿，使质押担保失去意义，因此 应防范应收账款时效性风险。 （五）应收账款来源已抵押的风险 如果应收账款来源已设抵押，因抵押物的转让需经抵押权人的同意， 否则抵押权对抵押物有追及效力，易导致应收账款落空，影响应收账款 质押的实现。例如：企业将库存的原料或产成品为其他债权人办理了抵 押，除非在前的抵押权人以书面方式放弃优先受偿权，若银行以其对应 的销售收入作为应收账款质押标的就存在风险。 二、风险防范对策及建议 （一）强化贷前调查，防范信用风险 1、严格客户准入。应收账款质押仅是第一还款来源的补充和风险缓 释，一旦客户第一还款来源出现问题，就容易形成贷款风险。因此，贷 前调查应更多关注第一还款来源，同时，还需对应收账款债务人的经济 情况、偿债能力、信用等级、信誉等进行认真审核评估。 2、严格应收账款审核。一是尽量选择《应收账款质押登记办法》明确 的应收账款品种，对于不在《办法》范围内的应收账款，应谨慎对待； 二是关注企业应收账款的账龄、占比、周转率、平均收回期等指标，在 综合考虑用信人的资信状况、偿债能力，信贷业务的期限、风险度，质
应收账款风险及其防范措施浅析
应收账款风险及其防范措施浅析【摘要】应收账款是企业重要的资产之一，但随之而来的风险也不能忽视。
本文从应收账款风险、风险来源、风险影响和防范措施等方面进行了浅析。
应收账款风险主要来源于客户付款能力不足、客户信用风险和市场营销策略不当等因素。
风险的影响包括影响企业现金流、加大企业坏账损失等。
为了规避应收账款风险，企业可以采取加强信用审查、及时催款及建立严格的信用管理制度等措施。
通过对应收账款风险的认识和防范措施的实施，可以有效降低风险，确保企业正常经营。
结论指出，只有充分认识风险并采取有效措施加以防范，企业才能更好地应对应收账款风险，保障企业的健康发展。
【关键词】关键词：应收账款风险、风险来源、风险影响、防范措施、结论。
1. 引言1.1 引言应收账款是企业在销售商品或提供服务时形成的应收账款。
随着企业规模的扩大和业务量的增加，应收账款规模也在不断增加。
随之而来的应收账款风险也相应增加。
应收账款风险是指企业在与客户进行交易过程中所面临的风险，包括客户无法按时支付货款或无法支付货款等情况。
应收账款风险的主要来源包括客户信用风险、不良销售政策、市场风险等。
客户信用风险是指客户无法按时支付货款或无法支付货款的情况，可能导致企业资金链断裂；不良销售政策是指企业在销售过程中可能出现的违规操作或虚报销售额的情况，导致企业在应收账款管理上出现漏洞；市场风险是指市场竞争激烈和行业波动性较大导致企业在应收账款管理上面临的不确定性。
应收账款风险对企业经营活动产生不利影响，可能导致企业资金链断裂、现金流紧张、营业利润下降等问题。
为了降低应收账款风险，企业可以采取一系列防范措施，包括建立严格的信用管理制度、加强市场调研和风险评估、选择合作伙伴等。
通过有效控制风险源头、提高风险识别和应对能力，可以有效降低应收账款风险，保障企业持续健康发展。
2. 正文2.1 应收账款风险应收账款风险是企业经营管理中一个非常重要的问题，也是一个需要重点关注和防范的风险。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制【摘要】企业应收账款是企业经营中重要的资金来源，但也存在着一定的风险。
本文从建立完善的应收账款管理制度、加强客户信用评估、建立应收账款风险监控机制、采取多种手段降低应收账款风险、合理分配风险等方面分析了企业应收账款风险的防范与控制措施。
通过科学有效的风险管理措施，企业可以有效降低应收账款风险，提升整体经营水平。
企业应当不断完善风险防范与控制机制，以应对日益复杂的市场环境和竞争压力，保障企业财务安全和稳定发展。
有效应对应收账款风险，将有助于企业提升竞争力，实现可持续发展。
【关键词】企业应收账款、风险防范、风险控制、应收账款管理、客户信用评估、风险监控机制、风险管理、风险措施、风险防范机制、经营水平。
1. 引言1.1 企业应收账款的重要性企业应收账款在企业的经营活动中扮演着重要的角色。
应收账款是企业销售产品或提供服务后客户欠下的款项，是企业资金的来源之一。
企业的应收账款多少和回收速度直接影响到企业的经营资金流动情况，关系到企业的生存和发展。
应收账款的回收情况直接关系到企业的现金流。
如果企业的应收账款回收不及时或存在坏账风险，就会导致企业资金周转困难，影响企业的正常经营。
建立健全的应收账款管理制度，加强客户信用评估，建立风险监控机制，以及采取多种手段降低应收账款风险等措施至关重要。
企业应收账款的重要性在于它关系到企业的经营资金流动和盈利能力。
通过有效的风险防范和控制措施，企业可以确保应收账款的安全性和回收率，促进企业的稳健发展。
1.2 企业应收账款风险的危害企业应收账款是企业的重要资金来源，但随之而来的风险也是不可忽视的。
企业应收账款风险的危害主要包括以下几个方面：1. 财务风险：未能及时收回应收账款会使企业的现金流受到影响，从而影响企业的正常经营，甚至可能导致资金链断裂，严重影响企业的生存与发展。
2. 经营风险：应收账款风险会影响企业的盈利能力，如果一直处于应收账款逾期状态，将导致企业无法偿还债务，最终导致企业破产倒闭。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。
