财务报表分析公式大全
财务报表的基本公式计算
偿债能力分析：
一、短期偿债能力指标的计算公式
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债
3、速动比率＝速动资产÷流动负债=（流动资产—存货）÷流动负债
其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％
★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
二、长期偿债能力指标的计算公式
（一）长期偿债能力静态指标
1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％
2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％
资产负债率+股权比率=1
3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额
注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1
4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额
注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率
5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％
有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％（二）长期偿债能力动态指标
1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％
＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％
＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％
2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出
=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出
企业营运能力分析：
一、一、流动资产周转情况分析指标
（一）应收账款周转情况分析
1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额
企业财务报表分析常用指标及其公式汇总
企业财务报表分析常用指标及其公式汇总
一、短期偿债能力分析
1、营运资本=流动资产—流动负债
2、流动比率＝流动资产÷流动负债
3、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债
4、现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债
5、保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债
二、长期偿债能力分析
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称债务比率）
2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）=资产负债率÷（1－资产负债率）也称债务股权比率）
3、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%
4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
（息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用）
5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）
6、固定支出偿付倍数＝（税前利润+固定支出）÷固定支出＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]
三、营运能力分析—资产运用效率
1、总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额
总资产周转天数＝计算期天数360÷总资产周转率
2、流动资产周转率（次数）＝主营业务收入÷流动资产平均余额
3、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均余额
4、长期投资周转率（次数）＝主营业务收入÷长期投资平均余额
5、应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额
6、应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷主营业务收入净额
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全
财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。
一、偿债能力分析：
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
二、资本状况分析：
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。-
财务报表分析计算公式汇总
财务报表分析计算公式汇总
第一章：
1.变动百分比=×100%P19
2.构成比率=×100%P23
3.定比动态比率=×100%P28
4.环比动态比率=×100%P28
第二章：
5.营运资本=流动资产—流动负债。P127
6.流动比率=P129
7.流动比率=P129
8.流动比率=P129
9.流动比率=1+P129
注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134
第五章：
12.现金比率=P137
13.资产负债率=P144
14.股权比率=P147
15.资产负债率+股权比率=×100%P147
16.资产负债率+股权比率=×100%+×100%P147
17.资产负债率+股权比率=100%P147
18.股权比率=1—资产负债率。P148
19.产权比率=×100%P149
20.产权比率===P149
21.产权比率==—1P149
22.权益乘数=P150
23.权益乘数=P150
24.权益乘数=1+产权比率P150
25.权益乘数==P151
26.有形资产债务比率=×100%P152
27.有形资产债务比率=×100%P152
28.有形净值债务比率=×100%P152
29.有形净值债务比率=×100%P152
30.利息保障倍数==P154
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）
偿债能力分析
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿
还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%
我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，
能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
▪
资本状况分析
▪
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，
指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有
者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
▪
盈利能力分析
▪
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
财务报表公式
财务报表公式
第一篇：财务报表公式
资产负债表数据为时点数据，都采用期初期末的平均额。利润表为时期数据，直接采用
流动资产周转率（次数）=营业收入净额/流动资产平均余额
营业收入净额=营业收入总额-（销售折扣+销售退回）
存货周转率（次数）=营业收入净额/存货平均余额
存货周转天数=365/存货周转率
应收账款周转率(次数)=营业收入净额/应收账款平均余额
应收账款周转天数=365/应收账款周转率
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债（分别计算年末年初比较）
速动资产=流动资产-存货
资产负债率=负债总额/资产总额
销售净利率=净利润/营业收入净额
总资产周转率（次数）=营业收入净额/总资产平均额
所有者权益比率=1-资产负债率=所有者权益/资产总额
权益乘数=1/权益比率=资产总额/所有者权益
每股净资产=（所有者权益总额-优先股权益）/普通股流通股数
每股收益=净利润/流通在外的普通股的加权平均数
每股股利=普通股股利总额/普通股股利总额
股利支付率=股利总额/净利润总额=每股股利/每股盈余
股利支付率+留存收益率=1
市盈率=每股市价/每股收益
因数分析法P72
第二篇：财务报表分析公式总结
一、净利润增减变动及原因分析（P50）
差异及变动百分比计算
