从内部控制五要素看铁路国有企业内部控制现状及未来发展
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业内部控制体制是指通过建立和运行一系列制度、机制和流程，以保障企业内部目标的实现、风险的控制和资源的合理利用。
随着我国铁路行业的发展，铁路企业内部控制体制也取得了一些进展，但仍存在一些不足之处。
本文将试论铁路企业内部控制体制发展现状，并提出一些优化建议。
铁路企业内部控制体制发展现状主要体现在以下几个方面：1. 机构设置和职责划分：铁路企业内部控制体制中，一些企业已经建立了相应的机构和岗位，如内部审核部门、合规与风险管理部门等。
这些部门负责制定和监督内部控制制度，并对企业运营进行监督和考核。
2. 内部控制流程与制度：铁路企业内部控制体制发展中，内部控制流程和制度的建立已经初步完善。
在项目管理中建立了一套严格的流程，包括立项、选址、设计、施工等环节的审批和监管，保障项目的顺利进行。
3. 内部控制信息系统：铁路企业内部控制体制建设中，信息系统的应用已经初步推进。
通过建设内部控制信息系统，实现对企业各项活动的实时监控和数据分析，提高控制效果。
尽管铁路企业内部控制体制发展已经取得一些成就，但仍存在一些不足之处：1. 规章制度不完善：当前铁路企业内部控制体制中的规章制度还不完善，存在一些空白和模糊之处。
缺乏明确的规则和流程会导致内部控制执行不到位，影响企业的稳定和持续发展。
2. 内部审计机构不独立：部分铁路企业内部审计机构存在独立性不强的问题。
内部审计机构应独立于被审计的部门，能够对企业各项活动进行全面监督和审核，确保内部控制有效执行。
3. 内控意识不够强烈：铁路企业内部控制体制发展中，一些员工对内控意识不够强烈，内控观念淡薄。
企业应加强内控培训和宣传，提升员工的内控意识，推动内控工作的有效落实。
为了进一步优化铁路企业内部控制体制，提高企业的管理水平和风险控制能力，以下是我对优化建议的一些建议：1. 完善内部控制制度：在铁路企业内部控制体制建设中，应完善相关规章制度，明确各岗位的职责和权限，在企业内部形成一套规范的流程和制度，以确保内控的有序进行。
从内部控制五要素看铁路企业社保管理
从内部控制五要素看铁路企业社保管理摘要：铁路企业社保管理工作的进步与创新要从强化内部控制五要素入手，本文介绍了铁路企业社保管理情况，探讨了社保管理内部控制五要素的优化与完善，希望能为铁路企业社保管理工作提供支持。
关键词：内部控制；五要素；铁路企业；社保管理社保作为企业重要工作内容，要通过加强内部控制营造良好的财务环境，打造优秀的企业社保管理体系，做好社保工作管理，服务企业与职工。
铁路企业社保管理工作的强化要从内部控制五要素入手，通过强化内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等五要素管理构建优质的内控体系，为社保管理工作的开展提供强有力支持。
一、铁路企业社保管理情况铁路企业社保管理工作涵盖基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险以及生育保险，根据企业实际情况还包括企业年金和补充医疗保险等，社保工作覆盖范围广，与职工切身利益息息相关，专业性、政策性较强，尤其铁路企业作为隶属于铁总的国有企业，但按规定又必须在企业所在地参加属地社保统筹，因此在社保管理上更具有特殊性。
铁路企业社保管理工作既要做好内部职工的社保的经办与管理，加强对社保工作的监督、检查与指导，也要做好与地方社保部门的沟通，加强政策学习，以减少工作问题与阻碍，提升社保工作质量、拓展社保覆盖范围、提升社保举措贯彻落实力度，服务广大铁路企业职工。
二、铁路企业社保管理内部控制五要素的优化与完善（一）内部环境要结合铁路企业内部管控制度及社保管理工作的创新要求进行全面梳理，做到与时俱进，构建优良内控环境，明确各岗位职责，实现业务与财务的数据对接无误、信息管理与行政管理平行运行良好，确保内控机制与控制活动实践的紧密联系，形成事前、事中、事后控制体系，综合运用各项有效举措，堵塞管理漏洞，对社保管理工作各事项进行严格控制。
要积极梳理铁路企业社保管理工作流程与社保资金管理工作，通过全面排查、加强监督等方式，做好社保费用的按时足额缴纳和社保待遇的及时拨付与管理，完善档案资料与信息建设，强化各类控制举措的落实。
国有企业内部控制现状、问题及对策
国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业是指由国家所有或国家控股的企业，它们在国家经济体制中具有重要地位和作用。
然而，随着中国市场经济的快速发展，国有企业面临了许多内部控制方面的现状和问题。
本文将分析国有企业内部控制的现状和问题，并提出相应的对策。
一、国有企业内部控制的现状国有企业的内部控制现状主要体现在以下几个方面：1. 控制环境薄弱：国有企业中普遍存在组织结构不完善、管理层职责不清晰、决策权力过于集中等问题。
这些问题导致了内部控制环境薄弱，容易出现权力滥用、腐败和其他不正当行为。
2. 内控意识淡薄：国有企业中普遍存在内控意识淡薄的情况。
员工对内部控制的认识和重视程度不高，缺乏对风险的敏感性和预防性思维。
这使得企业对风险的管理和控制能力有限。
3. 信息披露不透明：国有企业在财务报告、内部控制信息和决策信息等方面披露不透明。
这种信息不对称严重阻碍了企业内部控制的有效运行。
4. 利益冲突严重：国有企业中存在着各种利益冲突，尤其是在权力和利益分配方面。
这些利益冲突容易导致不正当的决策和行为，威胁企业的内部控制。
二、国有企业内部控制面临的问题基于以上现状，国有企业内部控制面临以下问题：1. 缺乏有效的内部控制制度：国有企业中普遍缺乏完善的内部控制制度和规范。
缺乏内部控制制度的约束使得企业容易出现权力滥用、违规操作等问题。
2. 控制环境不健全：国有企业中的控制环境通常较为薄弱，管理层职责不清晰，决策权力过于集中。
这使得企业的内部控制面临较大的风险。
3. 内控意识淡薄：国有企业员工对内部控制的意识和重视程度不高，缺乏对风险的敏感性和预防性思维。
这使得企业难以及时发现和应对风险。
4. 信息披露不透明：国有企业中的信息披露问题较为突出，财务报告和决策信息的公开度不高，导致信息不对称，阻碍了内部控制的有效运行。
5. 利益冲突严重：国有企业内部常存在各类利益冲突，尤其是在权力和利益分配方面。