随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。
企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。
本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。
一、风险分析1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。
2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。
3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。
4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。
二、风险防范1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。
2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。
3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。
4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。
5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。
三、风险控制1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。
2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。
3. 风险分担与转移：如有条件，可以考虑通过保险等方式对应收账款进行风险分担和转移，降低风险。
应收账款质押业务的风险要点
应收账款质押业务的风险要点1.应收账款真实性风险：质押人在质押应收账款时，需确保所质押的账款是合法、真实的。
如果账款存在虚假、重复出质或无效的情况，将导致融资企业获取的资金无法偿还，从而导致质押人面临损失。
2.应收账款履约风险：质押人应注意所质押的账款是否具备足够的履约能力。
例如，如果质押人质押的账款所属的企业出现经营困难或破产清算等情况，将使得账款的回收受到很大的影响，从而增加了质押人的风险。
3.应收账款维持性风险：质押人需要保证质押的账款在融资期限内能够正常回收。
如果账款无法按时回收，将导致质押人无法偿还贷款本金和利息，从而造成资金损失。
4.应收账款抵押权优先性风险：如果质押人将应收账款质押给多个金融机构，当企业发生破产清算时，各权利人之间的债权优先顺序将决定账款的分配。
如果其他金融机构的抵押权优先于质押人，将导致质押人无法按时回收资金。
5.应收账款调整风险：质押人质押的应收账款可能会发生调整，如逾期、返还、折扣等。
这将影响质押人的资金回收情况，增加了风险。
6.法律、监管风险：质押业务受到法律和监管的严格限制，质押人需要遵守相关法规和规定，否则可能面临法律责任。
此外，监管政策的变化也会对质押业务造成影响，增加风险。
7.应收账款估值风险：质押款的差额计算取决于应收账款的估值。
如果估值不准确，将导致质押人无法获取预期的融资金额，增加风险。
8.融资成本风险：质押业务通常会产生一定的融资成本，如利息、手续费等。
如果融资成本过高，将增加企业负担，影响企业的盈利能力和发展。
综上所述，应收账款质押业务在操作中存在较多风险要点。
质押人需加强风险管理能力，确保质押的应收账款真实、具备履约能力，并应注意应收账款的维持性、抵押权优先性等风险。
此外，质押人还需关注法律、监管政策的变化，审慎评估应收账款的估值，并控制融资成本，以降低质押业务的风险。
应收账款质押贷款的风险及其防范
应收账款质押贷款的风险及其防范随着经济的发展，应收账款质押贷款逐渐成为众多企业的融资渠道之一。
应收账款质押贷款是指企业将未来一定期限内的应收账款作为担保，向银行申请贷款的一种方式。
尽管这种融资方式极大地解决了企业资金周转难的问题，但其中也存在一定的风险。
应收账款质押贷款的风险1. 客户信用风险企业在进行应收账款质押贷款时需要保证其客户的信用状况，因为应收账款的实际债务人是客户而不是企业本身。
如果客户的信用状况不佳，无法按期还款，企业就会承担损失。
2. 价格风险应收账款质押贷款中的应收账款价格是定价时的价格而不是实际收到的价格。
这种差异可能导致企业运营产生损失，从而面临财务风险。
3. 市场风险市场上的经济环境和行业竞争状况会直接影响企业的销售额和收益。
当销售额下降时，应收账款也会减少，导致质押给银行的应收账款量不足，这可能导致企业无法继续获得融资。
应收账款质押贷款的防范1. 严格审核企业在选择质押银行时应该从其专业性、知名度、声誉和授信等方面进行严格的审核。
在进行质押操作之前，还应对客户的信用状况进行严格的评估。
2. 协议约束与管理企业在与银行进行质押操作时需要制定协议，约定融资金额、利率、质押物种类等各种相关内容，并确认其合理性和可行性。