1.某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值
2.某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％
二、营业利润主要项目的因素分析（P56）
1.产品销售数量变动对销售利润的影响
销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1）
销售数量完成率
财务报表计算公式大全
计算公式部分第一章：
1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额
分析基准金额×100% P19
2.构成比率=某项指标值
总体值×100% P23
3.定比动态比率=
分析期数额
固定基期数额×100% P28
4.环比动态比率=分析期数额
前期数额×100% P28
第二章：
5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127
6.流动比率=流动资产
流动负债 P129
7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债
流动负债 P129
8.流动比率=营运资金+流动负债
流动负债 P129
9.流动比率=1+ 营运资金
流动负债 P129
注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产
流动负债 P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章：
12.现金比率=现金+短期有价证券
流动负债 P137
13.资产负债率=负债总额
资产总额 P144
14.股权比率=所有者权益总额
资产总额 P147
15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额
资产总额×100% P147
16.资产负债率+股权比率=负债总额
资产总额×100% +
所有者权益总额
资产总额×100% P147
17.资产负债率+股权比率=100% P147
18.股权比率=1—资产负债率。 P148
19.产权比率=
财务报表分析公式大全
一、短时间偿债能力分析
1. 营运资本＝流动资产－流动欠债
2. 流动比率＝流动资产÷流动欠债
3. 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动欠债
4. 保守速动比率＝(货币资金＋短时间证券投资净额＋应收账款净额)÷流动欠债
5. 现金比率＝（货币资金＋短时间投资净额）÷流动欠债
二、长期偿债能力分析
1. 资产欠债率＝（欠债总额÷资产总额）×100%
2. ①产权比率＝（欠债总额÷所有者权益总额）×100%
②产权比率＝资产欠债率÷（1－资产欠债率）
3. 有形净值债务率＝[欠债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%
4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用
其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用
5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动欠债）
6. ①固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出
②固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]
三、资产运用效率分析
1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额
其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2
总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率
2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额
其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率
3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额
其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2
固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率
财务报表计算公式大全
计算公式部分第一章：
1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额
分析基准金额
×100% P19
2.构成比率=某项指标值
总体值
×100% P23
3.定比动态比率=
分析期数额
固定基期数额
×100% P28
4.环比动态比率=分析期数额
前期数额
×100% P28
第二章：
5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127
6.流动比率=流动资产
流动负债
P129
7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债
流动负债
P129
8.流动比率=营运资金+流动负债
流动负债
P129
9.流动比率=1+ 营运资金
流动负债
P129
注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产
流动负债
P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：
12.现金比率=现金+短期有价证券
流动负债
P137
13.资产负债率=负债总额
资产总额
P144
14.股权比率=所有者权益总额
资产总额
P147
15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额
资产总额
×100% P147
16.资产负债率+股权比率=负债总额
资产总额
×100% +
所有者权益总额
资产总额
×100% P147
17.资产负债率+股权比率=100% P147
18.股权比率=1—资产负债率。 P148
19.产权比率=
负债总额
所有者权益总额
财务报表公式大全
财务报表公式大全
资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。
CPA财管公式大全
CPA财管公式大全
一、财务会计公式
1. 财务报表分析公式
财务报表分析是财务会计中的一个重要环节，下面是一些常用的财
务报表分析公式：
- 资本结构比率：资本结构比率 = 负债总额 / 资产总额
- 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债
- 速动比率：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债
- 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款
- 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货
- 总资产周转率：总资产周转率 = 营业收入 / 资产总额
- 销售毛利率：销售毛利率 =（销售收入 - 销售成本）/ 销售收入
- 净利率：净利率 = 净利润 / 销售收入
2. 会计核算公式
会计核算是财务会计的核心内容，下面是一些常用的会计核算公式：- 资产等于负债加所有者权益：资产 = 负债 + 所有者权益
- 营业利润等于销售收入减去销售成本和营业费用：营业利润 = 销
售收入 - 销售成本 - 营业费用
- 净利润等于营业利润减去税金和利润分配：净利润 = 营业利润 - 税金 - 利润分配
- 现金净流入等于经营活动现金流入减去经营活动现金流出：现金净流入 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出
二、财务成本管理公式
财务成本管理是企业管理中的一个重要环节，下面是一些常用的财务成本管理公式：
- 成本率：成本率 = 成本 / 销售收入
- 盈亏平衡点：盈亏平衡点 = 固定成本 / （销售价格 - 可变成本）- 效益值：效益值 = 收益 / 成本
- 投资回收期：投资回收期 = 投资额 / 年净利润
企业财务报表分析公式大全（史上最全）
企业财务报表分析公式大全（史上最全）
财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。
一、偿债能力分析：
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益长期负债)/(固定资产长期投资)*100%
二、资本状况分析：
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
财务报表分析公式
财务报表分析
1、流动比率＝流动资产÷流动负债
2、速动比率＝速动资产÷流动负债
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%7
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%.