《2024年国有企业内部控制现状、问题及对策》范文
《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言随着中国经济的持续发展和国有企业改革的不断深化，内部控制在企业管理中的地位日益凸显。
内部控制作为企业规范管理、防范风险的重要手段，对于保障国有资产安全、提高企业经营效率具有不可替代的作用。
本文旨在分析当前国有企业内部控制的现状、存在的问题，并提出相应的对策，以期为国有企业的健康发展提供参考。
二、国有企业内部控制现状1. 内部控制体系逐步完善。
近年来，随着政策法规的推动，国有企业开始重视内部控制体系建设，逐步形成了以风险管理为基础，以内部控制为核心的管理体系。
2. 内部控制意识逐渐增强。
企业管理人员和员工对内部控制的认识不断提高，内部控制理念逐渐深入人心。
3. 内部控制手段多样化。
企业运用信息化手段，如建立内控管理系统、风险预警系统等，提高内部控制的效率和效果。
三、国有企业内部控制存在的问题1. 内部控制制度不完善。
部分企业内部控制制度建设滞后，制度执行不力，导致内部控制效果不佳。
2. 风险管理意识不足。
部分企业缺乏对风险的敏感性和应对能力，风险管理制度不健全，难以有效防范和应对风险。
3. 信息化水平不高。
虽然部分企业运用了信息化手段，但整体来看，信息化水平仍有待提高，信息系统建设不完善，数据共享和业务协同存在障碍。
四、对策建议1. 加强内部控制制度建设。
企业应完善内部控制制度，明确岗位职责和权限，确保制度的执行力和有效性。
同时，要加强制度执行的监督和检查，确保制度得到有效执行。
2. 提高风险管理意识。
企业应加强风险管理知识的培训和学习，提高员工的风险管理意识和能力。
同时，要建立健全风险管理制度，完善风险评估、预警和应对机制，提高企业应对风险的能力。
3. 推进信息化建设。
企业应加大信息化投入，提高信息化水平。
建立完善的信息系统，实现数据共享和业务协同，提高内部控制的效率和效果。
同时，要加强信息系统的安全保障，确保数据安全和系统稳定运行。
4. 加强内部审计和监督。
国有企业内部控制现状、问题及对策
国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业内部控制现状、问题及对策一、引言内部控制是国有企业管理的重要环节，对于提高企业经营效益、防范风险、促进企业可持续发展具有重要意义。
然而，目前国有企业内部控制仍面临很多问题，需要采取相应的对策来优化和完善。
本文将详细探讨国有企业内部控制的现状、问题，并提出对策。
二、国有企业内部控制的现状1. 内部控制整体状况目前，国有企业的内部控制体系正在不断完善和优化。
一方面，国有企业出台了一系列内部控制制度、规章和指导意见，明确了内部控制责任、流程和要求。
另一方面，国有企业采取了现代化信息技术手段，提高了内部控制的能力和水平。
2. 内部控制存在的问题（1）内部控制意识不够强烈：部分国有企业对内部控制的意识不够强烈，认为内部控制是“形式主义”，缺乏主动性和积极性。
（2）人员素质不高：国有企业内部控制人员的专业水平、素质和能力存在差距，导致内部控制执行不到位。
（3）内部控制制度不健全：国有企业内部控制制度存在不完善的情况，制度的执行和监督缺乏有效性。
（4）内部控制流程不畅：部分国有企业内部控制流程不够畅通，导致信息传递、协调和决策出现问题。
（5）内部控制监督不到位：国有企业内部控制的监督机制不完善，监督的力度和频率不够，容易产生监管漏洞。
三、国有企业内部控制的问题1. 提升内部控制意识国有企业应加强内部控制意识的培养和推广，通过组织培训、宣传和激励措施，引导员工将内部控制纳入到工作中，树立正确的内部控制观念。
2. 提高内部控制人员素质国有企业应加强对内部控制人员的培训和选拔，提高其专业水平和管理能力，加强内部控制执行的科学性和有效性。
3. 完善内部控制制度国有企业应加强内部控制制度设计和建设，制定完备、科学的内部控制制度，注重制度的实施和监督，确保内部控制的有效性。
4. 优化内部控制流程国有企业应对内部控制流程进行优化和改进，确保信息畅通、决策快速、协调高效，提高内部控制执行的效率。
国有企业内部控制的现状与变革对策
国有企业内部控制的现状与变革对策以国有企业内部控制的现状与变革对策为标题，我将从以下几个方面进行分析和讨论。
一、国有企业内部控制的现状国有企业是国家经济的重要组成部分，其内部控制的现状直接关系到企业的运行和发展。
目前，国有企业内部控制存在以下几个主要问题：1. 内部控制意识薄弱：由于国有企业在过去的一段时间内在市场竞争中处于垄断地位，因此对内部控制的重视程度相对较低。
企业管理者和员工对内部控制的意识和认知不足，缺乏对内部控制的重要性的深刻理解。
2. 内部控制制度不完善：国有企业内部控制制度相对滞后，规章制度不够健全，审计、内部监控和风险管理等机制不够完善。
这导致了企业内部控制的效果不佳，容易出现信息不对称、权责不清等问题。
3. 内部控制流程不规范：国有企业内部控制流程不够规范，各项制度执行不到位，导致内部控制的效果不尽如人意。
例如，审批程序不规范、决策流程不透明、监督机制不健全等问题。
4. 内部控制技术手段滞后：国有企业在信息化建设方面相对滞后，内部控制技术手段不够先进。
这导致了信息的采集、处理和传递效率不高，无法及时准确地获取内部控制所需的信息。
二、国有企业内部控制的变革对策为了解决上述问题，国有企业需要进行内部控制的变革。
以下是一些可以采取的变革对策：1. 强化内部控制意识：通过开展内部控制培训、宣传和教育，提高企业管理者和员工对内部控制的认知和重视程度。
培养全员参与内部控制的意识，从而形成一个共同推动内部控制的良好氛围。
2. 完善内部控制制度：建立健全国有企业的内部控制制度，包括明确的管理层责任和权限、审批决策流程、财务管理制度、风险管理制度等。
制度的设计应符合国家法律法规和企业自身的特点，同时要与国际通行的内部控制标准相衔接。
3. 规范内部控制流程：明确内部控制的各项流程，包括审批程序、决策流程、监督机制等，确保流程规范、透明、可监督。
同时，加强内部审计和内部监控，及时发现和纠正内部控制存在的问题。
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法2021年6月28日，我国五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），进一步规范了企业内部控制的各项因素，对企业内部控制提出了更高的要求。