此外，企业也需要做好应收账款的管理，包括及时核对账务、催收欠款等。
3. 分散风险和设置警戒线企业应将应收账款进行分散处理，不要过于集中于某一客户。
此外，企业应该合理设置质押比例，防止风险过大。
同时，企业也需要设定警戒线，一旦质押率超出一定范围，需要及时采取措施减少风险。
综上所述，虽然应收账款质押贷款为企业融资提供了新的渠道，但其中也存在一定的风险。
企业应进行严格审核、制定协议、分散风险、设置警戒线等防范措施，以保证应收账款质押贷款的有效运作。
论应收账款质押融资及其风险防范
论应收账款质押融资及其风险防范一、本文概述应收账款质押融资，作为一种新型的融资方式，近年来在企业界和金融市场中逐渐崭露头角。
它允许企业将其应收账款作为质押物，从金融机构获取短期流动资金，从而优化企业的财务结构，提升资金使用效率。
然而，这种融资方式也伴随着一定的风险，如信用风险、市场风险、法律风险等。
因此，如何在享受应收账款质押融资带来的便利的有效防范和控制相关风险，成为企业和金融机构共同关注的问题。
本文旨在全面探讨应收账款质押融资的运作机制、优势与风险，并提出相应的风险防范措施。
文章首先介绍了应收账款质押融资的基本概念、运作流程及其在企业融资中的优势。
接着，文章分析了应收账款质押融资面临的主要风险，包括债务人违约风险、应收账款价值波动风险、法律合规风险等。
在此基础上，文章提出了一系列风险防范措施，包括完善风险评估机制、加强质押物管理、优化融资结构设计、提高法律合规意识等。
通过本文的研究，希望能为企业在应收账款质押融资实践中提供有益的参考和借鉴。
二、应收账款质押融资的基本原理应收账款质押融资，是指借款人以其拥有的应收账款作为担保，向金融机构申请贷款的一种融资方式。
其基本原理在于，借款人通过将其应收账款的权利转让给金融机构，以获取短期流动资金，同时金融机构则通过对应收账款的质权控制，保障其贷款安全。
应收账款的权利转让：在应收账款质押融资中，借款人需要将其应收账款的权利转让给金融机构，这是质押融资的基础。
借款人通过将应收账款的权利转让给金融机构，实现了对其应收账款的变现，从而获取了流动资金。
质押权的设立：金融机构在获得借款人应收账款的权利后，即成为应收账款的质权人。
质权人享有对应收账款的优先受偿权，即在借款人无法偿还贷款时，质权人有权优先从应收账款中获取资金，以保障其贷款安全。
风险与收益的平衡：应收账款质押融资的风险与收益是相互平衡的。
对于借款人而言，通过应收账款质押融资，可以获取流动资金，支持其经营发展。
应收账款风险及其防范措施浅析
应收账款风险及其防范措施浅析应收账款是企业经营中常见的一种资产，是指企业销售商品或提供服务后所产生的应收货款，是企业未来的收入。
随着市场竞争的加剧，企业要面对应收账款风险。
应收账款风险是指企业由于客户违约或者长期不付款而导致的资金流动性问题。
在应收账款管理中，如何有效地应对应收账款风险，成为企业必须要面对和解决的问题。
本文将对应收账款风险及其防范措施进行浅析。
一、应收账款风险的表现形式应收账款风险主要表现为两方面，一是账龄过长，即客户拖欠货款的时间过长，超出了企业的付款期限；二是坏账风险，即客户可能无法或不愿意履行偿付义务，导致企业不能收回应收账款。
账龄过长的风险是企业常见的问题之一，长期以来，企业务必向客户提供赊销服务，以赢得客户和市场份额，然而不少客户可能会因为各种原因无法按时付款，导致企业的资金链出现断裂。
而坏账风险则是企业的另一大隐患，特别是在宏观经济形势不佳、行业竞争激烈的情况下，有些客户可能会破产或违约，导致企业无法收回应收账款，进而影响企业的资金流动性。
二、应收账款风险的原因分析应收账款风险的产生是多方面因素综合作用的结果，主要包括以下几个方面：1.客户信用状况不佳客户的信用状况也是导致企业应收账款风险的一个重要原因。
部分客户可能信用状况不佳，无法按时支付货款或者根本无法支付货款。
在这种情况下，企业需要对客户的信用状况进行风险评估，采取相应的措施降低风险。
2.企业自身管理不善企业自身管理不善也是导致应收账款风险的一个重要原因。
企业在授信、收款、催收等环节存在管理上的漏洞，导致客户账龄过长或者出现坏账现象。
3.宏观经济形势不佳宏观经济形势不佳也是导致企业应收账款风险的一个重要原因。
在宏观经济形势不佳的情况下，行业竞争激烈，企业的销售可能受到一定程度的影响，客户的支付能力相对较弱，也容易导致应收账款风险的加剧。
三、防范应收账款风险的措施针对应收账款风险，企业可以采取以下措施进行防范：1.严格的授信制度企业应建立健全的客户授信制度，对客户的信用情况进行全面评估，制定相应的授信额度和付款条件，严格控制风险客户的业务量，避免因为过度的风险而导致资金链断裂。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制企业应收账款是企业在交易过程中向客户销售商品或者提供服务后所形成的应收账款项，是企业经营活动中的重要组成部分。
由于应收账款的性质特殊，往往存在一定的风险。
企业应收账款的风险防范与风险控制至关重要，对企业经营具有重要意义。
本文将从风险防范和风险控制两个方面进行分析，希望能够为企业提供一定的参考意见。