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
关于财务报表中相关数据的计算公式
精心整理
关于财务报表中相关数据的计算公式
1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,
3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%
4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
5
6
+
7
8、
*100%。
9
10
周转率=
周转期=
11
12
13
14
固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%
21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用
营业税金及附加。
22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润
23
24
25
26
间/
27
=
=净利润
=
28
29
30
31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%
其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。
营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%
32、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值
财务报表分析公式汇总
财务报表分析公式汇总
财务报表分析
1、流动比率＝流动资产÷流动负债
2、速动比率＝速动资产÷流动负债
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
财务报表中各项指标的计算公式
财务报表中各项指标的计算公式
一、短期偿债能力分析
1. 营运资本＝流动资产－流动负债
2. 流动比率＝流动资产÷流动负债
3. 速动比率＝÷流动负债
4. 保守速动比率＝÷流动负债
5. 现金比率＝÷流动负债
二、长期偿债能力分析
1. 资产负债率＝×100%
2. ①产权比率＝×100%
②产权比率＝资产负债率÷
3. 有形净值债务率＝×100%
4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用
其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用
5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷
6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出
②固定支出偿付倍数＝÷
三、资产运用效率分析
1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额
其中：总资产平均余额＝÷2
总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率
2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额
其中：流动资产平均余额＝÷2
流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率
3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额
其中：固定资产平均余额＝÷2
固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率
4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额
其中：长期投资平均余额＝÷2
长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率
5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额
其中：其他资产平均余额＝÷2
其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率
6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额
②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额
其中：应收账款平均余额＝÷2
应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务报表分析公式大全
财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式：
(一)短期偿债能力比率
1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产
=1-(1/流动比率)
流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)
2.速动比率=速动资产/流动负债
注意：
(1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度;
(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。
3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。)
4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。
(二)长期偿债能力比率
1. 总债务存量比率关系
资产负债率=负债总额/资产总额
产权比率=负债总额/股东权益总额
权益乘数=资产总额/股东权益总额
长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)
信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。
2.总债务流量比率关系
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用
信仰提示：(1)息税前利润(EBIT)顾名思义，是指没有扣除利息和所得税之前的利润。(2)长期债务之本金暂不需要偿还，但利息却必须要还，按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提，故，利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的。下面的指标与此类同。
现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用
注意1：与利息保障倍数相似，现金流量利息保障倍数是以现金为基础的利息保障倍数，它比以利润为基础的利息保障倍数更为可靠。
现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额
注意2：此处债务总额依然是期末数，因为需要偿还的是债务的期末金额。
关于影响长期偿债能力的其他因素，主要是三条，都是降低长期偿债能力的，包长期租赁(一般是指未体现在资产负债表中的经营租赁)(2)债务担保(3)未决诉讼。
(三)营运能力比率
1.应收帐款周转次数(率)=销售收入/应收帐款
应收帐款周转天数(周期)=365/应收帐款周转次数
应收帐款与收入比=应收帐款/销售收入
注意：
(1)应收账款通常是广义的，应包含应收票据，注会财管考试时题目一般会指明，按照题目要求计算即可。
(2)应收账款周转不是越快越好，也不是越慢越好，要综合考虑销售方式(赊销还是现销)、信用政策(赊销期)等因素。
(3)使用平均数比使用期末数可靠。
(4)销售、应收账款、现金应该同步增加才正常，如果应收账款增加但现金存量和经营活动现金流量反而减少，则是销售出了严重问题。
2.存货周转率=销售收入(或销售成本)/存货
存货周转天数=365/存货周转次数
存货与收入比=存货/销售收入
注意：使用销售收入还是销售成本，要看我们的目的是什么。如果是为了评估存货的变现能力，就采用销售收入;如果是为了评估存货管理的业绩，则应采用销售成本。
最佳存货水平问题请参见财管教材第19章《营运资本投资》，存货周转不是越快越好，也不是越慢越好。(与应收账款结合来理解)
3.流动资产周转次数(率)=销售收入/流动资产
流动资产周转天数=365/流动资产周转率
流动资产与收入比=流动资产/销售收入
注意：流动资产周转是越快越好的，周转越快才能用最少的资金来支持更多的交易。
4.营运资本周转次数(率)=销售收入/净营运资本
营运资本周转天数=365/营运资本周转率
5.非流动资产周转次数(率)=销售收入/非流动资产
非流动资产周天数=365/非流动资产周转率
非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入
6.总资产周转次数(率)=销售收入/总资产
总资产周天数=365/总资产周转率
总资产与收入比=总资产/销售收入
营运资本与收入比=营运资本/销售收入
(四)盈利能力比率
销售净利率=净利润/销售收入
总资产净利率=净利润/总资产=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)=销售净利率×总资产周转次数
权益净利率=净利润/股东权益
=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)
=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数
信仰提示：总资产周转次数和总资产周转率是一回事
(五)市价比率
1.市盈率=每股市价/每股收益
每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数
2.市净率=每股市价/每股净资产
每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股加权平均股数
3.市销率=每股市价/每股销售收入，市销率也叫“收入乘数”。
每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数