作为国有企业的支柱，国有运输企业的管理一直是企业管理的焦点所在。
分析国有运输企业内部控制中存在的问题，提出应对政策对提高我国国有企业的整体管理水平有着重要意义。
一、铁路运输企业内部控制理论概述内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制的设计与实施直接关系到企业的经营质量与经营效果。
研究内部控制的相关定义与特征，有助于我们从理论角度分析我国铁路运输企业内部控制制度的不足，为我国铁路运输企业内部控制制度进一步完善提供理论支撑。
1、国有铁路运输企业的介绍铁路是国家进行社会化大生产的重要基础设施，在我国的各种运输方式中处主导地位。
因此，国有铁路运输企业的健康成长直接关系到国家经济的稳定和发展。
市场经济体制中的国有铁路运输企业在承担重大责任的同时，又像其他企业一样，面临着经营压力以及同行业其他企业的竞争。
2、企业内部控制的定义和目标随着社会主义市场经济的发展，关于内部控制的话题被提上日程，《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）将内部控制定义为：“由企业董事会、证监会、经理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”并借鉴COSO框架将企业内部控制目标归纳为以下五个方面：一是保证企业经营管理的合法性与合规性；二是保证企业资产（含资金）的安全完整；三是保证企业财务报告及相关信息的真实可靠；四是提高经营管理的效率和效果；五是推动企业实现战略目标。
国有铁路企业的内部控制就是铁路企业为了保证企业经营成果及效率、提高企业经营业绩所实施的一系列控制过程。
3、企业内部控制的要素任何企业都应当建立完善的内部控制体系，只有这样，企业才能有效地在单位内部进行自我约束、自我调整、自我评价和自我控制。
有效的内部控制制度通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个相互联系的要素。
2019国有企业内部控制现状和未来发展
国有企业内部控制现状和未来发展随着我国经济体制改革的深入，国有企业的内部控制也得到了快速的发展，很多的国有企业也开始逐步重视其内部控制的建设。
但是由于经验不足，审计力量不足、评价和执行体系不健全等原因，我国国有企业的内部控制效果不明显。
本文主要是根据笔者的实际经验，探讨缺乏经验的国有企业如何建立好符合自身要求的内部控制体系。
一、国有企业内部控制存在的主要问题目前很多国有企业的内部控制环境不完善、风险防范系统无效、员工素质较差、信息系统不完善等都影响了内部控制实施的效果。
总体而言，一些国企的内部控制仍然难以有效实施，实施过程中出现的问题较多。
(一)内部控制环境缺乏，法人治理结构不合规范、产权不清晰内部控制环境主要是规定企业内部的制度和架构，它是企业内部文化的基调和氛围，它会影响员工的潜意识，在内部控制制度要求中，控制环境是有效实施内部控制的前提。
控制环境主要是包括了管理层的经营管理思维和风格，它还包括了高层的授权和职责分工等内容，它会影响员工的道德价值观和工作积极性。
从我国国内的实际情况分析，很多的国有企业改制较为落后，改制不彻底，仅在形式上建立了法人治理结构，由于产权不清晰，法人主体缺失，难以形成有效的内部权力制衡机制，这样的内部控制环境难以保证制度的执行，权力也就失去了监督。
从治理机构分析，一些国有企业虽然建立了董事会、监事会和管理层的权力结构，但是由于董事会没有真正发挥作用，没有相应的常设机构，管理的效率低下，没有现代企业的真正内涵。
有些国有企业领导权力过大，在授权和审批的机制建设上没有落到实处，这样就影响了决策的科学性和权力的制衡，管理者独断专行，内部人相互勾结，贪污腐败和无效的投资等问题严重。
(二)企业风险意识薄弱，动力不足内部控制的目的在于控制企业的风险，提升企业会计信息的真实性，保护企业的资产，最终实现企业的战略目标。
目前随着经济体制的改革，国有企业的经营风险和经营压力逐步加大，为了更快地打开市场、提升研发能力等，国有企业也进行了大量的投资和借贷，如果无法有效控制企业的风险，国有企业将会面临较大的经营风险和财务风险。
国有企业内部控制的现状及改进措施
W e alt h m ana g ement财富管理国有企业内部控制的现状及改进措施■ 文 / 万晓辉摘要：随着我国经济的不断发展以及国有企业改革的不断深化，很多企业都意识到了内部控制对企业发展的重要性，但是由于我国企业实施内部控制年数较短，缺乏相关经验，导致企业内部控制存在一系列问题，严重阻碍了企业的长远发展。
本文以国有企业内部控制问题为研究对象，简单介绍了国有企业内部控制的概念、特点和意义，分析了目前我国国有企业内部控制存在的一系列问题，并针对这些问题提出改进对策，希望促进我国国有企业内控工作的改善，为国有企业长期健康发展提供参照。
关键词：国有企业；内部控制；改进措施目前我国国有企业改革已进入白热化阶段，但是很多企业依然没有意识到内部控制的重要性。
企业内部控制制度是为了保证决策层下达的指令能够高效完成，如期完成企业计划目标，并及时发现企业运行中存在的问题，确保会计数据真实合理的制度，关系到企业的正常运行。
当前，国有企业的普遍问题是内部信息传达和执行效率慢，整体运行效率不佳，因此，国有企业内部控制急需改进。
一、国有企业内部控制概述（一）内部控制的概念内部控制是指企业各项生产、办公活动的相互联系和制约的方法。
内部控制的要素共有五个：一是明确的分工制度；二是严格的审查审批制度；三是完善的会计制度；四是有效的内部审核制度；五是按照这些制度工作的员工。
内部控制是让企业所有员工按照相关规章制度按部就班进行工作的所有办法的统称。
（二）国有企业内部控制的特点国有企业的内部控制具有如下特点：一是股权高度集中。
国有企业股权高度集中导致企业股份流通性差，这就使得大股东拥有很大的权力，小股东难以确保自己的利益，使得内部控制流于形式。
二是监管部门职责不明。
虽然国有企业拥有监事会和董事会，但是监事会难以起到监管股东行为的作用。
三是组织架构复杂。
表现为上层的指令难以高效快速传达到基层，影响企业运转效率。
（三）国有企业内部控制的意义首先，国有企业内部控制有利于构建现代企业管理机制。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。