一、风险防范1.严格的客户资信审查企业在与客户签订合需要对客户的资信状况进行审查。
只有对客户的信用进行充分的了解，才能有效地减少应收账款的风险。
可以通过查询客户的信用记录、财务报表、征信记录等来评估客户的信用状况。
企业还可以要求客户提供担保或者支付一定的预付款来降低风险。
2.建立完善的信用管理制度企业需要建立完善的信用管理制度，对客户的信用额度、支付条件、催收流程等进行规范化的管理。
制定明确的信用政策和程序，加强与客户的沟通，及时更新客户的信用状况，确保客户的信用额度和支付条件符合企业的经营需要，从而降低风险。
3.及时的应收账款管理企业需要及时地对应收账款进行管理，包括对逾期账款的催收工作、核实账款的真实性、及时更新应收账款的账龄等。
通过建立科学的催收流程和策略，对逾期账款进行及时的催收和处理，能够有效地减少坏账风险。
4.多元化的收款方式企业可以通过多元化的收款方式来降低应收账款的风险。
除了常规的现金、银行转账收款方式外，还可以引入信用卡支付、电子支付等方式，提高客户的支付便利性和及时性，降低应收账款的风险。
5.保险保障措施在一定程度上，企业可以通过购买应收账款保险来降低风险。
应收账款保险可以为企业提供对客户违约、不良债务的保障，减少应收账款的损失，提高企业的资金回笼率。
二、风险控制1.建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，明确应收账款管理的责任部门和人员，制定规范的操作流程和程序，严格把关应收账款的确认和核销流程，防止内部作假、滥用职权等问题的发生。
2.合理控制信用额度企业应根据客户的资信状况和过往交易记录，合理控制客户的信用额度，避免客户超出其支付能力的范围，导致应收账款的风险。
应收账款质押贷款风险点及防控措施
应收账款质押贷款风险点及防控措施1.信用风险：借款企业因经营不善或其他原因导致无法按时还款。
这种风险对于金融机构来说，主要体现在贷款方的违约风险。
防控措施：-严格审查贷款企业的信用状况和经营能力，确保其能够按时还款。
-定期对贷款企业进行风险评估和跟踪，及时发现问题并采取相应措施。
-设置还款保证金或担保，提高贷款企业的还款意愿。
2.价格风险：质押的应收账款在未来可能存在价格波动或减值的风险。
防控措施：-对质押的应收账款进行严格的评估和估值，合理确定贷款额度。
-提前预测市场变化，对质押的应收账款进行动态管理，及时调整贷款额度和利息。
-设定适当的风险容忍度，准备应对市场波动或减值的风险。
3.法律风险：质押的应收账款可能存在法律纠纷，导致无法实现债权或质押物的风险。
防控措施：-在贷款合同中明确约定各方的权利和义务，确保合同的有效性和可执行性。
-定期审查法律合规性，避免违反相关法律法规。
-建立健全的法律风险管理制度，及时应对法律纠纷。
4.操作风险：质押贷款的操作流程中可能存在操作风险，如信息传递不及时、质押物管理不规范等。
防控措施：-建立健全的内部控制制度，确保操作流程的规范性和有效性。
-提高员工的专业素质和操作技能，减少操作风险的发生。
-加强内部沟通和信息共享，及时传递相关信息，减少不必要的操作风险。
5.利率风险：质押贷款的利率可能存在变动风险，导致利息负担增加。
防控措施：-在贷款协议中明确利率调整机制，合理分摊利率风险。
-加强对贷款利率的监测和预测，及时调整贷款利率。
-提前做好相关的利率风险管理和对冲工作。
综上所述，应收账款质押贷款存在多种风险，金融机构和贷款企业在开展此类业务时，需共同做好风险防控工作。
金融机构应加强对贷款企业的调查和评估，确保借款企业的还款能力和资信状况；同时，贷款企业应加强内部风险管理，提高贷款资金的使用效率，减少贷款风险的发生。
应收账款质押业务的风险要点
应收账款质押业务的风险要点
应收账款质押业务的主要风险要点包括：
1. 客户违约风险：质押方的客户可能无法按时全额偿还应收账款，或者发生无法追回的债权损失。
这可能导致质押方承担未偿还部分的风险。
2. 质押物价值下降风险：由于市场变动或其他原因，质押物的价值可能下降。
如果质押物价值不足以覆盖应收账款金额，质押方可能会面临损失。
3. 法律风险：质押合同可能存在法律条款不完善、变动或存在争议的风险。
这可能导致质押方无法顺利行使权益或无法追回应收账款。
4. 监管风险：监管政策的变动可能对质押业务产生不利影响，例如加强合规要求、调整质押物准入标准等。
5. 技术风险：应收账款质押业务通常涉及电子数据交换和风险评估系统。
技术故障或黑客攻击可能导致质押方无法获取准确的应收账款信息或面临数据安全风险。
6. 利率风险：质押方可能面临利率上升风险，导致贷款成本增加。
7. 逆向选择风险：质押方可能无法准确评估质押方的信用风险，导致承担高风险的应收账款。
以上风险要点需要质押方进行充分的市场调研、风险评估和尽职调查，并制定相应的风险管理措施和应对方案来规避风险。
财会论文应收账款的风险与防范
财会论文应收账款的风险与防范随着经济的发展和全球化的进程，企业的经营环境变得越来越复杂。
在这种情况下，应收账款的风险成为财会管理中一个重要且需要特别关注的问题。
本文将就应收账款的风险进行分析，并提出相应的防范措施。
一、应收账款的风险应收账款风险是指企业在销售产品或提供服务后，由于买方延迟支付或无力支付导致的损失风险。