本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。
1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。
随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。
各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。
2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。
首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。
其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。
再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。
二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。
可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。
建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。
2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。
可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。
国有企业内部控制现状和未来发展
企业 内部 事务 所产 生的 信息 ，还应 该可 以处 理外 部 的事 务所 涉 及 的信息 。 多 的国有 企业 在信 息系 统 的建立 方面 不够 完善 ， 很 内 部信息 系统 建 立不 够全 面 ， 这样 就 会造 成很 多的信 息 缺乏 流通 ， 有些 企业 甚至 还没 有使 用电算 化进 行会 计处 理 ，这 样导 致数 据
失真 的现 象较 多 。 ‘ （ 内审人员 素质不 高 ， 四） 内审机 构的独 立性不足
（ ） 善内审机 制 ，提 升内审机 构 的地 位 ， 三 完 提高 内审人 员 的
素 质
内部 审计和 内部控制 的评价 对于 内部控 制有 较大 的意 义 ， 很 多的企 业并没有 认识 到内部审 计 的意义 ， 仅将 其认定 为是对 企 仅 业财务 的稽 核 ， 内部 审计 也没 有相 应 的足够 权力 ， 审计 的时 候 在 缺乏 独立性 ， 计报 告也 没有 得到 真正 的重 视 ， 打 击 了内审 人 审 这 员的积极 性 。同时由于企 业 内部 并没 有认识 到 内审的意 义 ， 企业 的员工 和管理层并 没有认 识到 内部审 计的重 要性 ， 内审的 员工 对 配合不 足 ， 导致 内部审计 的质量 下降 。另外 由于 员工所受 的教 育 较差， 企业 高层 也通 过各 种方式 安 排和 自己有 关 系 的人 员 ， 致 导 真正有业 务素质 和能力 的内审 人员不 多 ， 验和理 论 的缺乏 必然 经
（ ） 息系统不 完善 ， 三 信 信息 沟通不畅 信 息 的全面性 和及 时性 是 内部控 制 实施 的必要 条件 ，良好
浅谈铁路企业的内部控制制度
浅谈铁路企业的内部控制制度作者：张兆群来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第8期一、前言企业内部控制是为了保证企业目标的实现而实施的控制过程，主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控这五个方面的内容构成。
那么，针对铁路企业的特殊性，与铁路当今发展的需求，对内部控制制度在铁路企业中的建立与完善进行浅析，发现所存在的缺陷与不足，提出相应的解决措施，为铁路企业日后的发展奠定坚实的基础。
二、铁路企业的内部控制现状内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略内部控制是提高企业经营管理水平、促进企业可持续发展的重要举措，尤其是铁路进入高速时代后，整体资产规模、运营模式发生了很大的变化，研究内控对推动铁路发展具有更深远的意义。
目前，铁路企业的规章制度相对健全，但由于其部分管理措施未得到重视，以至于该类制度不够细化，操作性大大削弱，同时，对铁路基层的绩效考核体系也并不完善，达不到对各站段的刺激促进作用。
其次，在风险控制部分，由于部分管理者内部控制意识薄弱，知识缺乏，未能实现有效的风险管理控制与相应对策降低风险。
再者，内审部门工作力度不够，内部审计范围局限，专业化程度低，对铁路企业的内控监督不够及时与全面，相应的舞弊情况通报制度仍未建立。
三、造成现状的原因由于铁路企业的特殊性，我们发现其内控制度存在某些问题。
首先，企业对内控的重视度不够。
体现在，某些企业中管理者或员工认为，内部控制是财务部门的管理范围，这就将内部控制的范围局限化、片面化了。
企业应认识到，内部控制不仅包括内部控制会计制度，还包括企业的内部管理控制制度。
内控不仅是针对会计报表、会计业务等具有影响的制度，更包含企业内部人事管理、技术管理等方面的管理制度控制。
内部管理控制制度与内部会计控制制度在企业的经营管理目标的实现中贯穿始末，影响着企业各方面的管理活动，建立完善的内部控制制度，是企业顺利进行其经营活动的前提，并且企业也应加强对其的重视程度。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议作者：卢凤来源：《经营者》 2019年第18期卢凤摘?要?本文通过罗列铁路企业所面临的问题，强调了铁路部门内部深化改革控制体系的重要性，并提出了相关解决方案，以期能为我国铁路企业的发展提供借鉴。
关键词?铁路企业?内部控制?建设一、铁路企业内部控制（一）概念企业的内部控制，顾名思义，就是在企业本身体制之内对企业进行控制管理。
为了确保整个企业的经营运行和发展，有效合理地预防和规避企业的风险，能够安全地保护企业的资金，在合法条件下追求整个企业的最大利益，应由相关部门和管理人员一起按照企业实际情况和目标制定企业管理制度。
（二）内容企业的内部监督、风险评测估计、经济控制活动、内部环境以及管理信息的沟通，都是企业内部控制所包含的主要内容，这五个方面将企业的经济运行活动联系起来，使企业的经济活动更加科学和合理，有利于企业规避运营风险，提高经济效益。
二、铁路企业内部控制中存在的问题（一）内部控制重视度低我国的铁路企业并不重视通过内部控制达到规避经营风险的效果，铁路部门确实存在企业内部控制建设意识不强的情况，因此企业经营发展风险不断加剧。
首先，我国的铁路部门是属于国有企业，所以授权审批的流程相当复杂，导致发展受到阻碍，并没有达到内部控制的预期效果；其次，我国铁路企业的业绩评价制度不够完善和全面。
（二）内部控制建设体系不够完善铁路行业整体对企业内部控制建设的重视程度不高，直接导致对于内部控制体系建设的考虑不全。
首先，当前的铁路企业对于内部控制环境方面的建设还不够全面完善，只是局限性地注重内部控制的一些手段和方法方面的制度建设，并且企业的内部控制文化以及组织结构还没有完整的架构，内部控制制度的执行力度不大，没有相关的配套设施保障，制度形同虚设。
总体而言，铁路企业的内部控制体系建设无法支持铁路企业各项经济活动的运行，从而阻碍了铁路行业的发展，更别谈我国铁路企业的长远发展。
（三）内部建设较为传统社会经济的不断发展极力要求我国企业“走出去”，因此我国大部分企业都取其精华，引进了时下较为先进的企业管理模式。
企业内部控制五要素浅析我国企业内部控制现状
企业内部控制五要素浅析我国企业内部控制现状关键词内部控制失效原因对策一、引言二、我国企业内部控制制度的现状我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好；国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些；党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差；股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。
国有单位内控制度最突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究都是以法人代表的意志为转移；国有单位内控制度最薄弱的环节，一是货币资金，二是采购业务，而且资金使用的随意性、采购业务中弄虚作假、吃“回扣”等现象较为严重。
而非公有制经济在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制，因为他们有着明晰的产权。
虽然近些年，国家对加强内部控制建设下了很大决心，也实施了很多切实有效的办法，同时也暴露出很多企业由于内部控制的不健全所产生的舞弊、造假。
特别是国有大型企业，关系着国民经济的发展，但是在这过程种国有企业内部控制暴露出的问题往往是最严重的。
如江纸集团。
从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件的各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制失效主要表现在以下几个方面：1.会计信息失真。
近年来,企业由于会计工作秩序混乱、会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实、会计凭证的填制缺乏合理有效的原始证支持、人为捏造会计事实、篡改会计数据等等。
2.费用支出失控,潜在亏损增加。
如某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围无明确规定,更无约束监督机制导致部门经理大手大脚,挥霍浪费；对多年来的毁损报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。
三、我国企业内部控制失效的原因虽然近年来我国内部控制建设方面做了许多扎实有效的工作，并取得较大成绩，但是我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比面无论在广度上还是深度上都有较大差距，存在不少问题，其原因有三：1、缺乏系统性内部控制理论的指导，内部控制基础十分薄弱；2、忽视内部控制环境建设，内部控制的执行缺乏有效监督；3、内部控制固有的局限性。
国有企业内部控制管理现状及对策
国有企业内部控制管理现状及对策摘要：随着我国改革开放政策的不断完善，国有企业在如今这种日趋激烈得国际大环境中，如何利于不败之地，已经成为了国有企业必须思考的问题。
内部控制是其在风险丛生的市场中生存的一个重要的保障。
但是对于我国的国有企业来说，内部控制在理论研究和企业实践上都还有着非常多的问题。
如何进行内部控制是国有企业必须要面对的重大课题。
关键词：国有企业内部控制经济管理21世纪是经济快速发展、科技交流迅速、信息告诉流通的时代。
在这种日新月异的时代当中，建设国有企业内部机制成为了当务之急。
我国虽然引进了国外先进的内部控制管理理论成果，但是根据不同的国情，我们需要在借鉴中标新立异，积极地发展具有中国特色社会主义市场经济发展的内部控制。
一、我国国有企业内部控制存在的问题我国得国资委和组织部门聘任董事会、高级经理人，高级经理人再聘用中层干部、员工等等，从而形成了我国的委托代理链条。
再委托代理的问题中，由于存在着很多的信息不对称和契约不完整等因素，使得公司得管理层在进行公司运营的过程中存在着掏空公司资产、提供虚假奖励信息得行为。
内部控制的目标就是控制上面所说的道德风险，也就是说防止委托代理链条之中的各级人员盗窃公司财产、违反法律等现象的发生。
（一）控制环境不完善国有企业在进行内部控制的过程中主要的问题有：1、法人之力结构不规范举例来说，上级党组织、地方国资委可能会将不具有相关经营能力的政府官员安排到一些国有企业进行要职得担任；董事会与党委会会产生权力分配不明的问题；管理阶层复杂等等。
2、酬薪设计不能激励员工在国有企业当中，工资的总额受到一定的限制，不能够对一些高级管理层产生灵活的激励机制，而且在我国很大一部分的国有企业当中，没有实行管理层持股计划，导致管理层营私舞弊现象的产生。
3、管理方式上在一些国有企业当中部分的领导仍然存在着家长制得作风。