具体而言，应收账款风险主要包括以下几个方面：1. 信用风险：买方无力或不愿意按时支付应收账款，导致企业无法收回应收账款，从而造成资金链断裂，影响企业的正常运营和经营效益。
2. 流动性风险：如果企业大量的资金被困在应收账款中，就会导致企业资金紧张，无法满足其他的经营需求，甚至可能出现经营困境。
3. 汇率风险：如果企业的应收账款是以外币计价的，汇率波动可能导致应收账款价值的下降，从而带来风险。
4. 法律风险：买方可能以各种方式规避支付应收账款的责任，例如恶意逃废债务、提起诉讼等，企业需要具备相应的法律意识和应对策略。
二、应收账款风险的防范措施为了降低应收账款风险，企业可以采取以下措施：1. 客户审查与选择：在与客户建立业务关系之前，企业应对客户进行全面的信用评估，了解其信用记录、还款能力和商业背景，避免与信用不良的客户合作。
2. 合理信用政策：企业可以制定合理的信用政策，包括设置信用额度、付款方式和信用期限等，严格控制客户的付款行为，并及时调整政策以适应市场的变化。
3. 风险管理技术的应用：借助现代信息技术手段，企业可以建立起科学的账款管理系统，实时监控应收账款的情况，并及时采取措施解决潜在的风险。
4. 多元化融资渠道：为了降低企业因应收账款不能及时回收而导致的流动性风险，企业可以积极拓展多元化的融资渠道，如银行贷款、票据融资等，以确保企业的正常运营。
5. 法律合规意识：企业应加强法律合规的意识，制定完善的财务合同和相关条款，以保护企业的权益，并在法律范围内权衡利益和风险。
6. 建立稳定的合作关系：与稳定可靠的客户建立长期合作关系，建立良好的信任和合作基础，可以减少因风险而带来的损失。
论应收账款质押法律风险的防范
论应收账款质押法律风险的防范应收账款质押是企业获得融资的一种方式，但在操作中也存在一定的法律风险，合理的防范措施不仅能为企业赢得资金支持，还能有效降低风险。
一、明确抵押标的的性质和所有权企业在获得融资时，应将自己的应收账款进行质押，但需要明确抵押标的的性质和所有权。
如果应收账款不属于企业所有，抵押将无效。
此外，还需要注意应收账款的清晰度，避免存在不确定的、无法识别的款项。
二、注重合同条款细节融资合同中的条款对可否维持合法性至关重要。
合同中应明确的基本要点包括：质押的应收账款范围、金额、期限，其中如果应收账款为增量，应标明增量的具体时间点；质押物应在法律保护范围内，避免因质押物权属不轮转、质押人同时与其他人签订质押合同，导致权益冲突等。
三、注意保证担保人的风险控制银行或其他融资机构在行使担保物上的权利时需要慎重处理。
按照规定，担保物质押的期限，与借款期限保持同步。
如果担保期限较长，质押物的变化、风险也较大。
此外，质押物的管理，需要加强对担保人的风险控制，防止质押物出现信用风险、误差风险甚至欺诈风险等。
案例一：2019年，湖南某企业将应收账款质押给某银行获得融资，但因公司与买方在交易时出现争议，买方未能及时支付货款。
银行在行使质权时发现企业与买方发生了争议，没有对应的法律文书，导致质押物无法变现，企业因此遭受巨大损失。
案例二：2018年，北京一家房地产开发企业将应收账款质押给银行，获得融资。
但后来公司发现部分质押的应收账款与原本的销售合同存在纠纷，导致银行最终无法行使质权，企业遭受重创。
案例三：2017年，广东某企业将应收账款质押给银行，获得融资。
但在质押期限结束时，银行与企业发生合同纠纷，导致银行行使质权不畅，企业在此次融资中遭受大幅损失。
以上案例都表明，应收账款的质押是一项有法律风险的融资方式，企业在操作时必须时刻注意风险防范，减少在融资过程中可能面临的损失和困境。
为了更好地防范应收账款质押的法律风险，企业可以采取以下措施：一、对融资机构进行严格筛选企业在选择融资机构时，必须认真审查其资质和信誉。
应收账款质押的风险防范对策及建议
应收账款质押的风险防范对策及建议一、强化保前调查，防范信用风险。
1、严格客户准入。
应收帐款质押仅是第一还款来源的补充和风险缓释，同时，还需对应收帐款债务人的经济状况、偿债能力、信用等级、信誉等进行认真审核评估。
2、严格应收帐款审核。
一是尽量选择《应收账款质押登记》明确的应收帐款品种；二是关注企业应收帐款的帐龄（不超过一年）、占此（一般为60%-80%）、周转率、平均收回期等指标，在综合考虑信用人的资信状况、偿债能力、担保业务的期限、风险度、质权实现难易等因素的基础上，合理确定应收帐款质押率；三是在办理应收帐款质押时，尽可能多的收集企业销售合同原件，卖方企业发货单等有效凭证，最大限度地保证办理质押的应收帐款为企业的真实交易。
二、规范业务操作，防范操作风险。
1、规范签订应收帐款质押合同。
在保前调查的基础上，依法在质押合同中明确约定风险防范措施。
应针对应收质押帐款质押的特点，在合同中加入特定条款。
另外在签订合同时还注意应收帐款和贷款期限的差异问题，尽量使应收帐款的到期日早于或等于借款合同的还款日等。
2、规范办理应收帐款质押登记公示系统登记。
根据《应收帐款质押登记办法》，应收帐款质押登记由质权人办理，登记内容由登记当事人自行录入，登记内容的真实性、合法性和准确性由发起登记的主体负责。
同时，在登录信息时，应尽量对应收帐款进行详尽的描述，如清楚登记应收帐款基础合同的总价款、履行期限、支付方式、债务人的基本情况、收费项目等要素。