管理层为了追求更高的经济效益，忽视了经营的风险，使得国家的资产流失；更有一些领导人为了维护自身的权益而拒绝接受内部控制制度。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业作为国家重要的基础设施，其内部控制体制的完善对于保障铁路运输安全、提升运营效率和促进企业健康发展具有重要意义。
当前铁路企业内部控制体制存在一些问题，如信息不对称、监管不足、风险管理不完善等，需要进一步加强和优化。
本文将就铁路企业内部控制体制发展现状进行分析，并提出优化建议。
一、铁路企业内部控制体制发展现状分析1.信息不对称严重铁路企业是复杂的大型组织，信息流动和管理存在较大难度，造成了信息不对称现象。
一方面，部分管理层和决策者掌握了较多信息，而下属员工对企业整体经营状况、风险情况等了解不足；外部监管部门也存在信息获取不足的问题，难以全面监督和管理铁路企业。
2.监管不足导致风险隐患当前铁路企业监管存在一定的漏洞，导致企业内部风险未能得到有效控制。
一些铁路企业在工程建设、安全生产等方面存在违规行为，但监管不够到位，风险隐患难以有效识别和处理。
3.风险管理不完善铁路企业作为重要基础设施，其风险管理工作至关重要，但目前存在一些问题。
一方面，企业风险管理意识不足，对潜在风险的预防和控制能力有待提高；风险管理工具和方法不够完善，防范措施缺乏科学性和系统性。
二、优化建议1.加强内部信息披露与管理铁路企业应加强内部信息的披露和管理，建立健全的信息采集、传递和反馈机制，确保各级管理层和员工了解企业整体情况和风险状况。
应加强对外部监管部门的信息披露，提高企业的透明度和监管效果。
2.完善内部监管制度铁路企业应建立健全的内部监管制度，明确监管责任、权限和流程，加强对各项工作的监督和审核，确保企业各项行为符合法规和规章制度。
应提高监管部门的专业化水平，加强对铁路企业的监督力度，对违规行为及时处罚。
铁路企业应加强风险管理能力建设，建立完善的风险管理体系和流程，强化风险管理意识，对各类风险进行科学分析和评估，制定相应的风险防范和处置措施。
应加强风险管理工具和方法的研究和应用，提高风险管理的科学性和有效性。
国有企业内部控制体系现状及建议研究
财经纵横221国有企业内部控制体系现状及建议研究周 微 中国水利水电第十二工程局有限公司摘要：近年来，国有企业财务造假案件频频上演，导致了我国国有资产的大量流失，这不仅给国家经济带来了损失，也辜负了人民的信任。
因此，加强国有企业内部控制体系迫在眉睫。
本文以国有企业内部控制的五大要素为视角，就我国国有企业内部控制体系现状进行简单的总结归纳，并提出完善国有企业内部控制体系的建议，以望降低我国国有企业的财务风险，提高内部控制能力。
关键词：国有企业；内部控制；现状；建议中图分类号：F276 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)036-0221-01所谓内部控制就是指企业单位在企业内部实行自我调整与约束、自我评价与控制等一系列手段和制度来保证企业资产的安全、企业会计信息的完整和可靠、各种规章制度的贯彻落实，最终为实现企业的经营目标而奋斗。
一般来说，内部控制由五大要素组成，分别是内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估和内部监督。
本文根据企业内部控制的五大要素并结合我国国有企业的特点和内部控制现状进行分析。
一、我国国有企业内部控制存在的问题１．内部控制环境亟需完善环境能够影响个人，企业环境能够直接影响到一名员工的工作热情。
因此，良好的内部控制环境能有效提高国有企业员工的内部控制意识。
但目前来说，我国一些国有企业管理层对内部控制缺乏充分的控制意识，一是对内部控制的重要性认识不足，二是内部控制是一种长期的过程，短期内投入与产出让管理者看不见效益。
同时，受我国国有企业的特点影响，国有企业内控文化氛围不完善，在管理过程中，管理者大多是运用行政手段进行企业的经营管理。
这些要素便使内部控制在国有企业的生存环境缺乏，不利于其在企业中的实施。
２．内部控制执行力不强内部控制制度必须要在国有企业的日常经营活动中得以贯彻和执行才能有效发挥出内部控制应有的监督作用。
不能把国有企业的内部控制流于形式，必须将这些制度落实于行动。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议【摘要】本文旨在探讨铁路企业内部控制体制的发展现状及优化建议。
在研究背景部分，文章介绍了内部控制体制在铁路企业中的作用和重要性。
研究目的在于分析当前内部控制体制存在的问题和原因，提出相应的优化建议，包括加强内部控制意识、建立健全内部控制制度以及加强内部控制监督与评价。
在将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行深入分析，并针对存在的问题提出优化建议。
结论部分将总结当前内部控制体制的发展现状，展望未来发展趋势，并强调内部控制体制优化的必要性。
通过本文的研究和分析，有望为铁路企业的内部控制体制建设提供有益的参考和指导。
【关键词】铁路企业、内部控制体制、发展现状、优化建议、内部控制意识、内部控制制度、监督与评价、问题、原因、总结、发展趋势、必要性。
1. 引言1.1 研究背景铁路企业作为国家重要的基础设施和运输服务提供者，在国民经济和社会发展中发挥着重要作用。
随着铁路运输业的快速发展和改革开放的深入推进，铁路企业内部控制体制的建立和完善日益受到重视。
内部控制是指组织内部设定的各种规章制度、业务流程和管理体系，以保障企业科学经营、有效管理和防范风险的一种管理手段。
近年来，随着国家政策法规的不断完善和市场竞争的加剧，铁路企业面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战。
在这种情况下，内部控制体制的发展和优化对于铁路企业的可持续发展至关重要。
目前铁路企业内部控制体制的发展存在着一些问题和挑战，如管理流程不规范、信息系统不完善、内部监督不到位等。
本文旨在通过对铁路企业内部控制体制发展现状的分析，探讨存在的问题及原因，并提出优化建议，以加强铁路企业的内部控制意识，建立健全的内部控制制度，加强内部控制监督与评价，从而提升铁路企业内部管理水平，促进企业的健康发展。
1.2 研究目的铁路企业内部控制体制的发展一直是一个重要的关注点，其对企业的稳健经营和风险管理具有至关重要的作用。
而本文的研究目的即在于探讨当前铁路企业内部控制体制存在的问题及原因，为企业提供优化建议，以加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，加强内部控制的监督与评价，从而提高企业的经营效率和管理水平。
基于内部控制五要素的国有企业内部控制研究
基于内部控制五要素的国有企业内部控制研究作者：杨青来源：《财会学习》2017年第11期摘要：国有企业在我国国民经济中占主导地位，对我国的经济发展影响巨大。
完善的内部控制有利于增强国有企业的竞争力，提高经济效益与经营管理效率，确保国有资产保值增值。
然而我国国有企业内部控制建设尚不完善，存在的问题集中反映在内部控制五要素方面——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。
本文从内部控制五要素出发逐项分析了我国国有企业内部控制存在的主要问题，依据我国国有企业的实际情况，有针对性地提出了对策建议。
关键词：国有企业；内部控制五要素；问题；对策国有企业在我国国民经济中占据主导地位，资本数额大，影响广泛，是国民经济和国家安全的控制力量之一。
但是近几年来，国有企业财务丑闻及舞弊案件日益增多，这些失败案例造成了国有资产流失，同时也暴露出国有企业缺乏风险管理理念和内部控制的缺陷。
为保证国有资产安全，实现国有资产保值增值，建立完善的国有企业内部控制就变得尤为重要。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
企业建立与实施有效的内部控制包括五要素——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
本文从内部控制五大要素出发分析我国国有企业内部控制存在的问题，并提出相应的改进建议。
一、国有企业内部控制存在的问题（一）内部控制环境薄弱1.缺乏内部控制意识我国国有企业大部分产生于计划经济时期下，导致管理者缺乏内部控制的意识，认为内部控制设不设立无所谓，或者只是制定相应的文件，并没有严格执行相应的文件规定，内部控制形同虚设。
在国有企业中，大部分员工对于内部控制的具体内容并不了解，觉得与自身无关，执行不执行都可以，没有自觉执行内部控制制度的意识。
2.公司治理环境存在缺陷我国国有企业的实际控制者为国资委、国有资产管理公司、地方政府等，他们不是企业利润的所有人，缺乏监督管理的动力，从而导致资产所有人的监督执行不尽责，内部控制效果和效率较差。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
从内部控制五要素看铁路国有企业内部控制现状及未来发展作者：严俊彦来源：《时代金融》2014年第05期【摘要】铁路国有企业作为老牌国有企业的典型代表之一，承载着国民经济命脉的重要部分。
而内部控制建设是近年来企业管理热议的焦点，铁路国有企业内部控制建设发展到今日有着其独特的历史成因和复杂境遇。
本文将从内部控制五要素切入，具体分析铁路国企内部控制现状同时为未来发展提出建议。
【关键词】铁路国有企业内部控制五要素历史成因现状未来发展1949年，美国会计师协会首次明确定义内部控制概念。
1997年，中国注册会计师协会首次于国内提出内部控制概念。
仅从概念出现上看，中国的内控理念比发达国家晚足足50年，而大部分铁路国企的成立时间或者前身的存在时间远久于中国内控理念的确立，而后因为机制问题建立内控制度的过程又普遍长于一般企业。
以笔者工作的铁路勘测设计企业为例，该企业前身成立于1952年，到2001年9月完成企业法人注册登记之前都是作为国家行政事业单位存在。
历史原因造成铁路国有企业在内部控制上先天不足，同时也给后期发展遗留诸多障碍。
下面将试从内部控制五要素入手分析铁路国企内部控制现状及未来发展中须注意的问题：一、内部环境从治理结构看，几乎所有现行铁路国有企业都已按照《公司法》规定完成了由行政事业体制到混合制公司治理模式的转变。
铁路国企基本都属国有产权，其产权归属分散化的特性导致企业所有者与委托代理经营者之间关系链割裂。
近年来政府通过采取由国资委担当所有权代表人的方式对铁路国企进行管理和监督，在一定程度上将所有权人的身份具象化，但在内部控制系统中，作为委托代理经营者的董事会却一直未能发挥其核心效用，独立董事，监事会更是形同虚设。
由此可见，强化公司治理结构，明确董事会职责加强董事会作用尤其要保证独立董事的独立性，同时着手监事会建设使其发生效用是铁路国企迫切需要改观的几个点。
内部审计机制运行状况不理想是近年来困扰铁路国企的一个难题。
计划经济时代，铁路国企一直按照行政事业单位运营模式：接收国家全额拨款，接受上级项目指派并上缴收入。
其年度审计基本都由铁道部直接委派审计组完成，企业内部审计机构的作用微乎其微。
改制后政企分开，外部审计改由接受委托的会计师事务所完成，而内部审计机制却依旧停留在之前流于形式的层面上。
在未来发展中铁路国企应当加强对内部审计机构的重视，赋予其更多的权力以保持其独立性，慎重任免内审部门负责人，确保内审机构与董事会沟通顺畅，避免内审部门的工作受制于其他部门或受外界因素干扰。
人力资源制度方面，铁路国企的人员任用在1993年国务院正式改革高等学校毕业生就业制度之前一直沿袭国家分配制度，并没有自主的人员聘用机制。
薪酬上采取定岗定薪，晋升渠道单一，也没有系统的绩效考核制度。
改制之后这一局面得到了极大改善，先后建立起人员聘用，员工培训，岗位轮换，绩效考评等各项制度，为企业生存注入巨大活力，员工工作积极性也得到极大提高。
取得成绩的同时，旧体制依然余音未消，铁路国企仍存在人员聘用后台操纵、晋升方式相对固定死板，奖惩制度执行力度不够等弊端。
在未来发展中，首先必须保证聘用过程公正公开，选可用之才而不是按老套路任人唯亲；其次打破传统的论资排辈，让有能力的人尽快走到最能发挥自身价值的岗位上；并行激励与惩罚机制，一方面激发职工主观能动性，另一方面对违规违法行为予以惩戒警示。
二、风险评估风险意识问题一直是铁路国企最显著的短板，其根源仍需追溯到计划经济时代。
由于当时基建工程项目都由国家统一调度安排，对于企业来说只需保质保量完成任务，就几乎不存在风险。
然而企业化改制后自主经营自负盈亏，铁路企业的风险评估体系面临在白手起家的摔打中累积建立，尤其近年来铁路国企致力于海外项目拓展，突然需要应对各种复杂的政治、经济、地理、人文因素影响，薄弱的风险评估系统一时让铁路国企措手不及。