三、强化保后监管，确保债权实现。
1、设立应收帐款回款专户。
担保贷款放款时，可以要求出质人在贷款银行设立应收帐款回款帐户，也可以担保公司指定帐户，要求应收帐款债务人将相关款支付到上述回款帐户，来防范出质人在应收帐款回款后不用来还款而挪作他用的风险。
同时也可以和出质人约定，在贷款未偿还前，应收帐款在贷款额度内不得转出或保持一定的份额，来确保质权担保足值。
2、加强保后动态监控。
担保公司项目责任人应加强保后动态监控，监督出质人与其债务人的业务往来，了解出质人、应收帐款债务人财务变化状况，重点关注应收帐款的变动状况。
应收账款质押融资风险及防范
应收账款质押融资风险及防范2007年10月1日《物权法》正式实施，其中第223条明确规定应收账款作为权利质押标的。
应收账款质押作为一种新型的权利质押方式，对于我国商业银行开展应收账款融资业务具有重要的现实意义。
但由于应收账款质押涉及多方当事人利益，相关法律还不完善，应收账款质押融资面临风险。
一、应收账款质押融资风险（一）应收账款债权存在的风险1 应收账款债权是否合法。
用于设定质押的应收账款是否成立、是否合法有效，与产生该应收账款基础合同的效力密切相关。
如果合同本身存在违反法律禁止性规定交易、违背社会公德等情形，如赌博、走私等违法活动，或以欺诈、胁迫、乘人之危等手段订立合同，产生的应收账款不得用于质押，对此设立的质押便存在风险。
2 应收账款债权的时效性。
用于设定质押的应收账款债权必须尚未超过诉讼时效。
目前我国法律关于一般性债权予以保护的诉讼时效是两年，超过诉讼时效便意味着债权从法律权利蜕变为自然权利，债务人主张履行付款义务的请求得不到法院的保护或支持，担保目的无法实现，最终难以取得债权。
3 应收账款债权能否转让。
用于质押的应收账款债权必须是依照《合同法》规定和当事人约定允许转让的债权，否则，质押的担保功能就会落空。
如果基于合同性质或法律规定，或基于当事人在产生应收账款基础合同中的约定，该合同所产生的债权不可转让，那么合同的权利义务只能及于当事人双方，合同产生的应收账款就不能作为质押标的。
4 应收账款债权能否特定化。
应收账款属于无权利凭证表征的一般债权，用于质押的应收账款债权必须进行特定化。
如果应收账款的要素内容未明确、具体和固定化。
质权人不能提供设立质押的应收账款的具体特征，在发生诉讼纠纷时质权人难以证明质权的应收账款的具体指向。
5 应收账款实际价值不确定。
用于出质的应收账款必须能以金钱来估价，而应收账款的具体数额受产品、服务、竞争环境、企业资金实力等因素的影响而存在很大的不确定性。
同时，应收账款是否符合会计制度要求的收入确认规定，只有按会计制度的要求确定为收入的应收账款，才能用于质押。
试析对应收账款质押权实现的风险与防范(5)
应收账款质押风险防控 (1)应收账款质押贷款 (7)应收账款质押贷款面临的风险及防范对策 (21)应收账款质押的风险防范对策及建议 (35)应收账款质押风险防控应收账款质押担保已经在许多国家尤其是欧美等发达国家的融资体系中占据重要地位，我国《物权法》也将应收账款明确列入权利出质的范围。
应收账款质押担保已经成为企业融资的一条重要渠道，金融机构采用应收账款质押也取得了积极的效果。
虽然应收账款质押让公司和金融机构达到了“双赢”，但在实际操作中，应收账款质押的运作难度较大。
笔者对应收账款质押担保优势作出解析之后，提请金融机构注意实际操作中面临的问题，以防控可能存在的金融风险。
所谓应收账款质押，是指债权人将其对债务人的应收账款债权向银行等信贷机构提供质押担保并获得贷款的行为。
应收账款分为两类：第一类，基于一些特定不动产的收益权而发生的应收账款，也就是俗称的“收费权”。
特定不动产的收益权，指公路桥梁、公路隧道或公路渡口等不动产的出租、出借、使用或通过而收取相应的租金、管理费、过路费、过桥费等权利。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第九十七条规定：以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益权出质的，按照担保法第七十五条第（四）项的规定处理。
实用文档收费权虽然在主体和用途上具有一些特殊性，但在本质上仍是一种未来应收账款，故而我国《物权法》未将收费权质押独立规定，而是将其纳入到应收账款质押之中。
第二类，也就是狭义上的应收账款，指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。
本文着重分析狭义的应收账款。
应收账款质押担保能够在世界范围内被广泛采纳并取得积极效果，在于其得天独厚的优势：对于企业来说，资金充足率是企业发展的生命线，而向银行借贷又是企业最重要的融资渠道之一。
商业银行贷款坚持担保贷款为主，信用贷款例外的原则，这就迫使企业积极寻找各类担保物以获得融资。
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对应收账款质押权实现的风险与防范摘要应收账款质押是一种颇具争议的担保方式，但是应收账款作为权利质权是符合社会需要和国际惯例的，因此在2007年10月1日起实施的《物权法》中，第222条允许以应收账款设立权利质权并在228条规定应收账款质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