2011年9月，中铁建宣布其在2009年2月与沙特签约的麦加轻轨项目上巨亏41亿，成为铁路国企海外项目史上最大的滑铁卢。
造成该项目惨败的最重要原因之一便是风险评估的缺位。
总包方中铁建在项目前期对风险评估的目标设定不明确，在即将进入沙特这样一个具有复杂政治经济宗教人文的国家开展项目之前未将潜在风险与可能影响的控制目标相关联，造成风险发生时无法准确识别和科学具体的分析风险。
最终恶果在风险应对上体现：中铁建在面临业主数次无理合同变更时，由于前期签订了苛刻合同条款，无力还手节节败退，加上多年来长期承接国内工程形成的行政思维，未能及时有效采取风险应对策略，而是苦果自吞先保证工程按期完成，置国企商业惯例于不顾，终于走向一败涂地的结局。
麦加惨案的发生为全体铁路国企敲响警钟，也为未来铁路国企在风险管理上提出了方向性要求，即必须让风险管理全面渗透到企业的经营与管理全过程，针对不同的风险点建立行之有效的风险管理系统；在进行风险识别时结合各项因素具体问题具体分析，准确定位风险；从企业战略与目标出发进行全面风险分析，尽可能不留遗漏；最重要的一点是，正确选择风险应对策略并坚决有力的执行。
三、控制活动相对于内部环境和风险控制，有着多年经营历史的铁路国企，在控制制度方面是相对完善的。
对于不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制都在长时间的探索实践中有了相对细化的规章制度。
比较薄弱的环节是在国企公司制改革后才面临的运营分析控制和绩效考评控制，大部分铁路国企尚无法将“如何综合运用生产、购销、投资、财务等方面信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等定期开展运营情况分析，及时发现问题查明原因”这一整套运营分析方法良好的消化吸收融会贯通并熟练运用。
故而铁路国企要将运营分析控制作为未来发展中必须攻克的课题，尽快建立健全相关政策和程序，并熟练加以应用，既不能让制度缺位，更不能放任执行流于形式。
绩效考评制度打破了铁路国企传统的定岗定薪制，在比较容易实行工效挂钩的技术部门，大部分铁路国企已在改制后逐渐开始运作该项制度。
但涉及管理层各部门不容易量化工作的职位，绩效考评控制状况十分不理想。
一方面没有科学合理的制度作为依据，另一方面裙带关系现象在管理部门的严重程度远远大于技术部门，造成人为因素操控考评结果员工之间凭级别凭关系打分。
面对该局面，铁路国企应该从制度调整入手，为管理部门量身打造绩效考评政策使考评政策更具针对性和可操作性，并充分考虑定量和定性两方面指标，将评价结论与奖惩制度、员工薪酬、职务晋升、调岗辞退等项目真正结合起来。
除此之外，制度之下执行状况不尽如人意是铁路国企一直存在的老问题。
由于机构庞大人员构成复杂加之盘根错节的人际关系，在不相容职务分离和授权审批的执行中往往存在人情凌驾于规章制度之上，或贪图一时方便不按制度行事的现象。
而这些不良积习又渗透作用于会计系统与财产保护控制系统，造成会计信息失真，国有资产流失等恶劣后果。
针对此类陈疾痼病，铁路国企必须痛下决心彻底整治，严格监督控制制度的执行过程，及时反馈执行结果，对于高风险领域的关键控制点更要重点关注绝不放过。
四、信息与沟通（一）内部信息传导低效率铁路国企基本都属大型集团企业，机构组织庞大，信息反射弧长，在内部信息方面普遍存在信息传导效率低和信息传递损耗严重的问题，使信息传递不仅耗费大量的时间，且经过一路损耗出发端信息往往与终端信息相去甚远，更有信息中途丢失的状况，对企业的经营及决策都造成不良影响。
因此未来发展中，铁路国企应打破传统的信息层级传递老观念，建立立体信息传递思维，对于重要、紧急的信息允许和支持点对点即时传递，同时重视信息系统的开发维护，安全保障，努力打造更快捷有效的内部沟通渠道。
（二）对外信息披露不足改制前铁路国企给外界印象一直是“自成一统”的小社会，即使改制后，这种关起门来内部操控的旧习一时难改。
由于作为对外信息披露的主要介质的董事会没有充分发挥作用，给对外信息留下了操控空间，内部信息易被高层掌控使股东大会接收到修饰美化过的信息；同时企业员工被隔离在信息圈之外，只知埋头工作，对企业营运状况一无所知。
故而要保证对外信息真实全面，铁路国企可以借鉴国外国有企业的信息披露制度，采取内外并行的信息披露监督。
在内部监督方面依靠科学的治理结构充分发挥独立董事和内部审计机构的效用；在外部监督方面接受国家法律法规制约，接受中介机构、政府部门和社会公众监督。
与此同时，铁路国企还可以拓展信息披露对象，由政府部门向社会公众拓展。
五、内部监督内部监督的实质是随时对内部控制构成要素的设计和运行有效进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
内控基本规范要求企业对内部控制实施日常监督和专项监督，而铁路国企普遍存在的现象是形式主义监督或者一时监督，上级问责时照章办事一阵，时间一长又故态复萌，对于重点事项更是缺乏专项监督。
内部监督不力的结果是企业过分依赖外部监督，当前铁路国企的内部控制评价大多参考外部监督机构如注册会计师出具的评价结论，但外部监督主体不可能面面俱到让评价涵盖企业内部控制的所有要素与运行情况。
这样一来企业自身对内部控制的评价也就相应出现不完善与不全面的状况。
在今后的发展中，铁路国企可以通过制定相应的赏罚措施来调动全体员工参与到内部控制监督中，让员工将缺陷与后果联系起来，进而积极行动予以改进。
同时拓宽外部监督渠道，不局限在财务方面的注册会计师，也可以寻求多方协助如专业中介机构，相关领域的专家学者或具有丰富实战经验的人员。
参考文献[1]李荣梅.《国有大中型企业内部控制状况分析》.审计理论与实践.[2]时现，毛萍.《国有企业内部发展状况》[M].北京.中国经济出版社，2008.[3]李惠.《国有企业会计信息失真的原因及对策》.财会研究，2003.11.[4]李华，陈丽娜.《上市公司内控信息披露的建议》[J].会计之友 2004.4.[5]于雷著.《内部控制评价问题的研究》.吉林大学.2006.5.[5]欧铁军.《如何构建国有企业的治理型内部审计》.2006.[6]Tsegahiwot Teketel Zelalem Berhanu 瑞典中小企业的内部控制【D】法国：Umea商学院2009.作者简介：严俊彦（1979-），女，汉族，四川成都人，2001年毕业于四川师范大学，会计学专业，2001年就职于中铁二院工程集团有限责任公司，会计师，主要从事财务会计工作。