这是我国担保法中的一个制度创新，对于市场主体的融资和金融业务的拓展有重要的积极意义。
但我国对于应收账款的规定仅限于可以设立质权，在实务操作中规定不明，体系不清，在实践中，就应收账款质权在实现过程中存在的诸多风险以及风险的防范需要做进一步的探讨。
关键词应收账款质权实现风险风险防范作者简介：葛慧，河北大学政法学院民商法学硕士研究生。
中图分类号：d923文献标识码：a文章编号：1009-0592（2012）12-264-02应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权。
应收账款质权属权利质权范畴，属无形财产权，不以证券化形式表彰，无法实现权利占有的移交。
而《物权法》第228条规定：“以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。
质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
”依照该规定，应收账款质押必须办理出质登记，那么可以认为我国应收账款质权是指债权人将其对债务人的应收账款向银行等提供质押担保并办理登记，以获得贷款或其他财产而设立的一种权利质权。
应收账款质押权作为一种信用担保，如同房地产抵押要办理评估、登记等手续，负担一定的费用成本；动产质押存在质物丢失缺损和市场价值变动风险一样，其实现在实践中也存在一些缺陷与风险：一、应收账款质权的实现风险（一）出质人与债务人的原因1．出质人对于设质的应收账款不具有处分权，或者出质人不具备担保法要求的担保人资格。
由没有处分权或不具备担保人资格的出质人进行的应收账款的质押，属于无权代理的行为，其效力待定，由具有应收账款处分权的权利人对其效力进行追认或予以否定，当有处分权的权利人对该质押予以否认而未进行追认的情况下，质权人的权利就不可能实现。
2．未能及时通知债务人而债权人（出质人）由于利益驱使，在债务人继续向其履行到期债务时仍然接受，致使质权人届时无法实现质权。
由于未能及时通知债务人应收账款质权的设立，在应收账款期限届满后债务人仍旧向原债权人即出质人进行还款，可能导致质权人在出质人不能还款后得不到出质财产的救济，或在出质人恶意接受并在质权到期时拒不还款的情况下，增加诉讼或其他救济途径的成本。
3．质押期间，出质人再次违法转质，且受让人善意取得该应收账款，致使质权人届时无法实现质权。
质押期间，由于未进行出质登记或登记不完善，应收账款凭证或证明文件未移交等原因，出质人再次违法转质，并由善意的受让人取得该应收账款，则质权人很可能无法对抗该善意受让人而无法实现质权。
4．质押期间，出质人与债务人恶意串通，以提前支付，减免债务，变更支付方法或支付时间等方式妨害质权的实现，损害质权人的利益。
5．因债务人无力偿还或出质人对权利的怠于主张，致使质权无法顺利实现。
因设质应收帐款的债务人失去相关偿债能力，不能在期限届满后偿还账款，自然就不能够顺利的实现质权。
或因出质人怠于主张权利，导致设质的应收帐款债权超过诉讼时效，流于自然债权，失去法律对该债权的强制保护，质权也因此不能实现。
（二）应收账款自身风险因素1．虚假应收账款问题。
一是应收账款根本不存在，债务人将伪造的应收账款出质给债权人以骗取所需的资金。
债权人若没有及时发现，而是根据无真实价值的债权证书设立质权，导致债权人将承担无法收回预付款的风险，质权的实现也将会很难。
二是原来存在应收账款，但出质前已清偿，只是出质人未下账，仍旧保留应收账款的凭证或以其他应收账款数据冒充出质应收账款，骗取质权人设立质权；三是出质后，出质人收取了应收账款债务人清偿的款项，但并未提存或保管，而是用作其他目的，致使应收账款空有形式而根本不存在。
以不存在的应收账款质押，质押合同自始无效。
这种情形下，质押合同可能会被认定为无效。
虚假应收账款实质相当于使应收账款失去来源，质权人不可能从债务人那里获得受偿。
2．设立质权的应收帐款所基于的基础合同关系因无效或被撤销，使应收帐款失去合同依据，应收账款合同无效进而使质押不成立。
应收账款是作为一种债权实现质押的，若这种债权无效或不存在，那么质权也就无从谈起，基于其设立的质押也就不可能成立，质权人的权利也就不可能实现。
3．设质应收帐款的债务人在履行债权的基础合同时，针对出质人的履约情况依法行使抗辩权或抵销权，使应收账款处于不稳定的状态，只在出质人已经充分适当履行合同义务后方能确定，致使质权的实现亦处于不稳定状态。
（三）应收账款程序方面的风险因素1．审查程序。
对于应收账款是否符合质押条件的审查只能采取形式审查，实质审查并不适合，但是形式审查不能够准确全面的保证应收账款债权是否真实以及将来的债权能否发生，因此而产生的登记错误等问题对于应收账款质押的实现起误导性的作用。
2．登记程序。
征信中心建立应收账款质押登记系统，办理应收账款质押登记的方式存在风险。
这种登记方式客观上有利于相对人全面了解具体应收账款的出质情况，可以随时进行查询并及时进行登记，提高了登记效率，有效防止出质人恶意重复出质的现象，但同时也为第三人的恶意登记、恶意注销、恶意异议等提供了便利，影响出质登记的顺利进行，使质权人对应收账款质权的安全性与可靠性存有疑虑。
也使质权是实现存在了很大的风险。
3．通知应收账款债务人。
未能及时通知应收账款债务人质权的设立而导致应收账款错误交付给原债权人，导致质权人权利不能实现。
通知应收账款债务人并不是设立质权的法定必经程序，但笔者认为这一步骤是必不可少的，应作为质权设立的必经程序。
4．交付债权凭证或证明文件。
出质的应收账款一般应当具有债权凭证或证明文件，对于没有凭证或证明文件的应收账款进行质押，由于存在第三人抗辩而无法得到法律支持的风险，对此质押所产生的风险将会转移至质权人一方，没有债权凭证或证明文件的应收账款的质押实质上将不会有生存的市场，因此债权凭证或证明文件是应收账款实现质押的必要条件。
二、应收账款质权的风险防范（一）完善应收账款质权制度因法律规定及其相关制度不完善或缺乏，是导致应收账款质权实现风险出现的根本原因，没有明确完整的法律做指引必然会在实际操作中引起一系列问题和矛盾，因此，积极推动立法或出台司法解释，完善应收账款质权制度，通过立法或出台司法解释对相关事项做出新规定，是从根本上防范应收账款质权设立风险的关键。
（二）加强对出质人、应收帐款债务人以及应收帐款本身的风险审查1．加强对出质人的审查。
出质人是否符具备主体资格，对应收账款是否拥有处分权或完整的担保权。
如国家机关、以公益为目的的事业单位、企业法人的分支机构、企业法人的内部职能部门等担保法规定的禁止或限制作为担保人的，不符合作为担保人的法定主体资格，此种情形将直接影响质押合同的效力。
对于无处分权的出质行为当然的会影响质押的实现，因此必须严格进行审查。
2．加强对应收帐款债务人的审查。
应收账款的债务人是否具有偿付能力是应收账款质权最终能否实现的关键环节和重要审查目标，因此质权人应当着重调查应收帐款债务人的偿债能力，了解应收帐款债务人的财务状况，质押担保期间，质权人也应积极注意应收帐款债务人的经营及财产状况，时时关注，以免出现质权届期不能实现的情况。
3．对应收帐款本身的审查。
对拟设质的应收帐款中已经发生的债权是否真实及将来发生的债权能否实现进行审查，然后审查其是否具备设质的资格，是否存在已被设立质权、是否具有可转让性、是否存在因具有公益性而不得设质的情形，对该应收账款债权的相关问题严格审查，如基础合同关系的效力、合同当事人的履行情况与可能存在的争议情况等，同时关注可能影响质权实现的其他关键细节如债务人行使抗辩权或抵销权的可能性、以及债权诉讼时效是否已超期或面临逾期等问题。
质权设立后，质权人应对应收账款依据的基础合同的履行情况进行监督，出质人是否存在恶意放弃债权、减免债权或向第三方转让出质债权的行为。
如果发现出质人此类的恶意危害行为，应及时阻止，比如要求其提前清偿债务或提供其他担保。
积极督促出质人及时主张权利，防止应收帐款债权超过诉讼时效。
（三）审慎履行设立应收帐款质押的相关程序1．加强对登记程序的管理。
征信中心建立应收账款质押登记系统，对于应收账款质权的登记和查询都非常方便快捷，但也存在第三人的恶意登记、恶意注销、恶意异议等情况，笔者认为，因为登记系统的开放性特点，这种情况也是很难避免的，只能通过实名认证、提交有关证明文件等较为严格的提交要求进行约束。
2．及时通知应收帐款债务人。
应收账款质权人在质权设立后应通知出质的应收账款的债务人，告知其质权的设定，一确保质权的顺利实现。
应收帐款质押中，在主债务履行期满未获清偿，或发生合同约定的质权行使的情况下，质权人即有权就设质应收账款依法处分并就处分收益优先受偿，若未能及时通知债务人而导致债务人清偿给出质人或其他债权人就会损害应收账款质权人质权的实现。
同时，当该质押债权因清偿或其他原因消灭后，也应及时通知应收账款的债务人。
如果条件允许，还可在订立质押合同时，即让应收帐款的债务人参与质押合同的签章确认，甚至可邀其作为质押合同的一方当事人共同签署合同，并在合同中直接约定其的有关义务，以确保应收账款质权的顺利实现。
3．将应收帐款相关原始权利凭证交付质权人持有。
将设质应收账款的相关原始权利凭证或证明文件，如基础合同、履约单证、票据等文件等交付质权人持有，可以从一定程度上避免在出质人办理出质登记并通知债务人后，非法将应收帐款转让给第三人的情形。
因此，在应收帐款质押设立过程中，质权人还应在质押合同中要求出质人将用于质押的应收账款的相关原始权利凭证交付质权人保管，从而为将来质权的顺利实现提供保障。
以应收账款出质虽然存在风险，但是以合理方式防范和革除还是可行的，无论是因法律规定及其相关制度不完善或缺乏，或因质权设定前债权人调查不实、接受质押后管理不力的问题，都会在实践中找到合法有效的解决途径。
积极推动立法或出台司法解释，完善应收账款质权制度；强化应收账款质权人的风险防范意识，使应收账款质权能够更好的适应市场的需要和应对风险的能力，逐步完善我国应收账款质押制度。
参考文献：[1]胡康生主编．中华人民共和国物权法释义．北京法律出版社．2007．[2]张家良．论应收账款质押担保所涉及的法律问题．西南金融．2004（15）．[3]？陈福录．应收账款质押贷款的风险及其防范．商业银行与法．2009（2）．[4]唐松涛．应收帐款质押融资法律风险防范．法学研究．2006（11）．。